REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE

Wielkość: px
Rozpocząć pokaz od strony:

Download "REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE"

Transkrypt

1 REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE Rzeszów, ul. Mickiewicza 10 WK /4/2010 Rzeszów, dnia 3 lutego 2011 r. Pan Jan Pączek Starosta Powiatu Przemyskiego WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 z późn. zm.), Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie w dniach od 8 października 2010 r. do 17 grudnia 2010 r. przeprowadziła kompleksową kontrolę gospodarki finansowej Powiatu Przemyskiego. Wyniki kontroli zawarte zostały w protokole kontroli podpisanym w dniu 22 grudnia 2010 r. Przeprowadzona kontrola wykazała nieprawidłowości, przede wszystkim w zakresie gospodarki drukami ścisłego zarachowania oraz udzielania zamówień publicznych, w działalności Domu Pomocy Społecznej w Huwnikach oraz Zarządu Dróg Powiatowych w Przemyślu. Do przyczyn powstania tych nieprawidłowości zaliczyć naleŝy niestosowanie i nieprzestrzeganie obowiązujących przepisów prawa, jak równieŝ przypadki zaniedbania obowiązków słuŝbowych przez pracowników Starostwa, DPS w Huwnikach oraz kierowników innych jednostek organizacyjnych. W oparciu o zapisy protokołu kontroli, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie działając na podstawie art. 9 ust. 2 powołanej na wstępie ustawy wskazuje najistotniejsze nieprawidłowości stwierdzone w toku kontroli, osoby za nie odpowiedzialne, oraz wnioski zmierzające do ich usunięcia i usprawnienia badanej działalności. W zakresie rachunkowości i sprawozdawczości Prowadzenie ewidencji analitycznej do konta 080 Inwestycje (środki trwałe w budowie) niezgodnie z Zakładowym planem kont dla Powiatu Przemyskiego i Starostwa Powiatowego. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi pracownik Wydziału Finansowo Księgowego Starostwa Powiatowego w Przemyślu. Wniosek nr 1. Ewidencję analityczną do konta 080 Inwestycje (środki trwałe w budowie) prowadzić zgodnie z przepisem Części II Plany kont załącznika Nr 1 Zakładowy plan kont dla Powiatu Przemyskiego i Starostwa Powiatowego do zarządzenia Nr 58/2009 Starosty Przemyskiego z dnia 16 grudnia 2009 r. w sprawie wprowadzenia Zakładowego planu kont dla Powiatu Przemyskiego i Starostwa Powiatowego, a w szczególności na karcie kontowej umieszczać nazwę inwestycji, dla której prowadzona jest ww. ewidencja księgowa.

2 2 Dokonywanie zapisów w księgach rachunkowych na podstawie księgowych dowodów źródłowych niezawierających adnotacji o przeprowadzonej kontroli merytorycznej lub daty jej przeprowadzenia, oraz realizowanie zobowiązań wobec pracowników i kontrahentów na podstawie takich dowodów. Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponoszą: pracownik Wydziału Finansowo Księgowego za oraz Kasjer Starostwa Powiatowego w Przemyślu. Wniosek nr 2. Zobowiązania wobec pracowników i kontrahentów realizować na podstawie dowodów księgowych zawierających adnotację o sprawdzeniu pod względem merytorycznym i zakwalifikowaniu dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych zgodnie z art. 21 ust 1, pkt 6 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.), a takŝe zgodnie z 11 ust. 8 Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo - księgowych. Przypadki nieewidencjonowania w rejestrze wpływu dowodów finansowoksięgowych wpływających od kontrahentów, oraz niezamieszczanie na nich daty wpływu. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą pracownicy w Wydziale Organizacyjno Administracyjnym i Spraw Obywatelskich Starostwa Powiatowego w Przemyślu. Wniosek nr 3. Wpływające do Starostwa Powiatowego w Przemyślu dowody finansowo-księgowe ewidencjonować w rejestrze faktur Starostwa Powiatowego w Przemyślu oraz zamieszczać na nich daty wpływu, zgodnie z 1 zarządzenia Nr 47/2005 Starosty Przemyskiego z dnia 16 grudnia 2005 r. w sprawie wprowadzenia zmian w Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych. Niesporządzenie przez Starostwo Powiatowe w Przemyślu jednostkowych sprawozdań rocznych Rb-27S i Rb-28S za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2007 roku. Odpowiedzialność za powstanie powyŝszych nieprawidłowości ponosi Pani Czesława Tłuścik Skarbnik Powiatu oraz Pan Jan Pączek Starosta Powiatu Przemyskiego. Wniosek nr 4. Sprawozdania budŝetowe sporządzać zgodnie z wymogami 4 pkt 3b rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budŝetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103). Nieegzekwowanie obowiązku sporządzania sprawozdań jednostkowych Rb-27S i Rb-28S od kierowników: - Zespołu Szkół im. Aleksandra Fredry w Nienadowej za okres od początku roku do dnia 31 października 2007 roku, - Poradni Psychologiczno-Pedagogicznej dla Powiatu Przemyskiego za okres od początku roku do dnia 31 października 2008 roku. Odpowiedzialność za powstanie nieprawidłowości ponoszą kierownicy ww. jednostek oraz Starosta Powiatu. Wniosek nr 5. Od kierowników jednostek organizacyjnych Powiatu egzekwować obowiązek sporządzania sprawozdań budŝetowych stosownie do 4 pkt 3b rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budŝetowej. Nieterminowe sporządzenie przez Starostwo Powiatowe w Przemyślu następujących sprawozdań jednostkowych: - miesięcznych Rb-27S za miesiące: styczeń - grudzień 2007 roku, oraz za: styczeń

3 3 - lipiec, październik i grudzień 2008 roku, - miesięcznych Rb-28S za miesiące: styczeń - grudzień 2007 roku, oraz za: styczeń - sierpień, październik i listopad 2008 r., - kwartalnych Rb-Z za I - III kwartał 2007 r. oraz za I - IV kwartał 2008 r., - kwartalnych Rb-N za I - III kwartał 2007 r. oraz za: I - III kwartał 2008 r., - rocznych Rb-27S i Rb-28S za okres od początku roku do 31 grudnia 2008 roku. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Starosta Powiatu Przemyskiego. Wniosek nr 6. Sprawozdania budŝetowe Rb-27S i Rb-28S sporządzać w terminach określonych w załączniku Nr 44 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budŝetowej, oraz Rb-Z i Rb-N w terminach określonych w załączniku Nr 7 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. z 2010 r. Nr 43 poz. 247). Niezamieszczanie przez Dyrektora Poradni Psychologiczno - Pedagogicznej dla Powiatu Przemyskiego w latach daty sporządzenia sprawozdań jednostkowych Rb-Z, Rb-N, Rb-27S i Rb-28S. Odpowiedzialność za powstanie powyŝszych nieprawidłowości ponosi Dyrektor Poradni Psychologiczno - Pedagogicznej dla Powiatu Przemyskiego. Wniosek nr 7. Spowodować, by w sprawozdaniach jednostkowych Rb-27S i Rb-28S oraz Rb-Z i Rb-N Poradni Psychologiczno - Pedagogicznej dla Powiatu Przemyskiego zamieszczano datę sporządzenia zgodnie z postanowieniami: - załączników Nr 9 i Nr 20 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budŝetowej. - załączników Nr 1 i Nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych. W zakresie gospodarki środkami pienięŝnymi i rozrachunków Niechronologiczne ujmowanie operacji gospodarczych w raportach kasowych. Dokonywanie wypłat na podstawie dowodów niezatwierdzonych do wypłaty przez Kierownika jednostki. Odpowiedzialność za powstanie powyŝszych nieprawidłowości ponosi: Kasjer Starostwa oraz Naczelnik Wydziału Finansowo-Księgowego Starostwa Powiatowego. Wniosek nr 8. Raporty kasowe sporządzać z zachowaniem chronologii zapisów zgodnie z art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy o rachunkowości oraz Instrukcją dotyczącą gospodarki kasowej w Starostwie Powiatowym w Przemyślu określoną zarządzeniem Nr 50/10 Starosty Przemyskiego z dnia 18 sierpnia 2010 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji gospodarki kasowej. Wniosek nr 9. Przestrzegać, by wypłaty dokonywane były na podstawie zatwierdzonych dowodów zgodnie z art. 21 ust 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości oraz zgodnie z Instrukcją dotyczącą gospodarki kasowej w Starostwie Powiatowym w Przemyślu. Przypadek nieodnotowania w Księdze druków ścisłego zarachowania faktu wydania czeku gotówkowego, oraz wydawanie czeków gotówkowych bez uzyskania potwierdzenia podpisem oraz datą odbioru, osoby odbierającej.

4 4 Odpowiedzialność za powstanie powyŝszych nieprawidłowości ponosi Kasjer Starostwa Powiatowego w Przemyślu. Wniosek nr 10. KaŜdy fakt wydania czeku gotówkowego odnotowywać w Księdze druków ścisłego zarachowania, w dniu, w którym wydanie miało miejsce, przez pokwitowanie odbioru zgodnie z zasadami określonymi w Instrukcji ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania określonej zarządzeniem Nr 43/2010 Starosty Przemyskiego z dnia 16 lipca 2010 r. w sprawie wprowadzenia instrukcji ewidencji i kontroli druków ścisłego zarachowania w Starostwie Powiatowym w Przemyślu. Nieterminowe odprowadzenie przez Poradnię Psychologiczno-Pedagogiczną dla Powiatu Przemyskiego podatku dochodowego od osób fizycznych za styczeń 2008 roku. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Dyrektor ww. jednostki.. Wniosek nr 11. Spowodować, by Poradnia Psychologiczno - Pedagogiczna dla Powiatu Przemyskiego terminowo odprowadzała podatek dochodowy od osób fizycznych, zgodnie z art. 38 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 z późn. zmianami). Wykazanie w sprawozdaniu jednostkowym Zespołu Szkół im. Aleksandra Fredry w Nienadowej Rb-Z wg stanu na koniec IV kwartału 2007 r. danych niezgodnych z ewidencją księgową - zobowiązań wymagalnych ogółem zaniŝonych o 371,64 zł. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Dyrektor Zespołu Szkół im. Aleksandra Fredry w Nienadowej. Wniosek nr 12. Spowodować, by kierownicy jednostek organizacyjnych rzetelnie sporządzali sprawozdania jednostkowe Rb-Z zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych. Wniosek nr 13. Wyegzekwować korektę sprawozdania jednostkowego od Zespołu Szkół im. Aleksandra Fredry w Nienadowej Rb-Z wg stanu na koniec IV kwartału 2007 r. w zakresie błędnie wykazanych danych. Dokonać korekty sprawozdania zbiorczego Rb-Z i przesłać do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Rzeszowie z adnotacją, Ŝe korekta nastąpiła w wyniku ustaleń kontroli kompleksowej. W zakresie bieŝących wydatków budŝetowych, Nieprawidłowe (zaniŝone) ustalenie kwoty róŝnicy między wydatkami poniesionymi na wynagrodzenia nauczycieli w danym roku w składnikach, o których mowa w art. 30 ust. 1, a iloczynem średniorocznej liczby etatów nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego oraz średnich wynagrodzeń nauczycieli, o których mowa w art. 30 ust. 3 ustawy Karta Nauczyciela, skutkujące zaniŝeniem dodatku uzupełniającego dla nauczycieli za 2009 rok o kwotę ogółem ,93 zł (winno być ,21 zł, zamiast ,33 zł). Nieterminowe wypłacenie nauczycielom (z ponad miesięcznym opóźnieniem) zaniŝonego dodatku uzupełniającego za 2009 rok. Odpowiedzialność za ww. nieprawidłowości ponosi Starosta Przemyski. Wniosek nr 14. Przestrzegać art. 30a ust. 2 i 3 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (j.t.: Dz. U. z 2006 r. Nr 97, poz. 674 z późn. zm.) w zakresie ustalania

