Faktoring. European Commission Enterprise and Industry

Transkrypt

1 Faktoring European Commission Enterprise and Industry

2 Title of the presentation Faktoring Date 2 2 Dostawca towarów lub / i usług. Faktorant Odbiorca towarów lub / i usług Dłużnik zapłata Wyspecjalizowana instytucja finansowa, świadcząca zawodowo usługi faktoringowe. Faktor

3 Title of the presentation Faktoring Date 3 3 Konwencja Ottawska 28 maja 1988r. Factoring to usługa finansowa spełniająca co najmniej dwie z czterech zasad: 1. Finansowanie faktoranta, między innymi w formie zaliczek oraz pożyczek, 2. Przejęcie ryzyka wypłacalności dłużnika, 3. Prowadzenie rozliczeń związanych z wierzytelnościami, 4. Inkaso należności: egzekwowanie należności - monitorowanie terminowych spłat wierzytelności, inkasowanie należności, monitoring odbiorców w przypadku wystąpienia opóźnień w płatnościach.

4 Title of the presentation Faktoring Date 4 4 Konwencja nowojorska ONZ rezolucja 56/81 12 grudnia 2001

5 Title of the presentation Faktoring Date 5 5 FAKTORING - umowa nienazwana w prawie polskim przepisy KC mające zastosowanie do factoringu Art , Art (dot. zmiany wierzyciela) Art (zakres odpowiedzialności poręczyciela, fn)

6 Title of the presentation Faktoring Date 6 6 FAKTORING - w prawie polskim Art. 509 &1. Wierzyciel może bez zgody dłużnika przenieść wierzytelność na osobę trzecią (przelew), chyba że sprzeciwiałoby się to ustawie, zastrzeżeniu umownemu albo właściwości zobowiązania. &2. Wraz z wierzytelnością przechodzą na nabywcę wszelkie związane z nią prawa, w szczególności roszczenie o zaległe odsetki.

7 Title of the presentation Faktoring Date 7 7 Rodzaje factoringu factoring pełny (właściwy) funkcja del credere, factoring niepełny (niewłaściwy), factoring mieszany.

8 Title of the presentation Faktoring Date 8 8 faktoring na dostawców jest formą finansowania działalności, która umożliwia regulowanie zobowiązań wobec dostawców klienta w późniejszym terminie, faktoring kontraktowy polega na finansowaniu części kontraktu, który zostanie zrealizowany w późniejszym okresie

9 Title of the presentation Faktoring Date 9 9 Przedmiot Factoringu A. Przelew wierzytelności B. Usługi

10 Title of the presentation Faktoring Date A. PRZELEW WIERZYTELNOŚCI Wierzytelności krótkoterminowe Od 14 do 210 dni Wierzytelności istniejące, przyszłe, niewymagalne, Wierzytelności z obrotu gospodarczego Wierzytelności pieniężne Wierzytelności bezsporne

11 Title of the presentation Faktoring Date B. USŁUGI Dodatkowe kredytowanie Badanie wiarygodności i wypłacalności dłużników Wydłużenie okresu płatności wierzytelności Administrowanie wierzytelności Okres tolerancji Inkaso należności Windykacja wierzytelności Przejęcie ryzyka Zaliczkowanie wierzytelności wypłacalności dłużnika

12 Title of the presentation Faktoring Date Przebieg transakcji faktoringu krajowego 1. Dostawca wybiera odbiorców do faktoringu. Następuje weryfikacja odbiorców przez Faktora. 2. Kopia faktury sprzedaży jest przekazywana do Faktora z pieczątką o cesji.

13 Title of the presentation Faktoring Date Faktor wypłaca wartość faktury minus % prowizji factoringowej lub, Faktor wypłaca zaliczkę brutto 75 95% faktury. 4. Odbiorca płaci za fakturę na konto Faktora. 5. Faktor przekazuje Faktorantowi resztęśrodków minus koszt odsetek lub prowizji factoringowych.

14 Title of the presentation Faktoring Date Factoring jest dla Firmy, która ma zmieniające się w czasie zapotrzebowanie na środki pieniężne, Firmy, która nie dysponuje odpowiednim majątkiem dla zabezpieczenia kredytu, Firmy, która nie korzysta z zaawansowanych programów informatycznych i organizacyjnych dla zarządzania sprzedażą i wierzytelnościami.

