KROK 8. PROGNOZA SPRAWOZDAÑ FINANSOWYCH Jerzy T. Skrzypek
poprzedniej prezentacji: Plan marketingowy 1 Prezentacja zawiera zasady konstrukcji planu marketingowego wraz z przykładem 2 Źródło: książka Biznesplan w 10 krokach
1 Prezentacja zawiera zasady konstrukcji sprawozdań finansowych 2 Źródło: książka Biznesplan w 10 krokach O prezentacji
Plan strategiczny Plan techniczny Plan marketingowy Plan organizacyjny Plan finansowy Plan finansowy Plan finansowy Trzy poziomy
Historyczne dane finansowe Rachunek przepływów pieniężnych Przyjęte założenia Rachunek zysków i strat Bilans Właściwa kolejność sporządzania prognoz
Sprawozdania finansowe Zestaw analiz Sprawozdania finansowe a zestaw analiz
RZiS Służy do ustalenia poziomu zysku Jego elementy wykorzystywane są w bilansie. rachunku przepływów pieniężnych oraz licznych wskaźnikach analitycznych
Zysk zatrzymany w przedsiębiorstwie Wypłaty z zysku (np. dywidendy) Podział zysku
9 Zysk netto Rachunek Zyków i Strat Zysk netto Bilans (kapitał własny) Zysk netto Rachunek przepływów pieniężnych (metoda pośrednia) Zysk netto w różnych dokumentach
10 Aktywa Pasywa Majątek Źródła finansowania przedsiębiorstwa majątku przedsiębiorstwa Schemat bilansu
11 Aktywa Aktywa trwałe Pasywa Kapitał własny Aktywa obrotowe Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Struktura bilansu
12 Rachunek zysków i strat Bilans Rachunek przepływów pieniężnych Ocena efektywności projektu Analiza płynności Rachunek przepływów pieniężnych a plan finansowy
13 Zysk netto Koszty finansowe Rachunek zysków i strat Bilans Zmiana stanu elementów Działalność operacyjna Działalność inwestycyjna Działalność finansowa Rachunek przepływów pieniężnych Rachunek przepływów pieniężnych - konstrukcja
Historyczne dane finansowe Rachunek przepływów pieniężnych Przyjęte założenia Rachunek zyskó i strat Bilans Prognoza sprawozdań finansowych
1. Założenia planu finansowego 2. Prognoza aktywów trwałych i obrotowych 3. Prognoza przychodow i kosztów 4. Luka finansowa 5. Prognoza pasywow 6. Prognoza rachunku przepływów pieniężnych 7. Poprawność prognoz Przygotowanie założeń dotyczących sfery finansowej Przygotowanie prognozy aktywów trwalych i obrotowych Przygotowanie prognozy przychodow i kostów Oszacowanie poziomu luki finansowej (rachunek przeplywow pieniężnych) Przygotowanie montazu finansowego i w rezultacie prognozy pasywow Przygotowanie prognozy przeplywow pienięznych Sprawdzenie poprawności prognoz sprawozdań finansowych Zadania do wykonania
Jak powstawał plan finansowy STOLARNI AWER?
