Regionalna Izba Obrachunkowa w Szczecinie

Transkrypt

1 Regionalna Izba Obrachunkowa w Szczecinie Szczecin, ul. Światowida 77 tel. (091) , fax (091) , szczecin@rio.gov.pl Szczecin, dnia 20 sierpnia 2007 r. WK /26/P/2007 Szanowna Pani Barbara Kacprowska Dyrektor Gminnej Biblioteki Publicznej w Stanominie Uprzejmie informuję Szanowną Panią, że Regionalna Izba Obrachunkowa w Szczecinie, działając na podstawie art. 5 ustawy z dnia 7 października 1992 r. o regionalnych izbach obrachunkowych (tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r. Nr 55, poz. 577 ze zm.), przeprowadziła w okresie od 26 czerwca do 20 lipca 2007 r. kontrolę problemową gospodarki finansowej Gminnej Biblioteki Publicznej w Stanominie. Kontrolą objęto lata 2005 i Protokół kontroli został przekazany Pani w dniu 20 lipca 2007 r. Z ustaleń zawartych w protokole wynika, że w okresie objętym kontrolą miały miejsce następujące nieprawidłowości i uchybienia: I. W zakresie spraw organizacyjnych 1. Samorządową instytucję kultury pn. Gminna Biblioteka Publiczna w Stanominie utworzono na podstawie uchwały Nr XIV/105/03 Rady Gminy Białogard z dnia 29 grudnia 2003 r., którą nie określono zakresu działania jednostki organizacyjnej oraz źródeł jej finansowania, czym naruszono przepisy art. 11 ust. 2 ustawy z dnia 27 czerwca 1997 r. o bibliotekach (Dz. U. Nr 85, poz. 539, z 1998 r. Nr 106, poz. 668, z 2001 r. Nr 129, poz. 1440, z 2002 r. Nr 113, poz. 984, z 2004 r. Nr 238, poz. 2390), za co odpowiedzialność ponosi organizator Biblioteki, tj. Wójt Gminy Białogard str. 3 protokołu. 2. Statut Biblioteki nie określał: zakresów działania jej filii, funkcjonujących w miejscowościach Podwilcze, Rogowo i Pomiarowo, co było niezgodne z przepisami art. 11 ust. 3 pkt 2 ustawy z dnia 27 czerwca 1997 r. o bibliotekach, roku obrotowego, czym naruszono przepisy art. 3 ust. 1 pkt 9 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 ze zm.).

2 Ponadto obowiązującym Statutem wskazano, iż jednym z celów działania Biblioteki jest rozwój kultury, a w szczególności zachowanie i ochrona dziedzictwa kulturowego regionu, co wykraczało poza zadania wskazane przepisami art. 4 ustawy z dnia 27 czerwca 1997 r. o bibliotekach. Za ww. nieprawidłowości odpowiedzialność ponosi organizator Biblioteki, tj. Wójt Gminy Białogard str. 4 i 8 protokołu. 3. Rejestr instytucji kultury nie zawierał wszystkich informacji wymaganych przepisami rozporządzenia Ministra Kultury i Sztuki z dnia 17 lutego 1992 r. w sprawie sposobu prowadzenia rejestru instytucji kultury (Dz. U. Nr 20, poz. 80), i tak: w dziale I nie wskazano przedmiotu działalności, oznaczenia organizatora oraz aktu o utworzeniu instytucji kultury ( 2 ust. 1 pkt 1 lit. c i d ), w działach III i IV nie zawarto informacji dotyczących: wyposażenia materiałowo technicznego i środków finansowych oraz złożenia do rejestru bilansów Biblioteki za kolejne lata ( 2 ust. 1 pkt 3 lit. b i c ), wpisów w poszczególnych działach nie opatrzono datami ich dokonania oraz podpisami pełnomocnika organizatora ( 3), za co odpowiedzialność ponosi organizator Biblioteki, tj. Wójt Gminy Białogard str. 5 i 6 protokołu. 4. Obowiązujące w Bibliotece: a) zasady wprowadzone zarządzeniem Nr 1/2004 Dyrektora Gminnej Biblioteki Publicznej w Stanominie z dnia 1 lipca 2004 r., dotyczące: prowadzenia gospodarki kasowej, przeprowadzania i rozliczania inwentaryzacji, opracowano na podstawie aktów prawnych, które utraciły moc w latach 1992, 1996 i 1998, co było niezgodne z przepisami art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości; b) przepisy wewnętrzne, tj.: regulamin organizacyjny, regulamin wypożyczalni, regulaminy wypożyczalni poszczególnych filii Biblioteki, nie zostały: wprowadzone do stosowania zarządzeniem kierownika instytucji kultury oraz opatrzone początkową datą ich obowiązywania, czym naruszono przepisy Regulaminu organizacyjnego Gminnej Biblioteki Publicznej w Stanominie. Ponadto w Bibliotece nie prowadzono rejestru zarządzeń kierownika instytucji kultury, co było niezgodne z przepisami obowiązującego w jednostce Regulaminu organizacyjnego (dz. I. Postanowienia ogólne pkt 6), za co odpowiedzialność ponosi Dyrektor Biblioteki str. 5, 11 i 19 protokołu. 5. Młodsi bibliotekarze (4) zatrudnieni w filiach Biblioteki w Podwilczu i Pomianowie nie spełniali, uprawniających do zajmowania ww. stanowisk, wymagań kwalifikacyjnych określonych przepisami rozporządzenia Ministra Kultury i Sztuki z dnia 9 marca 1999 r. w sprawie wymagań kwalifikacyjnych uprawniających do zajmowania określonych stanowisk