5 5 kwoty róŝnicy między wydatkami poniesionymi na wynagrodzenia nauczycieli w danym roku w składnikach, o których mowa w art. 30 ust. 1, a iloczynem średniorocznej liczby etatów nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego oraz średnich wynagrodzeń nauczycieli, o których mowa w art. 30 ust. 3, ustalonych w danym roku oraz terminowej realizacji wypłaty naleŝnych kwot róŝnicy. Wniosek nr 15. Wypłacić nauczycielom niewypłaconą w 2010 r., a naleŝną za 2009 rok kwotę ,93 zł z tytułu róŝnicy między wydatkami poniesionymi na wynagrodzenia nauczycieli w danym roku w składnikach, o których mowa w art. 30 ust. 1, a iloczynem średniorocznej liczby etatów nauczycieli na poszczególnych stopniach awansu zawodowego oraz średnich wynagrodzeń nauczycieli, o których mowa w art. 30 ust. 3, zgodnie z art. 30a ust. 3 Karty Nauczyciela. Nieterminowe przekazywanie w latach równowartości dokonanych odpisów na Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na rachunek bankowy funduszu w Starostwie Powiatowym, Specjalistycznym Ośrodku Wsparcia dla Ofiar Przemocy w Rodzinie Korytniki, Zespole Szkół Nienadowa oraz Warsztatach i Pomocniczym Gospodarstwie Rolnym tego Zespołu, Liceum Ogólnokształcącym Dubiecko i Placówce Opiekuńczo Wychowawczej Nienadowa. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą kierownicy ww. jednostek oraz pracownicy wyznaczeni do przestrzegania terminowego odprowadzania odpisów. Wniosek nr 16. Spowodować, by równowartość dokonanych odpisów i zwiększeń zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, naliczonych na dany rok kalendarzowy przekazywana była na rachunek bankowy funduszu w Starostwie i jednostkach powiatu zgodnie z art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tekst jednolity: Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 z późn. zm.). W zakresie zamówień publicznych i działalności inwestycyjnej. NiezłoŜenie przez kierownika Domu Pomocy Społecznej w Huwnikach oświadczenia o niepodleganiu wyłączeniu z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na Dostawę opału dla Domu pomocy Społecznej w Huwnikach, realizowanego w 2008 roku. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Pani Zofia WaŜna Lisowiec Dyrektor Domu Pomocy Społecznej w Huwnikach. Wniosek nr 17. Spowodować, by w Domu Pomocy Społecznej w Huwnikach od osób biorących udział w postępowaniu o udzielenie zamówienia publicznego egzekwowano obowiązek złoŝenia oświadczenia o niepodleganiu wyłączeniu z postępowania z przyczyn określonych w art. 17 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (j.t.: Dz. U. z 2010 r. Nr 113, poz. 759 z późn. zmianami). Niezamieszczenie w Biuletynie Zamówień Publicznych, niezwłocznie po zawarciu umowy, ogłoszenia o udzieleniu zamówienia na: - Dostawę opału dla Domu pomocy Społecznej w Huwnikach realizowanego w 2008 r. przez DPS Huwniki, - Wykonanie i dostawę tablic rejestracyjnych realizowanego w 2010 r. przez Starostwo Powiatowe,

6 6 - Wykonanie remontów cząstkowych nawierzchni dróg powiatowych zadanie 1 Okręg Przemyśl oraz zadanie 2 Okręg Ruszelczyce realizowanego w 2008 r. przez Zarząd Dróg Powiatowych w Przemyślu, - Wykonanie przebudowy nawierzchni drogi powiatowej Nr 2080R Węgierka- Średnia-Krzywcza realizowanego w 2008 r. przez ZDP w Przemyślu. Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponoszą odpowiednio: Dyrektor Domu Pomocy Społecznej w Huwnikach, Inspektor ds. zamówień publicznych działający z upowaŝnienia Starosty Przemyskiego oraz Dyrektor Zarządu Dróg Powiatowych w Przemyślu. Wniosek nr 18. Spowodować, by pracownicy Starostwa i kierownicy jednostek organizacyjnych Powiatu ogłoszenia o udzieleniu zamówienia zamieszczali w Biuletynie Zamówień Publicznych niezwłocznie po zawarciu umowy w sprawie zamówienia publicznego, zgodnie z art. 95 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych. Zawarcie umowy w sprawie zamówienia publicznego na Dostawę opału dla Domu Pomocy Społecznej w Huwnikach realizowanego w 2008 roku, w terminie krótszym niŝ 7 dni od dnia przekazania zawiadomienia o wyborze oferty. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Dyrektor Domu Pomocy Społecznej w Huwnikach. Wniosek nr 19. Spowodować, by Dyrektor DPS Huwniki umowy w sprawach zamówień publicznych zwierał w terminach określonych w art. 94 ust. 1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych. Zawarcie w protokołach odbioru robót zamówienia publicznego pn. Wykonanie w 2008 r. remontów cząstkowych nawierzchni sieci dróg powiatowych, zadanie 1 Okręg Przemyśl (drogi na terenie gmin: Fredropol, Medyka, Przemyśl, Orły, Stubno i śurawica o łącznej długości 268,31 km), zadanie 2 Okręg Ruszelczyce (drogi na terenie gmin: Bircza, Dubiecko, Krzywcza i Krasiczyn o łącznej długości 214,59 km), ogólnego opisu wykonywanych robót bez ich szczegółowego rozliczenia i udokumentowania, uniemoŝliwiające sprawdzenie (weryfikację) prawidłowości wyliczenia powierzchni (metraŝu) wykonanych remontów nawierzchni bitumicznych. Zawarcie w ogłoszeniu na ww. zamówienie zamieszczonym na stronach Urzędu Zamówień Publicznych dnia 25 lutego 2008 roku, daty złoŝenia ofert niezgodnej z datą wskazaną w specyfikacji istotnych warunków zamówienia (SIWZ). Nieujęcie w protokole z postępowania o udzielenie zamówienia publicznego na Dostawę uŝywanej koparko ładowarki w 2009 r. informacji o zawarciu umowy w sprawie zamówienia publicznego. Zawarcie w zaproszeniu do udziału w negocjacjach bez ogłoszenia na Przebudowę nawierzchni drogi powiatowej nr 2080R Węgierka Średnia Krzywcza km oraz , na działce nr 5/4 nieprawidłowej podstawy prawnej dla zastosowanego tego trybu, innej niŝ wskazana w SIWZ. Odpowiedzialność za ww. nieprawidłowości ponosi Dyrektor ZDP w Przemyślu. Nieujęcie, w zawiadomieniu o wyborze najkorzystniejszej oferty, streszczenia i porównania złoŝonych ofert zawierającego punktację przyznaną ofertom w kaŝdym kryterium oceny ofert i łączną punktację, przy udzielaniu zamówień udzielonych w 2008 r. na: - Wykonanie remontów cząstkowych nawierzchni sieci dróg powiatowych, zadanie 1 Okręg Przemyśl, zadanie 2 Okręg Ruszelczyce,

7 7 - Dostawę autobusu dla min. 15 osób przystosowanego do przewozu osób niepełnosprawnych. Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponoszą odpowiednio: Dyrektor ZDP w Przemyślu oraz Inspektor ds. zamówień publicznych działający z upowaŝnienia Starosty Przemyskiego. Wniosek nr 20. Spowodować, by Zarząd Dróg Powiatowych w Przemyślu: 1. Rozliczał wykonane prace w sposób szczegółowy, pozwalający na sprawdzenie (weryfikację) ilości, jakości i lokalizacji prac w zakresie remontów bieŝących dróg, mając na względzie zgodność wykonywanych prac z umową i zapewnienie realizacji praw z tytułu rękojmi i gwarancji na wykonane prace, zgodnie z art. 44 ust. 3 z uwzględnieniem art. 68 ustawy o finansach publicznych. 2. W treści ogłoszenia o zamówieniu publicznym zamieszczał faktyczny termin złoŝenia ofert, zgodny z terminem zawartym w Specyfikacji Istotnych Warunków Zamówienia, przestrzegając art. 36, ust. 1 pkt. 11 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych, 3. W zaproszeniu do udziału w negocjacjach bez ogłoszenia na udzielenie zamówienia publicznego zamieszczał określoną w SIWZ prawidłową podstawę prawną zastosowanego trybu, przestrzegając art. 36, ust. 1 pkt 2 ww. ustawy. 4. Protokół z postępowania zawierał informację o zawarciu umowy w sprawie zamówienia publicznego, stosownie do 2, ust. 1 pkt 23 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 26 października 2010 r. w sprawie protokołu postępowania o udzielenie zamówienia publicznego (Dz. U. Nr 223, poz. 1458). 5. W zawiadomieniu wykonawców, którzy złoŝyli oferty, o wyborze najkorzystniejszej oferty, zamieszczał streszczenie oceny i porównanie złoŝonych ofert zawierające punktację przyznaną ofertom w kaŝdym kryterium oceny ofert i łączną punktację, stosownie do art. 92, ust. 1 pkt 1 ustawy Prawo zamówień publicznych. Niewezwanie wykonawców do uzupełnienia braków w dokumentach w zakresie informacji o dysponowaniu dostępem do sprzętu wymaganego w Specyfikacji Istotnych Warunków Zamówienia (SIWZ), w następujących postępowaniach o udzielenie zamówienia publicznego: - Wykonanie remontu drogi powiatowej Nr 2087R Olszany-Zalesie-Prałkowce km , zamówienie udzielone w 2009 roku, - Wykonanie remontu drogi powiatowej Nr 2090R Gruszowa Aksmanice km , zamówienie udzielone w 2010 roku, - Wykonanie przebudowy nawierzchni drogi powiatowej Nr 2080R Węgierka- Średnia-Krzywcza, zamówienie udzielone w 2008 roku. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą odpowiednio: członkowie komisji przetargowej i Dyrektor ZDP w Przemyślu oraz Inspektor przeprowadzający postępowanie na przebudowę drogi powiatowej. Wniosek nr 21. Spowodować, by w ZDP wykonawców, którzy w określonym terminie nie złoŝyli wymaganych przez zamawiającego oświadczeń lub dokumentów, o których mowa w art. 25 ust. 1, lub którzy nie złoŝyli pełnomocnictw, albo którzy złoŝyli wymagane przez zamawiającego oświadczenia i dokumenty, o których mowa w art. 25 ust. 1, zawierające błędy lub którzy złoŝyli wadliwe pełnomocnictwa, wzywano do ich złoŝenia w wyznaczonym terminie, stosownie do art. 26 ust. 3 Prawa zamówień publicznych. Nieprawidłowe rozliczenie przez ZDP prac wykonanych w ramach następujących zamówień publicznych, realizowanych w 2007 i 2008 roku. - przebudowa nawierzchni drogi powiatowej nr 2080R Węgierka Średnia