Dane wejściowe
Okresy prognostyczne START 1/I kw. 1/II kw. 1/III kw. 1/IV kw. 2/I p. 2/II p. 3 4 5 Liczba dni w okresie 365 90 180 270 365 180 365 365 365 365 1. Harmonogram (źródło: plan strategiczny
Aktywa trwałe - założenia START Grunty 0,00 grunty 0,00 prawo wieczystego użytkowania gruntów 0,00 Budynki i budowle 0,00 Hala produkcyjna 0,00 Hala magazynowa 0,00 Urządzenia techniczne i maszyny 580 000,00 Maszyny stolarskie 540 000,00 Sprzęt komputerowy 28 000,00 Urządzenia peryferyjne 12 000,00 Środki transportu 35 000,00 Wózki widłowe 35 000,00 Inne środki trwałe 25 000,00 Meblew stolarni i biurze 25 000,00 Wart.niematerialne i prawne 158 000,00 Autorskie prawa majątkowe (projekt łóżek) 150 000,00 Licencje na specjalistyczne oprogramowanie 8 000,00 2. Aktywa trwałe (źródlo: plan techniczny)
W+A26:A40YNIKI OBLICZEŃ START 1/I kw. 1/II kw. 1/III kw. 1/IV kw. A. Aktywa trwałe 798 000,00 758 100,00 718 200,00 678 300,00 638 400,00 I. Wartości niematerialne i prawne 158 000,00 150 100,00 142 200,00 134 300,00 126 400,00 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Wartość firmy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3. Inne wartości niematerialne i prawne 158 000,00 150 100,00 142 200,00 134 300,00 126 400,00 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Rzeczowe aktywa trwałe 640 000,00 608 000,00 576 000,00 544 000,00 512 000,00 1. Środki trwałe 640 000,00 608 000,00 576 000,00 544 000,00 512 000,00 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 c) urządzenia techniczne i maszyny 580 000,00 551 000,00 522 000,00 493 000,00 464 000,00 d) środki transportu 35 000,00 33 250,00 31 500,00 29 750,00 28 000,00 e) inne środki trwałe 25 000,00 23 750,00 22 500,00 21 250,00 20 000,00 2. Środki trwałe w budowie 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Aktywa trwałe
ZAŁOŻENIA START 1/I kw. 1/II kw. 1/III kw. 1/IV kw. Przychody ze sprzedaży produktów i usług 0,00 200 000,00 200 000,00 230 000,00 230 000,00 Łożka do sypialni 0,00 60 000,00 60 000,00 90 000,00 90 000,00 Sprzedaż 0 40 40 60 60 Cena 0,00 1 500,00 1 500,00 1 500,00 1 500,00 Łożka piętrowe 0,00 120 000,00 120 000,00 120 000,00 120 000,00 Sprzedaż 0 100 100 100 100 Cena 0,00 1 200,00 1 200,00 1 200,00 1 200,00 Renowacja mebli 0,00 20 000,00 20 000,00 20 000,00 20 000,00 Sprzedaż 0 10 10 10 10 Cena 0,00 2 000,00 2 000,00 2 000,00 2 000,00 Przychody ze sprzedaży towarów 0,00 112 500,00 112 500,00 112 500,00 112 500,00 Materace do łóżek w sypialni 0,00 85 000,00 85 000,00 85 000,00 85 000,00 wielkość sprzedaży 0 100 100 100 100 cena jednostkowa 0,00 850,00 850,00 850,00 850,00 Materace do łóżek piętrowych 0,00 27 500,00 27 500,00 27 500,00 27 500,00 wielkość sprzedaży 0 50 50 50 50 cena jednostkowa 0,00 550,00 550,00 550,00 550,00 3. Przychody (źródlo: plan marketingowy)
WYNIKI OBLICZEŃ START 1/I kw. 1/II kw. 1/III kw. 1/IV kw. A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane 0,00 z nimi, 312 w 500,00 tym: 625 000,00 967 500,00 1 310 000,00 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów 0,00 200 000,00 400 000,00 630 000,00 860 000,00 II. Zmiana stanu produktów (zw. - wartość dod., zm. - wartość 0,00 uj.) 0,00 0,00 0,00 0,00 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 0,00 112 500,00 225 000,00 337 500,00 450 000,00 Przychody
ZAŁOŻENIA START 1/I kw. 1/II kw. 1/III kw. 1/IV kw. Zużycie materiałów i energii 0,00 65 000,00 65 000,00 75 500,00 75 500,00 Współczynnik chłonoości - łóżka do sypialni 0,00 0,35 0,35 0,35 0,35 Współczynnik chłonoości - łózka piętrowe 0,00 0,30 0,30 0,30 0,30 Współczynnik chłonoości - renowacja mebli 0,00 0,40 0,40 0,40 0,40 4A. Koszty żużycia materiałów i surowców(źródlo:
