Spis tre ci. Przedmowa...XXIII Wykaz skrótów...xxv

Transkrypt

1 Spis tre ci Przedmowa...XXIII Wykaz skrótów...xxv DZIA I. PRZEPISY OGÓLNE... 3 Art. 1. Zakres przedmiotowy... 5 I. Charakter podatku od towarów i us ug... 5 II. Rys historyczny... 6 III. Znaczenie przepisów unijnych... 7 IV. Przepisy wykonawcze... 8 V. Podatek od towarów i us ug jako dochód bud etu pa stwa Art. 2. S owniczek ustawowy I. Uwagi wst pne II. Terytorium kraju [art. 2 pkt 1] III. Pa stwo cz onkowskie [art. 2 pkt 2] IV. Terytorium Unii Europejskiej, terytorium pa stwa cz onkowskiego, terytorium pa stwa trzeciego [art. 2 pkt 3, 4 i 5] V. Towary [art. 2 pkt 6] VI. Import towarów [art. 2 pkt 7] VII. Eksport towarów [art. 2 pkt 8] VIII. Import us ug [art. 2 pkt 9] IX. Nowe rodki transportu [art. 2 pkt 10] X. Podatek od warto ci dodanej [art. 2 pkt 11] XI. Obiekty budownictwa mieszkaniowego [art. 2 pkt 12] XII. Urz d skarbowy [art. 2 pkt 11] XIII. Pierwsze zasiedlenie [art. 2 pkt 12] XIV. Wytworzenie nieruchomo ci [art. 2 pkt 14a] XV. Dzia alno rolnicza, rolnik rycza towy, produkty rolne, us ugi rolnicze [art. 2 pkt 15 i 19-21]40 XVI. Gospodarstwo rolne, gospodarstwo le ne, gospodarstwo rybackie [art. 2 pkt 16-18] XVII. Sprzeda [art. 2 pkt 22] XVIII. Sprzeda wysy kowa z terytorium kraju, sprzeda wysy kowa na terytorium kraju [art. 2 pkt 23 i 24] XIX. Ma y podatnik [art. 2 pkt 25] XX. Us ugi elektroniczne [art. 2 pkt 26] XXI. Systemy gazowy i elektroenergetyczny [art. 2 pkt 26a i 27a] XXII. Wyroby akcyzowe [art. 2 pkt 27] XXIII. Warto rynkowa [art. 2 pkt 27b] XXIV. Magazyn konsygnacyjny, prowadz cy magazyn konsygnacyjny [art. 2 pkt 27c i 27d] XXV. Zorganizowana cz przedsi biorstwa [art. 2 pkt 27e] XXVI. Czasopisma specjalistyczne [art. 2 pkt 27f] XXVII. Ordynacja podatkowa [art. 2 pkt 28] V

2 XXVIII. PKWiU ex [art. 2 pkt 30] XXIX. Faktura, faktura elektroniczna [art. 2 pkt 31 i 32] XXX. Tereny budowlane [art. 2 pkt 33] Art. 2a. Traktowanie mostów transgranicznych Art. 3. W a ciwo organów podatkowych I. Uwagi wst pne II. Zasady ustalania w a ciwo ci miejscowej Art. 4. Traktowanie ulg i zwolnie podatkowych udzielonych na podstawie odr bnych ustaw DZIA II. ZAKRES OPODATKOWANIA Rozdzia 1. Przepisy ogólne Art. 5. Czynno ci podlegaj ce opodatkowaniu I. Uwagi wst pne II. Odp atne dostawy towarów i odp atne wiadczenie us ug [art. 5 ust. 1 pkt 1] III. Eksport towarów [art. 5 ust. 1 pkt 2] IV. Import towarów na terytorium kraju [art. 5 ust. 1 pkt 3] V. Wewn trzwspólnotowe nabycie towarów oraz wewn trzwspólnotowa dostawa towarów [art. 5 ust. 1 pkt 4 i 5] VI. Czynno ci wykonywane z naruszeniem warunków oraz form okre lonych przepisami prawa [art. 5 ust. 2] VII. Opodatkowanie towarów w ramach spisu z natury [art. 5 ust. 3] Art. 5a. Identyfikacja towarów za pomoc klasyfikacji statystycznych Art. 6. Wy czenia stosowania przepisów ustawy I. Uwagi wst pne II. Transakcje zbycia przedsi biorstwa lub zorganizowanej cz ci przedsi biorstwa [art. 6 pkt 1]84 III. Czynno ci, które nie mog by przedmiotem prawnie skutecznej umowy [art. 6 pkt 2] Rozdzia 2. Dostawa towarów i wiadczenie us ug Art. 7. Dostawa towarów I. Uwagi wst pne II. Poj cie dostawy towarów [art. 7 ust. 1] III. Przeniesienie w asno ci z nakazu organu w adzy publicznej lub z mocy prawa [art. 7 ust. 1 pkt 1] IV. Wydanie towarów na podstawie umowy leasingu, najmu, dzier awy lub innej umowy o podobnym charakterze [art. 7 ust. 1 pkt 2] V. Czynno ci wykonywane na podstawie umowy komisu [art. 7 ust. 1 pkt 3 i 4] VI. Ustanawianie, przekszta canie oraz zbywanie praw do lokali [art. 7 ust. 1 pkt 5 i 7] VII. U ytkowanie wieczyste [art. 7 ust. 1 pkt 6 i 7] VIII. Nieodp atne dostawy towarów [art. 7 ust. 2] IX. Wy czenie wyst powania nieodp atnych dostaw towarów [art. 7 ust. 3, 4 i 7] X. Dostawy a cuchowe [art. 7 ust. 8] XI. Sprzeda towarów w zestawach Art. 8. wiadczenie us ug I. Uwagi wst pne II. Poj cie wiadczenia us ug [art. 8 ust. 1] III. Przeniesienie praw do warto ci niematerialnych i prawnych [art. 8 ust. 1 pkt 1] IV. Zobowi zanie do powstrzymania si od dokonania czynno ci lub do tolerowania czynno ci lub sytuacji [art. 8 ust. 1 pkt 2] VI

