dr Adam Salomon Spedycja wykład 09 dla 6 sem. TiL (stacjonarne)

Transkrypt

1 dr Adam Salomon Spedycja wykład 09 dla 6 sem. TiL (stacjonarne)

2 Spedycja Podstawowy podręcznik do ćwiczeń i wykładów. A. Salomon, Spedycja - teoria, przykłady, ćwiczenia, Wyd. AM, Gdynia dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki (WN AM w Gdyni) 2

3 SPEDYCJA program wykładu 09. Sposoby płatności w transakcjach handlowych z punktu widzenia spedycyjnego. Omówienie zalet i wad polecenia wypłaty, czeku, weksla, akredytywy, inkasa, faktoringu. Wskazówki przy wyborze określonej formy rozliczeń i płatności dla poszczególnych stron kontraktu. Spedycja dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki (WN AM w Gdyni) 3

4 Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 4

5 Skala ryzyka dla wybranych sposobów rozliczeń Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 5

6 Weksel Weksel - DRAFTS - jest to wierzytelnościowy papier wartościowy o dokładnie określonej przez prawo wekslowe formie. Rozróżniamy dwa rodzaje weksli : trasowany, zwany również tratą, wystawiany przez eksportera, który poleca kupującemu lub jego bankowi zapłatę określonej sumy; weksel własny, który wystawia importer w zamian za otrzymany towar. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 6

7 Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 7

8 Przykład weksla Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 8

9 Konieczne elementy weksla 1. nazwa weksel ; 2. bezwarunkowe polecenie (trata), lub bezwarunkowe przyrzeczenie (weksel własny) zapłacenia wyznaczonej sumy pieniężnej; 3. termin płatności; 4. miejsce płatności; 5. nazwisko osoby i nazwa firmy; 6. data i miejsce wystawienia; 7. podpis wystawcy; 8. w wekslu trasowanym - nazwisko osoby lub nazwa firmy, która ma zapłacić. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 9

10 Czek cechy (1/2) Papier wartościowy o ściśle określonej przez prawo czekowe formie. Rozróżniamy : czeki imienne lub na zlecenie oraz czeki na okaziciela. Rozróżniamy: czeki rozrachunkowe, do rozliczeń bezgotówkowych i gotówkowe. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 10

11 Czek cechy (2/2) Czeki zakreślone dwoma równoległymi liniami oznaczają, ze grupa osób mogących otrzymać zapłatę jest ograniczona. Czeki bankierskie, których wystawcą jest bank zwiększają bezpieczeństwo i szybkość transakcji. Zwiększone ryzyko handlowe występuje podczas posługiwania się czekami post datowanymi i in blanco. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 11

12 Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 12 Przykład czeków

13 Polecenie wypłaty Polecenie wypłaty jest stosowane przy dokonywaniu przedpłaty - CASH IN ADVANCE lub zaliczki oraz przy płatnościach w rachunku otwartym. Polecenie wypłaty jest międzynarodowym przekazem bankowym zlecającym zapłatę wskazanej sumy określonemu w przekazie beneficjantowi. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 13

14 Polecenie wypłaty Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 14

15 Akredytywa dokumentowa (1/3) Akredytywa dokumentowa D/C znacznie ogranicza ryzyko niezapłacenia za towar przez importera. Praktyka bankowa posługiwania się tą formą płatności została ujednolicona przez Międzynarodową Izbę Handlową. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 15

16 Akredytywa dokumentowa (2/3) Akredytywa dokumentowa jest zobowiązaniem banku wobec eksportera, podjętym przez bank na zlecenie importera, do wypłacenia eksporterowi określonej sumy w zamian za złożenie przez niego, w przewidzianym terminie, ustalonych w treści akredytywy dokumentów. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 16

17 Akredytywa dokumentowa (3/3) W przypadku zapłaty za towar akredytywą w kontrakcie powinny zostać ustalone jej podstawowe dokumenty i powtórzone w zleceniu otwarcia akredytywy skierowanym przez importera oraz w treści akredytywy otwartej przez bank. Banki posiadają ujednolicone formularze, które wypełnia importer. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 17