3 w bibliotekach oraz trybu stwierdzania tych kwalifikacji (Dz. U. Nr 41, poz. 419), za co odpowiedzialność ponosi Dyrektor Biblioteki str. 33 protokołu. 6. Księgi rachunkowe instytucji kultury prowadzono poza jej siedzibą (tj. w Gminnym Zakładzie Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej w Białogardzie). Kierownik jednostki nie powiadomił właściwego urzędu skarbowego o miejscu prowadzenia ksiąg, co było niezgodne z przepisami art. 11 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, za co odpowiedzialność ponosi Dyrektor Biblioteki str. 9 protokołu. W wyniku ustaleń kontroli, w dniu 6 lipca 2007 r. powiadomiono Urząd Skarbowy w Białogardzie o rzeczywistym miejscu prowadzenia ksiąg rachunkowych Biblioteki. 7. W badanym okresie rachunkowość instytucji kultury prowadzono metodą komputerową przy użyciu programu System Finansowo-Księgowy Inwestprojekt Słupsk, zakupionego na własne potrzeby przez Zakład Gospodarki Komunalnej i Mieszkaniowej Urzędu Gminy w Białogardzie. Bezumowne korzystanie przez Bibliotekę z ww. oprogramowania było niezgodne z przepisami art. 17 w związku z art. 74 ust. 4 pkt 3 ustawy z dnia 4 lutego 1994 r. o prawie autorskim i prawach pokrewnych (tekst jednolity: Dz. U. z 2006 r. Nr 90, poz. 631 ze zm.), za co odpowiedzialność ponosi Dyrektor Biblioteki str. 8 i 9 protokołu. II. W zakresie rachunkowości 1. Dowody księgowe nie zawierały podpisu osoby odpowiedzialnej za wskazanie zakwalifikowania ich do ujęcia w księgach rachunkowych (dekretacja), czym naruszono przepisy art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, za co odpowiedzialność ponosi Główny księgowy str. 10 i 11 protokołu. 2. Zapisów księgowych dokumentujących: obrót kasowy i bezgotówkowy środkami finansowymi, otrzymanymi tytułem dotacji z Funduszu Wspierania Wsi (konta 10102, 13101, 13102), operacje bankowe (konto 131), należności i zobowiązania jednostki (konto 202), dokonywano pod datą ostatniego dnia miesiąca (data księgowania). Zapisy te nie zawierały dat dokonania operacji oraz dat wpływu dowodów źródłowych do instytucji kultury, co było niezgodne odpowiednio z przepisami art. 23 ust. 2 pkt 1, art. 24 ust. 2 i ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości oraz zasadami określonymi w obowiązującej w jednostce Instrukcji obiegu i kontroli dowodów księgowych (dz. Część szczegółowa pkt 10), za co odpowiedzialność ponosi Główny księgowy str. 10, 21, 23, 24, 26, 27 protokołu.