3 V. wiadczenie us ug zgodnie z nakazem organu w adzy publicznej lub podmiotu dzia aj cego w jego imieniu lub nakazem wynikaj cym z mocy prawa [art. 8 ust. 1 pkt 3] VI. Nieodp atne wiadczenie us ug [art. 8 ust. 2] VII. Odsprzeda us ug; refakturowanie VIII. Us ugi ci g e IX. wiadczenia z o one Rozdzia 3. Wewn trzwspólnotowe nabycie towarów i wewn trzwspólnotowa dostawa towarów 137 Art. 9. Poj cie wewn trzwspólnotowego nabycia towarów Art. 10. Wy czenia wyst powania wewn trzwspólnotowych naby towarów Art. 11. Wewn trzwspólnotowe nabycia towarów na skutek wewn trzwspólnotowych przemieszcze towarów Art. 12. Wy czenia wyst powania wewn trzwspólnotowych naby towarów na skutek wewn trzwspólnotowych przemieszcze towarów I. Uwagi ogólne II. Przemieszczanie towarów zwi zane z ich instalacj lub monta em [art. 12 ust. 1 pkt 1] III. Przemieszczanie towarów wysy anych w ramach sprzeda y wysy kowej [art. 12 ust. 1 pkt 2] 156 IV. Przemieszczanie towarów na pok adach statków, samolotów lub poci gów [art. 12 ust. 1 pkt 3] V. Przemieszczanie towarów maj cych by przedmiotem eksportu [art. 12 ust. 1 pkt 4] VI. Przemieszczanie towarów w ramach dokonywanej wewn trzwspólnotowej dostawy towarów art. 12 ust. 1 pkt 5] VII. Przemieszczanie towarów, na których maj zosta wykonane us ugi [art. 12 ust. 1 pkt 6] 159 VIII. Przemieszczanie towarów, które maj by czasowo u ywane w celu wiadczenia us ug [art. 12 ust. 1 pkt 7] IX. Przemieszczanie towarów, które maj by czasowo u ywane [art. 12 ust. 1 pkt 8] X. Przemieszczanie gazu i energii [art. 12 ust. 1 pkt 9] XI. Ustanie okoliczno ci wy czaj cych wyst powanie wewn trzwspólnotowych naby towarów [art. 12 ust. 2] Art. 12a. Wewn trzwspólnotowe nabycie towarów przez magazyn konsygnacyjny Art. 13. Wewn trzwspólnotowe dostawy towarów I. Uwagi ogólne II. Wewn trzwspólnotowa dostawa towarów dla nabywcy III. Wewn trzwspólnotowe dostawy towarów na skutek wewn trzwspólnotowych przemieszcze [art. 13 ust. 3] IV. Wy czenia wyst powania wewn trzwspólnotowych dostaw towarów na skutek wewn trzwspólnotowych przemieszcze [art. 13 ust. 4] V. Przemieszczanie towarów zwi zane z ich instalacj lub monta em [art. 13 ust. 4 pkt 1] VI. Przemieszczanie towarów wysy anych w ramach sprzeda y wysy kowej [art. 13 ust. 4 pkt 2] 177 VII. Przemieszczanie towarów na pok adach statków, samolotów lub poci gów [art. 13 ust. 4 pkt 3] VIII. Przemieszczanie towarów maj cych by przedmiotem eksportu [art. 13 ust. 4 pkt 4] IX. Przemieszczanie towarów w ramach dokonywanej wewn trzwspólnotowej dostawy towarów [art. 13 ust. 4 pkt 5] X. Przemieszczanie towarów, na których maj zosta wykonane us ugi [art. 13 ust. 4 pkt 6] XI. Przemieszczanie towarów, które maj by czasowo u ywane w celu wiadczenia us ug art. 13 ust. 4 pkt 7] XII. Przemieszczanie towarów, które maj by czasowo u ywane [art. 13 ust. 4 pkt 8] XIII. Przemieszczanie gazu i energii [art. 13 ust. 4 pkt 9] XIV. Ustanie okoliczno ci wy czaj cych wyst powanie wewn trzwspólnotowych dostaw towarów [art. 13 ust. 5] VII

