BEZPIECZNIE ODLICZAMY 100% VAT OD SAMOCHODÓW FIRMOWYCH ROZWIĄZANIA, MOŻLIWOŚCI, ZAGROŻENIA

Transkrypt

1 VAT we flocie samochodowej w firmie BEZPIECZNIE ODLICZAMY 100% VAT OD SAMOCHODÓW FIRMOWYCH ROZWIĄZANIA, MOŻLIWOŚCI, ZAGROŻENIA praktyka stosowania nowych, obowiązujących od kwietnia 2014 r., przepisów w firmowych flotach - aktualne problemy, orzecznictwo i praktyczne rozwiązania. Warszawa, 26 czerwca 2014 r. ORGANIZATORZY: PARTNER GŁÓWNY: PARTNERZY: Najważniejsze zagadnienia: Odliczenia podatku VAT od samochodów firmowych - ZMIANY 2014 R. rys sytuacyjny Kiedy 50% a kiedy100% VAT Finansowanie skutki podatkowe i zasady rozliczeń Ewidencja przebiegu pojazdu jako podstawa do odliczenia podatku VAT Elektroniczna ewidencja przebiegu pojazdów 50%/100 Rozwiązania optymalizujące odliczenia VAT od poniesionych kosztów floty samochodów służbowych Prelegenci: Michał Borowski, ekspert Business Centre Club ds. podatków, licencjonowany doradca podatkowy kierujący zespołem VAT w kancelarii Ożóg i Wspólnicy Maciej Kryda, Menedżer Działu Administracji w grupie Sanofi Piotr Pastuszka, prezes zarządu w T-matic Systems S.A. Marta Szafarowska, partner i doradca podatkowy

2 Zapraszam na wyjątkowe spotkanie w gronie ekspertów praktyków. Na tegorocznej drugiej edycji spotkań w ramach Fleet Management FORUM, dowiesz się m.in. jak skutecznie, i co ważne, bezpiecznie realizować przysługujące firmie odliczenie 100% VAT w związku z użytkowaniem firmowej floty samochodowej. Firmy mogą odliczyć 50 proc. lub 100 proc. VAT naliczonego np. przy zakupie lub leasingu samochodu osobowego oraz wydatkach eksploatacyjnych. Wszyscy oczywiście chcielibyśmy móc skorzystać z opcji stuprocentowego odliczenia. Mimo że nie jest to proste i trzeba się liczyć się z kontrolą ze strony urzędu skarbowego - to jest jak najbardziej możliwe i oczywiście bardzo opłacalne z punktu widzenia firmy. Wystarczy połączyć wiedzę praktyczną i możliwości jakie dają różne rozwiązania prawne by spokojnie spać nawet wtedy, gdy urząd będzie wykorzystywał matematykę, logikę i metody detektywistyczne, by sprawdzić, czy faktycznie wykorzystujemy firmowe samochody wyłącznie do działalności gospodarczej. Paweł Baran redaktor naczelny magazynu EuroFlota ORGANIZATORZY: PARTNER GŁÓWNY: PARTNERZY: PARTNERZY BRANŻOWI: PARTNERZY MEDIALNI:

3 UWAGA, po każdym bloku tematycznym przewidywane pytania Przewodniczący: Paweł Baran, redaktor naczelny magazynu EuroFlota Czwartek, 26 czerwca 2014 r REJESTRACJA. KAWA POWITALNA UROCZYSTE OTWARCIE Powitanie uczestników i informacja wprowadzająca Paweł Baran, redaktor naczelny magazynu EuroFlota. Wprowadzenie: Nowe reguły odliczenia 100% VAT w ocenie ZPL szanse i zagrożenia dla firm posiadających floty, skala wykorzystywania nowych przepisów, oczekiwania i perspektywy stosowania nowych rozwiązań prawnych Andrzej Sugajski, dyrektor generalny Związku Polskiego Leasingu ODLICZENIA PODATKU VAT od samochodów firmowych - ZMIANY 2014 R. rys sytuacyjny pojęcie samochodu w przepisach podatkowych w 2013 r. i w 2014 r.: samochód osobowy; samochód ciężarowy; inny pojazd samochodowy; tzw. samochód z kratką czyli samochód