18 Dokumenty występujące w akredytywach 1. weksel trasowany, wystawiony przez eksportera; 2. faktura handlowa; 3. międzynarodowy samochodowy list przewozowy -> CMR lub międzynarodowy kolejowy list przewozowy -> CIM lub międzynarodowy lotniczy list przewozowy -> AWB lub dokument transportu multimodalnego -> MB/L; 4. konosament morski, morski list przewozowy, konosament czarterowy (konosament łączy kontrakt handlowy, kontrakt wypłaty dokumentowej i umowę transportową); 5. dokument ubezpieczeniowy; 6. świadectwo kontroli ilości i jakości towaru; 7. atesty zdrowia; 8. świadectwo pochodzenia; 9. lista ładunkowa opisująca wysyłane ładunki. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 18

19 Rodzaje akredytyw nieodwołalna» IRREVOCABLE CREDIT - stanowi ostatecznie wiążące zobowiązanie banku otwierającego akredytywę wobec beneficjanta; odwołalna» REVOCABLE CREDIT - w ramach której bank otwierający akredytywę zastrzega sobie prawo odwołania lub zmiany zobowiązania. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 19

20 Etapy akredytywy dokumentowej 1. Podpisanie umowy: Wyróżniamy 2 strony główne: eksportera i importera. Krok pierwszy, czyli odnalezienie się, kontakt, ustalenie ogólnych warunków i podpisanie umowy. Strony ustalają jakiego towaru będzie dotyczyć transakcja. Importer przekazuje swoje wymagania dotyczące dokumentacji towaru mogą to być faktury, listy przewozowe ale także ekspertyzy niezależnych instytutów badawczych potwierdzające jakość towaru. Eksporter ustala cenę za jaką jest gotów spełnić te warunki. 2. Zlecenie akredytywy: Importer przekazuje stronie bankowej wszystkie ustalenia jakie zawarł z eksporterem. W szczególności wyznacza dokumenty na podstawie których akredytywa będzie mogła zostać zaakceptowana przez bank. 3. Otwarcie akredytywy: W akredytywie wyróżnia się dwie instytucje pośredniczące. Krok 3 to kontakt między nimi w celu finalnego ustalenia i zaakceptowania warunków umowy akredytywy. 4. Eksporter wysyła towar lub wykonuje ustaloną w umowie usługę. 5. Przekazanie dokumentów: W tym kroku eksporter przekazuje wymagane przez importera dokumenty do swojego banku, który pośredniczył w umowie akredytywy. Ten z kolei przekazuje je do banku importera, z którym zawarł umowę. 6. Zapłata: Bank importera weryfikuje czy otrzymane dokumenty są kompletne i zgodne z umową. Na ich podstawie przekazuje umówioną sumę pieniędzy bankowi eksportera, ten przesyła je do swojego klienta eksportera. Na podstawie owych dokumentów bank importera rozlicza się ze swoim klientem i przekazuje mu je, aby mógł odebrać towar od dostawcy. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 20

21 Gwarancje bankowe Gwarancja bankowa jest to pisemne zobowiązanie banku do wypłacenia jej beneficjantowi oznaczonej kwoty pieniężnej, w razie niewypełnienia przez zleceniodawcę zobowiązań umownych wobec beneficjanta, wynikających z treści gwarancji. Gwarancje w handlu międzynarodowym są ujednolicone: Uniform Rules for Demand Guarantees. ICC Publication 458 z 1992 roku. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 21

22 Rodzaje gwarancji Gwarancja właściwego zrealizowania kontraktu, zazwyczaj inwestycyjnego. Gwarancja zwrotu zaliczki gdy kontrakt nie został zrealizowany. Gwarancja zapłaty wstrzymanych przez importera rat, w przypadku kontraktów inwestycyjnych. Pełna gwarancja zapłaty obejmująca: gwarancję otwarcia akredytywy, wykupu dokumentów inkasowych, zapłaty zaliczki, zapłaty rat kredytowych z kontraktu. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 22