4 Rozdzia 4. Opodatkowanie przy likwidacji dzia alno ci spó ki i zaprzestaniu dzia alno ci przez osob fizyczn Art. 14. Opodatkowanie remanentu likwidacyjnego I. Uwagi ogólne II. Zakres podmiotowy [art. 14 ust III. Towary obejmowane remanentem [art. 14 ust. 4] IV. Przeprowadzanie remanentu likwidacyjnego [art. 14 ust. 5, 6 i 8] V. Zwrot nadwy ki podatku naliczonego nad podatkiem nale nym wykazanej w ostatniej deklaracji VAT [art. 14 ust. 9a-9j] VI. Zwolnienie od podatku dostaw towarów obj tych remanentem likwidacyjnym [art. 14 ust. 7]193 DZIA III. PODATNICY, P ATNICY I PRZEDSTAWICIELE PODATKOWI Rozdzia 1. Podatnicy i p atnicy Art. 15. Podatnicy I. Uwagi wst pne II. Poj cie podatnika [art. 15 ust. 1] III. Poj cie dzia alno ci gospodarczej [art. 15 ust. 2] IV. Czynno ci niestanowi ce samodzielnie wykonywanej dzia alno ci gospodarczej [art. 15 ust. 3 i 3a] V. Organy w adzy publicznej jako podatnicy VAT [art. 15 ust. 6] Art. 16. Podatnicy z tytu u wewn trzwspólnotowych dostaw nowych rodków transportu Art. 17. Podatnicy I. Uwagi ogólne II. Podatnicy z tytu u importu towarów [art. 17 ust. 1 pkt 1 i 2] III. Podatnicy z tytu u wewn trzwspólnotowych naby towarów [art. 17 ust. 1 pkt 3] IV. Podatnicy z tytu u importu us ug [art. 17 ust. 1 pkt 4] V. Podatnicy z tytu u dostaw towarów dokonywanych przez zagranicznych podatników [art. 17 ust. 1 pkt 5] VI. Podatnicy z tytu u dostaw nowych rodków transportu [art. 17 ust. 1 pkt 6] VII. Podatnicy z tytu u dostaw z omu i odpadów [art. 17 ust. 1 pkt 7] VIII. Podatnicy z tytu u nabywania uprawnie do emisji gazów cieplarnianych [art. 17 ust. 1 pkt 8] IX. Przedstawiciele podatkowi jako podatnicy [art. 17 ust. 1b] Art. 18. P atnicy Rozdzia 2. Przedstawiciele podatkowi Art. 18a. Obowi zek ustanowienia przedstawiciela podatkowego Art. 18b. Ustanawianie przedstawiciela podatkowego Art. 18c. Obowi zki przedstawiciela podatkowego Art. 18d. Przedstawiciel podatkowy wykonuj cy obowi zki podatnika w imieniu w asnym I. Uwagi wst pne II. Obowi zek ustanowienia przedstawiciela podatkowego III. Podmioty mog ce by przedstawicielami podatkowymi IV. Forma ustanowienia przedstawiciela podatkowego V. Obowi zki przedstawiciela podatkowego VI. Odpowiedzialno przedstawiciela podatkowego VII. Przedstawiciel podatkowy wykonuj cy obowi zki podatnika w imieniu w asnym VIII

5 DZIA IV. Obowi zek podatkowy Rozdzia 1. Zasady ogólne Art. 19. Uchylony Art. 19a. Powstawanie obowi zku podatkowego zasady ogólne I. Uwagi ogólne II. Ogólna zasada powstawania obowi zku podatkowego III. Dokonanie dostawy towaru IV. Towary wysy ane do nabywcy V. Wykonanie us ugi VI. Powstanie obowi zku podatkowego a wystawienie faktury VII. Otrzymanie ca o ci lub cz ci zap aty przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem us ugi VIII. Eksport towarów IX. Szczególne sposoby powstawania obowi zku podatkowego X. Czynno ci, dla których obowi zek podatkowy powstaje z chwil otrzymania ca o ci lub cz ci zap aty XI. Czynno ci, dla których obowi zek podatkowy powstaje z chwil otrzymania cz ci lub ca o ci zap aty albo wystawienia faktury, nie pó niej jednak ni z chwil up ywu terminu wystawienia faktury XII. Czynno ci, dla których obowi zek podatkowy powstaje z chwil wystawienia faktury, nie pó niej jednak ni z up ywem terminu p atno ci XIII. Dostawy gruntów, budynków, budowli oraz ich cz ci XIV. Czynno ci nieodp atne XV. Import towarów XVI. Import us ug XVII. Dostawy towarów, dla której podatnikiem jest nabywca XVIII. Dotacje XIX. Delegacja ustawowa Rozdzia 2. Obowi zek podatkowy w wewn trzwspólnotowej dostawie towarów i w wewn trzwspólnotowym nabyciu towarów Art. 20. Powstawanie obowi zku podatkowego w transakcjach wewn trzwspólnotowych I. Uwagi wst pne II. Powstawanie obowi zku podatkowego z tytu u wewn trzwspólnotowych dostaw towarów. 290 III. Powstawanie obowi zku podatkowego z tytu u wewn trzwspólnotowego nabycia towarów 292 Art. 20a. Powstawanie obowi zku podatkowego w wewn trzwspólnotowej dostawie towarów do magazynu konsygnacyjnego Art. 20b. Powstawanie obowi zku podatkowego w wewn trzwspólnotowym nabyciu towarów z magazynu konsygnacyjnego Rozdzia 3. Obowi zek podatkowy u ma ych podatników Art. 21. Metoda kasowa I. Uwagi wst pne II. Zasady powstawania obowi zku podatkowego przy stosowaniu metody kasowej III. Wybór, rezygnacja oraz utrata prawa do metody kasowej [art. 21 ust. 3 i 4] DZIA V. MIEJSCE WIADCZENIA Rozdzia 1. Miejsce wiadczenia przy dostawie towarów IX

