Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne w świetle polskiego prawa podatkowego i bilansowego

Transkrypt

1 Seminarium portalu TaxFin.pl Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne w świetle polskiego prawa podatkowego i bilansowego czerwca 2013 r., Hotel Marriott, Warszawa Partnerzy Merytoryczni: Cel spotkania: Zasadniczym celem niniejszego spotkania jest kompleksowe przedstawienie zasad związanych z rozliczaniem na gruncie prawa podatkowego środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. W trakcie szkolenie omówione zostaną najbardziej istotne w codziennej praktyce zagadnienia związane ze środkami trwałymi oraz ich amortyzacją. Szczególny nacisk zostanie położony na zasady klasyfikowania środków trwałych, jak również niezwykle dokonywanie amortyzacji środków trwałych. W efekcie szkolenia jego uczestnicy nie tylko zdobędą, ale również usystematyzują wiedzę niezbędną do prawidłowego rozliczania środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.

2 Prelegenci: Dzień I Tomasz Konieczny, partner w zespole Rynków Kapitałowych i Doradztwa Księgowego w PwC Tomasz jest biegłym rewidentem według przepisów brytyjskich i polskich. Doradza klientom w problematyce MSSF oraz transakcji emisji akcji i obligacji na rynkach publicznych. Podczas swojej kariery, poza praca w Polsce, pracował w biurach PwC w Londynie i Moskwie. Często wykłada w tematach związanych z MSSF. Jest członkiem Komitetu Standardów Rachunkowości oraz członkiem Kapituły Konkursu The Best Annual Report Iwona Frąckiewicz, Biegły Rewident, Partner DPPA Audit Iwona Frąckiewicz jest partnerem DPPA Audit. Posiada bogate doświadczenie w badaniu jednostkowych oraz skonsolidowanych sprawozdań finansowych sporządzonych według ustawy o rachunkowości oraz Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej. Była odpowiedzialna za realizację licznych badań sprawozdań finansowych spółek prowadzących działalność produkcyjną, usługową i handlową oraz sprawozdań partii politycznych. Poza badaniami sprawozdań finansowych uczestniczyła w przeglądach sprawozdań finansowych, projektach wdrożenia MSSF i due diligence, w badaniach pakietów konsolidacyjnych, implementacji zasad kontroli wewnętrznej SOX oraz projektach wyceny przedsiębiorstw i innych aktywów. Posiada również praktyczną wiedzę w zakresie sporządzania finansowych raportów giełdowych oraz jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych spółek notowanych na Giełdzie Papierów Wartościowych w Warszawie. Ponadto prowadzi szkolenia z zakresu polskich i międzynarodowych zasad rachunkowości. Marcin Krupa Associate Partner, biegły rewident, ECA Auxilium Absolwent Akademii Ekonomicznej w Katowicach. Doświadczenie zawodowe zdobywał w trakcie wieloletniej pracy w firmach audytorskich. Posiada bogatą praktykę w zakresie badania sprawozdań finansowych zgodnie z regulacjami MSR/MSSF, a także regulacjami krajowymi. Od kilku lat nadzoruje całość prac związanych z funkcjonowaniem i realizacją projektów z zakresu audytu finansowego. Specjalista w zakresie Międzynarodowych Standardów Rachunkowości, przekształcania sprawozdań finansowych na zgodne z MSR/MSSF, sporządzenia analiz Due Diligence oraz konsolidacji sprawozdań finansowych. Ceniony wykładowca zagadnień z zakresu rachunkowości oraz sprawozdawczości finansowej, a także autor licznych artykułów i opracowań. Autor artykułów oraz ceniony wykładowca zagadnień z zakresu rachunkowości. Jest także autorem publikacji z zakresu MSR/MSSF: Międzynarodowe Standardy Rachunkowości, "Zastosowanie MSSF po raz pierwszy".