Założenia - usługi obce START 1/I kw. 1/II kw. 1/III kw. 1/IV kw. Usługi obce 0,00 55 500,00 55 500,00 55 500,00 55 500,00 Wynajem powierzcni produkcyjno-magazynowej 0,00 36 000,00 36 000,00 36 000,00 36 000,00 Media 0,00 1 500,00 1 500,00 1 500,00 1 500,00 Prowadzenie księgowości 0,00 1 500,00 1 500,00 1 500,00 1 500,00 Usługi informatyczne 0,00 3 000,00 3 000,00 3 000,00 3 000,00 Promocja i reklama 0,00 5 000,00 5 000,00 5 000,00 5 000,00 Usługi kurierskie 0,00 6 000,00 6 000,00 6 000,00 6 000,00 Telekomunikacja 0,00 500,00 500,00 500,00 500,00 Dozór mienia 0,00 2 000,00 2 000,00 2 000,00 2 000,00 Podatki i opłaty 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 podatek od nieruchomosci 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 podatek od środków transportu 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 opłaty skarbowe i notarialne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 opłaty środowiskowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4B. Koszty usług obcych(źródlo: plan techniczny,
Założenia START 1/I kw. 1/II kw. 1/III kw. 1/IV kw. Wynagrodzenia 0,00 71 400,00 71 400,00 71 400,00 71 400,00 Produkcja elementów (liczba stanowisk pracy) 0 2 2 2 2 Stawka wynagrodzenia (miesięcznie) 0,00 3 200,00 3 200,00 3 200,00 3 200,00 Montaż łóżek (Liczba stanowisk pracy) 0 3 3 3 3 Stawka wynagrodzenia (miesięcznie) 0,00 2 800,00 2 800,00 2 800,00 2 800,00 Magazynier (Liczba stanowisk pracy) 0 1 1 1 1 Stawka wynagrodzenia (miesięcznie) 0,00 2 600,00 2 600,00 2 600,00 2 600,00 Sklep internetowy (Liczba stanowisk pracy) 0 1 1 1 1 Stawka wynagrodzenia (miesięcznie) 0,00 2 900,00 2 900,00 2 900,00 2 900,00 Biuro spółki (Liczba stanowisk pracy) 0 1 1 1 1 Stawka wynagrodzenia (miesięcznie) 0,00 3 500,00 3 500,00 3 500,00 3 500,00 Stopa ubezpieczeń społecznych 0,00% 21,00% 21,00% 21,00% 21,00%
Koszty działalności operacyjnej - historia START 1/I kw. 1/II kw. 1/III kw. 1/IV kw. B. Koszty działalności operacyjnej 0,00 270 294,00 539 588,00 819 382,00 1 099 176,00 I. Amortyzacja 0,00 39 900,00 79 800,00 119 700,00 159 600,00 II. Zużycie materiałów i energii 0,00 65 000,00 130 000,00 205 500,00 281 000,00 III. Usługi obce 0,00 55 500,00 111 000,00 166 500,00 222 000,00 IV. Podatki i opłaty, w tym: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - podatek akcyzowy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 V. Wynagrodzenia 0,00 71 400,00 142 800,00 214 200,00 285 600,00 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia 0,00 14 994,00 29 988,00 44 982,00 59 976,00 VII. Pozostałe koszty rodzajowe 0,00 1 000,00 1 000,00 1 000,00 1 000,00 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów 0,00 22 500,00 45 000,00 67 500,00 90 000,00
Zysk ze sprzedaży + - Przychody ze sprzedaży Koszty działalności operacyjnej Zysk ze sprzedaży
ZAŁOŻENIA START 1/I kw. 1/II kw. 1/III kw. 1/IV kw. Współczynnik cyklu należności ( dni) 0,00 15,00 15,00 15,00 15,00 Wspólczynnik cyklu zapasów materiałów i surowców (dni) 0,00 7,00 7,00 7,00 7,00 Wartość półproduktów i produktów w toku (zł.) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Wartość zapasu produktow gotowych (zł.) 0,00 5 000,00 5 000,00 5 000,00 5 000,00 Wartość zapasu towarów (zł.) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