6 Art. 22. Miejsce dostawy towarów I. Wst p II. Miejsce wiadczenia dostaw towarów niewysy anych ani nietransportowanych [art. 22 ust. 1 pkt 3] III. Miejsce dostaw towarów wysy anych lub transportowanych [art. 22 ust. 1 pkt 1 oraz art. 22 ust. 4] IV. Miejsce dostaw towarów instalowanych lub montowanych [art. 22 ust. 1 pkt 2] V. Miejsce dostaw towarów na pok adach statków, samolotów oraz poci gów [art. 22 ust. 1 pkt 4 i art. 22 ust. 5] VI. Dostawy gazu w systemie gazowym, energii elektrycznej w systemie elektroenergetycznym oraz energii cieplnej lub ch odniczej przez sieci dystrybucji energii cieplnej lub ch odniczej [art. 22 ust. 1 pkt 5 i 6] VII. Miejsce wiadczenia dostaw w ramach dostaw a cuchowych [art. 22 ust. 2, 3 i 6] Art. 23. Sprzeda wysy kowa z terytorium kraju I. Uwagi wst pne II. Miejsce wiadczenia dostaw towarów w ramach sprzeda y wysy kowej z terytorium kraju 320 III. Wybór i rezygnacja z opcji IV. Wy czenia stosowania przepisów o sprzeda y wysy kowej z terytorium kraju Art. 24. Sprzeda wysy kowa na terytorium kraju I. Uwagi wst pne II. Miejsce wiadczenia dostaw towarów w ramach sprzeda y wysy kowej na terytorium kraju [art. 24 ust. 1 i 2] III. Wybór i rezygnacja z opcji [art. 24 ust. 3-7] IV. Wy czenia stosowania przepisów o sprzeda y wysy kowej z terytorium kraju [art. 24 ust. 8-10] Rozdzia 2. Miejsce wiadczenia przy wewn trzwspólnotowym nabyciu towarów Art. 25. Miejsce wiadczenia przy wewn trzwspólnotowym nabyciu towarów Art. 26. Miejsce wiadczenia przy wewn trzwspólnotowym nabyciu towarów Rozdzia 2a. Miejsce wiadczenia przy imporcie towarów Art. 26a. Miejsce wiadczenia przy imporcie towarów Rozdzia 3. Miejsce wiadczenia przy wiadczeniu us ug Art. 27. Uchylony Art. 28. Uchylony Art. 28a. Definicja podatnika Art. 28b. Miejsce wiadczenia us ug na rzecz podatników Art. 28c. Miejsce wiadczenia us ug na rzecz podmiotów nieb d cych podatnikami Art. 28d. Miejsce wiadczenia us ug przez po redników Art. 28e. Miejsce wiadczenia us ug zwi zanych z nieruchomo ciami Art. 28f. Miejsce wiadczenia us ug transportu I. Uwagi wst pne II. Miejsce wiadczenia us ug transportu pasa erów III. Miejsce wiadczenia niektórych us ug transportu towarów na rzecz podatników IV. Miejsce wiadczenia us ug transportu towarów na rzecz podmiotów nieb d cych podatnikami Art. 28g. Miejsce wiadczenia us ug w dziedzinie kultury, sztuki, sportu, nauki, edukacji, rozrywki oraz podobnych us ug i us ug pomocniczych do tych us ug X

7 I. Uwagi wst pne II. Miejsce wiadczenia us ug na rzecz podatników III. Miejsce wiadczenia us ug na rzecz podmiotów nieb d cych podatnikami Art. 28h. Miejsce wiadczenia us ug pomocniczych do us ug transportowych oraz us ug dotycz cych maj tku ruchomego Art. 28i. Miejsce wiadczenia us ug restauracyjnych i cateringowych Art. 28j. Miejsce wiadczenia us ug wynajmu rodków transportu Art. 28k. Miejsce wiadczenia us ug elektronicznych Art. 28l. Miejsce wiadczenia us ug niematerialnych Art. 28m. Miejsce wiadczenia us ug telekomunikacyjnych oraz nadawczych Art. 28n. Miejsce wiadczenia us ug turystyki Art. 28o. Delegacja ustawowa Dzia VI. Podstawa opodatkowania Art. 29. Uchylony Art. 29a. Podstawa opodatkowania I. Uwagi wst pne II. Zasady ogólne [art. 29a ust. 1, 6 i 7] III. Dotacje [art. 29a ust. 1] IV. Zap ata w naturze V. Nieodp atne przekazywanie towarów [art. 29a ust. 2] VI. Wewn trzwspólnotowe dostawy towarów na skutek wewn trzwspólnotowych przemieszcze towarów [art. 29a ust. 3 i 4] VII. Nieodp atne wiadczenie us ug [art. 29a ust. 5] VIII. Podstawa opodatkowania w przypadku dostaw budynków lub budowli [art. 29a ust. 8 i 9] 403 IX. Kwoty i warto ci obni aj ce podstaw opodatkowania [art. 29a ust. 10] X. Rozliczanie faktur koryguj cych [art. 29a ust ] Art. 30. Uchylony Art. 30a. Podstawa opodatkowania w przypadku wewn trzwspólnotowych naby towarów Art. 30b. Podstawa opodatkowania z tytu u importu towarów Art. 30c. Wy czenia ustalania podstawy opodatkowania Art. 31. Uchylony Art. 31a. Przeliczanie kwot wyra onych w walutach obcych na z ote Art. 32. Szacowanie podstawy opodatkowania przez organy podatkowe DZIA VII. ZASADY WYMIARU I POBORU PODATKU Z TYTU U IMPORTU TOWARÓW. 437 Art. 33. Ogólne zasady rozliczania importu towarów Art. 33a. Rozliczanie importu towarów obj tych procedur uproszczon Art. 33b. Rozliczanie importu towarów w przypadku stosowania przez podatnika pojedynczego pozwolenia Art. 33c. Import towarów przez Poczt Polsk Art. 34. Zagadnienia ró ne Art. 35. Uchylony Art. 36. Uchylony Art. 37. Ró nica podatku wynikaj ca z decyzji naczelnika urz du celnego XI