3 Dzień II Aleksander Kot, starszy menadżer w zespole Real Estate, Deloitte Doradztwo Podatkowe Ma wieloletnie doświadczenie w doradztwie podatkowym. Wcześniej pracował dla działu fuzji i przejęć PwC. Zajmuje się przede wszystkim kwestiami opodatkowania przedsiębiorstw oraz opodatkowania transakcji międzynarodowych. Obszarem jego podstawowej specjalizacji jest świadczenie usług doradczych dla klientów działających w sektorze nieruchomości. Aleksander zaprojektował bardzo liczne struktury optymalizacji podatkowej oraz prowadził wiele analiz typu due diligence. Mając zarówno przygotowanie prawne jak i ekonomiczne tworzy kompleksowe rozwiązania, które są gotowe do szybkiego wdrożenia przez naszych Klientów. Poza doradztwem w sektorze nieruchomości Aleksander specjalizuje się także w zagadnieniach związanych z podatkiem odroczonym oraz opodatkowaniem struktur transgranicznych. Aleksander jest licencjonowanym egzaminatorem studiów ACCA, posiada wykształcenie prawnicze i ekonomiczne. Jest doradcą podatkowym i członkiem ACCA. Anna Chylak, starszym konsultant w Dziale Doradztwa Podatkowego Deloitte Posiada 6 lat doświadczenia w świadczeniu usług doradztwa podatkowego, głównie dla podmiotów z sektora nieruchomości. Specjalizuje się w podatku dochodowym od osób prawnych oraz międzynarodowym prawie podatkowym. Anna przeprowadziła wiele projektów podatkowego due diligence. Brała również udział w licznych przeglądach podatkowych, oraz restrukturyzacjach. Jest autorem publikacji o tematyce podatkowej. Anna jest doradcą podatkowym i kandydatem na biegłego rewidenta. Samir Kayyali, Manager w Piekielnik i Partnerzy Wcześniej pracownik działów doradztwa podatkowego w Wielkiej Czwórce w Warszawie. Jego doświadczenie i zainteresowania w szczególności oscylują wokół przekształceń i restrukturyzacji przedsiębiorstw w celu optymalizacji ich opodatkowania oraz ograniczania ryzyk prawnych. Obecnie w Piekielnik i Partnerzy koordynuje pracę działu cen transferowych, przeprowadza badania typu due dilligence oraz zajmuje się bieżącym wsparciem Klientów Kancelarii na gruncie prawa podatkowego. Współautor wielu publikacji o tematyce podatkowej i finansowej. Absolwent międzynarodowych studiów Master Studies in Finance na kierunku Corporate Finance. Grzegorz Niebudek, prawnik, Kancelaria Adwokacka Adwokata Marcina Górskiego Grzegorz Niebudek jest Aplikantem Adwokackim przy Okręgowej Radzie Adwokackiej w Warszawie. Pracował oraz współpracował z podmiotami specjalizującymi się w obsłudze przedsiębiorców w zakresie prawa gospodarczego oraz prawa podatkowego. Autor oraz współautor publikacji prasowych. Ekspert w zakresie ogólnego prawa podatkowego i zobowiązań podatkowych. Posiada również bogate doświadczenie w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych oraz podatku dochodowego od osób, jak również w przedmiocie sporządzania dokumentacji transakcji pomiędzy