23 Ocena ryzyka różnych sposobów płatności w eksporcie (1/8) Sposób płatności CASH IN ADVANCE Przedpłata Termin płatności Before shipment Towar dostępny dla kupującego After payment Ryzyko dla sprzedające go None Ryzyko dla kupującego Complete. Relies on seller to ship exactly the goods expected, as quoted and ordered Komentarz Seller's goods must be special in one way or another, or special circumstance s prevail over normal trade practices (e.g., goods manufacture d to buyeronly specification). Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 23

24 Ocena ryzyka różnych sposobów płatności w eksporcie (2/8) Sposób płatności LETTER OF CREDIT (L/C) Akredytywa pieniężna Termin płatności Towar dostępny dla kupującego Ryzyko dla sprzedające go Commerical Invoice must match the L/C exactly. Dates must be carefully headed. "Stale" documents are unacceptabl e for collection. Ryzyko Komentarz dla kupujące go Letters of Credit require total accuracy in conforming to terms, conditions, and documentaion. Consult your United Shipping Associate member for determining feasibility of terms and conditions. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 24

25 Ocena ryzyka różnych sposobów płatności w eksporcie (3/8) Sposób płatności CONFIRME D IRREVOCA BLE CREDIT Akredytywa potwierdzon a nieodwołaln a Termin płatności After shipment is made, documents presented to the bank. Towar dostępn y dla kupując ego After payment Ryzyko Ryzyko dla dla kupującego sprzedają cego Gives the seller a double assuranc e of payments. Depends on the terms of the letter of credit. Assures shipment is made but relies on exporter to ship goods as described in documents. Terms may be negotiated prior to L/C agreement, alleviating buyer's degree of risk. Komentarz The inclusion of a second assurance of payment prevents surprises, and adds assurance that issuing bank has been deemed acceptable by confirming bank. Adds cost and an additional requirement to seller. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 25

26 Ocena ryzyka różnych sposobów płatności w eksporcie (4/8) Sposób płatności UNCONFIRM ED IRREVOCAB LE CREDIT Akredytywa niepotwierdzo na nieodwołalna Termi Towar n dostępny płatno dla ści kupującego Same as above Same as above Ryzyko dla sprzedającego Seller has single bank assurance of payment and seller remains dependent on foreign bank. Seller should contact his banker to determine whether the issuing bank has sufficient assests to cover the amount. Ryzyko dla kupujące go Same as above Komentarz Credit can be changed only by mutual agreement, as stipulated in a sales agreement. Becomes open account with buyer's bank as collection agent. Foreign bank may have problems making payment in sum or timeliness. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 26

27 Ocena ryzyka różnych sposobów płatności w eksporcie (5/8) Sposób płatności DRAFTS Weksel Termin płatności Remittance time from buyer's bank to seller's bank may still take one week to one month. Towar dostęp ny dla kupując ego Ryzyko dla sprzedają cego Drafts, by design, should contain terms and conditions mutually agreed upon. Ryzyko dla kupujące go Komentarz A draft may be written with virtually any term or condition agreeable to both parties. When determining draft tenor (terms and conditions), consult with your banker and freight forwarder to determine the most desirable means of doing business in a given country. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 27

28 Ocena ryzyka różnych sposobów płatności w eksporcie (6/8) Sposób płatnoś ci SIGHT DRAFT [z dokume ntami do akcepta cji] Termin płatności On presentati on of draft to buyer. Towar Ryzyko dla dostępny sprzedającego dla kupująceg o After payment to buyer's bank. If draft not honored, goods must be returned or resold. Storage, handling, and return freight expenses may be incurred. Ryzyko dla kupujące go Assures shipment but not content, unless inspection or checkin is allowed before payment. Komentarz A draft can be a collection instrument used to exchange possession and title to goods for payment. Seller is essentially drawing a check against the bank account of the buyer. Buyer's bank must have pre-approval, or seek approval of the buyer prior to honoring the check. Payble upon presentation of documents. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 28