8 8 Krzywcza km , ; - przebudowa nawierzchni drogi powiatowej nr 2080R Węgierka Średnia Krzywcza km oraz , skutkujące powtórnym zapłaceniem za remonty nawierzchni drogi nr 2080R na odcinkach: km , km , km i km Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi Dyrektor ZDP oraz Inspektor Nadzoru w ZDP w Przemyślu, którzy dopuścili do sytuacji błędnego wskazywania kilometraŝy przy zleceniu i rozliczeniu wykonywanych prac. Wniosek nr 22. Spowodować, by w ZDP zlecano i dokumentowano wykonanie prac zgodnie ze stanem faktycznym i rzeczywistą lokalizacją. Wniosek nr 23. Wyegzekwować od ZDP przeprowadzenie szczegółowej analizy protokołów odbiorów i wystawionych faktur VAT za lata Doprowadzić poprzez stosowne korekty do zgodności zawartych w nich zapisów ze stanem rzeczywistym odnośnie przedmiotu i lokalizacji wykonanych robót, oraz do zgodności ww. dokumentów ze stanem faktycznym, stosownie do art. 68 ustawy o finansach publicznych. W zakresie gospodarki mieniem komunalnym. Ujmowanie w ewidencji księgowej na koncie 011 środki trwałe operacji obrotu środkami trwałymi wykraczając poza okres sprawozdawczy, w którym ich dokonano, a w przypadkach sprzedaŝy nieruchomości ze znacznym opóźnieniem. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponosi pracownik Wydziału Finansowo Księgowego w Starostwie. Wniosek nr 24. Do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego wprowadzać w postaci zapisu kaŝde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie, zgodnie z art. 6 ust. 1 i art. 20 ustawy o rachunkowości. Księgi rachunkowe prowadzić rzetelnie, bezbłędnie, sprawdzalnie i bieŝąco, stosownie do przepisu art. 24 ustawy o rachunkowości. W zakresie rozliczeń z jednostkami organizacyjnymi Wykazanie danych niezgodnych z ewidencją księgową w sprawozdaniu opisowym Domu Pomocy Społecznej w Huwnikach z realizacji budŝetu za: a) I półrocze 2007 roku dla następującej klasyfikacji budŝetowej: - dz. 852, rozdz (odsetki bankowe) w sprawozdaniu wykazano kwotę 1.132,77 zł, powinno być 990,11 zł, - dz. 852, rozdz (nadwyŝka środków obrotowych) w sprawozdaniu nie wykazano Ŝadnej kwoty, powinno być 258,58 zł, - dz. 852, rozdz (zakup materiałów i wyposaŝenia) w sprawozdaniu wykazano kwotę ,30 zł, powinno być ,55 zł, b) 2007 rok; w dz. 852, rozdz (podatek od nieruchomości) wykazano kwotę 8.152,00 zł, powinno być 8.152,10 zł, c) I półrocze 2008 roku; w - dz. 852, rozdz (nadwyŝka środków obrotowych) nie wykazano Ŝadnej kwoty, powinno być 145,62 zł, oraz w dz. 852, rozdz (zakup materiałów i wyposaŝenia) wykazano kwotę ,26 zł, powinno być ,33 zł. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą dyrektorzy DPS w Huwnikach: do dnia 31 lipca 2007 r. Pan Grzegorz Gościński, a od dnia 20 sierpnia 2007 r. Pani Zofia

9 WaŜna Lisowiec. 9 Wniosek nr 25. Spowodować, by kierownik DPS w Huwnikach rzetelnie sporządzał sprawozdania opisowe z realizacji budŝetu za dany okres sprawozdawczy. Wykazanie danych niezgodnych z ewidencją księgową w sprawozdaniach jednostkowych miesięcznych Domu Pomocy Społecznej w Huwnikach Rb-27S z wykonania planu dochodów budŝetowych za okres od początku roku do dnia: - 31 stycznia roku 2007; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kolumna 7 Dochody wykonane ) w kwocie 178,82 zł, powinno być 36,16 zł, - 28 lutego roku 2007; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kol. 7 Dochody wykonane ) w kwocie ,38 zł, powinno być ,11 zł, oraz w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie w kwocie 327,27 zł, powinno być 184,61 zł, - 31 marca roku 2007; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kol. 7) w kwocie 572,66 zł, powinno być 430,00 zł, - 30 kwietnia roku 2007; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kol. 7) w kwocie 775,87 zł, powinno być 633,21 zł, - 31 maja roku 2007; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kol. 7) w kwocie 939,29 zł, powinno być 796,63 zł, - 30 czerwca roku 2007; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kol. 7) w kwocie 1.132,77 zł, powinno być 990,11 zł, - 31 lipca roku 2007; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kol. 7) w kwocie 1.263,26 zł, powinno być 1.120,60 zł, - 31 sierpnia roku 2007; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kol. 7) w kwocie 1.411,99 zł, powinno być 1.269,33 zł. Wykazanie danych niezgodnych z ewidencją księgową w sprawozdaniach jednostkowych miesięcznych DPS w Huwnikach Rb-27S z wykonania planu dochodów budŝetowych za okres od początku roku do dnia 29 lutego 2008 roku: - w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kolumna 7 Dochody wykonane ) w kwocie 867,76 zł, powinno być 1.055,21 zł, - w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kol. 7) w kwocie ,68 zł, powinno być ,34 zł, - w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kol. 7) w kwocie 263,47 zł, powinno być 264,36 zł. Wykazanie danych niezgodnych z ewidencją księgową w sprawozdaniach jednostkowych miesięcznych DPS w Huwnikach Rb-28S z wykonania planu wydatków budŝetowych za okres od początku roku do dnia: 2007 rok - 31 stycznia roku 2007; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kolumna 6 Wydatki wykonane ) w kwocie 4.645,99 zł, powinno być 4.207,85 zł, - 28 lutego roku 2007; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kol. 6) w kwocie ,09 zł, powinno być ,93 zł, - 31 marca roku 2007; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kol. 6) w kwocie ,95 zł, powinno być ,68 zł, - 30 kwietnia roku 2007; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kol. 6) w kwocie ,46 zł, powinno być ,08 zł, - 31 maja roku 2007; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kol. 6) w kwocie ,05 zł, powinno być ,36 zł, - 31 maja roku 2007; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kol. 6) w kwocie ,05 zł, powinno być ,74 zł,

10 10-31 maja roku 2007; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kol. 6) kwocie ,09 zł, powinno być ,32 zł, - 30 czerwca roku 2007; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kol. 6) w kwocie ,30 zł, powinno być ,55 zł, - 31 lipca roku 2007; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kol. 6) w kwocie ,35 zł, powinno być ,63 zł, - 31 sierpnia roku 2007; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kol. 6) w kwocie ,62 zł, powinno być ,62 zł, - 30 września roku 2007; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kol. 6) w kwocie ,04 zł, powinno być ,58 zł, - 31 października roku 2007; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kol. 6) w kwocie ,24 zł, powinno być ,03 zł, - 30 listopada roku 2007; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kol. 6) w kwocie ,32 zł, powinno być ,06 zł rok - 31 stycznia roku 2008; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kolumna 6 Wydatki wykonane ) w kwocie 4.151,02 zł, powinno być 2.540,80 zł, - 29 lutego roku 2008; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kol. 6) w kwocie ,59 zł, powinno być ,10 zł, - 31 marca roku 2008; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kol. 6) w kwocie ,76 zł, powinno być ,00 zł, - 31 maja roku 2008; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kol. 6) w kwocie ,40 zł, powinno być ,28 zł, - 30 czerwca roku 2008; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kol. 6) w kwocie ,26 zł, powinno być ,33 zł, - 31 lipca roku 2008; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kol. 6) w kwocie ,18 zł, powinno być ,93 zł, - 31 sierpnia roku 2008; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kol. 6) w kwocie ,66 zł, powinno być ,24 zł, - 30 września roku 2008; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kol. 6) w kwocie ,48 zł, powinno być ,15 zł, - 31 października roku 2008; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kol. 6) w kwocie ,40 zł, powinno być ,88 zł, - 30 listopada roku 2008; w dz. 852, rozdz wykazano wykonanie (kol. 6)w kwocie ,59 zł, powinno być ,79 zł. Odpowiedzialność za nieprawidłowość ponoszą dyrektorzy DPS w Huwnikach: do dnia 31 lipca 2007 r. Pan Grzegorz Gościński, a od dnia 20 sierpnia 2007 r. Pani Zofia WaŜna Lisowiec. Wniosek nr 26. Spowodować, by kierownik DPS w Huwnikach rzetelnie sporządzał sprawozdania jednostkowe Rb-27S i Rb-28S zgodnie z przepisami rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budŝetowej. Wniosek nr 27. Wyegzekwować korekty błędnych sprawozdań jednostkowych od DPS w Huwnikach. Dokonać korekty sprawozdań zbiorczych i przesłać do Regionalnej Izby Obrachunkowej w Rzeszowie z adnotacją, Ŝe korekta nastąpiła w wyniku ustaleń kontroli kompleksowej. Dokonywanie zapisów w księgach rachunkowych DPS w Huwnikach na podstawie księgowych dowodów źródłowych niezawierających adnotacji o przeprowadzonej kontroli merytorycznej, formalno-rachunkowej oraz o sposobie ujęcia dowodu w księgach rachunkowych (dekretacja), oraz realizowanie zobowiązań wobec pracowników i kontrahentów na podstawie takich dowodów.