WYNIKI OBLICZEŃ START 1/I kw. 1/II kw. 1/III kw. 1/IV kw. B. Aktywa obrotowe 10 800,00 154 731,00 228 151,81 322 533,95 414 845,56 I. Zapasy 0,00 10 055,56 10 055,56 10 327,78 10 389,04 1. Materiały 0,00 5 055,56 5 055,56 5 327,78 5 389,04 2. Półprodukty i produkty w toku 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3. Produkty gotowe 0,00 5 000,00 5 000,00 5 000,00 5 000,00 4. Towary 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5. Zaliczki na dostawy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 II. Należności krótkoterminowe 0,00 52 083,33 52 083,33 53 750,00 53 835,62 1. Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 b) inne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Należności od pozostałych jednostek 0,00 52 083,33 52 083,33 53 750,00 53 835,62 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 52 083,33 52 083,33 53 750,00 53 835,62 - do 12 miesięcy 0,00 52 083,33 52 083,33 53 750,00 53 835,62 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 c) inne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 d) dochodzone na drodze sądowej 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Aktywa obrotowe
ZAŁOŻENIA START 1/I kw. 1/II kw. 1/III kw. 1/IV kw. Okrs regulowania zobowiązań (dni) 0 30 30 30 30 Stopa dofinansowania nakladów z funduszy unijnych 60,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 5. Zobowiązania krótkoterminowe (źródlo: plan
WYNIKI OBLICZEŃ START 1/I kw. 1/II kw. 1/III kw. 1/IV kw. III. Zobowiązania krótkoterminowe 0,00 76 798,00 76 631,33 77 742,44 77 225,42 1. Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 b) inne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Wobec pozostałych jednostek 0,00 76 798,00 76 631,33 77 742,44 77 225,42 a) kredyty i pożyczki 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 c) inne zobowiązania finansowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 76 798,00 76 631,33 77 742,44 77 225,42 - do 12 miesięcy 0,00 76 798,00 76 631,33 77 742,44 77 225,42 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 e) zaliczki otrzymane na dostawy 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 f) zobowiązania wekslowe 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 h) z tytułu wynagrodzeń 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 i) inne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3. Fundusze specjalne 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Rachunek przepływów pieniężnych - metoda pośrednia START G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym -319 200,00 6. Rachunek przepływów pieniężnych luka
Kapitał własny 130 000 Luka finansowa Kredyt długoterminowy 200 000 Montaż finansowy
Ustalanie stopy dyskontowej START 1/IV kw. 2/II p. 3 4 5 Stopa dyskontowa 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% Koszt kapitału własnego 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% Stopa bezpiecznych i.f. 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% 5,00% Stopa portfela rynkowego 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% Współczynnik ß 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Koszt kapitału obcego 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% nominalny koszt zadłużenia 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% stopa podatku dochodowego 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% stopa inflacji 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% Udział kapitalu własnego 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% Udział kapitału obcego 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%
1 Czas na nalizy finansowe 2 Dodatkowe prezentacje Co dalej?
1 Bilans Rachunek zysków i strat Rachunek przepływów pieniężnych 2 Zasady konstrukcji prognoz finansowych Więcej na ten temat
1 2 3 4 5 6 7 8 Analiza płynności Analiza rentowności Analiza zadłużenia Analiza sprawności działania Analiza majątku i źródeł finansowania Ocena efektywności projektów Wycena wartości organizacji Analiza ryzyka/wrażliwości W kolejnej prezentacji:
KONIEC PREZENTACJI