Wprowadzenie do sprawozdania z wykonania budŝetu Miasta Krakowa za 2008 rok DOCHODY. A. Dochody własne

Transkrypt

1 Wprowadzenie do sprawozdania z wykonania budŝetu Miasta Krakowa za 2008 rok DOCHODY W roku 2008 dochody budŝetu Miasta zostały zrealizowane w kwocie zł, tj. 99,2% planu rocznego wynoszącego zł. A. Dochody własne : 103% 2008: 97,7% Podatki lokalne NajwyŜsze wpływy spośród wszystkich tytułów składających się na dochody własne osiągnięto z podatku od nieruchomości. Realizacja planu była wyŝsza wskutek spłaty zaległości dwóch duŝych podatników. Niewielkie przekroczenie załoŝonej wielkości podatku od środków transportowych związane jest z większą liczbą pojazdów podlegających opodatkowaniu i poprawą ściągalności świadczenia. Wysoki stopień ściągalności miał takŝe odzwierciedlenie w uzyskanej sumie z tytułu podatku rolnego i leśnego.

2 Podatki pobierane przez urzędy skarbowe Niewykonanie planu dochodów z podatku od czynności cywilnoprawnych wiąŝe się z niŝszymi cenami nieruchomości, a zwłaszcza ze spadkiem ilości transakcji kupnasprzedaŝy. Sytuacja na tym rynku uległa znacznej zmianie, ale naleŝy pamiętać o olbrzymich wzrostach w ostatnich latach. Mimo spadku osiągnięta kwota wpływów jest i tak bardzo wysoka. WyŜsze środki osiągnięto za to z podatku od spadków i darowizn. Okazuje się, Ŝe zmiana przepisów zwalniająca ze świadczenia duŝą część podatników nie miała większego wpływu na poziom osiąganych dochodów. Wpływy z karty podatkowej spadają dalej. Opodatkowanie w tej formie jest w porównaniu z PIT coraz mniej atrakcyjne dla podatników. Tendencja ta jest niekorzystna dla budŝetu samorządu (w PIT są tylko udziały), ale przy obecnym, marginalnym poziomie dochodów nie ma to juŝ znaczenia dla finansów Miasta. Opłaty Bardzo niski wskaźnik realizacji planu w przypadku opłaty miejscowej wynika ze zmiany przepisów skutkującej zaprzestaniem poboru. JeŜeli rozstrzygnięcia prawne nie zmienią obecnej sytuacji to świadczenie nie będzie juŝ pobierane. Niewykonanie planu środków z opłat za zajęcie pasa drogowego wynika z mniejszego zainteresowania ustawianiem reklam. Wpływy z opłaty targowej podobnie jak w roku 2007 spadły. Rynkowe znaczenie handlu na targowiskach ciągle się zmniejsza. Spadają takŝe dochody z opłaty skarbowej. Tutaj przyczyna jest niezaleŝna od działań samorządu: kolejne zmiany ustawowe ograniczające liczbę spraw urzędowych, przy których załatwianiu naleŝy uiszczać opłatę. Wzrosły za to wpływy z opłaty za wpis do ewidencji działalności gospodarczej. Powody są dwa: przedsiębiorcy zostali zobowiązani do określenia przedmiotu działalności wg nowych kodów (wielu zgłosiło się w celu dokonania stosownych zmian we wpisie, a za to teŝ naleŝy uiścić opłatę) oraz wzrosła liczba nowych przedsiębiorców rozpoczynających działalność. Inne opłaty pobiera się między innymi za: ustanowienie słuŝebności, zezwolenie na budowę w granicy, czasowe zajęcie terenu, wyraŝenie zgody na przeprowadzenie przyłączy, korzystanie z szaletów publicznych, zaświadczenia przewozowe, licencje na krajowy transport drogowy, zezwolenia na regularne przewozy osób, zezwolenia na przewóz taksówkami, egzamin z topografii miasta dla taksówkarzy, uŝywanie herbu i nazwy Miasta Krakowa, wydobywanie kopalin (opłata eksploatacyjna), kartę parkingową dla niepełnosprawnych, legitymacje inwalidzkie, zastępstwo sądowe (zasądzony zwrot kosztów), egzekucję naleŝności, upomnienia (zwrot kosztów).