o ładowności powyżej 500 kg zmiany od r. a zmiany od r. - kogo i czego dotyczyły? VAT 50%, 60% i 100% - zasady więcej pojazdów z pełnym odliczeniem VAT NOWE ROZPORZĄDZENIE Ministerstwa Finansów PRZERWA NA KAWĘ KIEDY 50% A KIEDY 100% VAT odliczenie a zakup, leasing lub wynajem samochodów kiedy w 100 % a kiedy w 50% odliczenie a zakup paliwa do samochodów różnego typu serwis i naprawy samochodów zakup ogumienia i części zamiennych do samochodów dodatkowe koszty ponoszone w związku z samochodem, w tym parkowanie, autostrada, naprawy samochodów w najnowszych wyjaśnieniach i orzecznictwie PRZERWA NA KAWĘ FINANSOWANIE skutki podatkowe i zasady rozliczeń Leasing operacyjny a finansowy samochodu, koszty dodatkowe związane z leasingiem samochodu, odliczenie częściowe w VAT, stawka 23% lub zw - zasady stosowania Leasing a odliczanie w 100% podatku naliczonego kiedy możliwe zastosowanie Najem samochodu długoterminowy lub zwykły samochodu osobowego i innego Zakup ze środków własnych lub finasowanie z kredytu Odliczenie 100 proc. VAT a zgłoszenie do urzędu skarbowego i formularz VAT 26 terminy i procedury PRZERWA NA KAWĘ EWIDENCJA PRZEBIEGU POJAZDU jako podstawa do odliczenia podatku VAT Właściwie prowadzona ewidencja przebiegu pojazdów warunkiem możliwości dokonania skutecznego odliczenia VAT Co kontroluje i co może kontrolować urząd skarbowy orzecznictwo sądowe, w sprawach związanych z zawyżaniem kosztów uzyskania przychodu Dwie grupy samochodów służbowych wykorzystywane wyłącznie do celów prowadzonej przez przedsiębiorcę działalności gospodarczej oraz wykorzystywane w celach mieszanych, tj. zarówno związanych z funkcjonowaniem przedsiębiorstwa, jak i prywatnych Samochód służbowy w celach prywatnych: nieodpłatne świadczenie pracownika kiedy i w jakiej wysokości? DODATKOWA EWIDENCJA przebiegu pojazdu jako nowy obowiązek; Faktura na pracownika jako alternatywna forma rozliczeń; wysokość świadczenia metody ustalania; wydatki na samochód w części przeznaczonego na cele prywatne Samochód prywatny w celach służbowych: umowa na jazdy lokalne zasady rozliczeń; podróż służbowa pracownika samochodem prywatnym problemy praktyczne; najem samochodu a kilometrówka kiedy niezbędna? Koszty rozliczane na zasadzie kilometrówki; ewidencja przebiegu pojazdu zasady prowadzenia i rozliczania Prelegent: Michał Borowski, ekspert Business Centre Club ds. podatków, doradca podatkowy kierujący zespołem VAT w kancelarii Ożóg i Wspólnicy PRZERWA NA KAWĘ

4 UWAGA, po każdym bloku tematycznym przewidywane pytania Przewodniczący: Paweł Baran, redaktor naczelny magazynu EuroFlota Czwartek, 26 czerwca 2014 r ELEKTRONICZNA EWIDENCJA PRZEBIEGU POJAZDÓW 50%/100% Firmy, które decydują się korzystać z pełnego odliczenia VAT od samochodów firmowych muszą wykorzystywać je wyłącznie do celów firmowych i fakt ten ma być potwierdzony w prowadzonej przez nie szczegółowej ewidencji. Im więcej samochodów w firmie, tym trudniej uniknąć pomyłek, które niestety narażają przedsiębiorstwo na konsekwencje karno-skarbowe. W razie kontroli skarbowej, urząd będzie wymagał od nas wielu konkretnych informacji na temat firmowej floty. W