8 Art. 38. Odpowiednie stosowanie przepisów prawa celnego Art. 39. W a ciwo naczelnika urz du skarbowego Art. 40. Brak prawa do zwrotu nadp aty Dzia VIII. Wysoko opodatkowania Rozdzia 1. Stawki Art. 41. Stawki podatku I. Uwagi ogólne II. Stawki podatku III. Znaczenie klasyfikacji statystycznych IV. Stawka podstawowa 22%/23% [art. 41 ust. 1] V. Stawka 7%/8% [art. 41 ust. 2 i 10] VI. Stawka 8% w obrocie nieruchomo ciami oraz w budownictwie [art. 46 ust c] VII. Stawka 5% [art. 41 ust. 2a] VIII. Stawka 0% IX. Stawka 0% w eksporcie towarów [art. 41 ust. 4-11] X. Wysoko podatku w okresach przej ciowych [art. 41 ust. 14a-14h] XI. Wysoko podatku w gastronomii XII. Upowa nienia do wydania przepisów wykonawczych [art. 41 ust. 15 i 16] Art. 42. Stosowanie stawki 0% do wewn trzwspólnotowych dostaw towarów I. Uwagi wst pne II. Warunki stosowania stawki 0% do wewn trzwspólnotowych dostaw towarów III. Dowody potwierdzaj ce wywóz i dostarczenie towarów IV. Konsekwencje braku dokumentów potwierdzaj cych dokonanie wewn trzwspólnotowej dostawy towarów przed up ywem terminu do z o enia deklaracji Rozdzia 2. Zwolnienia Art. 43. Zwolnienia od podatku I. Uwagi wst pne II. Zwolnienie od podatku dostaw towarów u ywanych [art. 43 ust. 1 pkt 2 w brzmieniu obowi zuj cym do ko ca 2013 r.] III. Zwolnienie od podatku towarów wykorzystywanych wy cznie na cele dzia alno ci zwolnionej [art. 43 ust. 1 pkt 2] IV. Zwolnienie od podatku dostawy gotowych posi ków przeznaczonych dla pasa erów [art. 43 ust. 1 pkt 2a] V. Zwolnienie od podatku czynno ci wykonywanych przez rolników rycza towych [art. 43 ust. 1 pkt 3] VI. Zwolnienie od podatku obejmuj ce dostawy znaczków pocztowych [art. 43 ust. 1 pkt 4] VII. Zwolnienie od podatku transakcji dotycz cych walut, banknotów i monet [art. 43 ust. 1 pkt 7] 535 VIII. Dostawy terenów niezabudowanych innych ni tereny budowlane [art. 43 ust. 1 pkt 9] IX. Zwolnienia od podatku dostaw budynków, budowli lub ich cz ci [art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a, ust. 10 i 11] X. Zwolnienie od podatku czynno ci wykonywanych przez spó dzielnie mieszkaniowe [art. 43 ust. 1 pkt 11] XI. Zwolnienie us ug techników dentystycznych oraz dostaw protez dentystycznych i sztucznych z bów [art. 43 ust. 1 pkt 14] XII. Zwolnienie od podatku dzia alno ci w zakresie gier losowych, zak adów wzajemnych, gier na automatach i gier na automatach o niskich wygranych [art. 43 ust. 1 pkt 15] XII

9 XIII. Zwolnienie od podatku dostaw produktów spo ywczych na rzecz organizacji po ytku publicznego [art. 43 ust. 1 pkt 16 oraz [art. 43 ust. 12 i 12a] XIV. Zwolnienie od podatku us ug pocztowych [art. 43 ust. 1 pkt 17] XV. Zwolnienia od podatku us ug w zakresie opieki medycznej oraz us ug transportu sanitarnego [art. 43 ust. 1 pkt 18-20] XVI. Zwolnienie od podatku us ug w zakresie edukacji [art. 43 ust. 1 pkt 26-29] XVII. Zwolnienie od podatku us ug zakwaterowania [art. 43 ust. 1 pkt 30] XVIII. Zwolnienie od podatku us ug kulturalnych [art. 43 ust. 1 pkt 33 i ust. 19] XIX. Zwolnienie od podatku us ug najmu i dzier awy nieruchomo ci mieszkalnych [art. 43 ust. 1 pkt 36 i ust. 20] XX. Zwolnienia od podatku obejmuj ce us ugi finansowe [art. 43 ust. 1 pkt i ust ] 564 XXI. Zwolnienia od podatku dostaw towarów i wiadczenia us ug ci le zwi zanych z us ugami zwolnionymi od podatku [art. 43 ust ] Art. 44. Zwolnienia od podatku dotycz ce wewn trzwspólnotowych naby towarów Rozdzia 3. Zwolnienia z tytu u importu towarów Art. 45. Ogólne zwolnienia dotycz ce importu towarów I. Uwagi wst pne II. Zwolnienia zwi zane z obj ciem szczególnymi procedurami celnymi III. Zwolnienie od podatku importu towarów powracaj cych z pa stwa trzeciego IV. Zwolnienie od podatku importu po owów do portów V. Zwolnienie od podatku importu walut, banknotów i monet u ywanych jako prawny rodek p atniczy VI. Zwolnienie od podatku importu gazu, energii elektrycznej, energii cieplnej oraz energii ch odniczej Art. 46. Definicje na potrzeby stosowania zwolnie od podatku importu towarów Art. 47. Rzeczy osobistego u ytku osób przesiedlaj cych si Art. 48. Rzeczy osobistego u ytku osób przesiedlaj cych si w zwi zku z zawarciem zwi zku ma e skiego Art. 49. Rzeczy pochodz ce ze spadku Art. 50. Wyposa enie, materia y szkolne i inne artyku y studentów oraz uczniów Art. 51. Towary umieszczone w przesy kach Art. 52. Prezenty Art. 53. rodki trwa e i wyposa enie przedsi biorcy przenosz cego dzia al-no Art. 54. Produkty rolne i inne Art. 55. Nasiona, nawozy i produkty s u ce do uprawy ziemi i ro lin Art. 56. Towary w baga u osobistym podró nego Art. 57. Zwierz ta laboratoryjne oraz substancje biologiczne i chemiczne Art. 58. Towary przeznaczone dla instytucji lub laboratoriów prowadz cych dzia alno medyczn lub naukow Art. 59. Próbki substancji posiadaj cych atest wiatowej Organizacji Zdrowia Art. 60. rodki farmaceutyczne i leki dla ludzi i zwierz t uczestnicz cych w mi dzynarodowych imprezach sportowych Art. 61. Towary importowane w celach charytatywnych Art. 62. Towary importowane na cele rehabilitacji i pomocy osobom niepe nosprawnym Art. 63. Towary importowane w zwi zku z kl skami ywio owymi oraz katastrofami Art. 64. Odznaczenia, puchary, medale i podobne przedmioty o charakterze symbolicznym XIII