3 Dochody z mienia Wpływy ze sprzedaŝy majątku okazały się niskie w stosunku do przyjętych wielkości. Zmiana sytuacji na rynku nieruchomości skutkowała w tym przypadku negatywnym rozstrzygnięciem większości przetargów. Dodatkową trudnością była konieczność wstrzymania sprzedaŝy lokali uŝytkowych w wyniku postępowania sądowoadministracyjnego. Po wznowieniu sprzedaŝy zainteresowanie wykupem lokali było juŝ mniejsze ze względu na trudności gospodarcze przedsiębiorców. SprzedaŜ mieszkań komunalnych na wniosek dotychczasowych najemców przebiegała bez przeszkód i plan został nawet przekroczony. Rzeczywistą wysokość dochodów z tytułu opłat za uŝytkowanie i zarząd nieruchomości trudno zaplanować z uwagi na niemoŝność przewidywania rozstrzygnięć sądowych (nie tylko w sensie korzystnych dla Miasta postanowień, ale takŝe ostatecznego terminu rozstrzygnięcia) czy wydania decyzji przez wojewodę. Stąd teŝ wpływy są albo wyŝsze od planowanych, albo niŝsze. Podobnie jest z bezumownym korzystaniem z nieruchomości, z którego pozyskane środki okazały się tym razem wyŝsze. Trudności wynikają tutaj z samego charakteru tych opłat. Inne dochody Bardzo wysokie wykonanie dochodów związanych z realizacją zadań zleconych dotyczy opłat rocznych za uŝytkowanie wieczyste nieruchomości Skarbu Państwa. Zadecydowały tutaj czynniki niemoŝliwe do przewidzenia na etapie planowania: korzystne orzeczenia i decyzje innych organów oraz skuteczne działania windykacyjne. DuŜe wpływy z odsetek to efekt lokowania wszelkich wolnych w danej chwili środków na wyŝej oprocentowanych krótkoterminowych lokatach bankowych. Przekroczenie załoŝonej wielkości w tytule naleŝności czynszowe za usługi komunalne związane jest zmianami cen usług w ciągu roku. Plan dochodów z mandatów, grzywien i innych kar administracyjnych nie został wykonany, ale naleŝy zaznaczyć, iŝ charakter tych wpływów właściwie wyklucza dokładne ich zaplanowanie. Decydującą rolę odgrywają tu mandaty kredytowe, a od ich płatności wiele osób po prostu się uchyla. Wszelkie pozostałe dochody ujmowane są głównie w ramach tej samej klasyfikacji budŝetowej co naleŝności czynszowe za usługi komunalne. Są tutaj zarówno wpływy o stałym charakterze (m.in.: zwroty za wykonane operaty szacunkowe, środki otrzymywane na obsługę zadań Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych, odpłatności za przedszkola wnoszone za dzieci spoza terenu gminy, odpłatność za pobyt w domach pomocy społecznej osób zobowiązanych do dopłaty, odpłatność za pobyt w rodzinach zastępczych i ośrodkach wsparcia, środki otrzymywane na