29 Ocena ryzyka różnych sposobów płatności w eksporcie (7/8) Sposób płatności Termin płatności TIME On DRAFTS maturity [z of the dokumenta draft mi do akceptacji] Towar dostępny dla kupującego Before payment, after acceptance Ryzyko dla sprzedające go Relies on buyer to honor draft upon presentation. Ryzyko dla Komentarz kupującego Assures shipment but not content. Time of maturity allows for adjustment s, if agreed to by seller. Payable based upon the acceptance of an obligation to pay the seller at a specified time. Although a time draft has more collection leverage than an invoice, it remains only a promissory note, with conditions. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 29

30 Ocena ryzyka różnych sposobów płatności w eksporcie (8/8) Sposób płatnoś ci OPEN ACCOU NT Termin płatności As agreed, usually by invoice Towar dostępny dla kupującego Before payment Ryzyko dla sprzedające go Relies completely on buyer to pay account as agreed Ryzyko dla kupujące go None Komentarz All terms of payment, including extra charges and terms should be mutually understood and agreed upon prior to open account initiation. Companies conducting ongoing business are candidates for open account terms of payment. Seller must measure not only buyer's credit reliability but the country's as well. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 30

31 Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 31

32 Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 32

33 Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 33

34 Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 34

35 Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 35

36 Porównanie akredytywy i inkasa dokumentowego Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 36

37 Inkaso dokumentowe W inkasie dokumentowym bank importera zobowiązuje się do wydania importerowi dokumentów handlowych otrzymanych od banku eksportera. Następuje to po dokonaniu przez importera zapłaty za dokumenty lub zabezpieczeniu płatności w odroczonym terminie zapłaty poprzez np. wystawienie weksla własnego lub akcept weksla trasowanego. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 37

38 Inkaso dokumentowe schemat Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 38

39 Korzyści stosowania inkasa Dla importera: dokumentowego większa pewność, że towar został terminowo wysłany oraz ubezpieczony, ponieważ płatność następuje po odbiorze towaru lub dokumentów, z których wynika, że został prawidłowo wysłany; brak konieczności angażowania z góry środków finansowych. Dla eksportera: większa pewność otrzymania zapłaty za dostarczony towar w porównaniu z płatnością w formie czeku lub przekazu bankowego; niższe koszty obsługi niż w przypadku akredytywy. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 39

40 Rodzaje inkasa Banki realizują inkasa zarówno eksportowe jak i importowe: dokumentowe, przedmiotem których mogą być takie dokumenty handlowe jak: faktury, listy przewozowe, certyfikaty, itp., wraz z dołączonymi dokumentami finansowymi; finansowe, przedmiotem których mogą być weksle własne lub trasowane. Z punktu widzenia momentu zapłaty wyróżniamy: inkaso gotówkowe D/P (documents against payment) wydanie dokumentów następuje w zamian za zapłatę inkaso akceptacyjne D/A (documents against acceptance) wydanie dokumentów następuje w zamian za akceptację weksla (zapłata następuje w odroczonym terminie). Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 40

41 Faktoring (1/4) Faktoring pośrednictwo handlowe, w którym wyspecjalizowana instytucja finansowa (z reguły spółka z udziałem banku) nabywa w drodze cesji od przedsiębiorstw handlowych lub przemysłowych niewymagalne roszczenia o zapłatę kwot należnych im z tytułu prowadzonej działalności, zwłaszcza ze sprzedaży. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 41

42 Faktoring (2/4) Mówiąc krótko, dla przedsiębiorcy faktoring to ściąganie należności w jego imieniu przez zewnętrzną instytucję. Oto przykład takiej transakcji: Firma A jest winna firmie B jakieś pieniądze. Firma C ściąga należność od firmy A, w imieniu firmy B. Czyli w transakcji firma C jest pośrednikiem (bierze na siebie ryzyko, związane ze ściąganiem należności). Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 42

43 Faktoring (3/4) Podmiotami biorącymi udział w faktoringu są: strony umowy faktoringu: Faktorant (klient) przedsiębiorca trudniący się sprzedażą, dostawą towarów lub świadczeniem usług;. Faktor termin ten wywodzi się z języka łacińskiego (facere) i oznacza podmiot działający (czyniący) za pośrednika. Z praktyki światowej wynika, że faktorami z reguły są: instytucje bankowe; wyspecjalizowane spółki faktoringowe. Dłużnik (nie jest stroną umowy) odbiorca towarów lub usług zobowiązany do zapłaty. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 43