10 Art. 65. Podarunki dyplomatyczne Art. 66. Dary dla panuj cych oraz g ów pa stw Art. 67. Próbki Art. 68. Drukowane materia y reklamowe Art. 69. Materia y reklamowe inne ni drukowane Art. 70. Towary przeznaczone na wystawy, targi, salony i inne imprezy Art. 71. Towary przeznaczone do bada, analiz i prób Art. 72. Towary przeznaczone dla instytucji w a ciwych do spraw ochrony praw autorskich lub patentów624 Art. 73. Literatura dotycz ca informacji turystycznej Art. 74. Ró ne dokumenty i towary Art. 75. Materia y pomocnicze do mocowania i zabezpieczania towarów w czasie transportu Art. 76. ció ka, pasza i karma dla zwierz t w czasie transportu Art. 77. Paliwo Art. 78. Towary przeznaczone do budowy, utrzymania i ozdoby pomników lub cmentarzy ofiar wojny Art. 79. Trumny, urny i ozdobne artyku y pogrzebowe Art. 80. Zwolnienia zwi zane ze stosunkami dyplomatycznymi Art. 81. Warunek zwolnienia od c a Art. 82. Delegacje ustawowe Rozdzia 4. Szczególne przypadki zastosowania stawki 0% Art. 83. Szczególne przypadku stosowania stawki 0% I. Uwagi wst pne II. Czynno ci zwi zane z transportem, rybo ówstwem i ratownictwem morskim III. Czynno ci zwi zane z transportem lotniczym IV. Us ugi zwi zane z eksportem i importem towarów V. Dostawy towarów do wolnych obszarów celnych VI. Us ugi transportu mi dzynarodowego VII. Us ugi polegaj ce na naprawie, uszlachetnianiu, przerobie lub przetwarzaniu towarów VIII. Dostawy sprz tu komputerowego Rozdzia 5. Szczególne przypadki okre lania wysoko ci podatku nale nego Art. 84. Obliczanie kwoty podatku nale nego na podstawie struktury zakupów Art. 85. Obliczanie kwoty podatku nale nego metod w stu DZIA IX. ODLICZENIE I ZWROT PODATKU. ODLICZANIE CZ CIOWE Rozdzia 1. Odliczenie i zwrot podatku Art. 86. Prawo do odliczenia I. Uwagi wst pne II. Zakres prawa do odliczenia [art. 86 ust. 1 i 8] III. Wy czenia prawa do odliczenia IV. Kwota podatku naliczonego [art. 86 ust. 2] V. Terminy odliczania podatku naliczonego [art. 86 ust. 10, 11, 13 i 15] VI. Powstawanie prawa do odliczenia stan prawny obowi zuj cy do ko ca 2013 r VII. Powstawanie prawa do odliczenia stan prawny obowi zuj cy od 1 stycznia 2014 r. [art. 86 ust h] XIV

11 VIII. Uprawnienie do przeniesienia kwoty podatku naliczonego do rozliczenia na nast pny okres rozliczeniowy [art. 86 ust. 19] IX. Rozliczanie faktur koryguj cych przez nabywców [art. 86 ust. 19a i 19b] Art. 86a. Kwota podatku naliczonego w przypadku zakupów i u ytkowania pojazdów samochodowych724 Art. 87. Rozliczanie ró nicy podatku naliczonego nad nale nym I. Uwagi wst pne II. Zwrot po redni [art. 87 ust. 1] III. Zwrot bezpo redni [art. 87 ust. 1-2a, 6 i 7] IV. Zwrot bezpo redni na wniosek podatników [art. 87 ust. 5 i 5a] V. Przed u enie terminu zwrotu [art. 87 ust. 2] VI. Zabezpieczenie maj tkowe [art. 87 ust. 4a-4f] Art. 88. Wy czenia prawa do odliczenia I. Uwagi wst pne II. Katalog wy cze prawa do odliczenia [art. 88 ust. 1] III. Faktury i dokumenty celne niestanowi ce podstawy do odliczenia [art. 88 ust. 3a] IV. Zakupy dokonywane przez podatników niezarejestrowanych jako podatnicy VAT czynni [art. 88 ust. 4] V. Wy czenie prawa do odliczenia podatku nale nego z tytu u wewn trzwspólnotowych naby towarów [art. 88 ust. 6] VI. Wy czenie prawa do odliczania podatku naliczonego przy dokonywaniu zakupów w imieniu nabywcy lub us ugobiorcy Art. 88a. Wy czenie prawa do odliczenia podatku naliczonego przy nabywaniu paliwa Art. 89. Szczególne przypadki zwrotu I. Uwagi wst pne II. Zwrot podatku podatnikom zagranicznym III. Wnioski o zwrot sk adane przez polskich podatników Rozdzia 1a. Rozliczenie podatku w odniesieniu do nie ci galnych wierzytelno ci Art. 89a. Ulga na z e d ugi I. Uwagi wst pne II. Warunki korzystania z ulgi [art. 89 ust. 1-2] III. Korzystanie z ulgi wed ug zasad obowi zuj cych od 1 stycznia 2013 r. [art. 89a ust. 3-8]. 796 IV. Korzystanie z ulgi wed ug zasad obowi zuj cych do ko ca 2012 r. [art. 89a ust. 3-7 w brzmieniu obowi zuj cym do ko ca 2012 r.] V. Uregulowanie nale no ci przez d u nika po dokonaniu korekty [art. 89a ust. 4] Art. 89b. Korekta podatku naliczonego przez d u nika I. Uwagi wst pne II. Korekta podatku odliczonego przez d u nika stan prawny obowi zuj cy od 1 stycznia 2013 r.801 III. Korekta podatku odliczonego przez d u nika stan prawny obowi zuj cy do ko ca 2012 r. 803 Rozdzia 2. Odliczanie cz ciowe podatku oraz korekta podatku naliczonego Art. 90. Odliczenia cz ciowe I. Uwagi wst pne II. Metody odlicze cz ciowych III. Ustalanie proporcji IV. Prognoza proporcji Art. 90a. Zmiana sposobu u ytkowania nieruchomo ci Art. 91. Korekty podatku I. Uwagi wst pne XV