4 podstawie porozumień zawieranych przez Centrum Kształcenia Ustawicznego dotyczących szkoleń uczniów, udział finansowy mieszkańców w inwestycjach realizowanych w trybie Lokalnych Inicjatyw Inwestycyjnych) jak i jednorazowe dochody (nagrody Ministerstwa Edukacji Narodowej, środki niewygasające, zwroty, rozliczenia...). Przy tak duŝej róŝnorodności dokładne zaplanowanie wszystkich wpłat jest raczej niemoŝliwe, stąd teŝ rzeczywiście otrzymywane środki odbiegają od pierwotnie zakładanych. Opłata za wydawanie zezwoleń na sprzedaŝ alkoholu Wykonanie jest bardzo wysokie, poniewaŝ nastąpiło zwiększenie obrotów w handlu alkoholem. Kwota wnoszonej przez prowadzących punkty handlowe opłaty jest tym wyŝsza im większa wartość obrotów napojami alkoholowymi brutto. Wzrosła takŝe ilość wydanych zezwoleń. Całość pozyskanych z tego tytułu środków musi być przeznaczona na realizację zadań przeciwdziałania alkoholizmowi i innym uzaleŝnieniom. B. Udziały w podatkach stanowiących dochód budŝetu państwa : 103,7% 2008: 101,5% Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) Pierwotnie przyjęty plan odpowiadający wyliczeniom Ministerstwa Finansów został w ciągu roku podwyŝszony trzy razy. Mimo to wpływy okazały się jeszcze wyŝsze. Wobec odczuwalnego juŝ w 2008 roku spowolnienia gospodarczego wzrosty w takiej wysokości są pozytywnym zaskoczeniem. Utrzymania się takiej tendencji nie moŝna teraz oczekiwać, ale pozwala to na nieco więcej optymizmu w stosunku do kondycji gospodarczej kraju.

5 Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) Poziom dochodów z CIT w największym stopniu odzwierciedla sytuację ekonomiczną, dlatego teŝ efekty spowolnienia gospodarczego są juŝ tutaj widoczne. Mimo to ostatecznie osiągnięte wpływy są i tak wyŝsze niŝ w roku C. Subwencje i dotacje : 99,2% 2008: 99,3% Plany poszczególnych subwencji i dotacji przyjęto ściśle według informacji podanych przez organy przekazujące środki (administracja rządowa i w nielicznych przypadkach inne jednostki samorządu terytorialnego), a potem na tej samej zasadzie wielokrotnie zmieniano w ciągu roku w zaleŝności od kosztów realizacji zadań i w miarę rozwiązywania rezerw budŝetu państwa. D. Środki ze źródeł zagranicznych niepodlegające zwrotowi : 93,7% 2008: 89,3% Kwota wykazana w dochodach budŝetowych Miasta nie stanowi całości sumy otrzymanej z Unii Europejskiej wpływy roku 2008 powiększają jeszcze środki niewykorzystane z roku 2007 wprowadzane do budŝetu jako przychody (tzw. wolne środki). Szczegółowy wykaz zadań finansowanych i współfinansowanych przez Unię Europejską przedstawiono w załączniku 11. Rzeczywiście osiągane dochody związane są zarówno z poziomem realizacji

6 planowanych zadań, jak równieŝ ze stosowanym systemem rozliczeń z budŝetem Unii Europejskiej. PRZYCHODY Przychody budŝetu Miasta Krakowa wyniosły zł, tj. 85,1% planu rocznego wynoszącego zł. Wykonanie poszczególnych kategorii przedstawia się następująco: w zł Wyszczególnienie Plan na Wykonanie na r r. Wsk. % Kredyt Spłaty poŝyczek udzielonych ,7 Wolne środki jako nadwyŝka środków pienięŝnych na rachunku ,5 bankowym Wolne środki jako nadwyŝka środków funduszy z UE ,7 SprzedaŜ papierów wartościowych ,5 Prywatyzacja Ogółem ,1% Miasto Kraków pozyskuje takŝe dochody, które odprowadzane są do budŝetu centralnego. Wpływy te powstają przy realizacji zadań zleconych, na które przekazywane są dotacje z budŝetu państwa. Uzyskane dochody stanowią naleŝności Skarbu Państwa, natomiast Miastu przysługuje ustawowo określona prowizja od pozyskiwanych środków. W 2008 roku uzyskano kwotę zł, z czego zatrzymano zł. Największe dochody przynosi tutaj gospodarowanie nieruchomościami naleŝącymi do Skarbu Państwa: zł (w tym dochód dla Miasta w kwocie zł). Wykaz wszystkich dochodów Skarbu Państwa wraz z naleŝnymi Miastu środkami przedstawiono w załączniku 8.