4 3. W prowadzonych księgach rachunkowych nie założono odpowiednich urządzeń dla celów ewidencji zobowiązań wymagalnych, czym naruszono przepisy art. 24 ust. 4 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, za co odpowiedzialność ponosi Główny księgowy str. 18 protokołu. 4. Bilanse instytucji kultury za lata sporządzono według zasad i wzorów obowiązujących jednostki budżetowe, zamiast według zasad wymaganych przy sporządzaniu sprawozdań finansowych instytucji kultury, określonych przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (rozdz. 5), za co odpowiedzialność ponosi Główny księgowy str. 21 protokołu. 5. Gospodarkę kasową Biblioteki prowadzono w latach z naruszeniem przepisów obowiązującej w instytucji kultury Instrukcji gospodarki kasowej, i tak: a) obsługę kasową jednostki prowadził Główny księgowy Biblioteki ( 4 ust. 4), b) Główny księgowy, pełniący obowiązki kasjera, nie złożył deklaracji o przyjęciu odpowiedzialności za właściwe funkcjonowanie kasy oraz powierzone mienie ( 4 ust. 6), c) wartości pieniężne przechowywano w pomieszczeniu, którego drzwi wejściowe nie były: obite blachą z dwoma zamkami, okratowane, zamykane na kłódkę ( 2 pkt 1), d) przychodowe i rozchodowe dowody kasowe nie zostały oznaczone pozycją i numerem raportu, w którym zostały ujęte ( 7 ust. 2 lit. k ), e) raport kasowy Nr 1/2005/D, sporządzony na potrzeby rozliczenia środków otrzymanych dotacji z Fundacji Wspomagania Wsi, obejmował okres od r. do r., tj. dłuższy niż miesiąc ( 8 ust. 4), za co odpowiedzialność ponosi Dyrektor Biblioteki (pkt a, b, c) i Główny księgowy (pkt d, e) str. 19 i 20, 24 protokołu. 6. W badanym okresie Bibliotek posiadał zbiory biblioteczne o łącznej wartości 2 025,85 zł, przekazane jej w depozyt przez Książnicę Pomorską w Szczecinie. Kierownik instytucji kultury, obowiązującym Zakładowym planem kont nie ustalił urządzeń służących do ewidencji materiałów bibliotecznych, będących własnością innych jednostek, powierzonych Bibliotece do używania. Nie wprowadzenie ww. zmian do zakładowego planu kont było niezgodne z przepisami art. 10 ust. 2 w związku z art. 8 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości str. 16 i 17 protokołu. III. W zakresie spraw finansowych 1. W 2005 r. Biblioteka otrzymała z Fundacji Wspomagania Wsi dotacje (2) w łącznej kwocie 7 725,00 zł na projekty: Gotowanie na ekranie oraz Wędkarski Klub Młodzieżowy realizowane odpowiednio przez: Stowarzyszenie Kobiet Wiejskich Liderka oraz nieformalną grupę pn. Młodzież Wsi Rogowo. Występując z wnioskami o dotacje na ww.