11 11 Odpowiedzialność za nieprawidłowości ponosi Pani Zofia WaŜna Lisowiec Dyrektor Domu Pomocy Społecznej w Huwnikach. Wniosek nr 28. Spowodować, by w DPS Huwniki zobowiązania wobec pracowników i kontrahentów realizowane były na podstawie dowodów księgowych zawierających adnotację o sprawdzeniu i zakwalifikowaniu dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych zgodnie z art. 21 ust. 1, pkt 6 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, a takŝe zgodnie z Instrukcją obiegu dokumentów w Domu Pomocy Społecznej w Huwnikach. Przedstawiając powyŝsze wnioski, Regionalna Izba Obrachunkowa w Rzeszowie wnosi o wykorzystanie przedstawionych sposobów usunięcia nieprawidłowości. Jednocześnie, na podstawie art. 9 ust. 3 powołanej na wstępie ustawy, Izba oczekuje przedłoŝenia w terminie 30 dni od dnia otrzymania niniejszego wystąpienia, informacji o wykonaniu wniosków lub o przyczynach ich niewykonania. Do wniosków zawartych w niniejszym wystąpieniu przysługuje prawo zgłoszenia zastrzeŝeń do Kolegium Izby, za pośrednictwem Izby, w terminie 14 dni od dnia otrzymania wystąpienia pokontrolnego. Podstawą zgłoszenia zastrzeŝeń moŝe być tylko zarzut naruszenia prawa, poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie. Do wiadomości: Rada Powiatu Przemyskiego

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W KRAKOWIE ul. Kraszewskiego 36 tel/fax (0-12) 427-32-61 30-110 Kraków (0-12) 427-38-19 e-mail: krakow@rio.gov.pl (0-12) 422-59-73 WK-613-102/13 Kraków, 2014-01-29 Pan Karol

Bardziej szczegółowo

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 77 453-86 - 36, 37 Tel/Fax 77 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl www.rio.opole.pl NKO.401-11/2015 Opole, dnia 10 sierpnia

Bardziej szczegółowo

Protokół kontroli został przez Pana Prezesa podpisany w dniu 12 lipca 2011 roku.

Protokół kontroli został przez Pana Prezesa podpisany w dniu 12 lipca 2011 roku. Szczecin, dnia 20 lipca 2011 r. Prezes Regionalnej Izby Obrachunkowej w Szczecinie WK-0913-1026/33/D/2011 Szanowny Pan Jan Andrusieczko Prezes Ludowego Klubu Sportowego Mewa Resko Uprzejmie informuję Pana

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA ul. Podgórna 22 65-424 Zielona Góra DP-AD-II.1711.20.2013 RISS 2385458 Zielona Góra, 12 listopada 2013 r. Pani Małgorzata Ragiel Dyrektor Zespołu Szkół Budowlanych im. Tadeusza

Bardziej szczegółowo

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W OPOLU 45-052 OPOLE ul. Oleska 19a Tel. centr. 453-86 - 36, 37 Tel/Fax - 453-73 - 68 E-mail: rio@rio.opole.pl NKO-401-3/2/11 Opole, dnia11 czerwca 2011 r. Pani Barbara Bednarz

Bardziej szczegółowo

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA w RZESZOWIE 35-064 Rzeszów, ul. Mickiewicza 10 WK.610-6/4/2014 Rzeszów, dnia 7 kwietnia 2014 r. Pan Andrzej Chrabąszcz Starosta Powiatu Mieleckiego WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Bardziej szczegółowo

Pan Zygmunt Worsa Starosta Powiatu Świdnickiego

Pan Zygmunt Worsa Starosta Powiatu Świdnickiego Wrocław, 8 czerwca 2010 roku WK.60/P-19/K-13/2010 Pan Zygmunt Worsa Starosta Powiatu Świdnickiego ul. Marii Skłodowskiej-Curie 7 58-100 Świdnica Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu, działając na

Bardziej szczegółowo

FB.6.ZT.0932-25/2010 Szczecin, dnia lipca 2010 r. Wystąpienie pokontrolne

FB.6.ZT.0932-25/2010 Szczecin, dnia lipca 2010 r. Wystąpienie pokontrolne WOJEWODA ZACHODNIOPOMORSKI FB.6.ZT.0932-25/2010 Szczecin, dnia lipca 2010 r. Pan Jan Owsiak Burmistrz Świdwina Wystąpienie pokontrolne Na podstawie art. 36 ustawy z dnia 23 stycznia 2009 r. o wojewodzie

Bardziej szczegółowo

Poznań, dnia 27 kwietnia 2010 r. PS.I-11.0932-07/10. Pan Józef Jerzy Sieradzan Burmistrz Miasta i Gminy Rakoniewice

Poznań, dnia 27 kwietnia 2010 r. PS.I-11.0932-07/10. Pan Józef Jerzy Sieradzan Burmistrz Miasta i Gminy Rakoniewice Poznań, dnia 27 kwietnia 2010 r. PS.I-11.0932-07/10 Pan Józef Jerzy Sieradzan Burmistrz Miasta i Gminy Rakoniewice Na podstawie art. 28 ust. 1 pkt 2 ustawy z 23 stycznia 2009 r. o wojewodzie i administracji

Bardziej szczegółowo

W czasie przeprowadzonej kontroli doraźnej gospodarki finansowej stwierdzono następujące nieprawidłowości:

W czasie przeprowadzonej kontroli doraźnej gospodarki finansowej stwierdzono następujące nieprawidłowości: Regionalna Izba Obrachunkowa w Bydgoszczy Bydgoszcz, dnia 09.08.2004 r. RIO/KF/4104/7/2004 Pan Wacław Duniec Kierownik Inspektoratu Edukacji i Sportu Urzędu Miasta Kowala ul. Piwna 20 87 820 Kowal Na podstawie

Bardziej szczegółowo

NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Katowicach

NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Katowicach NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Katowicach Katowice, dnia 7 kwietnia 2010 r. LKA-4100-04-05/2010/P/09/005 Pani Wiesława Polańska Dyrektor Powiatowego Urzędu Pracy w Jaworznie Na podstawie art. 2 ust.

Bardziej szczegółowo

NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Bydgoszczy WYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Bydgoszcz, dnia kwietnia 2010 r.

NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Bydgoszczy WYSTĄPIENIE POKONTROLNE. Bydgoszcz, dnia kwietnia 2010 r. NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Bydgoszczy Bydgoszcz, dnia kwietnia 2010 r. LBY-4100-05-01/2010 P/09/019 Sz.P. Marek śmuda Prezes Samorządowego Kolegium Odwoławczego w Toruniu WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Bardziej szczegółowo

Wiceprezes NajwyŜszej Izby Kontroli Marek Zająkała

Wiceprezes NajwyŜszej Izby Kontroli Marek Zająkała Wiceprezes NajwyŜszej Izby Kontroli Marek Zająkała Warszawa, dnia 19 kwietnia 2011 r. LWA- 4100-04-01/2011 P/10/178 Pan Antoni Górski Przewodniczący Krajowej Rady Sądownictwa WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na

Bardziej szczegółowo

Prezydent Miasta Gliwice

Prezydent Miasta Gliwice Prezydent Miasta Gliwice Gliwice, 31 lipiec 2009 r. KAW-09135/4/09 Pani Katarzyna Kobierska Naczelnik Biura Rozwoju Miasta w miejscu Prezydent Miasta Urząd Miejski ul. Zwycięstwa 21 44-100 Gliwice Tel.

Bardziej szczegółowo

Szanowny Panie Dyrektorze

Szanowny Panie Dyrektorze Lublin, 14 czerwca 2012r. RIO II 601/23/2012 RIO II 601/23a/2012 Pan Jan Trojak Dyrektor Zespołu Szkół Rolniczych w Kijanach 21-077 Spiczyn Szanowny Panie Dyrektorze W okresie od 5 marca do 13 kwietnia

Bardziej szczegółowo

WK.60/313/K-21/J/14 Marzena Kapuścik Dyrektor Centrum Kultury

WK.60/313/K-21/J/14 Marzena Kapuścik Dyrektor Centrum Kultury Wrocław, 25 czerwca 2014 roku WK.60/313/K-21/J/14 Pani Marzena Kapuścik Dyrektor Centrum Kultury ul. Piastowska 13 58 330 Jedlina-Zdrój Regionalna Izba Obrachunkowa we Wrocławiu, działając na podstawie

Bardziej szczegółowo

Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Gdańsku

Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Gdańsku Najwyższa Izba Kontroli Delegatura w Gdańsku Gdańsk, dnia 03 listopada 2010 r. LGD-4101-019-003/2010 P/10/129 Pan Jacek Karnowski Prezydent Miasta Sopotu WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 2 ust.

Bardziej szczegółowo

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA PRACY I POLITYKI SPOŁECZNEJ 1)

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA PRACY I POLITYKI SPOŁECZNEJ 1) Dziennik Ustaw rok 2011 nr 221 poz. 1317 wersja obowiązująca od 2015-03-12 ROZPORZĄDZENIE MINISTRA PRACY I POLITYKI SPOŁECZNEJ 1) z dnia 7 października 2011 r. w sprawie szczegółowych zasad gospodarki

Bardziej szczegółowo

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE WOJEWODA KUJAWSKO-POMORSKI WFB.III.1611.3.2015 Bydgoszcz, 15 września 2015 r. Pan Piotr Kwiatkowski Powiatowy Inspektorat Weterynarii w Nakle nad Notecią ul. H. Dąbrowskiego 46 89 100 Nakło nad Notecią

Bardziej szczegółowo

DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ DZIENNIK USTAW RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ Warszawa, dnia 8 kwietnia 2016 r. Poz. 472 OBWIESZCZENIE MINISTRA RODZINY, PRACY I POLITYKI SPOŁECZNEJ 1) z dnia 30 marca 2016 r. w sprawie ogłoszenia jednolitego

Bardziej szczegółowo

Protokół. Dyrektorem Miejskiego Żłobka im. Koziołka Matołka w Zgierzu jest Pani mgr Anna Kruczek. Głównym księgowym jest Pani Janina Laszak.