12 II. Korekta roczna III. Korekta zwi zana ze sprzeda sk adników maj tku IV. Korekta zwi zana ze zmian prawa do odliczenia V. Korekta zwi zana ze zmian przeznaczenia przed oddaniem towarów do u ytkowania VI. Zbycie przedsi biorstwa lub zorganizowanej cz ci przedsi biorstwa Art. 92. Delegacje ustawowe Art. 93. Uchylony Art. 94. Uchylony Art. 95. Uchylony DZIA X. REJESTRACJA. DEKLARACJE I INFORMACJE PODSUMOWUJ CE. ZAP ATA PODATKU Rozdzia 1. Rejestracja Art. 96. Rejestracja podatników I. Uwagi wst pne II. Rejestracja VAT III. Obowi zki zwi zane z rejestracj IV. Wnioski zwi zane z rejestracj Art. 96a. Obowi zek posiadania dokumentów przez kieruj cych autobusami Art. 97. Rejestracja VAT UE Art. 98. Delegacje ustawowe Rozdzia 2. Deklaracje Art. 99. Deklaracje I. Uwagi wst pne II. Rodzaje deklaracji VAT III. Obowi zek sk adania deklaracji IV. Terminy sk adania deklaracji V. Deklaracje za okresy kwartalne [art. 99 ust. 2-5] VI. B dy w deklaracjach VAT Rozdzia 3. Informacje podsumowuj ce Art Informacje podsumowuj ce I. Uwagi wst pne II. Czynno ci wykazywane w informacjach podsumowuj cych [art. 100 ust. 1 i 2] III. Cz stotliwo i terminy sk adania informacji podsumowuj cych [art. 100 ust. 3-7] Art Korekta informacji podsumowuj cej Art Delegacja ustawowa Rozdzia 4. Zap ata podatku Art Zap ata podatku, zaliczek na podatek oraz informacje o nabywanych rodkach transportu I. Uwagi wst pne II. Zap ata podatku [art. 103 ust. 1-2, 3 i 4] III. Zaliczki na podatek [art. 103 ust. 2a-2g] IV. Informacja o nabywanych rodkach transportu [art. 103 ust. 5-7] Art Stosowanie przepisów dotycz cych ma ych podatników Art Za wiadczenia dla celów rejestracji rodków transportu XVI

13 DZIA XA. ODPOWIEDZIALNO PODATKOWA NABYWCY W SZCZEGÓLNYCH PRZY- PADKACH Art. 105a. Warunki odpowiedzialno ci podatkowej nabywcy Art. 105b. Kaucja gwarancyjna Art. 105c. Wykaz podmiotów. które z o y y kaucj gwarancyjn DZIA XI. DOKUMENTACJA Rozdzia 1. Faktury Art Uchylony Art.106a. Zakres przedmiotowy Art. 106b. Obowi zek wystawiania faktur Art. 106c. Faktury wystawiane przez organy egzekucyjne i komorników Art. 106d. Samofakturowanie Art. 106e. Tre faktury Art. 106f. Faktury zaliczkowe Art. 106g. Wystawianie, przekazywanie i przesy anie faktur Art. 106h. Faktury dotycz ce sprzeda y zarejestrowanej przy zastosowaniu kasy rejestruj cej Art. 106i. Terminy wystawiania faktury Art. 106j. Faktury koryguj ce Art. 106k. Nota koryguj ca Art. 106l. Duplikaty faktur Art. 106m. Zapewnienie autentyczno ci pochodzenia, integralno ci tre ci i czytelno ci faktur Art. 106n. Akceptacja stosowania faktur elektronicznych Art. 106o. Delegacja ustawowa Art. 106p. Delegacja ustawowa Art. 106q. Delegacja ustawowa Art Uchylony Art Obowi zek zap aty podatku z faktury Rozdzia 2. Ewidencje Art Ewidencja I. Uwagi wst pne II. Tre ewidencji III. Sankcja za naruszanie obowi zku prowadzenia ewidencji uproszczonej [art. 109 ust. 2] Art Ustalenie kwoty podatku nale nego Rozdzia 3. Kasy rejestruj ce Art Kasy rejestruj ce I. Uwagi wst pne II. Zakres obowi zku ewidencjonowania III. Zwolnienia z obowi zku ewidencjonowania IV. Termin rozpocz cia ewidencjonowania V. Obowi zki podatników ewidencjonuj cych sprzeda za pomoc kas rejestruj cych VI. Ulga na zakup kas VII. Sankcje za naruszanie obowi zku ewidencjonowania VIII. Zagadnienia zwi zane z dopuszczaniem kas rejestruj cych do obrotu XVII

14 Rozdzia 4. Terminy przechowywania dokumentów Art Obowi zek przechowywania ewidencji i dokumentów Art. 112a. Zasady przechowywania faktur DZIA XII. PROCEDURY SZCZEGÓLNE Rozdzia 1. Szczególne procedury dotycz ce drobnych przedsi biorców Art Zwolnienie od podatku ma ych przedsi biorców I. Uwagi wst pne II. Podatnicy uprawnieni do korzystania ze zwolnienia III. Ustalanie warto ci sprzeda y IV. Rezygnacja oraz utrata prawa do zwolnienia Art Szczególna procedura opodatkowania us ug taksówek osobowych Rozdzia 2. Szczególne procedury dotycz ce rolników rycza towych Art Zrycza towany zwrot podatku Art Faktura VAT RR; odliczenie zrycza towanego zwrotu podatku I. Uwagi ogólne II. Faktura VAT RR [art. 116 ust. 1-5 i 10] III. Odliczanie kwoty zrycza towanego zwrotu podatku [art. 116 ust. 6-9b] Art Zwolnienie rolnika rycza towego z niektórych obowi zków Art Odpowiednie stosowanie przepisów do wiadczenia us ug rolniczych Rozdzia 3. Szczególne procedury przy wiadczeniu us ug turystyki Art Szczególna procedura przy wiadczeniu us ug turystyki I. Uwagi wst pne II. Poj cie us ug turystyki III. Podstawa opodatkowania us ug turystyki IV. Wysoko podatku V. Us ugi turystyki a prawo do odliczenia VI. Opodatkowanie us ug turystyki wiadczonych poza Uni Europejsk Rozdzia 4. Szczególne procedury w zakresie dostawy towarów u ywanych, dzie sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków Art Szczególna procedura dotycz ca dostaw towarów u ywanych, dzie sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków I. Uwagi wst pne II. Przypadki, w których procedura opodatkowania mar y mo e mie zastosowanie [art. 120 ust. 10, 11, 13 i 14] III. Obliczanie mar y [art. 120 ust. 4-9 i 12] IV. Ewidencja prowadzona przez podatników stosuj cych procedur opodatkowania mar y [art. 120 ust. 15] V. Procedura opodatkowania mar y a transakcje wewn trzwspólnotowe i eksport towarów Rozdzia 5. Szczególne procedury dotycz ce z ota inwestycyjnego Art Definicje Art Zwolnienie od podatku Art Rezygnacja ze zwolnienia Art Prawo do zwolnienia XVIII