5 zadania i realizując określone w umowach projekty Bibliotek wykroczyła z działalnością poza cele wskazane przepisami 4 ust. 2 Statutu, za co odpowiedzialność ponosi Dyrektor Biblioteki str. 23 i 26 protokołu. 2. Otrzymanych w 2005 r. przychodów i kosztów, poniesionych na realizację projektów Gotowanie na ekranie i Wędkarski Klub Młodzieżowy, w łącznej kwocie 7 725,00 zł nie wprowadzono do planu przychodów i kosztów instytucji kultury, czym naruszono przepisy art. 27 ust. 4 ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (tekst jednolity: Dz. U. z 2001 r. Nr 13, poz. 123 ze zm.), za co odpowiedzialność ponosi Dyrektor Biblioteki str protokołu. 3. Pracownikowi, spełniającemu warunki uprawniające do emerytury po przepracowaniu przez niego powyżej 20 lat, naliczono i wypłacono w 2005 r. odprawę emerytalną w wysokości sześciomiesięcznego, zamiast trzymiesięcznego wynagrodzenia, wskutek czego należną odprawę zawyżono o 5 700,00 zł brutto (11 400,00 zł 5 700,00 zł = 5 700,00 zł). Powyższe było niezgodne z przepisami 12 ust. 1 pkt 3 rozporządzenia Ministra Kultury i Sztuki z dnia 23 kwietnia 1999 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników zatrudnionych w instytucjach kultury prowadzących w szczególności działalność w zakresie upowszechniania kultury (Dz. U. Nr 45, poz. 446, z 2000 r. Nr 49, poz. 574, z 2001 r. Nr 127, poz. 1396, z 2004 r. Nr 255, poz. 2561), za co odpowiedzialność ponosi Główny księgowy str. 34 protokołu. 4. Część składki na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy (kwota 4 104,71 zł) za miesiąc lipiec 2005 r. odprowadzono w dniu 10 sierpnia 2005 r., tj. 5 dni po terminie określonym przepisami art. 47 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. Nr 137, poz. 887, Nr 162, poz i 1126, z 1999 r. Nr 26, poz. 228, Nr 60, poz. 636, Nr 72, poz. 802, Nr 78, poz. 875, Nr 110, poz. 1256, z 2000 r. Nr 9, poz. 118, NR 95, poz. 1041, Nr 104, poz. 1104, Nr 119, poz. 1249, z 2001 r. Nr 8, poz. 64, Nr 27, poz. 298, Nr 39, poz. 459, Nr 72, poz. 748, Nr 100, poz. 1080, Nr 110, poz. 1189, Nr 111, poz. 1194, Nr 130, poz. 1452, Nr 154, poz. 1792, z 2002 r. Nr 25, poz. 253, Nr 41, poz. 365, Nr 74, poz. 676, Nr 155, poz. 1287, Nr 169, poz. 1387, Nr 199, poz. 1673, Nr 200, poz. 1679, Nr 241, poz. 2074, z 2003 r. Nr 56, poz. 498, Nr 65, poz. 595, Nr 135, poz. 1268, Nr 149, poz. 1450, Nr 166, poz. 1609, Nr 170, poz. 1651, Nr 190, poz. 1864, Nr 210, poz. 2037, Nr 223, poz. 2217, Nr 228, poz. 2255, z 2004 r. Nr 19, poz. 177, Nr 64, poz. 593, Nr 99, poz. 1001, Nr 121, poz. 1264, Nr 146, poz. 1546, Nr 173, poz. 1808, Nr 187, poz. 1925, Nr 210, poz. 2135, Nr 150, poz. 1248, Nr 163, poz. 1362, Nr 164, poz. 1366, Nr 169, poz. 1412, Nr 183, poz. 1538, Nr 184, poz. 1539, Nr 249, poz. 2104), czym naruszono przepisy art. 28 ust. 3 pkt 2 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2003 r. Nr 15, poz. 148 ze zm.). Z tytułu zwłoki instytucja kultury zapłaciła odsetki w wysokości 8,41 zł, co było niezgodne z przepisami art. 28 ust. 1 ww. ustawy, za co odpowiedzialność ponosi Dyrektor Biblioteki, który na dzień

6 5 sierpnia 2005 r. nie zabezpieczył wystarczających środków finansowych na rachunku bankowym jednostki str. 35 i 36 protokołu. 5. W 2005 r. wnioski (4) pracowników o udzielenie zaliczek na wydatki nie zawierały wskazania: stanowisk służbowych zaliczkobiorców, dat sporządzenia wniosków, celów wypłaty zaliczek, kwalifikacji dowodów do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca i podpisu osoby odpowiedzialnej za te wskazania, czym naruszono przepisy zawarte w pkt 1, 3, 10 Części szczegółowej Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo księgowych, za co odpowiedzialność ponosi Główny księgowy str. 24 i 27 protokołu. IV. W zakresie inwentaryzacji i gospodarki mieniem 1. W badanym okresie nie przestrzegano obowiązujących przepisów w zakresie inwentaryzacji, i tak: a) rozpoczynając w 2004 r. działalność instytucji kultury nie sporządzono wykazu składników aktywów i pasywów oraz nie przeprowadzono inwentaryzacji składników mienia, otrzymanego od Gminy Białogard, co było niezgodne z przepisami art. 19 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, b) pierwszą inwentaryzację składników majątkowych (środków trwałych) Biblioteki oraz jej filii przeprowadzono według stanu na dzień 31 października 2006 r., zamiast do końca miesiąca lipca 2006 r., czym naruszono przepisy Instrukcji inwentaryzacyjnej (rozdz. Metoda inwentaryzacji pkt 2), c) czynności związane z pierwszą inwentaryzacją składników majątkowych wykonano na mocy zarządzenia Nr 211/2006 Wójta Gminy z dnia 26 października 2006 r. w sprawie powołania Gminnej Komisji Inwentaryzacyjnej do przeprowadzenia inwentaryzacji składników majątkowych Gminy Białogard, zamiast na podstawie zarządzenia w sprawie przeprowadzenia inwentaryzacji wydanego przez Kierownika instytucji kultury, co było niezgodne z przepisami art. 4 ust. 5 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, d) nie udokumentowano czynności związanych z inwentaryzacją na koniec 2005 r. i 2006 r.: stanów należności oraz środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych Biblioteki, czym naruszono przepisy art. 27 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, e) wolne pozycje, znajdujące się na arkuszach spisów z natury (4) sporządzonych w trakcie inwentaryzacji przeprowadzonej w Bibliotece i jej filiach w dniach 21, 27 i 29 listopada 2006 r., nie zostały skasowane, co było niezgodne z zasadami określonymi w 6 ust. 13 Instrukcji inwentaryzacyjnej,