Protokół. Dyrektorem Miejskiego Żłobka im. Koziołka Matołka w Zgierzu jest Pani mgr Anna Kruczek. Głównym księgowym jest Pani Janina Laszak. URZĄD MIASTA ZGIERZA 95-100 Zgierz, Plac Jana Pawła!/ 16 tel.042716-28-54 fax 042 714-31-14 Aw-1712-4/11 Protokół z kontroli przeprowadzonej w Miejskim Żłobku im. Koziołka Matołka w Zgierzu, ul. Tuwima

Bardziej szczegółowo

Regionalna Izba Obrachunkowa w Zielonej Górze

Regionalna Izba Obrachunkowa w Zielonej Górze Regionalna Izba Obrachunkowa w Zielonej Górze Zielona Góra, 2009-06-15 RIO. I.- 092/78/09 Pan Andrzej Skałuba Burmistrz Rzepina WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Regionalna Izba Obrachunkowa w Zielonej Górze, działając

Bardziej szczegółowo

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA

PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA ul. Podgórna 22 65-424 Zielona Góra tel. (+48) 68 45 64 110-111, faks: (+48) 68 45 64 155 NIP: 929 000 53 92 REGON: 000654233 AD-II.1711.21.3.2011 RISS 1820132 Zielona Góra,.

Bardziej szczegółowo

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE WOJEWODA ŚWIĘTOKRZYSKI Kielce, 2015 06 24 Znak sprawy: FN.IV.431.2.13.2015 Pani Urszula Markowska Świętokrzyski Wojewódzki Inspektor Nadzoru Budowlanego WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Zakres Kontrola procesu

Bardziej szczegółowo

Regionalna Izba Obrachunkowa w Szczecinie

Regionalna Izba Obrachunkowa w Szczecinie Regionalna Izba Obrachunkowa w Szczecinie 71-727 Szczecin, ul. Światowida 77 tel. (091) 4 426 101, fax (091) 4 236 392, e-mail: szczecin@rio.gov.pl Szczecin, dnia 14 maja 2007 r. WK-0913-793/5/K/2007 Szanowny

Bardziej szczegółowo

OK-III.431.93.2015 Kraków, 13.01.2016 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

OK-III.431.93.2015 Kraków, 13.01.2016 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III.431.93.2015 Kraków, 13.01.2016 r. Pan Bogdan Gołyźniak Dyrektor Powiatowego Urzędu Pracy dla Powiatu Nowosądeckiego WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy

Bardziej szczegółowo

Warszawa, dnia 17 grudnia 2015 r. Poz. 11431 UCHWAŁA NR IX/55/15 RADY GMINY CIECHANÓW. z dnia 20 listopada 2015 r.

Warszawa, dnia 17 grudnia 2015 r. Poz. 11431 UCHWAŁA NR IX/55/15 RADY GMINY CIECHANÓW. z dnia 20 listopada 2015 r. DZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA MAZOWIECKIEGO Warszawa, dnia 17 grudnia 2015 r. Poz. 11431 UCHWAŁA NR IX/55/15 RADY GMINY CIECHANÓW z dnia 20 listopada 2015 r. w sprawie trybu udzielania i rozliczania dotacji

Bardziej szczegółowo

Uchwała Nr L.533.2014 z dnia 5 marca 2014 r. Rady Miejskiej w Brwinowie

Uchwała Nr L.533.2014 z dnia 5 marca 2014 r. Rady Miejskiej w Brwinowie Uchwała Nr L.533.2014 z dnia 5 marca 2014 r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji dla szkół, przedszkoli i punktów przedszkolnych zakładanych i prowadzonych przez podmioty nienaleŝące

Bardziej szczegółowo

PROCEDURA NR 5 TYTUŁ PROCEDURY KONTROLA FINANSOWA PRZED DOKONANIEM PŁATNOŚCI

PROCEDURA NR 5 TYTUŁ PROCEDURY KONTROLA FINANSOWA PRZED DOKONANIEM PŁATNOŚCI PROCEDURA NR 5 TYTUŁ PROCEDURY KONTROLA FINANSOWA PRZED DOKONANIEM PŁATNOŚCI Procedura zatwierdzona Zarządzeniem Burmistrza Miasta ChełmŜy nr 144 z dn. 31.12.2007r. 2 SPIS TREŚCI 1. CEL I ZAKRES... 3 2.

Bardziej szczegółowo

OGÓLNE ZASADY PROWADZENIA KSIĄG RACHUNKOWYCH

OGÓLNE ZASADY PROWADZENIA KSIĄG RACHUNKOWYCH Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Wójta Gminy Osie Nr 4/07 z dnia 04 stycznia 2007 r. OGÓLNE ZASADY PROWADZENIA KSIĄG RACHUNKOWYCH 1. Miejsce prowadzenia ksiąg rachunkowych Księgi rachunkowe Urzędu Gminy Osie

Bardziej szczegółowo

NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Kielcach

NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Kielcach NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Kielcach Kielce, dnia kwietnia 2011 r. P/10/141 LKI-4100-01-02/2011 Pan Mariusz Burchart Świętokrzyski Wojewódzki Inspektor Inspekcji Handlowej w Kielcach WYSTĄPIENIE

Bardziej szczegółowo

Wrocław, dnia 14 grudnia 2015 r. Poz. 5734 UCHWAŁA NR XVI/96/15 RADY MIEJSKIEJ W BOGUSZOWIE-GORCACH. z dnia 30 listopada 2015 r.

Wrocław, dnia 14 grudnia 2015 r. Poz. 5734 UCHWAŁA NR XVI/96/15 RADY MIEJSKIEJ W BOGUSZOWIE-GORCACH. z dnia 30 listopada 2015 r. DZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA DOLNOŚLĄSKIEGO Wrocław, dnia 14 grudnia 2015 r. Poz. 5734 UCHWAŁA NR XVI/96/15 RADY MIEJSKIEJ W BOGUSZOWIE-GORCACH z dnia 30 listopada 2015 r. w sprawie ustalenia trybu udzielania

Bardziej szczegółowo

Zasady rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat.

Zasady rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat. Załącznik Nr 5 do zarządzenia Nr 167/06 Wójta Gminy Radziejów z dnia 30 października 2006 r. Zasady rachunkowości i planu kont dla prowadzenia ewidencji podatków i opłat. 1. Zasady ogólne. Ustala się zasady

Bardziej szczegółowo

Czeladź, dn. 20.01.2016 r. Pani Jolanta Barańska Dyrektor Żłobka Miejskiego ul. 35 lecia 6 41-250 Czeladź WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Czeladź, dn. 20.01.2016 r. Pani Jolanta Barańska Dyrektor Żłobka Miejskiego ul. 35 lecia 6 41-250 Czeladź WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Czeladź, dn. 20.01.2016 r. B-ZP.1711.21.2015 Pani Jolanta Barańska Dyrektor Żłobka Miejskiego ul. 35 lecia 6 41-250 Czeladź WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Podinspektor Wydziału Zamówień Publicznych i Kontroli

Bardziej szczegółowo

UCHWAŁA Nr XLIX/488/2010 RADY MIEJSKIEJ W KÓRNIKU. z dnia 26 stycznia 2010 r.

UCHWAŁA Nr XLIX/488/2010 RADY MIEJSKIEJ W KÓRNIKU. z dnia 26 stycznia 2010 r. Województwa Wielkopolskiego Nr 64 6913 Poz. 1373 1373 UCHWAŁA Nr XLIX/488/2010 RADY MIEJSKIEJ W KÓRNIKU z dnia 26 stycznia 2010 r. w sprawie: ustalenia trybu udzielania i rozliczania dotacji dla niepublicznych

Bardziej szczegółowo

Kielce, 27.03.2014 r. WK-60.46.2013.1172.2014. Pan Adam Jarubas Marszałek Województwa Świętokrzyskiego

Kielce, 27.03.2014 r. WK-60.46.2013.1172.2014. Pan Adam Jarubas Marszałek Województwa Świętokrzyskiego WK-60.46.2013.1172.2014 Kielce, 27.03.2014 r. Pan Adam Jarubas Marszałek Województwa Świętokrzyskiego Regionalna Izba Obrachunkowa w Kielcach, na podstawie art. 7 ust. 1 ustawy z dnia 7 października 1992

Bardziej szczegółowo

UCHWAŁA Nr XXXIV/344/2005 Rady Miejskiej w Nowej Sarzynie z dnia 29 czerwca 2005 r.

UCHWAŁA Nr XXXIV/344/2005 Rady Miejskiej w Nowej Sarzynie z dnia 29 czerwca 2005 r. UCHWAŁA Nr XXXIV/344/2005 Rady Miejskiej w Nowej Sarzynie z dnia 29 czerwca 2005 r. w sprawie uchwalenia Statutu Zespołu Ekonomiczno Administracyjnego Szkół i Przedszkoli w Nowej Sarzynie. Na podstawie

Bardziej szczegółowo

Wiceprezes NajwyŜszej Izby Kontroli Józef Górny. Pani Prof. dr hab. Barbara Kudrycka Minister Nauki i Szkolnictwa WyŜszego WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Wiceprezes NajwyŜszej Izby Kontroli Józef Górny. Pani Prof. dr hab. Barbara Kudrycka Minister Nauki i Szkolnictwa WyŜszego WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Wiceprezes NajwyŜszej Izby Kontroli Józef Górny KNO-4101-02-04/2010 P/10/071 Warszawa, dnia 18 luty 2011 r. Pani Prof. dr hab. Barbara Kudrycka Minister Nauki i Szkolnictwa WyŜszego WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Bardziej szczegółowo

Dotyczy: protokołu z kontroli kompleksowej, podpisanego dnia 19 czerwca 2009r.

Dotyczy: protokołu z kontroli kompleksowej, podpisanego dnia 19 czerwca 2009r. Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie (0-10..-22) 628-28-62, 628-78-42, Fax. RIO 628-31-16 Adres, ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa Wydz. Kontroli (0-10..-22) 625-38-59, 625-21-55, Fax. RIO 629-43-29

Bardziej szczegółowo

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA SPRAWIEDLIWOŚCI. z dnia... 2010 r.

