nr grupy nr grupy WYKAZ KONT ANALITYCZNYCH KSIĘGI GŁÓWNEJ ZHP na dzień 01.01.2017.r. Zespół 0 aktywa trwałe 1) Środki trwałe 010-??-?? środki trwałe 010-09-?? grunty użytkowane wieczyście podlegające amortyzacji 2) Wartości niematerialne i prawne 020-01-?? programy komputerowe 020-02-?? inne wartości niematerialne i prawne 3) Odpisy umorzeniowe środków trwałych 070-??-?? 070-09-?? grunty użytkowane wieczyście podlegające amortyzacji 4) Odpisy umorzeniowe wartości niematerialnych i prawnych 075-01-?? umorzenie zakupionych programów komputerowych 075-02-?? umorzenie innych wartości niematerialnych i prawnych 1
nr grupy nr grupy 5) Środki trwałe w budowie 080-01-?? KONTA POZABILANSOWE 6) Środki trwałe obce 090-??-?? środki trwałe obce 091-??-?? niskocenne składniki rzeczowe spisane w koszty przy zakupie niefinanowy wkład własny (wolontariat ) 091-10-?? 096-00- 88 konto przeciwstawne do konta pozabilansowego 097-00-?? przeszacowanie nieruchomości - grunty 097-01-?? przeszacowanie nieruchomości budynki Zespół 1 krótkoterminowe aktywa finansowe i kredyty bankowe 7) Kasa krajowych środków pieniężnych 101-?? kasa - środki pieniężne w Hufcu Poznań Rejon: 101-40- 00 kasa hufca 101-40-?? Kasa hufiec Rejon 101-44-?? Kasa Szamoyuły 2
nr posiadacza konta w hufcu 101-53-?? hufiec Wschowa 8) Bieżący rachunek bankowy 131-00-?? Bank środki pieniężne w banku 131-131- 01-?? 02-?? Bank Bank 9) Rachunki bankowe lokat 132-?? Bank środki pieniężne na lokatach 10) Rachunki bankowe środków wyodrębnionych 133-00-?? rachunki bankowe środków wyodrębnionych 11) Kredyty krótkoterminowe 135-00-?? kredyty krótkoterminowe 12) Środki pieniężne w drodze 138-00-?? środki pieniężne w drodze 3
nr rozrachunku nr rozrachunku nr rozrachunku 13) środki pieniężne w drodze (księgowanie przy przejściu z banku do kasy i z kasy do banku) 145-00-?? środki pieniężne w drodze - księgowanie przy przejściu z banku do kasy i z kasy do banku Zespół 2 rozrachunki i roszczenia 14) Rozrachunki z dostawcami zobowiązania 200-00-??- 01 Rozrachunki z dostawcami zobowiązania 15) Rozrachunki z odbiorcami należności 201-00-??- 01 Rozrachunki z odbiorcami należności w Chorągwi: 201-00- 99-02 rozrachunek z Navigare 201-00- 99-?? Rozrachunki z odbiorcami należności 4
nr rozrachunku nr rozrachunku nr rozrachunku ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE 16) Rozliczenie podatku VAT naliczonego 221-00-?? 17) Rozliczenie podatku VAT należnego 222-00-?? 18) Rozliczenie podatku VAT z Urzędem Skarbowym 223-00-??- 01 19) Rozliczenie z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) 226-00-??- 01 20) Rozliczenie z tytułu składek ZUS 227-00-??- 01 5
Nr zaliczki 21) 228-00-??- 01 pozostałe rozrachunki 228-01-??- 01 podatek od nieruchomości 228-02-??- 01 podatek 228-03-??- 01 podatek od środków transportu ROZRACHUNKI Z PRACOWNIKAMI 22) Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń 231-00-??- 01 23) Zaliczki na akcje i zadania zlecone 233-??-?? 233-??-?? zaliczki w hufcach 233-??- 99 zaliczki w KCH 24) Pozostałe rozrachunki z pracownikami 234-00-?? przelewy na konta osobiste 25) Rozliczenia niedoborów i szkód POZOSTAŁE ROZRACHUNKI 240-00-?? 6