7 za co odpowiedzialność ponoszą Dyrektor Biblioteki (pkt a, b, c), Główny księgowy (pkt d), Przewodniczący Komisji Inwentaryzacyjnej (pkt e) str protokołu. 2. Zakupionych ze środków dotacji, otrzymanych z Funduszu Wspierania Wsi, składników majątkowych o łącznej wartości 2 923,14 zł oraz komputerowego programu graficznego Corel za cenę 430,11 zł, nie ujęto w księdze inwentarzowej i odpowiednio na kontach 013 Wyposażenie i 020 Wartości niematerialne i prawne, czym naruszono przepisy zakładowego planu kont, za co odpowiedzialność ponosi Główny księgowy str. 25, 27 i 28 protokołu. 3. Ewidencję zbiorów bibliotecznych prowadzono w badanym okresie z naruszeniem przepisów rozporządzenia Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 5 listopada 1999 r. w sprawie zasad ewidencji materiałów bibliotecznych (Dz. U. Nr 93, poz. 1077, z 2001 r. Nr 74, poz. 793) w następującym zakresie: a) nie przestrzegano obowiązku sporządzenia nie rzadziej niż raz w roku zestawienia ubytków według wzoru stanowiącego załącznik Nr 8 do ww. rozporządzenia ( 19 ust. 1 i 3), b) nabyte przez instytucję kultury, w okresie od r., tj. od momentu rozpoczęcia działalności przez instytucję kultury, do r. materiały biblioteczne o łącznej wartości ,92 zł ujęto na koncie 014 Księgozbiór pod datą r., zamiast w datach nabycia poszczególnych pozycji ww. materiałów ( 23 ust. 1), c) w ewidencji finansowo księgowej (konto 014) nie ujęto wpływów materiałów o łącznej wartości 210,00 zł, otrzymanych w latach 2004 i 2006 jako dary ( 23 ust. 1), d) z ewidencji finansowo księgowej (konto 014) nie zdjęto wartości materiałów zarejestrowanych w rejestrach ubytków ( 23 ust. 1), e) nie wykonano obowiązku porównania jeden raz w roku wartości zbiorów wykazanej w ewidencji szczegółowej ze stanem materiałów według ewidencji majątkowej ( 27), za co odpowiedzialność ponoszą Dyrektor (pkt a, e) i Główny księgowy (pkt b, c, d) str protokołu. 4. W okresie od r. przeprowadzono skontra zdawczo odbiorcze materiałów bibliotecznych w filiach Gminnej Biblioteki Publicznej (2 w m. Podwilcze, 1 w m. Pomiarowo). Dyrektor instytucji kultury nie powołał komisji do przeprowadzenia ww. spisów, co było niezgodne z przepisami 32 ww. rozporządzenia z dnia 5 listopada 1999 r. w sprawie zasad ewidencji materiałów bibliotecznych, za co odpowiedzialność ponosi Dyrektor Biblioteki str. 17 protokołu. Za nieprawidłowości w zakresie: rachunkowości (II) wymienione w pkt 1 4, 5d, 5e, spraw finansowych (III) wymienione w pkt 3 i 5 oraz inwentaryzacji i gospodarki mieniem (IV) wymienione w pkt 1d, 1e, 2, 3 b d odpowiedzialność z tytułu nadzoru ponosi Dyrektor Biblioteki.