ROZPORZĄDZENIE MINISTRA SPRAWIEDLIWOŚCI. z dnia... 2010 r. projekt z dnia 19.05.2010 r. ROZPORZĄDZENIE MINISTRA SPRAWIEDLIWOŚCI z dnia... 2010 r. w sprawie przekazywania składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe funkcjonariuszy Służby Więziennej zwolnionych

Bardziej szczegółowo

Wystąpienie pokontrolne

Wystąpienie pokontrolne Katowice, 9 stycznia 2012 r. Znak: WK-6102/2/4/11/12 Pani Małgorzata Drzewiecka Dyrektor Szkoły Podstawowej im. Marii Konopnickiej w Przeczycach Wystąpienie pokontrolne Inspektorzy Regionalnej Izby Obrachunkowej

Bardziej szczegółowo

Prezydent Miasta Gliwice

Prezydent Miasta Gliwice Prezydent Miasta Gliwice KG.0914-1-2/06 Gliwice, dnia 26 maja 2006 r. 2006-252729 Pani mgr Mariola Wrzosek Dyrektor Przedszkola Miejskiego nr 31 w Gliwicach ul. Mickiewicza 65 Prezydent Miasta ul. Zwycięstwa

Bardziej szczegółowo

Opole, dnia 9 grudnia 2015 r. Poz. 2916 UCHWAŁA NR XII/99/2015 RADY MIEJSKIEJ W PRÓSZKOWIE. z dnia 26 listopada 2015 r.

Opole, dnia 9 grudnia 2015 r. Poz. 2916 UCHWAŁA NR XII/99/2015 RADY MIEJSKIEJ W PRÓSZKOWIE. z dnia 26 listopada 2015 r. DZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA OPOLSKIEGO Opole, dnia 9 grudnia 2015 r. Poz. 2916 UCHWAŁA NR XII/99/2015 RADY MIEJSKIEJ W PRÓSZKOWIE z dnia 26 listopada 2015 r. w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania

Bardziej szczegółowo

Gorzów Wielkopolski, dnia 10 maja 2016 r. Poz. 1030 UCHWAŁA NR XVII/111/2016 RADY GMINY LUBISZYN. z dnia 22 kwietnia 2016 r.

Gorzów Wielkopolski, dnia 10 maja 2016 r. Poz. 1030 UCHWAŁA NR XVII/111/2016 RADY GMINY LUBISZYN. z dnia 22 kwietnia 2016 r. DZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA LUBUSKIEGO Gorzów Wielkopolski, dnia 10 maja 2016 r. Poz. 1030 UCHWAŁA NR XVII/111/2016 RADY GMINY LUBISZYN w sprawie ustalenia trybu udzielania i rozliczania oraz trybu i

Bardziej szczegółowo

Protokół z przeprowadzonej kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości w Gimnazjum Nr 4 w Słupsku

Protokół z przeprowadzonej kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości w Gimnazjum Nr 4 w Słupsku Protokół z przeprowadzonej kontroli gospodarowania środkami publicznymi pod względem legalności, gospodarności i celowości w Gimnazjum Nr 4 w Słupsku Działając na podstawie upoważnienia wydanego przez

Bardziej szczegółowo

Wypełniają je wszystkie jednostki samorządu terytorialnego, tj. gminy, powiaty, województwa, miasta na prawach powiatu oraz związki komunalne.

Wypełniają je wszystkie jednostki samorządu terytorialnego, tj. gminy, powiaty, województwa, miasta na prawach powiatu oraz związki komunalne. Wypełniają je wszystkie jednostki samorządu terytorialnego, tj. gminy, powiaty, województwa, miasta na prawach powiatu oraz związki komunalne. 1. Komentarz Sprawozdanie przedstawia pełną szczegółowość

Bardziej szczegółowo

Najwyższa Izba Kontroli Departament Nauki, Oświaty i Dziedzictwa Narodowego

Najwyższa Izba Kontroli Departament Nauki, Oświaty i Dziedzictwa Narodowego Najwyższa Izba Kontroli Departament Nauki, Oświaty i Dziedzictwa Narodowego Warszawa, dnia 8 kwietnia 2011 r. KNO-4101-05-15/2010 P/10/074 Pan Krzysztof Milczarek Dyrektor Zespołu Szkół nr 1 - I Liceum

Bardziej szczegółowo

5. Źródła i sposoby finansowania

5. Źródła i sposoby finansowania Załącznik nr 1 do uchwały Nr..../.. /09 Rady Miejskiej w Cedyni z dnia. 2009 r. 5. Źródła i sposoby finansowania Źródłem finansowania na 2009 rok będzie Gminny Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej

Bardziej szczegółowo

P R O J E K T D r u k n r... UCHWAŁA NR / /2015 RADY GMINY CHYBIE. z dnia... 2015 r.

P R O J E K T D r u k n r... UCHWAŁA NR / /2015 RADY GMINY CHYBIE. z dnia... 2015 r. OrS.4431.9.2015.AP P R O J E K T D r u k n r........... UCHWAŁA NR / /2015 RADY GMINY CHYBIE z dnia... 2015 r. w sprawie trybu udzielania i rozliczania dotacji oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości

Bardziej szczegółowo

UCHWAŁA Nr 15/19/2015 ZARZĄDU POWIATU W WĄBRZEŹNIE z dnia 11 marca 2015 r.

UCHWAŁA Nr 15/19/2015 ZARZĄDU POWIATU W WĄBRZEŹNIE z dnia 11 marca 2015 r. UCHWAŁA Nr 15/19/2015 ZARZĄDU POWIATU W WĄBRZEŹNIE z dnia 11 marca 2015 r. w sprawie ogłoszenia otwartego konkursu ofert na prowadzenie rehabilitacji osób niepełnosprawnych w różnych typach placówek -

Bardziej szczegółowo

- zapewnienie opieki i wychowania dzieciom przez organizowanie i prowadzenie placówek

- zapewnienie opieki i wychowania dzieciom przez organizowanie i prowadzenie placówek Starosta Radomski ogłasza otwarty konkurs ofert na realizację zadań publicznych w zakresie wspierania rodziny i systemu pieczy zastępczej w latach 2014-2018 Cel konkursu: Konkurs ma na celu wyłonienie

Bardziej szczegółowo

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

WYSTĄPIENIE POKONTROLNE WOJEWODA KUJAWSKO-POMORSKI WFB.III.431.16.2015 Bydgoszcz, 9 czerwca 2015 r. Pan Krzysztof Michalak Wójt Gminy Warlubie Urząd Gminy Warlubie ul. Dworcowa 15 86-160 Warlubie WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie

Bardziej szczegółowo

1. Jakie czynności powinien wykonać podatnik. 2. Opłaty skarbowe. 3. Sposób załatwienia sprawy w urzędzie. 4. Przysługujące prawa

1. Jakie czynności powinien wykonać podatnik. 2. Opłaty skarbowe. 3. Sposób załatwienia sprawy w urzędzie. 4. Przysługujące prawa Urząd Skarbowy w Strzyżowie, 38-100 Strzyżów, ul. Daszyńskiego 6 WYDAWANIE ZAŚWIADCZEŃ O WYSOKOŚCI UZYSKANEJ POMOCY DE MINIMIS PRZEZ ZAKŁAD PRACY CHRONIONEJ (ZPCHR) INSTRUKCJA K-048/1 obowiązuje od 01.07.2014

Bardziej szczegółowo

LWA 4110-01-02/2013 R/13/011 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

LWA 4110-01-02/2013 R/13/011 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE LWA 4110-01-02/2013 R/13/011 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę R/13/011 Przyznawanie, przekazywanie i rozliczanie przez

Bardziej szczegółowo

ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI

ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI Załącznik nr 3 do Zarządzenia Nr 1286/08 Prezydenta Miasta Gdańska z dnia 13 sierpnia 2008r. ZASADY (POLITYKA) RACHUNKOWOŚCI dla funduszy pozabudżetowych Spis treści: I. Ogólne zasady.... 3 II. Metody

Bardziej szczegółowo

LGD 4111-004-06/2012 K/12/004/LGD WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

LGD 4111-004-06/2012 K/12/004/LGD WYSTĄPIENIE POKONTROLNE LGD 4111-004-06/2012 K/12/004/LGD WYSTĄPIENIE POKONTROLNE I. Dane identyfikacyjne kontroli Numer i tytuł kontroli Jednostka przeprowadzająca kontrolę Kontroler Jednostka kontrolowana Kierownik jednostki

Bardziej szczegółowo

3 Zarządzenie wchodzi w życie z dniem 1 listopada 2012 roku.

3 Zarządzenie wchodzi w życie z dniem 1 listopada 2012 roku. Zarządzenie Nr 6 / 2012/2013 Dyrektora Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych we Wrocławiu z dnia 1 listopada 2012 w sprawie wprowadzania Procedury wynajmu pomieszczeń w budynku Zespołu Szkół Ponadgimnazjalnych

Bardziej szczegółowo

Umowa Nr./2012 (Wzór Umowy)

Umowa Nr./2012 (Wzór Umowy) Załącznik Nr 8 do SIWZ Umowa Nr./2012 (Wzór Umowy) zawarta w dniu 2012 r. w Wieliszewie pomiędzy: Samorządową Administracją Placówek Oświatowych Gminy Wieliszew, z siedzibą pod adresem: Urząd Gminy Wieliszew,

Bardziej szczegółowo

ZAPYTANIE OFERTOWE. Nazwa zamówienia: Wykonanie usług geodezyjnych podziały nieruchomości

ZAPYTANIE OFERTOWE. Nazwa zamówienia: Wykonanie usług geodezyjnych podziały nieruchomości Znak sprawy: GP. 271.3.2014.AK ZAPYTANIE OFERTOWE Nazwa zamówienia: Wykonanie usług geodezyjnych podziały nieruchomości 1. ZAMAWIAJĄCY Zamawiający: Gmina Lubicz Adres: ul. Toruńska 21, 87-162 Lubicz telefon:

Bardziej szczegółowo

RZECZPOSPOLITA POLSKA. Prezydent Miasta na Prawach Powiatu Zarząd Powiatu. wszystkie

RZECZPOSPOLITA POLSKA. Prezydent Miasta na Prawach Powiatu Zarząd Powiatu. wszystkie RZECZPOSPOLITA POLSKA Warszawa, dnia 11 lutego 2011 r. MINISTER FINANSÓW ST4-4820/109/2011 Prezydent Miasta na Prawach Powiatu Zarząd Powiatu wszystkie Zgodnie z art. 33 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 13 listopada

Bardziej szczegółowo

UMOWA O PROWADZENIE EWIDENCJI PRZYCHODÓW I ROZLICZEŃ PODATKU VAT. Zawarta w Warszawie w dniu...,