jaki sposób najlepiej gromadzić takie dane i jak je dostarczyć urzędnikom, prześledzimy na bazie wdrożeń i funkcjonalności systemu TiMS dystrybuowanego przez T-matic Systems SA umożliwiającego przedsiębiorstwom prowadzenie szczegółowej ewidencji pojazdów. To telematyczne rozwiązanie, w sposób pełny i automatyczny, jest w stanie dostarczyć niezbędnych informacji wymaganych przez urząd skarbowy. Prelegent: Piotr Pastuszka, prezes zarządu T-matic Systems S. A LUNCH ROZWIĄZANIA OPTYMALIZUJĄCE ODLICZENIA VAT od poniesionych kosztów floty samochodów służbowych Wynajem samochodów pracownikom do przejazdów prywatnych odliczenie 100% VAT Uwarunkowania wewnętrzne i zewnętrzne firmy Niezbędne inwestycje systemowe (system GPS z możliwością weryfikacji rodzaju jazdy tryb prywatny tryb służbowy) Dostosowanie przepisów wewnętrznych (polityka samochodowa firmy) Konieczność kwalifikacji wykorzystania samochodu służbowego jako użytkowanego wyłącznie do celów związanych z prowadzoną przez naszą firmę działalnością gospodarczą Koszty wynajmu samochodów - metody ustalanie wysokości stawek dla pracowników Zagadnienia problemowe: kwestia świadomości pracowników na temat konsekwencji niestosowania się do przyjętych procedur dot. użytkowania aut; zawodność czynnika ludzkiego; GPS we wrażliwych branżach Wynajem z rzeczywistym obciążeniem pracownika kosztami Wartość obecnego benefitu pracownika (niepieniężnego świadczenia za użytkowanie firmowego auta w celach prywatnych) a rzeczywiste koszty wynajmu Obciążenie pracownika kontra oszczędności firmy Przejazdy dom-biuro-dom jako przejazdy służbowe? Jak zakwalifikować przejazdy dom-biuro-dom jako użytkowanie auta firmowego w celach służbowych? Parking przydomowy a parking firmowy bezpieczne przechowanie nocą i w dni wolne od pracy Zabezpieczenie w postaci wiążącej interpretacji podatkowej Czy pracownicy mogą płacić firmie za wynajem samochodów kwoty zbliżone do dotychczas potrącanego im z wynagrodzenia podatku i składki ZUS naliczanych od benefitu (świadczenia niepieniężnego) Prelegent: Maciej Kryda, Menedżer Działu Administracji w grupie Sanofi PRZERWA NA KAWĘ To trzeba WIEDZIEĆ BY OSZCZĘDZAĆ Kara finansowa za niezgodne z prawem odliczenia VAT od samochodów a odpowiedzialność pracownika Czy pracownik, który swoim postępowaniem wykracza poza reguły ustalone procedurą użytkowania samochodu służbowego, może być obciążony ewentualną karą nałożoną na firmę przez urząd skarbowy? Czy przepisy wewnętrzne w firmie mogą skutecznie przenieść odpowiedzialność w zakresie kar za samochodowy VAT na pracownika - wina umyślna (i dochodzenie wobec pracownika pokrycia pełnej kary nałożonej na firmę) czy nieumyślna (3-krotność wynagrodzenia)? Zaprzestanie odprowadzania podatku VAT od wartości benefitu doliczanego pracownikom do wynagrodzenia z tytułu korzystania z samochodu służbowego do celów prywatnych Dodatkowy zysk w okresie przejściowym w postaci możliwości dodatkowego odliczenia VAT do wartości wynikającej z nowego limitu odliczeniowego Prelegent: Maciej Kryda, Menedżer Działu Administracji w grupie Sanofi PODSUMOWANIE. ROZDANIE CERTYFIKATÓW. LOSOWANIE NAGRÓD