26) Rozliczenia nadwyżek 241-00-??- 01 27) Należności dochodzone na drodze sądowej 242-00-??- 01 28) Rozrachunki wewnątrzzakładowe 245-01-??-?? 245-04-??-?? 245-01- 99-01 nie wpłacone składki z hufców do Chorągwi (księgowanie w Chorągwi) 245-01-??- 01 nie wpłacone składki z hufców do Chorągwi (księgowanie w hufcach) 245-01-??- 04 Opłaty nie wpłacone do KCH 245-01-??- 06 Naliczenie opłat dla KCH (księgowanie w chorągwi ) 245-01-??- 07 naliczone a nie zebrane składki w hufcach 245-245- 245-245- 04-04- 04-04-??- 99-??-??- 01 01 13 16 wpłaty do KCH z tytułu zabezpieczenia środków na pobory wpłacone do Chorągwi środki na zabezpieczenie poborów nie wpłacone do KCH noty (Chorągiew) noty nie wpłacone do KCH (hufiec) 29) Rozrachunki z Główną Kwaterą 245-02-??-?? 245-02- 99-02 rozrachunek z GK składki 245-02- 99-07 Inne rozrachunki z GK 7
30) Zwroty potrąceń 245-01- 99-222-?? zwrot podatku VAT?? numer hufca 245-01- 99-226-?? zwrot podatku od płac i umów zleceń -?? numer hufca 245-01- 99-227-?? zwrot składek ZUS od poborów i umów zleceń -?? numer hufca 245-01- 99-249- 06 zwrot z PZU Życie ubezpieczenie grupowe 245-01- 99-249- 07 zwrot komornik 31) Pozostałe rozrachunki 249-249- 00-?? 01-99 PZU Życie odprowadzenie i naliczenie 249-249- 249-02-?? 02-99 03-99 Pozostałe rozrachunki Komornik odprowadzenie i naliczenie Pozostałe rozrachunki 249-249- 05-99 06-99 dotacje wypłacane hufcom 249-07-?? zabezpieczenie czynszu za harcówkę - Kaucje 249-08-?? Rozrachunek 249-249- 249-09- 10-15- 99 99 99 Rozrachunek Rozrachunek Rozrachunek 250-??-?? analityka zgodna ze specyfikacją, (jeżeli po upływie terminu płatności stwierdza się ich nieściągalność) 8
Zespół 3 materiały i towary 32) Materiały na składzie 310-00-?? materiały na składzie 330-00-?? towary handlowe 390-00-?? zapasy obce Zespół 4 koszty wg rodzaju ich rozliczenia 4??- 02 koszty działalności gospodarczej 4??- 03 koszty działalności statutowej odpłatnej pożytku publicznego 4??- 04 koszty działalności statutowej nieodpłatnej pożytku publicznego 33) Amortyzacja 400-400- 400-02- 03-04- 00-00- 00-??-??-??-??-??-??-?????? Amortyzacja naliczana materiałów Chorągwi Przykład analityki kosztów podany jest na działalności odpłatnej (03) Podana analityka dotyczy również działalności nieodpłatnej (04) oraz gospodarczej (02) końcówka kosztów działalności gospodarczej jest jedna: 00-88 9
Nr dotacji Rodzaj środków nr dotacji Rodzaj środków nr dotacji Rodzaj srodków 34) Zakup materiałów 401-03-??-??-??-?? 401-03- 01-??-??- 01-01- 01-01- 01-00- 00-?? 01 25 88 89 44 88 25 zakup artykułów spożywczych zak.art.spo.z z dotacji nr 01 zak.art.spoz. z 1% dotacja nr 01 zak.art.spoz. srodki własne z dotacji nr 01 zak.art.spoz. z odpłatności z dotacji nr 01 zak.art.spoz. ze zbiórki publicznej nr 01 zak.art.spoz. ze środków własnych zak.art.spoż. z 1% bez dotacji 401-03- 02-??-??-?? zakup paliwa 401-03- 03-??-??-?? zakup niskocennych składników majątku 401-03- 04-??-??-?? artykuły biurowe 401-03- 05-??-??-?? środki czystości 401-03- 06-??-??-?? pozostałe zakupy 35) Zużycie energii 402-03-??-??-??-?? 402-03- 01-??-??-?? opłata za energię elektryczną 402-03- 02-??-??-?? opłata za energię cieplną 402-03- 03-??-??-?? opłata za gaz z sieci 36) Usługi obce 403-03-??-??-??-?? 403-03- 01-??-??-?? usługi transportowe 403-03- 02-??-??-?? remonty i konserwacja 10