8 Oprócz wyżej wymienionych nieprawidłowości w trakcie kontroli ustalono inne drobniejsze uchybienia, które zostały wskazane w protokole kontroli, ale nie ujęte w niniejszym wystąpieniu z uwagi na ich mniejszy ciężar gatunkowy. W celu usunięcia nieprawidłowości stwierdzonych w protokole kontroli oraz usprawnienia pracy Gminnej Biblioteki Publicznej niezbędne jest podjęcie następujących działań: I. W zakresie spraw organizacyjnych 1. Określenia zakresu i celu działania oraz źródeł finansowania Biblioteki zgodnie z przepisami ustawy z dnia 27 czerwca 1997 r. o bibliotekach. 2. Ustalenia w Statucie Biblioteki zakresów działania jej filii oraz obowiązującego w instytucji kultury roku obrotowego. 3. Prowadzenia rejestru instytucji kultury zgodnie z obowiązującymi przepisami. 4. Opracowania przepisów wewnętrznych na podstawie obowiązujących aktów prawnych. 5. Wprowadzenia do stosowania przepisów wewnętrznych w trybie określonym w Regulaminie organizacyjnym Biblioteki. 6. Zatrudniania pracowników spełniających wymagania kwalifikacyjne określone w obowiązujących przepisach. 7. Uregulowania zasad korzystania przez Bibliotekę z programu komputerowego System Finansowo Księgowy Inwestprojekt Słupsk. II. W zakresie rachunkowości 1. Dokonywania zapisów w księgach rachunkowych na podstawie dowodów źródłowych zawierających dekretację i podpisy osób odpowiedzialnych za te wskazania oraz daty dokonania operacji i wpływu tych dowodów do jednostki organizacyjnej. 2. Założenia w księgach rachunkowych urządzeń dla celów ewidencji zobowiązań wymagalnych. 3. Sporządzania bilansów według obowiązujących zasad, określonych w Rozdz. V Sprawozdania finansowe jednostki ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. 4. Prowadzenia gospodarki kasowej zgodnie z przepisami wewnętrznymi. 5. Ustalenia w obowiązującym zakładowym planie kont urządzeń służących do ewidencji materiałów bibliotecznych, będących własnością innych jednostek, powierzonych Bibliotece do używania. III. W zakresie spraw finansowych

9 1. Realizowania przez Bibliotekę wyłącznie celów określonych w przepisach Statutu instytucji kultury. 2. Wprowadzania do planów przychodów i kosztów instytucji kultury wszystkich uzyskanych w danym roku obrotowym przychodów i poniesionych kosztów. 3. Naliczania i wypłacania pracownikom odpraw emerytalnych w należnej wysokości. 4. Podjęcia działań w celu wyegzekwowania od osób odpowiedzialnych nienależnie wypłaconej odprawy emerytalnej. 5. Zabezpieczania na rachunku jednostki środków finansowych w wysokościach umożliwiających terminowe regulowanie zobowiązań. 6. Sporządzania przez pracowników Biblioteki wniosków o udzielenie zaliczek na wydatki zgodnie z obowiązującymi przepisami wewnętrznymi. IV. W zakresie inwentaryzacji i gospodarki mieniem 1. Terminowego przeprowadzania inwentaryzacji składników majątkowych zarządzonych przez kierownika instytucji kultury. 2. Przestrzegania obowiązku dokumentowania czynności inwentaryzacyjnych, przeprowadzonych na ostatni dzień roku obrotowego drogą porównania stanów należności jednostki oraz jej środków pieniężnych zgromadzonych na rachunkach bankowych z danymi ksiąg rachunkowych i odpowiednimi dokumentami oraz weryfikacji realnej wartości ww. aktywów. 3. Sporządzania arkuszy spisu z natury zgodnie z przepisami wewnętrznymi. 4. Ujmowania w ewidencji księgowej zakupionych środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. 5. Bieżącego i rzetelnego prowadzenia ewidencji zbiorów bibliotecznych. 6. Przeprowadzania skontrów przez komisje powołane w trybie określonym w przepisach rozporządzenia Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 5 listopada 1999 r. w sprawie zasad ewidencji materiałów bibliotecznych. Wyrażam przekonanie, że przeprowadzone czynności kontrolne oraz powyższe wnioski przyczynią się do poprawy pracy Gminnej Biblioteki Publicznej w Stanominie. Zgodnie z treścią art. 9 ust. 3 i 4 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych przysługuje Pani prawo zgłoszenia na piśmie do Kolegium Izby, za moim pośrednictwem, zastrzeżeń do wniosków pokontrolnych, dotyczących zarzutów naruszenia prawa poprzez błędną jego wykładnię lub niewłaściwe zastosowanie w niniejszym wystąpieniu w terminie 14 dni od daty otrzymania tego wystąpienia.

10 0 Stosowanie do przepisów art. 9 ust. 3 ustawy o regionalnych izbach obrachunkowych byłbym wdzięczny za powiadomienie mnie w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego pisma o sposobie wykonania zaleceń lub o przyczynach ich niewykonania. Prezes Regionalnej Izby Obrachunkowej w Szczecinie: Józef Chodarcewicz Do wiadomości: Szanowny Pan Maciej Niechciał Wójt Gminy Białogard