4 podmiotami powiązanymi. Grzegorz Niebudek zajmuje się również problematyką prawa podatkowego związanego z prawem handlowym. W ramach swojej dotychczasowej praktyki doradzał z punku widzenia optymalizacji podatkowych przy projektach dotyczących skomplikowanych transakcji gospodarczych, w szczególności łączenia spółek kapitałowych, podziału przez wydzielenie, oraz przekształcenia spółek kapitałowych. Pogram: Dzień I aspekty rachunkowe 10:00 10:45 I. Definicje i klasyfikacja środków trwałych, wg ustawy o rachunkowości i MSR: a) definicje środków trwałych zgodnie z uor i MSR podobieństwa i różnice i ich konsekwencje, b) komponenty i części zamienne jako szczególne sytuacje dotyczące środków trwałych, c) grupy środków trwałych w tym obiekty socjalne, d) niskocenne składniki, e) prawo wieczystego użytkowania gruntów, f) zasady inwentaryzacji środków trwałych zgodnie z prawem bilansowym. 10: II. Ustalanie wartości początkowej środków trwałych: a) nakłady na nabycie środków trwałych, b) nakłady na wytworzenie środków trwałych, c) różnice kursowe, jako element środków trwałych podobieństwa i różnice uor a MSR 21, d) środki trwałe nabyte z wykorzystaniem zewnętrznych źródeł finansowania zasady rozliczania kosztów kredytów, e) środki trwałe otrzymane jako darowizna, f) ustalanie wartości środków trwałych na dzień przejścia na MSR zgodnie z MSSF 1. 11:30 11:45 Przerwa na kawę 11:45 12:30 III. Zmiany wartości początkowej środków trwałych: a) pojęcie i zakres ulepszeń środków trwałych w prawie bilansowym, b) remonty dotyczące środków trwałych, c) rozliczanie remontów generalnych w czasie w świetle MSR 16, d) nakłady na likwidację środków trwałych i ich ujmowanie zgodnie z MSR 16, e) wytyczne KIMSF 1 w zakresie kosztów demontażu, f) nakłady ponoszone w trakcie użytkowania środków trwałych ulepszenia a remonty IV. Modele wyceny środków trwałych i amortyzacja a) model kosztowy a model przeszacowania zasady ich wyboru i możliwości stosowania, b) wartość środka trwałego podlegająca amortyzacji godnie z UOR i MSR, c) okres użyteczności, d) zasady amortyzacji, e) zmiany wartości środków trwałych a ich amortyzacja,

5 f) zasady i konsekwencje weryfikacji użyteczności. 13:15 14:00 Lunch VI. Odpisy aktualizacyjne i zasady prezentacji informacji o środkach trwałych: a) przesłanki dokonywania odpisów aktualizacyjnych, b) testowanie środków trwałych samodzielnie przynoszących korzyści ekonomiczne, c) ujmowanie odpisów od środków trwałych samodzielnie przynoszących korzyści ekonomiczne, d) testowanie środków trwałych jako elementów ośrodka wypracowującego korzyści ekonomiczne, e) ujmowanie odpisów od środków trwałych w ramach ośrodka wypracowującego korzyści ekonomiczne, f) prezentowanie informacji o odpisach aktualizacyjnych dotyczących środków trwałych w sprawozdaniu finansowym, VII. Przykłady szczególnych zdarzeń dotyczących ewidencji środków trwałych, w tym: a) klasyfikacja, prezentacja i wycena aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży, b) korekty VAT, c) ustalenie ostatecznej wartości w trakcie użytkowania środka trwałego, d) dzieła sztuki, numizmaty, jako środki trwałe wycena, ujęcie. 15:30 16:00 IX. PYTANIA I ODPOWIEDZI - dyskusja, indywidualne konsultacje 16:00 Zakończenie wręczenie certyfikatów Dzień II aspekty podatkowe 9:30 10:00 Rejestracja i przywitanie 10:00 10:45 I. Definicja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych: a) definicja na potrzeby CIT i PIT, b) definicja środka trwałego w Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT), c) środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne w przepisach właściwych dla sektora finansów publicznych. 10:45 11:30 II. Podstawowe problemy związane ze środkami trwałymi: a) środki trwałe w ustawie o CIT i PIT, a ich samodzielność i konieczność wykorzystywania, b) kompletność i zdatność do użytkowania środka trwałego, c) obce składniki majątku środkami trwałymi, w tym inwestycje w obcym środku trwałym, d) części składowe i peryferyjne środków trwałych, e) różnice definicyjne środków trwałych wynikające z przepisów prawnych.