7 WYDATKI I ROZCHODY W 2008 roku wydatki ogółem budŝetu Miasta Krakowa zostały zrealizowane w wysokości zł, co stanowiło 97,7% planu. Wydatki bieŝące zrealizowane zostały w kwocie zł, to jest w 98,5%, natomiast wydatki majątkowe w wysokości zł, co stanowi 94,6% planu. Wykonanie wydatków budŝetu Miasta Krakowa w latach r. (98,8%) 2008r. (97,7%) Rezerwy celowe zaplanowane na 2008 r. w kwocie zł zostały rozdysponowane w 99,9%, natomiast rezerwa ogólna zaplanowana na 2008 r. w kwocie zł została rozdysponowana w 98,4%. BudŜet Miasta Krakowa zamknął się w 2008 r. deficytem w wysokości zł i był on prawie o 49 mln zł niŝszy (22,9%) niŝ przewidywał to plan na koniec roku budŝetowego. Wykonanie rozchodów w 2008 r. wyniosło zł (92,9% planu) i w 100% wiązało się ze spłatą kredytów.

8 Wydatki bieŝące W 2008 r. wykonanie wydatków bieŝących wyniosło 98,5%. Realizacja wydatków bieŝących w ostatnich czterech latach przedstawia się następująco: 2005r. 2006r. 2007r. 2008r. Wykonanie wydatków bieŝących 98,3% 98,0% 99,0% 98,5% Z punktu widzenia klasyfikacji budŝetowej struktura wydatków bieŝących w waŝniejszych działach przedstawia się następująco: oświata i wychowanie (30,2% wydatków bieŝących) wykonanie zł, tj. 98,8% planu, Wykonanie wydatków bieŝących - oświata i wychowanie r. (99,2%) 2008r. (98,8%) transport i łączność (17,5% wydatków bieŝących) wykonanie zł, tj. 99,5% planu, Wykonanie wydatków bieŝących - transport i łączność r. (99,7%) 2008r. (99,5%)

9 pomoc społeczna (13,0% wydatków bieŝących) wykonanie zł, tj. 98,9% planu, Wykonanie wydatków bieŝących - pomoc społeczna r. (98,5%) 2008r. (98,9%) administracja publiczna (8,0% wydatków bieŝących) wykonanie zł, tj. 96,5% planu, Wykonanie wydatków bieŝących - administracja publiczna r. (98,7%) 2008r. (96,5%) gospodarka mieszkaniowa (6,7% wydatków bieŝących) wykonanie zł, tj. 99,4% planu,

10 Wykonanie wydatków bieŝących - gospodarka mieszkaniowa r. (97,9%) 2008r. (99,4%) edukacyjna opieka wychowawcza (5,2% wydatków bieŝących) wykonanie zł, tj. 98,6% planu, Wykonanie wydatków bieŝących - edukacyjna opieka wychowawcza r. (99,0%) 2008r. (98,6%) kultura i ochrona dziedzictwa narodowego (4,6% wydatków bieŝących) wykonanie zł, tj. 100,0% planu, Wykonanie wydatków bieŝących - kultura i ochrona dziedzictwa narodowego r. (99,7%) 2008r. (100,0%) gospodarka komunalna i ochrona środowiska (4,2% wydatków bieŝących) wykonanie zł, tj. 99,0% planu,