44 Faktoring (4/4) Nabywcą towarów i usług w stosunku faktoringowym może być każdy, kto taki towar nabył lub na czyją rzecz wykonano usługę. Mogą być nimi w szczególności przedsiębiorstwa produkcyjne, handlowe czy usługowe, które tym razem były nabywcami określonych dóbr i usług. W stosunku faktoringowym oraz w stosunku między sprzedawcą (dostawcą) lub usługodawcą a nabywcami towarów lub usług, każda ze stron może być wierzycielem i dłużnikiem, ponieważ chodzi o zobowiązania wzajemne. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 44

45 Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 45

46 Akredytywa jako najlepsza forma zapłaty (1/10) Odkąd Polska weszła do Unii Europejskiej liczba rodzimych eksporterów i importerów wzrosła w znaczący sposób. Przedsiębiorcy nie zawsze ufają swoim zagranicznym partnerom (nawet ze strefy Schengen) w związku z tym starają się zabezpieczyć swoje wpływy finansowe w możliwie najbardziej efektywny sposób. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 46

47 Akredytywa jako najlepsza forma zapłaty (2/10) Zatem o ile jest to tylko możliwe powinno się stosować akredytywę do rozliczania transakcji. Akredytywa jest instrumentem zabezpieczającym strony przed niewypełnieniem uzgodnionych w umowie zobowiązań przy jednoczesnym zapewnieniu gwarancji zapłaty. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 47

48 Akredytywa jako najlepsza forma zapłaty (3/10) Z jednej strony np. dostawca towaru deklaruje w umowie, że wykona zlecenie zgodnie z ustalonymi warunkami, a odbiorca wykaże, że nie tylko posiada środki, ale także pokryje zobowiązanie w terminie. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 48

49 Akredytywa jako najlepsza forma zapłaty (4/10) Zaletą tego systemu jest zapewnienie dostawcy, że otrzyma zapłatę po wysłaniu towaru (pod warunkiem, że towar dotrze na miejsce). Podstawowa wada to zmniejszenie elastyczności jednej i drugiej strony wysyłka towaru może nastąpić tylko po otwarciu akredytywy, a to z różnych powodów może być niewykonalne (np. z powodów technologicznych, świąt, różnic czasowych itd.). Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 49

50 Akredytywa jako najlepsza forma zapłaty (5/10) Mechanizm działania akredytywy polega na zabezpieczeniu w banku przez kredytodawcę (kupujący) odpowiedniej kwoty pieniędzy (dokonuje blokady lub udziela gwarancji) i jednocześnie zawiadamia pod jakimi warunkami i komu wypłacić środki z akredytywy. Kredytobiorca (sprzedający) po wykonaniu zobowiązania i przedstawieniu bankowi odpowiedniego dokumentu otrzymuje zapłatę. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 50

51 Akredytywa jako najlepsza forma zapłaty (6/10) Istnieje wiele firm z rożnych branż zatem banki posiadają w swojej ofercie kilka rodzajów akredytywy dostosowanych do konkretnych potrzeb przedsiębiorstw. Akredytywy dzieli się na długość kredytowania, sposób płatności, zapłaty sprzedającemu, formy rozliczenia. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 51

52 Akredytywa jako najlepsza forma zapłaty (7/10) Niezmiennie zawsze jest to usługa płatna. W zależności od banku oferującego tę formę rozliczenia koszty różnią się tylko wysokością prowizji i kwotą minimalną, możliwa jest także negocjacja ceny. Na przykład pewien bank zastrzega sobie, że konto akredytywy kosztuje u niego np. 0,2% za każdy miesiąc płatności, ale nie mniej niż 200 USD za cały okres ważności. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 52