Nr dotacji Rodzaj środków Nr dotacji Rodzaj środków Nr dotacji Rodzaj środków 403-03- 03-??-??-?? opłata za czynsz 403-03- 04-??-??-?? opłaty pocztowe i telekomunikacyjne (telefony, znaczki pocztowe) 403-03- 05-??-??-?? opłaty bankowe 403-03- 06-??-??-?? pozostałe koszty usług (mycie samochodu, usługa ksero, usługa foto, pranie bielizny, badania techniczne samochodu, czarter łodzi) 403-03- 07-??-??-?? koszty wyżywienia w obcych ośrodkach 403-03- 08-??-??-?? Leasing (KCH) 403-03- 09-??-??-?? badanie bilansu (KCH) 403-03- 10-??-??-?? woda i ścieki 403-03- 11-??-??-?? wywóz nieczystości 37) Wynagrodzenia osobowe 404-03- 00-??-??-?? wynagrodzenia osobowe księgowanie w Chorągwi 38) Wynagrodzenia bezosobowe 405-03- 00-??-??-?? wynagrodzenia bezosobowe ( umowy zlecenie netto) 39) Ubezpieczenia społeczne 406-03- 01-??-??-?? ubezpieczenia społeczne składki ZUS opłacone przez płatnika (zakład pracy) księgowanie w Choragwi 11
Nr dotacji Rodzaj środków Nr dotacji Rodzaj środków Nr dotacji Rodzaj środków 40) Podróże służbowe 407-03-??-??-??-?? 407-03- 01-??-??-?? delegacje krajowe 407-03- 02-??-??-?? delegacje zagraniczne 41) Koszty reprezentacji i reklamy 408-03-??-??-??-?? 408-03- 01-??-??-?? reklama publiczna nielimitowana 42) Podatki i opłaty 409-03-??-??-??-?? 409-03- 01-??-??-?? podatek VAT uznany za koszty uzyskania przychodu 409-03- 02-??-??-?? opłaty cywilnoprawne, opłata drogowa, Izba Gospodarcza, użytkowanie wieczyste gruntu, vizy, licencje, znaczki skarbowe, rejestracja samochodu, wypis z rejestru ksiąg wieczystych, opłata konsularna 409-03- 03-??-??-?? opłaty sądowe, akty notarialne, wypis z KRS 409-03- 04-??-??-?? podatek od nieruchomości i gruntowy 409-03- 05-??-??-?? Naliczenie podatku 409-03- 06-??-??-?? podatek drogowy od środków transportu 409-03- 07-??-??-?? podatek obrotowy Niemcy 12
Nr dotacji, Rodzaje środków 409-409- 409-409- 03-02- 02-04- 08-09- 10-11-??- 99-99- 99-??- 00-00- 00-?? 88 88 88 opłata za ochronę środowiska opłata za CIT-8 opłata Belgia, Austria, Słowacja, Chorwacja opłata podatku od pożyczk 43) Pozostałe koszty 410-03-??-??-??-?? 410-03- 01-??-??-?? ubezpieczenie majątku i harcerzy 410-03- 02-??-??-?? bilety wstępu na imprezy kulturalne 410-03- 03-??-??-?? koszty zakwaterowania i noclegi 410-03- 04-??-??-?? pozostałe koszty - parkingi, opłaty za szkolenia, TV, prenumeraty, abonamenty, nekroloogi, odnowienie certyfikatu (ZUS) 44) Rozliczenie kosztów 490-??-??-??- 490-02- 00-??- koszty działalności gospodarczej 490-03- 00-??- koszty działalności statutowej odpłatnej pożytku publicznego 490-04- 00-??- koszty działalności statutowej nieodpłatnej pożytku publicznego 13
Zespół 5 koszty wg typów działalności KOSZTY DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ 501-02- 00-?? KOSZTY DZIAŁALNOŚCI STATUTOWEJ ODPŁATNEJ POŻYTKU PUBLICZNEGO 511-01- 00-??- KOSZTY DZIAŁALNOŚCI STATUTOWEJ NIEODPŁATNEJ POŻYTKU PUBLICZNEGO 541-01- 00-??- KOSZTY ODPISU PODATKOWEGO DZIAŁALNOŚCI ODPŁATNEJ POŻYTKU PUBLICZNEGO (SFINANSOWANE Z 1%) 543-01- 00-??- 14