5 Marta Szafarowska doradca podatkowy. Od 1998 r. pracuje jako specjalista w zakresie podatku VAT i akcyzy. W latach r. pracowała w zespole VAT, ceł i akcyzy w Ernst & Young, a poprzednio od 1998 r. w zespole VAT PricewaterhouseCoopers. W międzynarodowych firmach doradczych zdobyła szeroką wiedzę i doświadczenie w zakresie problemów podatkowych typowych dla firm z branży leasingowej oraz świadczących usługi finansowe, producentów wyrobów akcyzowych, jak również branży dystrybucyjnej, budowlanej, motoryzacyjnej i medialnej. Prowadziła projekty podatkowe dla takich firm jak m.in. Ghelamco, Kredyt Lease, BRE Leasing, PKP. Była zaangażowana w szereg projektów dotyczących optymalizacji podatku VAT i akcyzy, które zostały wdrożone w kilku wiodących polskich spółkach. Autorka wielu artykułów w prasie specjalistycznej. Realizowała szkolenia zamknięte z VAT-u dla takich podmiotów jak: Poczta Polska SA, TVP SA, Mostostal Warszawa SA. Michał Borowski ekspert Business Centre Club ds. podatków, licencjonowany doradca podatkowy kierujący zespołem VAT w kancelarii Ożóg i Wspólnicy. Wcześniej pracował w dziale podatków pośrednich w Ernst&Young. W tegorocznym rankingu doradców podatkowych organizowanym przez Dziennik Gazeta Prawna zajął drugie miejsce w kategorii najlepszych doradców w zakresie VAT. Na co dzień prowadzi projekty doradcze z zakresu VAT i reprezentuje klientów w kontrolach i postępowaniach podatkowych związanych z problematyką VAT. Wielokrotnie reprezentował również klientów w postępowaniach przed sądami administracyjnymi. Maciej Kryda Menedżer Działu Administracji w grupie Sanofi jednej z największych firm farmaceutycznych na świecie i w Polsce. Od 2007 roku kieruje zespołem Działu Administracji zapewniającym sprawne funkcjonowanie Spółkom Grupy Sanofi w Polsce. Zarządza i nadzoruje flotę ponad 800 samochodów. Jego ważne osiągnięcia w tej sferze to m.in.: wprowadzenie spójnego modelu zarządzania flotą dla Spółek z Grupy, optymalizacje podatkowe 2010/11, radykalne obniżenie szkodowości floty, implementacja systemów IT wspomagających zarządzanie flota udostępniając użytkownikom i ich przełożonym pełne dane kosztowe on-line. Do jego obowiązków należy również zarządzanie 7 tys. m2 powierzchni biurowej oraz powierzchniami magazynowymi i produkcyjnymi Grupy. Ten bogaty zakres kompetencji wpływa na nieszablonowe, nowatorskie i wielopłaszczyznowe spojrzenie na kwestie związane z zarządzaniem flotą samochodową w firmie. Wcześniej jako kierownik Działu Administracji i Inwestycji w firmie kurierskiej UPS Polska odpowiedzialny był za flotę samochodową (200 samochodów osobowych), uruchomienie centrum dystrybucji z automatyczną sortownią w Łazach pod Warszawą oraz utrzymanie nieruchomości biurowych i magazynowych w Polsce. Absolwent Akademii Ekonomicznej w Krakowie (Handel Zagraniczny), Szkoły Głównej Handlowej (Podyplomowe Studium Zarządzania Marketingiem w Przedsiębiorstwie), Wyższej Szkoły Handlu i Finansów Międzynarodowych (Podyplomowe Studium Zarządzania Nieruchomościami). Uczestnik i prelegent wielu szkoleń i konferencji branżowych (zarządzanie flotą, bezpieczeństwo, rynek