53 Akredytywa jako najlepsza forma zapłaty (8/10) Zatem klient, który zakupił towar za 31 tys. dolarów (ok. 100 tys. złotych) np. w Portugalii i zgodnie z umową będzie on przetransportowany statkiem do Gdańska w ciągu miesiąca, otwierając konto akredytywy musi się liczyć z kosztem równym 200 USD ponieważ 0,2% zabezpieczonych środków jest kwotą niższą (ok. 60 USD). Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 53

54 Akredytywa jako najlepsza forma zapłaty (9/10) Nawet jeżeli kwota minimalna byłaby większa to i tak nigdy nie będzie wyższa niż możliwe straty związane z niedopełnieniem lub wycofaniem się kontrahenta z umowy. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 54

55 Akredytywa jako najlepsza forma zapłaty (10/10) Naturalnie nie ma sensu zabezpieczać akredytywą transakcji dla których koszty operacyjne jej zastosowania byłyby o wiele wyższe niż sama kwota transakcji. Nie zmienia to faktu, że dla tych opiewających na więcej niż kilkadziesiąt tysięcy złotych, takie zabezpieczenie jest jak najbardziej wskazane. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 55

56 Terminy zapłaty w transakcjach handlowych (1/3) W dniu 8 marca 2013 r. Sejm uchwalił nową ustawę o terminach zapłaty w transakcjach handlowych (Dz.U r. poz. 403). Ustawa weszła w życie w dniu 28 kwietnia 2013 r. i zastąpiła poprzednio obowiązującą ustawę z dnia 12 czerwca 2003 r. o terminach zapłaty w transakcjach handlowych (Dz.U. Nr 139, poz ze zm.). Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 56

57 Terminy zapłaty w transakcjach handlowych (2/3) Opracowanie nowej ustawy o terminach zapłaty w transakcjach handlowych wynikało w szczególności z obowiązku implementacji do krajowego systemu prawnego dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2011/7 z 16 lutego 2011 r. w sprawie zwalczania opóźnień w płatnościach w transakcjach handlowych. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 57

58 Terminy zapłaty w transakcjach handlowych (3/3) Dyrektywa ta, w porównaniu z wcześniej obowiązującą dyrektywą z 2000 r., uzupełniona została o dodatkowe narzędzia, których celem jest ograniczenie liczby przypadków opóźnień w płatnościach w transakcjach handlowych oraz skrócenie terminów zapłaty zarówno w relacjach między przedsiębiorcami, jak również w transakcjach z podmiotami publicznymi. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 58

59 Główne rozwiązania nowej ustawy: Termin zapłaty w transakcjach między przedsiębiorcami (1/2) W transakcjach między przedsiębiorcami termin zapłaty co do zasady nie powinien przekraczać 60 dni kalendarzowych. Możliwość jego wydłużenia przewidziana została tylko po spełnieniu określonych warunków (brak sprzeczności ze społeczno-gospodarczym celem umowy i zasadami współżycia społecznego oraz obiektywne uzasadnienie wydłużenia, biorąc pod uwagę właściwość towaru lub usługi). Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 59

60 Główne rozwiązania nowej ustawy: Termin zapłaty w transakcjach między przedsiębiorcami (2/2) Konsekwencją wydłużenia terminu ponad 60 dni, mimo braku ww. przesłanek, będzie możliwość naliczenia przez wierzyciela odsetek za opóźnienie w wysokości tzw. odsetek podatkowych określanej na podstawie Ordynacji podatkowej, chyba że strony uzgodniły wyższe odsetki. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 60

61 Główne rozwiązania nowej ustawy: Termin zapłaty w transakcjach z podmiotem publicznym (1/2) W transakcjach między przedsiębiorcami a podmiotami publicznymi (w których podmiot publiczny jest dłużnikiem) termin zapłaty za dostarczone towary lub wykonane usługi nie może przekraczać co do zasady 30 dni kalendarzowych, chyba że określenie dłuższego terminu będzie obiektywnie uzasadnione szczególnym charakterem lub szczególnymi elementami umowy. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 61