UMOWA O PROWADZENIE EWIDENCJI PRZYCHODÓW I ROZLICZEŃ PODATKU VAT. Zawarta w Warszawie w dniu..., UMOWA O PROWADZENIE EWIDENCJI PRZYCHODÓW I ROZLICZEŃ PODATKU VAT Zawarta w Warszawie w dniu..., pomiędzy Incomes.pl Biuro księgowo-rachunkowe Iwona Wójcik... Warszawa, ul....; NIP...; Regon... uprawnionym

Bardziej szczegółowo

Ojcowski Park Narodowy

Ojcowski Park Narodowy Znak sprawy: DNE 50/13/2011 Zamawiający: Ojcowski Park Narodowy 32 047 OJCÓW 9, POLSKA tel.: 12 389 10 39, 12 389 14 90, 12 389 20 05, fax: 12 389 20 06, email: opnar@pro.onet.pl www.ojcowskiparknarodowy.pl

Bardziej szczegółowo

Zarządzenie Nr 533/2013 Wójta Gminy Dziemiany z dnia 31 stycznia 2013 roku

Zarządzenie Nr 533/2013 Wójta Gminy Dziemiany z dnia 31 stycznia 2013 roku Zarządzenie Nr 533/2013 z dnia 31 stycznia 2013 roku w sprawie ustalenia zasad rozliczania kosztów związanych z podróżą służbową pracowników Urzędu Gminy w Dziemianach oraz kierowników jednostek organizacyjnych

Bardziej szczegółowo

FUNDACJA Kocie Życie. Ul. Mochnackiego 17/6 51-122 Wrocław

FUNDACJA Kocie Życie. Ul. Mochnackiego 17/6 51-122 Wrocław FUNDACJA Kocie Życie Ul. Mochnackiego 17/6 51-122 Wrocław Sprawozdanie finansowe za okres 01.01.2012 do 31.12.2012 1 SPIS TREŚCI: WSTĘP OŚWIADCZENIE I. BILANS I. RACHUNEK WYNIKÓW II. INFORMACJA DODATKOWA

Bardziej szczegółowo

UCHWAŁA Nr XLII/446/10 Rady Miasta Szczecinek. z dnia 25 stycznia 2010r.

UCHWAŁA Nr XLII/446/10 Rady Miasta Szczecinek. z dnia 25 stycznia 2010r. UCHWAŁA XLII/446/10 Rady Miasta Szczecinek z dnia 25 stycznia 2010r. w sprawie trybu udzielania i rozliczania dotacji dla przedszkoli i szkół, dla których Miasto Szczecinek nie jest organem prowadzącym

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE NR 182/2015 BURMISTRZA NOWEGO MIASTA LUBAWSKIEGO z dnia 14 grudnia 2015 r.

ZARZĄDZENIE NR 182/2015 BURMISTRZA NOWEGO MIASTA LUBAWSKIEGO z dnia 14 grudnia 2015 r. ZARZĄDZENIE NR 182/2015 BURMISTRZA NOWEGO MIASTA LUBAWSKIEGO z dnia 14 grudnia 2015 r. w sprawie scentralizowanych zasad rozliczeń podatku VAT w Gminie Nowe Miasto Lubawskie i jej jednostkach budżetowych

Bardziej szczegółowo

NAJWYśSZA IZBA KONTROLI DELEGATURA W GDAŃSKU

NAJWYśSZA IZBA KONTROLI DELEGATURA W GDAŃSKU NAJWYśSZA IZBA KONTROLI DELEGATURA W GDAŃSKU ul. Wały Jagiellońskie 36, 80-853 Gdańsk tel. (058) 301-82-11 fax (058) 301-13-14 NIP 583-25-68-765 Regon 000000081 P/08/097 Gdańsk, dnia 29 października 2008

Bardziej szczegółowo

Najwyższa Izba Kontroli Departament Pracy, Spraw Socjalnych i Zdrowia

Najwyższa Izba Kontroli Departament Pracy, Spraw Socjalnych i Zdrowia Najwyższa Izba Kontroli Departament Pracy, Spraw Socjalnych i Zdrowia Warszawa, dnia sierpnia 2011 r. KPZ-4101-02-02/2011 P/11/092 Pani Barbara Jarosz Dyrektor Ośrodka Opiekuńczo- Wychowawczego w Płocku

Bardziej szczegółowo

Pani Hanna Wilamowska Dyrektor Powiatowego Urzędu Pracy w Grodzisku Mazowieckim

Pani Hanna Wilamowska Dyrektor Powiatowego Urzędu Pracy w Grodzisku Mazowieckim WOJEWODA MAZOWIECKI Warszawa, 12 maja 2016 r. WPS-IV.862.1.5.2016.KT Pani Hanna Wilamowska Dyrektor Powiatowego Urzędu Pracy w Grodzisku Mazowieckim WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 10 ust.1 oraz

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE NR 38/2013 PREZYDENTA MIASTA BOLESŁAWIEC. z dnia 24 stycznia 2013 r.

ZARZĄDZENIE NR 38/2013 PREZYDENTA MIASTA BOLESŁAWIEC. z dnia 24 stycznia 2013 r. ZARZĄDZENIE NR 38/2013 PREZYDENTA MIASTA BOLESŁAWIEC z dnia 24 stycznia 2013 r. w sprawie instrukcji przechowywania i archiwizowania dokumentacji związanej z realizacją projektów współfinansowanych ze

Bardziej szczegółowo

RIO/KF/4104/78/2006/2007 Pani Elżbieta Zaparucha Dyrektor Publicznego Gimnazjum w Lubrańcu ul. Nowa 6 87 890 Lubraniec

RIO/KF/4104/78/2006/2007 Pani Elżbieta Zaparucha Dyrektor Publicznego Gimnazjum w Lubrańcu ul. Nowa 6 87 890 Lubraniec Regionalna Izba Obrachunkowa w Bydgoszczy Bydgoszcz, dnia 19 stycznia 2007 r. RIO/KF/4104/78/2006/2007 Pani Elżbieta Zaparucha Dyrektor Publicznego Gimnazjum w Lubrańcu ul. Nowa 6 87 890 Lubraniec W związku

Bardziej szczegółowo

Regionalna Izba Obrachunkowa w Szczecinie

Regionalna Izba Obrachunkowa w Szczecinie Regionalna Izba Obrachunkowa w Szczecinie 71-727 Szczecin, ul. Światowida 77 tel. (091) 4 426 101, fax (091) 4 236 392, e-mail: szczecin@rio.gov.pl Szczecin, dnia 20 sierpnia 2007 r. WK-0913-814/26/P/2007

Bardziej szczegółowo

DZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA ŁÓDZKIEGO

DZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA ŁÓDZKIEGO DZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA ŁÓDZKIEGO Łódź, dnia 9 kwietnia 2013 r. Poz. 1988 UCHWAŁA NR XXV/143/13 RADY GMINY RAWA MAZOWIECKA z dnia 27 lutego 2013 r. w sprawie określenia zasad udzielania, trybu postępowania

Bardziej szczegółowo

UCHWAŁA NR VIII/43/2015 r. RADY MIASTA SULEJÓWEK z dnia 26 marca 2015 r.

UCHWAŁA NR VIII/43/2015 r. RADY MIASTA SULEJÓWEK z dnia 26 marca 2015 r. UCHWAŁA NR VIII/43/2015 r. RADY MIASTA SULEJÓWEK z dnia 26 marca 2015 r. w sprawie określenia regulaminu otwartego konkursu ofert na realizację zadania publicznego z zakresu wychowania przedszkolnego oraz

Bardziej szczegółowo

Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 w Parczewie

Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 w Parczewie BURMISTRZ PARCZEWA 21-200 Parczew ul. Warszawska 24 Parczew dnia 07.04.2008r SK.VIII.0913-8/08 Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 w Parczewie ul. 11 Listopada 90 21-200 Parczew W trakcie przeprowadzonej

Bardziej szczegółowo

Zasady udzielania zaliczek

Zasady udzielania zaliczek Podstawy Prawne Zasady udzielania zaliczek Zaliczka jest udzielana beneficjentowi, jeżeli przewiduje to umowa o dofinansowanie. Beneficjent wnioskuje o zaliczkę: - na poziomie oceny wniosku o dofinansowanie

Bardziej szczegółowo

WYDZIAŁ KSIĘGOWOŚCI. Szczegółowy zakres działania Referatów i samodzielnego stanowiska pracy:

WYDZIAŁ KSIĘGOWOŚCI. Szczegółowy zakres działania Referatów i samodzielnego stanowiska pracy: Załącznik Nr 3 do zarządzenia Nr 217 /2016 Prezydenta Miasta Bydgoszczy z dnia 12 kwietnia 2016r. WYDZIAŁ KSIĘGOWOŚCI I. Struktura wewnętrzna Wydziału. 1. Wydział Księgowości dzieli się na: 1) Referat

Bardziej szczegółowo

LBY 41013-1/08 P/08/097 Sz. P. Justyna Przybyłowska Kierownik Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Wąbrzeźnie

LBY 41013-1/08 P/08/097 Sz. P. Justyna Przybyłowska Kierownik Powiatowego Centrum Pomocy Rodzinie w Wąbrzeźnie Bydgoszcz, dnia sierpnia 2008 r. NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Bydgoszczy ul. Wały Jagiellońskie 12 85-950 BYDGOSZCZ (052) 33-90-610 (052) 33-90-660 LBY 41013-1/08 P/08/097 Sz. P. Justyna Przybyłowska

Bardziej szczegółowo

Protokół z kontroli doraźnej w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Piekoszowie w dniu 24 listopada 2010 r.

Protokół z kontroli doraźnej w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Piekoszowie w dniu 24 listopada 2010 r. Protokół z kontroli doraźnej w Gminnym Ośrodku Pomocy Społecznej w Piekoszowie w dniu 24 listopada 2010 r. I. Oznaczenie jednostki podlegającej kontroli: Gminny Ośrodek Pomocy Społecznej w Piekoszowie

Bardziej szczegółowo

Załącznik nr 4 WZÓR - UMOWA NR...

Załącznik nr 4 WZÓR - UMOWA NR... WZÓR - UMOWA NR... Załącznik nr 4 zawarta w dniu we Wrocławiu pomiędzy: Wrocławskim Zespołem Żłobków z siedzibą we Wrocławiu przy ul. Fabrycznej 15, 53-609 Wrocław, NIP 894 30 25 414, REGON 021545051,

Bardziej szczegółowo

UCHWAŁA NR III/ 10 /2010 RADY MIEJSKIEJ W KSIĄŻU WLKP. z dnia 20 grudnia 2010 r.