11 Wykonanie wydatków bieŝących - gospodarka komunalna i ochrona środowiska r. (99,3%) 2008r. (99,0%) Przedstawione dane sprawozdawcze ilustrują wzrost wydatków bieŝących w poszczególnych działach klasyfikacji budŝetowej w porównaniu do roku poprzedniego, przy niewielkich zmianach udziału tych działów w łącznych wydatkach bieŝących budŝetu. Wskazuje to na decydującą rolę tzw. wydatków sztywnych w finansowaniu zadań własnych naszego samorządu, co powoduje, iŝ radykalne zmiany tej struktury mogą okazać się w praktyce trudne do przeprowadzenia. Wielkość tych wydatków wynika przede wszystkim z obowiązującego ustawodawstwa oraz parametrów charakteryzujących gospodarkę rynkową (poziom cen, koszty pracy itp.). Czynniki te wpływają w istotny sposób na poziom kosztów usług publicznych świadczonych przez Miasto na rzecz swych mieszkańców, przy czym gmina nie ma na nie bezpośredniego wpływu, lecz musi je uwzględniać w prowadzonej polityce i gospodarce finansowej. Oznacza to ciągłą potrzebę działań Miasta mającą na celu racjonalizację tych wydatków prowadzącą do podniesienia efektywności wykorzystania ograniczonych zasobów finansowych. Wzrost wydatków bieŝących w 2008 roku związany był równieŝ z sytuacją na rynku pracy, która wymusiła działania dostosowawcze Miasta polegające na wprowadzeniu podwyŝki wynagrodzeń dla pracowników samorządowych jednostek sektora finansów publicznych. Wydatki majątkowe W 2008 r. wykonanie wydatków majątkowych wyniosło 94,6%. Realizację wydatków majątkowych w ostatnich czterech latach przedstawia poniŝsza tabelka. 2005r. 2006r. 2007r. 2008r. Wykonanie wydatków majątkowych 96,1% 94,6% 98,1% 94,6%

12 Wskaźnik realizacji planu w poszczególnych kategoriach wydatków majątkowych, na tle roku poprzedniego, przedstawia się następująco: Wyszczególnienie Wykonanie Wskaźnik wykonania 2007r. 2008r. 2007r. 2008r. Inwestycje strategiczne ,1% 92,6% Inwestycje programowe ,3% 97,2% Inwestycje ze środków UE ,1% 58,5% Udziały w spółkach ,0% 100,0% Szczegółowo wielkość i zakres wykonania wydatków inwestycyjnych przedstawia Załącznik Nr 4 do Sprawozdania (w przekroju programów inwestycyjnych dla inwestycji strategicznych oraz dziedzin programowania dla inwestycji programowych). Załącznik ten zawiera wyszczególnienie wszystkich realizowanych w 2008 r. zadań inwestycyjnych, w tym zakupów inwestycyjnych dokonywanych przez Miasto i objęte budŝetem miejskie jednostki organizacyjne. Ogólną ocenę wykonania wydatków inwestycyjnych w roku 2008 na tle wskaźników wykonania tych wydatków w roku 2007 przedstawia poniŝsze zestawienie. Wyszczególnienie 2007r. 2008r. w zł Wskaźnik wzrostu (3:2) Plan na ,5% Wykonanie ,3% Wskaźnik wykonania 98,1% 94,6% X Pomimo zrealizowania inwestycji na niŝszym poziomie niŝ w roku 2007 prezentowane powyŝej dane potwierdzają duŝe zaangaŝowanie środków publicznych w proces inwestycyjny na terenie Miasta Krakowa, stymulując tym samym działania prorozwojowe i prospołeczne. Bardziej szczegółowe informacje liczbowe obrazujące poziom, strukturę działową oraz stopień realizacji wydatków majątkowych sfinansowanych z budŝetu Miasta Krakowa w roku sprawozdawczym zawarto w Załączniku Nr przedkładanego Sprawozdania... Pozostałe materiały przedstawione w Sprawozdaniu zawierają informacje dotyczące realizacji zadań budŝetowych w roku sprawozdawczym 2008, zgodnie z obowiązującymi wymogami ustawy o finansach publicznych, jak równieŝ w układzie umoŝliwiającym Radzie Miasta Krakowa dokonanie bardziej szczegółowych porównań z latami ubiegłymi.