15 Title of the presentation Faktoring Date SPRZEDAŻ CZAS

16 Title of the presentation Faktoring Date Istota Factoringu Elastyczny instrument finansowania wierzytelnościami Forma krótkoterminowego finansowania transakcji handlowych Alternatywa dla kredytu

17 Title of the presentation Faktoring Date Ile Kosztuje Faktoring? 1. Oprocentowanie- odsetki od należności finansowych w ramach przyznawanego limitu kredytu. Naliczane z reguły od momentu wypłacenia zaliczki do daty dokonania płatności przez odbiorcę na konto Faktora.

18 Title of the presentation Faktoring Date Prowizja - przygotowawcza- za przygotowanie umowy płatna jednorazowo - administracyjna pobierana procentowo od każdej wykonanej wierzytelności w momencie jej wykupu

19 Title of the presentation Faktoring Date za przejęcie ryzyka wypłacalności dłużnika (funkcja del credere ). Może być inna za częściowe przejecie ryzyka a inna za całkowite przejęcie ryzyka np: 0,35% prowizji za 80% ryzyka, 0,60% prowizji za całkowite przejęcie ryzyka. - od kwoty niewykorzystanego limitu- dotyczy przypadków branż sezonowych (z reguły jest ustalana minimalna kwota wykorzystania środków).

20 Title of the presentation Faktoring Date Odsetki naliczane po terminie płatności faktury. - przy faktoringu pełnym płaci dłużnik, - przy faktoringu niepełnym może płacić faktorant. 4. Opłaty z tytułu usług dodatkowych. 5. Przypadki opłaty ryczałtowej.

21 Title of the presentation Faktoring Date Przykład opłat Prowizja przygotowawcza zł Kwota wierzytelności % VAT = zł Prowizja 0,85% od kwoty wierzytelności bez regresu 1037 zł Prowizja 0,30% od kwoty wierzytelności z regresem 366 zł Dyskonto 20% w skali roku 30 dni zł 60 dni zł

22 Title of the presentation Faktoring Date Sprzedaż zł netto Materiał, energia i usługi obce - 70% Robocizna własna + wartość dodana + amortyzacja - ok. 30% zł * 22% = zł Termin wystawienia faktury - 10 października Płatność VAT do US - 25 listopada

23 Title of the presentation Faktoring Date Schemat transakcji factoringu eksportowego DOSTAWCA EKSPORTER 1. towar IMPORTER 2. Kopia faktury 3. zaliczka 6. Reszta należności 4. Płatność FAKTOR EKSPORTOWY 5. Płatność FAKTOR IMPORTOWY

24 Title of the presentation Faktoring Date Opodatkowanie Faktoringu Usługa Faktoringowa - 22% Vat. Od czego Płacimy? Od wszystkiego co zapisane w umowie.

25 Title of the presentation Faktoring Date Factoring i kredyt w bilansie AKTYWA PASYWA AKTYWA TRWAŁE NALEŻNOŚCI ŚRODKI PIENIĘŻNE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KAPITAŁ WYNIK FINANSOWY ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE

26 Title of the presentation Faktoring Date Factoring a kredyt czas trwania umowy, spłata kredytu w ratach nie dotyczy factoringu i kredytu w rachunku bieżącym, zabezpieczenie, wpływ na strukturę bilansu, odsetki karne ( przy kredycie płaci dostawca, przy factoringu odbiorca), usługi dodatkowe.

27 Title of the presentation Faktoring Date ZALETY FAKTORINGU - przyspiesza rotację należności - zwiększa zdyscyplinowanie dłużników - obniża koszty administracyjne - inne

28 Title of the presentation Faktoring Date Polski Związek Faktorów Wartość obrotów w mln PLN Struktura obrotów Rok PZF Cały rynek Faktoring krajowy Faktoring eksport. Faktoring import. Liczba klientów Liczba dłużników Liczba sfinansowanych faktur % 6% 3% % 11% 2% % 15% 1% % 21% 1% % 23% 2%

29 Title of the presentation Faktoring Date 29 29

30 Dziękuję za uwagę Adam Witt Tel