15 Art Ewidencja Rozdzia 6. System zwrotu podatku podró nym Art Podró ni uprawnieni do zwrotu Art Sprzedawcy Art Zasady dokonywania zwrotu Art Prawo do stawki 0% Art Delegacje ustawowe I. Uwagi ogólne II. Warunki zwrotu III. Sprzedawcy [art. 127] IV. Zasady dokonywania zwrotu [art. 128] V. Prawo do stawki 0% [art. 129] Rozdzia 7. Procedury szczególne dotycz ce podmiotów zagranicznych wiadcz cych na terytorium Unii Europejskiej us ugi elektroniczne osobom niepodlegaj cym opodatkowaniu1115 Art Definicje Art Identyfikacja Art Deklaracje Art Ewidencja Rozdzia 7a. Szczególna procedura w zakresie wiadczenia us ug mi dzynarodowego okazjonalnego przewozu drogowego osób Art. 134a. Zg oszenie o zamiarze korzystania z procedury Art. 134b. Deklaracje Art. 134c. Ewidencja Rozdzia 8. Wewn trzwspólnotowe transakcje trójstronne procedura uproszczona Art Definicje Art Polski podatnik jako drugi w kolejno ci podatnik uczestnicz cy w wewn trzwspólnotowej transakcji trójstronnej Art Uchylony Art Ewidencja DZIA XIII. ZMIANY W PRZEPISACH OBOWI ZUJ CYCH, PRZEPISY PRZEJ CIOWE I KO COWE Rozdzia 1. Zmiany w przepisach obowi zuj cych Art Zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych Art Zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych Art Zmiany w ustawie Prawo o ruchu drogowym Art Zmiana w ustawie Prawo dzia alno ci gospodarczej Art Zmiana w ustawie o podatku od czynno ci cywilnoprawnych Art Zmiany w ustawie o op acie skarbowej Art Zmiana w ustawie Prawo lotnicze Rozdzia 2. Przepisy przej ciowe i ko cowe Art Tymczasowe obni enie stawek podatku dla niektórych czynno ci XIX

16 Art. 146a. Tymczasowe podwy szenie stawek podatku Art. 146b. Tymczasowe wska niki procentowe metody w stu Art. 146c. Tymczasowa kwota podatku naliczonego przy wewn trzwspólnotowych dostawach nowych rodków transportu Art. 146d. Delegacje ustawowe Art. 146e. Tymczasowy przepis dotycz cy procedury opodatkowania mar y dzie sztuki Art. 146f. Automatyczne podwy szenie stawek Art. 146g. Tymczasowe wska niki procentowe metody w stu Art. 146h. Tymczasowe kwoty podatku naliczonego przy wewn trzwspólnotowych dostawach nowych rodków transportu Art. 146i. Delegacja ustawowa Art. 146j. Tymczasowy przepis dotycz cy procedury opodatkowania mar y dzie sztuki Art Zwolnienie od podatku us ug udzielania licencji i sublicencji Art Obliczanie kwoty sprzeda y opodatkowanej dla celów limitu prezentów o ma ej warto ci 1154 Art Spe nienie warunku wywozu towarów Art Otrzymanie dokumentu potwierdzaj cego wywóz towaru poza terytorium kraju po 30 kwietnia 2004 r Art Limity kwotowe w okresie przej ciowym Art Ustanowienie przedstawiciela podatkowego Art Przepisy przej ciowe dotycz ce ustanowienia spó dzielczych praw do lokali Art Rejestracja umów leasingu Art Wysoko przychodów opodatkowanych podatkiem dochodowym od osób fizycznych Art Zachowanie wa no ci informacji i zawiadomie Art Rejestracja podatników Art Rejestracja podatników przed wej ciem w ycie ustawy Art Skrócenie terminów na dokonanie zawiadomie Art Zak ady i oddzia y osób prawnych Art Podatnicy rozliczaj cy si za okresy kwartalne Art Deklaracje za okresy rozliczeniowe sprzed wej cia w ycie ustawy Art Proporcja; korekta podatku naliczonego Art Bony paliwowe Art Zachowanie mocy przepisów wykonawczych Art Zwrot podatku Art Minimalna kwota warto ci zakupów dla celów zwrotu podatku podró nym Art Limity zwolnienia podmiotowego Art Za wiadczenie dla celów zwrotu podatku podró nym Art Przepisy przej ciowe dotycz ce importu towarów Art Umowy komisu Art Wydanie towaru na podstawie umowy dzier awy, najmu, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze Art Wybór procedury opodatkowania mar y Art Stosowanie procedury opodatkowania mar y Art Utrata mocy Art Wej cie w ycie XX

17 Za czniki do ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i us ug ZA CZNIKI (AKTY PRAWNE) Ustawa z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i us ug oraz niektórych innych ustaw Skorowidz rzeczowy XXI