6 11:30 11:45 Przerwa na kawę 11:45 12:30 III. Ustalenie wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych: a) nabycie majątku trwałego, w tym licencji, know-how, praw autorskich, b) określenie wartości początkowej przy wytworzeniu środka trwałego, c) wartość początkowa w przypadku środków trwałych otrzymanych nieodpłatnie, d) aport niepieniężny a wartość początkowa środka trwałego, e) dotacje, subwencje, dopłaty do majątku trwałego a wartość początkowa, f) nakłady poniesione przed przyjęciem środka trwałego do użytkowania, g) różnice kursowe i odsetki wpływające na wartość początkową, h) korekta podstawy do dokonywania odpisów amortyzacyjnych, i) zasady dokumentowania określenia wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. 12:30 13:15 IV. Zasady i metody amortyzacji: a) środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne bez konieczności amortyzacji, b) podstawa naliczania i częstotliwość dokonywania odpisów amortyzacyjnych, c) wybór metody amortyzacji, d) metoda liniowa, e) metoda degresywna, f) stawki obniżone, podwyższone i indywidualne, g) amortyzacja jednorazowa środków trwałych, h) amortyzacja przy cesji umowy leasingu, i) amortyzacja w przypadku przekształceń kapitałowych. 13:15 14:00 Lunch 14:00 14:45 V. Najbardziej istotne w praktyce problemy związane z amortyzacją oraz środkami trwałymi: a) modernizacja a remont środka trwałego, b) ujęcie modernizacji w wartości początkowej, c) wycena środków trwałych (aktualizacja wyceny, odpisy z tytułu trwałej utraty wartości środków trwałych, d) środki trwałe w budowie, e) wymiana środka trwałego w ramach gwarancji, f) zaniechanie odpisów amortyzacyjnych a czasowe niekorzystanie z majątku trwałego, g) straty w majątku trwałym, h) nabycie inwestycji w obcym środku trwałym, i) likwidacja inwestycji w obcym środku trwałym, j) likwidacja środków trwałych i jej etapy wycofanie z użytkowania i fizyczna likwidacja.

7 14:45 15:15 VI. Środki trwałe a Klasyfikacja Środków trwałych: a) wpływ KŚT na amortyzację środków trwałych, b) podstawowe zasady dotyczące KŚT, c) struktura symboli KŚT, d) charakterystyka grup KŚT w praktyce: grunty, budynki i lokale, obiekty inżynierii lądowej i wodnej, kotły i maszyny energetyczne, maszyny, urządzenia i aparaty, urządzenia techniczne, środki transportu, narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie, inwentarz żywy. 15:15 15:45 VII. Najnowsze orzecznictwo sądowe oraz interpretacje organów podatkowych w przedmiocie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. 15:45 16:00 VIII. PYTANIA I ODPOWIEDZI - dyskusja, indywidualne konsultacje 16:00 Zakończenie wręczenie certyfikatów Informacje organizacyjne: Koszt uczestnictwa: w całej Konferencji: cena dla zarejestrowanych Użytkowników portalu: 1161 zł + 23% VAT* cena regularna: 1290 zł + 23% VAT w 1 dniu: cena dla zarejestrowanych Użytkowników portalu: 621 zł + 23% VAT* cena regularna: 690 zł + 23% VAT dla klientów spółek biorących udział w szkoleniu: 20% rabatu *Poszczególne rabaty lub oferty specjalne nie sumują się. Cena obejmuje: uczestnictwo w konferencji, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, obiad, certyfikat. Prosimy o dokonanie płatności: po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia. Szczegółowe informacje: dotyczące konferencji znajdą Państwo na naszej stronie internetowej Pytania można zadawać telefonicznie pod numerem: (22) lub mailowo na adres: biuro@taxfin.pl.