62 Główne rozwiązania nowej ustawy: Termin zapłaty w transakcjach z podmiotem publicznym (2/2) Termin ten w żadnym jednak przypadku nie będzie mógł przekroczyć 60 dni kalendarzowych. 60-dniowy termin jako zasada przewidziany został dla podmiotów publicznych będących podmiotami leczniczymi (głównie szpitali). Wskazanie w umowie terminu dłuższego traktowane będzie jako opóźnienie w zapłacie należności, wierzycielowi zaś przysługiwać będą odsetki za opóźnienie w wysokości odsetek za zwłokę określanej na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 62

63 Główne rozwiązania nowej ustawy: Odsetki podatkowe Odsetki podatkowe - możliwość naliczenia przez wierzyciela, gdy dłużnik nie zapłacił należności w terminie. W transakcjach handlowych, w przypadku gdy wierzyciel spełnił swoje świadczenie (poprzez dostarczenie towaru lub wykonanie usługi), a nie otrzymał zapłaty w terminie określonym w umowie lub w wezwaniu do zapłaty (np. doręczonej fakturze), przysługiwać mu będą odsetki za opóźnienie w wysokości tzw. odsetek podatkowych określanej na podstawie Ordynacji podatkowej. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 63

64 Główne rozwiązania nowej ustawy: Odsetki ustawowe Odsetki ustawowe możliwość naliczenia przez wierzyciela, gdy termin zapłaty jest dłuższy niż 30 dni. W przypadku gdy strony przewidziały w umowie termin zapłaty dłuższy niż 30 dni, wierzyciel może żądać odsetek ustawowych po upływie 30 dni od dnia spełnienia swojego świadczenia niepieniężnego i doręczenia dłużnikowi faktury. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 64

65 Główne rozwiązania nowej ustawy: Termin na procedurę badania towaru lub usługi Termin na procedurę badania towaru lub usługi. Ustawa wprowadza maksymalny, 30-dniowy termin na tzw. procedurę badania towaru lub usługi, w ramach której potwierdzana ma być ich zgodność z umową. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 65

66 Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 66

67 Główne rozwiązania nowej ustawy: Zwrot kosztów dochodzenia należności (1/2) Ustawa wprowadza ryczałtową kwotę jako tzw. rekompensatę za koszty odzyskiwania należności w wysokości wyrażonej w złotych równowartości kwoty 40 euro (1 EUR = 4,42 PLN wg kursu z ). Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 67

68 Główne rozwiązania nowej ustawy: Zwrot kosztów dochodzenia należności (2/3) Uprawnienie do naliczenia rekompensaty możliwe będzie od momentu, gdy wymagalne staną się odsetki za opóźnienie w płatnościach, bez odrębnego wezwania do jej zapłaty. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 68

69 Główne rozwiązania nowej ustawy: Zwrot kosztów dochodzenia należności (3/3) W przypadku gdy koszty odzyskania należności przekroczą kwotę stałej rekompensaty, wierzyciel będzie miał możliwość uzyskania na drodze sądowej zwrotu wszelkich wydatków jakie poniósł w związku z próbą odzyskania należności. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 69

70 Główne rozwiązania nowej ustawy: Możliwość dochodzenia roszczeń w postępowaniu nakazowym Dochodzenie roszczeń z ustawy możliwe jest w postępowaniu nakazowym, które ma charakter uproszczony i przyspieszony w stosunku do zwykłego postępowania sądowego. Prawomocny nakaz zapłaty wydany w postępowaniu nakazowym ma skutki prawomocnego wyroku. Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 70

71 Artykuł 09 do egzaminu!!! Do egzaminu oprócz slajdów z wykładów należy zapoznać się z artykułem: Maria Sierpińska: Terminy płatności faktur w obrocie gospodarczym w Polsce na tle innych krajów Unii Europejskiej, Studia Ekonomiczne. Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego w Katowicach, nr 198(2)/2014, s Do pobrania z internetu: ny_platnosci_faktur_01.pdf [250 KB] Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki (WN AM w Gdyni) 71

72 SPEDYCJA koniec wykładu 09. Dziękuję za uwagę i zapraszam na kolejne zajęcia Spedycja (AM) dr Adam Salomon, Katedra Transportu i Logistyki, WN AM w Gdyni 72