KOSZTY ODPISU PODATKOWEGO DZIAŁALNOŚCI NIEODPŁATNEJ POŻYTKU PUBLICZNEGO (SFINANSOWANE Z 1%) 543-02- 00-??- KOSZTY DZIAŁALNOŚCI NIEODPŁATNEJ FINANSOWANE ZE ZBIÓREK PUBLICZNYCH 544-01- 00-?? KOSZTY DZIAŁALNOŚCI ODPŁATNEJ FINANSOWANE ZE ZBIÓREK PUBLICZNYCH 544-02- 00-?? KOSZTY OGÓLNEGO ZARZĄDU (dotyczy Chorągwi i jednostek samobilansujących) 550-03- 00-??- Działalności odpłatnej p.p. 550-04- 00-??- Dzielności nieodpłatnej p.p. KOSZTY OGÓLNEGO ZARZĄDU DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ (dotyczy Chorągwi i jednostek samobilansujących) 551-02- 00-?? 15
Zespół 6 rozliczenia międzyokresowe ROZLICZENIE MIĘDZYOKRESOWE CZYNNE KOSZTÓW OPERACYJNYCH 640-00-?? rozlicznie międzyokresowe czynne kosztów Księgujemy koszty zapłacone w roku obrotowym dotyczące roku następnego. Zespół 7 przychody działalności statutowej i gospodarczej oraz koszty ich osiągnięcia PRZYCHODY DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW I USŁUG 700-02-??-?? 700-02- 01-?? przychody ze sprzedaży usług (transport) 700-02- 02-?? przychody z wynajmu pomieszczeń i terenu 700-02- 03-?? przychody z wynajmu sprzętu 700-02- 04-?? przychody inne pozostałe (usługi gastronomiczne, noclegowe itp.) 16
Nr dotacji PRZYCHODY DZIAŁALNOŚCI STATUTOWEJ POŻYTKU PUBLICZNEGO - DOTACJE 710-01-??-?? 710-01- 01-?? dotacja 710-01- 02-?? dotacja 710-01- 03-?? dotacja 710-01- 04-?? dotacja 710-01- 05-?? dotacja 710-01- 06-?? dotacja 710-01- 07-?? dotacja 710-01- 08-?? dotacja 710-01- 09-?? dotacja 710-01- 10-?? dotacja 710-01- 11-?? dotacja 710-01- 12-?? dotacja 710-01- 13-?? dotacja 710-01- 14-?? dotacja 710-01- 15-?? dotacja 710-01- 16-?? dotacja 710-01- 17-?? dotacja 710-01- 18-?? dotacja 710-01- 19-?? dotacja 710-01- 20-?? dotacja PRZYCHODY DZIAŁALNOŚCI STATUTOWEJ ODPŁATNEJ POŻYTKU PUBLICZNEGO 710-02-??-?? 710-02- 02-?? odpłatność uczestników wpłaty rodziców 710-02- 03-?? Składka zadaniowa 710-02- 04-?? dopłaty z funduszu własnego drużyny 710-02- 05-?? dopłaty z ZFŚS (wpłaty z zakładów pracy rodziców z funduszu socjalnego) 17
710-02- 06-?? inne wpływy (np. wpłaty na obozy, biwaki od drużyn z innych hufców ) PRZYCHODY DZIAŁALNOŚCI STATUTOWEJ POŻYTKU PUBLICZNEGO - SKŁADKI 720-01-??-?? 720-01- 01-?? wpłaty składek członkowskich do hufca i Chorągwi 720-01- 02-99 wpłaty składek z hufców do Chorągwi PRZYCHODY NETTO SPRZEDANYCH TOWARÓW I MATERIAŁÓW 730-01- 00-?? PRZYCHODY DZIAŁALNOŚCI STATUTOWEJ NIEODPŁATNEJ POŻYTKU apłaconych 740-01- 00-?? 18
PRZYCHODY WPŁAT Z 1% 742-01- 00-?? PRZYCHODY ZE BIÓREK PUBLICZNYCH Nr zbiórki 744-01-??-?? PRZYCHODY FINANSOWE 750-02-??-?? 750-02- 01-?? odsetki od środków w bankach (lokaty) 750-02- 02-?? odsetki od należności nie zapłaconych w terminie 750-02- 03-?? odsetki od udzielonych pożyczek 750-02- 04-?? inne przychody finansowe 750-02- 05-?? różnice kursowe KOSZTY FINANSOWE 751-02-??-?? 751-02- 01-?? odsetki za zwłokę od zobowiązań publicznoprawnych 19