UCHWAŁA NR III/ 10 /2010 RADY MIEJSKIEJ W KSIĄŻU WLKP. z dnia 20 grudnia 2010 r. UCHWAŁA NR III/ 10 /2010 RADY MIEJSKIEJ W KSIĄŻU WLKP. z dnia 20 grudnia 2010 r. w sprawie określania warunków i trybu finansowania zadania własnego Gminy Książ Wlkp. w zakresie sprzyjania rozwojowi sportu.

Bardziej szczegółowo

Pani Małgorzata Janina Sendecka Burmistrz Małomic. Wystąpienie pokontrolne. WOJEWODA LUBUSKI Jerzy Ostrouch. Gorzów Wlkp., dnia 29 stycznia 2014 roku

Pani Małgorzata Janina Sendecka Burmistrz Małomic. Wystąpienie pokontrolne. WOJEWODA LUBUSKI Jerzy Ostrouch. Gorzów Wlkp., dnia 29 stycznia 2014 roku Gorzów Wlkp., dnia 29 stycznia 2014 roku WOJEWODA LUBUSKI Jerzy Ostrouch IB-III.431.1.17.2013.TKus Pani Małgorzata Janina Sendecka Burmistrz Małomic Wystąpienie pokontrolne Na podstawie 8 umowy Nr 1/94/2012

Bardziej szczegółowo

Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie

Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie Regionalna Izba Obrachunkowa w Warszawie (0-22) 628-28-62, 628-78-42, Fax. RIO 628-31-16 Adres, ul. Koszykowa 6a, 00-564 Warszawa Wydz. Kontroli (0.-22) 625-38-59, 625-21-55, Fax. RIO 629-43-29 Adres,

Bardziej szczegółowo

PROTOKÓŁ. Kontrolę przeprowadzono w dniach : 24, 25, 31.05. 2005 roku oraz 10. 06. 2005 roku,

PROTOKÓŁ. Kontrolę przeprowadzono w dniach : 24, 25, 31.05. 2005 roku oraz 10. 06. 2005 roku, PROTOKÓŁ z kontroli w Warsztatach Terapii Zajęciowej Polskiego Stowarzyszenia na Rzecz Osób z Upośledzeniem Umysłowym Koło w Słupsku przeprowadzonej przez Głównego Specjalistę Wydziału Audytu i Kontroli

Bardziej szczegółowo

WZÓR UMOWY DZI-271-18/16 ZADANIE I / II / III / IV / V

WZÓR UMOWY DZI-271-18/16 ZADANIE I / II / III / IV / V WZÓR UMOWY DZI-271-18/16 ZADANIE I / II / III / IV / V Ostateczna treść umowy może ulec zmianie w zakresie nie zmieniającym istotnych postanowień umowy i wymagań ofertowych zawarta w dniu......2016 r.

Bardziej szczegółowo

Uchwała Nr LIV/545/2014 Rady Miejskiej w Tarnowskich Górach. z dnia 26 lutego 2014 r.

Uchwała Nr LIV/545/2014 Rady Miejskiej w Tarnowskich Górach. z dnia 26 lutego 2014 r. Uchwała Nr LIV/545/2014 w sprawie ustalenia trybu udzielania, wysokości oraz trybu rozliczania i zakresu kontroli prawidłowości wykorzystania dotacji dla publicznych i niepublicznych przedszkoli, szkół

Bardziej szczegółowo

Szczegółowy opis zamówienia

Szczegółowy opis zamówienia ZFE-II.042.2. 24.2015 Szczegółowy opis zamówienia I. Zasady przeprowadzenia procedury zamówienia 1. Zamówienie realizowane jest na podstawie art.70 1 i 70 3 70 5 Kodeksu Cywilnego ( Dz. U. z 2014 r. poz.

Bardziej szczegółowo

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA

REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA REGIONALNA IZBA OBRACHUNKOWA W KRAKOWIE ul. Kraszewskiego 36 tel/fax (0-12) 427-32-61 30-110 Kraków (0-12) 427-38-19 e-mail: krakow@rio.gov.pl (0-12) 422-59-73 WK-613-47/13 Kraków, 2013-09-09 Pan Marcin

Bardziej szczegółowo

NAJWYśSZA IZBA KONTROLI DELEGATURA W GDAŃSKU

NAJWYśSZA IZBA KONTROLI DELEGATURA W GDAŃSKU NAJWYśSZA IZBA KONTROLI DELEGATURA W GDAŃSKU ul. Wały Jagiellońskie 36, 80-853 Gdańsk tel. (058) 301-82-11 fax (058) 301-13-14 NIP 583-25-68-765 Regon 000000081 P/08/063 Gdańsk, dnia 09 czerwca 2008 roku.

Bardziej szczegółowo

STATUT OŚRODKA POMOCY SPOŁECZNEJ W MILANÓWKU

STATUT OŚRODKA POMOCY SPOŁECZNEJ W MILANÓWKU STATUT OŚRODKA POMOCY SPOŁECZNEJ W MILANÓWKU Statut Ośrodka Pomocy Społecznej określa cel, zadania i organizację Ośrodka, a także zasady gospodarki finansowej i w dalszej treści zwany jest Statutem. Ilekroć

Bardziej szczegółowo

3. Miejsce i termin, w którym można obejrzeć sprzedawane składniki majątku ruchomego:

3. Miejsce i termin, w którym można obejrzeć sprzedawane składniki majątku ruchomego: OGŁOSZENIE O PRZETARGU NA SPRZEDAŻ ZBĘDNYCH LUB ZUŻYTYCH SKŁADNIKÓW MAJĄTKU RUCHOMEGO POWIATOWEGO INSPEKTORATU NADZORU BUDOWLANEGO W RUDZIE ŚLĄSKIEJ 1. Nazwa i siedziba sprzedającego: Powiatowy Inspektorat

Bardziej szczegółowo

ZP.271.1.71.2014 Obsługa bankowa budżetu Miasta Rzeszowa i jednostek organizacyjnych

ZP.271.1.71.2014 Obsługa bankowa budżetu Miasta Rzeszowa i jednostek organizacyjnych Załącznik nr 3 do SIWZ Istotne postanowienia, które zostaną wprowadzone do treści Umowy Prowadzenia obsługi bankowej budżetu miasta Rzeszowa i jednostek organizacyjnych miasta zawartej z Wykonawcą 1. Umowa

Bardziej szczegółowo

ZARZĄDZENIE NR 155/2014 BURMISTRZA WYSZKOWA z dnia 8 lipca 2014 r.

ZARZĄDZENIE NR 155/2014 BURMISTRZA WYSZKOWA z dnia 8 lipca 2014 r. ZARZĄDZENIE NR 155/2014 BURMISTRZA WYSZKOWA z dnia 8 lipca 2014 r. w sprawie zatwierdzenia wzoru umowy o udzielenie dotacji celowej na sprawowanie opieki nad dziećmi w wieku do lat 3 w żłobkach, klubach

Bardziej szczegółowo

ROZDZIAŁ I POSTANOWIENIA OGÓLNE

ROZDZIAŁ I POSTANOWIENIA OGÓLNE ZASADY PRZYZNAWANIA REFUNDACJI CZĘŚCI KOSZTÓW PONIESIONYCH NA WYNAGRODZENIA, NAGRODY ORAZ SKŁADKI NA UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE SKIEROWANYCH BEZROBOTNYCH DO 30 ROKU ŻYCIA PRZEZ POWIATOWY URZĄD PRACY W JAWORZE

Bardziej szczegółowo

Bydgoszcz, dnia sierpnia 2008 r.

Bydgoszcz, dnia sierpnia 2008 r. 1 Bydgoszcz, dnia sierpnia 2008 r. NajwyŜsza Izba Kontroli Delegatura w Bydgoszczy ul. Wały Jagiellońskie 12 85-950 BYDGOSZCZ (052) 339-06-10 (052) 339-06-60 P/08/112 LBY- 41004-2/08 Pan Wacław Derlicki

Bardziej szczegółowo

SPECYFIKACJA ISTOTNYCH WARUNKÓW ZAMÓWIENIA DLA PRZETARGU NIEOGRANICZONEGO CZĘŚĆ II OFERTA PRZETARGOWA

SPECYFIKACJA ISTOTNYCH WARUNKÓW ZAMÓWIENIA DLA PRZETARGU NIEOGRANICZONEGO CZĘŚĆ II OFERTA PRZETARGOWA Powiat Wrocławski z siedzibą władz przy ul. Kościuszki 131, 50-440 Wrocław, tel/fax. 48 71 72 21 740 SPECYFIKACJA ISTOTNYCH WARUNKÓW ZAMÓWIENIA DLA PRZETARGU NIEOGRANICZONEGO CZĘŚĆ II OFERTA PRZETARGOWA

Bardziej szczegółowo

Uchwała Nr IV/13/2011 Rady Gminy Obrzycko z dnia 18 stycznia 2011 r.

Uchwała Nr IV/13/2011 Rady Gminy Obrzycko z dnia 18 stycznia 2011 r. Uchwała Nr IV/13/2011 Rady Gminy Obrzycko z dnia 18 stycznia 2011 r. w sprawie ustalenia warunków oraz trybu postępowania o udzielenie finansowego wsparcia klubom sportowym działającym na terenie Gminy

Bardziej szczegółowo

Adres strony internetowej, na której Zamawiający udostępnia Specyfikację Istotnych Warunków Zamówienia: www.aotm.gov.pl

Adres strony internetowej, na której Zamawiający udostępnia Specyfikację Istotnych Warunków Zamówienia: www.aotm.gov.pl 1 z 6 2013-11-15 07:36 Adres strony internetowej, na której Zamawiający udostępnia Specyfikację Istotnych Warunków Zamówienia: www.aotm.gov.pl Warszawa: Kompleksowa ochrona osób i mienia w siedzibie Agencji

Bardziej szczegółowo

UMOWA ZP.. /2014 zawarta w dniu... w Kamiennej Górze, pomiędzy Gminnym Ośrodkiem Pomocy Społecznej z siedzibą w Kamiennej Górze Al. Wojska Polskiego 10 zwanym dalej Zamawiającym, reprezentowanym przez:

Bardziej szczegółowo

DZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA ŚLĄSKIEGO

DZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA ŚLĄSKIEGO DZIENNIK URZĘDOWY WOJEWÓDZTWA ŚLĄSKIEGO Katowice, dnia 7 stycznia 2016 r. Poz. 71 UCHWAŁA NR 277/XXIII/2015 RADY MIEJSKIEJ W SOSNOWCU z dnia 17 grudnia 2015 r. w sprawie trybu udzielania i rozliczania

Bardziej szczegółowo