nieruchomości). Piotr Pastuszka prezes zarządu T-matic Systems SA, wiodącego dostawcy usługtelematycznych w Polsce. Ekspert w dziedzinie nowoczesnych rozwiązań pomiarowych, a także m.in. z zakresu wykorzystania nowoczesnych systemów informatycznych w analityce biznesowej. Wcześniej, przez wiele lat związany z branżą finansową i ubezpieczeniową, m.in. zajmował wysokie stanowiska menedżerskie w Towarzystwie Ubezpieczeniowym HDI Asekuracja. Absolwent Szkoły Głównej Handlowej w Warszawie oraz Akademii Ekonomicznej w Krakowie. EuroFlota magazyn branżowy wydawany od roku 2002 przez PTL Media Sp. z o. o. - przekazuje kompendium profesjonalnej wiedzy potrzebnej do efektywnego zarządzania parkiem samochodowym w firmach, w tym szeroko pojęte informacje na temat rozwoju samochodowego rynku flotowego i zachodzących na nim zmian ofertowych.jest czasopismem motoryzacyjno-biznesowym skierowanym do osób decyzyjnych w obszarze nabywania samochodów, użytkowania i zarządzania flotami samochodowymi firm i instytucji, a także kadry zarządzającej przedsiębiorstw oferujących produkty i usługi na rynku motoryzacyjnym. Wyróżnia nas profesjonalizm i wysoka jakość przekazywanej czytelnikom treści, jakość redakcyjna, dobór branżowych tematów i wiarygodność ich przedstawienia. Potwierdzają to odbiorcy magazynu - w szczególności: kadra zarządzająca parkiem samochodowym w firmach / fleet managerowie, dyrektorzy ds. finansów, administracji, transportu i logistyki oraz właściciele i prezesi firm. T-matic Systems S.A. jest wiodącym na rynku polskim dostawcą usług telematycznych dla biznesu. Opracowaliśmy kompleksowy i zintegrowany system telematyczny łączący technologię obliczeniową z komunikacyjną - TiMS. Dzięki mobilnej aplikacji umożliwiamy zarządzanie flotą pojazdów i maszyn, w zakresie m.in.: monitorowania miejsca pobytu pojazdów i pokonywanych tras, rozliczania pracy sprzętu, kierowców i operatorów, zarządzania paliwem, a także zdalnego sterowania niektórymi obwodami pojazdu (np. blokada rozruchu). Dzięki aplikacji TiMS uruchamianej za pomocą przeglądarki internetowej dostęp do danych możliwy jest z niemal każdego miejsca na świecie. Grupa Masterlease jest niezależnym podmiotem świadczącym w Polsce usługi leasingowe i usługi Car Fleet Management ( CFM ). Pod względem liczebności floty pojazdów Grupa jest jednym z liderów na rynku usług zarządzania flotą w Polsce oraz jednym z wiodących podmiotów świadczących usługi leasingowe.od 16 kwietnia 2014 roku Prime Car Management S.A spółka wiodąca Grupy, jako pierwsza z branży CFM, jest notowana na Giełdzie Papierów wartościowych w Warszawie. BestDrive jest marką globalną należącą do koncernu Continental. Logo BestDrive widnieje dzisiaj na serwisach działających na całym świecie. Siłą naszej oferty jest fakt, że warsztaty z logo BestDrive, obok opon proponują szybki, specjalistyczny serwis samochodów. Nowoczesna platforma internetowa BestDrive Flota pozwala profesjonalnie zarządzać procesami związanymi z wymianą ogumienia otrzymując szybki dostęp do potrzebnych informacji, a panel użytkownika końcowego umożliwia sprawdzenie i umówienie on-line terminu wymiany opon.