751-02- 02-?? odsetki za zwłokę od zobowiązań cywilnoprawnych 751-02- 03-?? odsetki od spłacanych pożyczek 751-02- 04-?? różnice kursowe PRZYCHODY OPERACYJNE 760-01-??-?? 760-01- 01-?? przychody ze sprzedaży środków trwałych 760-02- 01-?? przychody ze sprzedaży środków trwałych - dot. działalności gospodarczej 760-01- 02-?? przychody naliczonych kosztów pośrednich 760-01- 03-?? odpisanie zobowiązań przedawnionych i umorzonych 760-02- 03-?? odpisanie zobowiązań przedawnionych i umorzonych - dot. działalności gospodarczej 760-01- 04-?? odszkodowania i kary umowne 760-02- 04-?? odszkodowania i kary umowne - dot. działalności gospodarczej 760-01- 05-?? wynagrodzenia dla płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych, zaokrąglenia groszy 760-01- 06-?? pozostałe przychody operacyjne 760-01- 07-?? wpłaty z hufców za obsługę 760-01- 08-?? zmniejszenie rezerwy 760-01- 09-?? przychody operacyjne 760-01- 10-?? wpłaty dobrowolnych datków (Akcja Market ) 760-01- 11-?? amortyzacja środków trwałych otrzymanych nieodpłatnie rozliczanych w czasie 760-760- 02-01- 11-12-???? amortyzacja środków trwałych otrzymanych nieodpłatnie rozliczanych w czasie - dot. działalności gospodarczej nagrody i premie 20
OTRZYMANE DAROWIZNY 760-04-??-?? 760-04- 01-?? darowizny od osób prawnych 760-04- 02-?? darowizny od osób fizycznych NAWIĄZKI SĄDOWE 760-05- 00-?? POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE 761-01-??-?? 761-01- 00-?? nieumorzona wartość sprzedanych lub zlikwidowanych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych 761-02- 00-?? nieumorzona wartość sprzedanych lub zlikwidowanych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych - dot. działalności gospodarczej 761-01- 01-?? sprzedaż inwestycji rozpoczętych 761-02- 01-?? sprzedaż inwestycji rozpoczętych - dot. działalności gospodarczej 761-01- 02-?? koszty pośrednie 761-01- 03-?? pozostałe koszty operacyjne (noty z Chorągwi dla hufców, kieszonkowe nekrologi, ZAIKS, koszty pośrednie w obozach, refundacja okularów) 761-01- 04-?? odpisanie nieściągalnych należności 761-02- 04-?? odpisanie nieściągalnych należności - dot. działalności gospodarczej 761-01- 05-?? zapłacenie odszkodowań i kar 21
grupa 761-02- 05-?? zapłacenie odszkodowań i kar - dot. działalności gospodarczej 761-01- 06-?? opłaty za obsługę w Chorągwi 761-01- 07-?? tworzenie rezerwy na należności z postępowania sądowego 761-01- 08-?? koszty postępowania spornego 761-02- 08-?? koszty postępowania spornego - dot. działalności gospodarczej 761-01- 09-?? zwrot dotacji z lat ubiegłych 761-01- 10-?? 761-01- 11-?? 761-01- 12-?? Zespół 8 fundusze, rezerwy i wynik finansowy FUNDUSZ STATUTOWY 800-00- 99 FUNDUSZ Z AKTYWIZACJI WYCENY ŚRODKÓW TRWAŁYCH 802-??-?? ROZLICZENIE WYNIKU FINANSOWEGO 820-00-?? 22
DOCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW 845-??-??-?? 845-01- 00-?? wartość nieumorzona przyjętego środka trwałego nieodpłatnie 845-02- 00-?? organizacja WOŚP 845-03- 00-?? przychody z 1% nie rozliczone (przeniesione do wykorzystania w roku następnym) 845-04- 00-?? Przychody na organizację zadań zleconych (wpłaty na zimowiska, biwaki, kolonie do rozliczenie w roku następnym) 845-05- 00-?? rozliczenie składek członkowskich 845-845- 845-06- 07-09- 00-00- 00-?????? przedpłaty na prenumeratę wpłaty składek zadaniowych środki trwałe z dotacji nieumorzone WYNIK FINANSOWY 860-00- 99 23