WYKAZ KONT SYNTETYCZNYCH I ANALITYCZNYCH

Transkrypt

1 Załącznik nr 1 do Uchwały Zarządu nr 9/2012 z dnia 07 grudnia 2012r. w sprawie zmiany polityki rachunkowości Stowarzyszenia Lokalna Grupa Działania Doliną Wieprza i Leśnym Szlakiem PLAN KONT jest numerycznym wykazem kont księgowych, czyli zbiorów, w których rejestrowane są dane finansowe. Plan składa się z kont syntetycznych (podstawowych) i analitycznych (uszczegóławiających zapisy na kontach syntetycznych). Plan kont umożliwia poprawne sporządzenie bilansu i rachunku zysków i strat (wyników). Konta analityczne są uszczegółowieniem kont syntetycznych. Na kontach analitycznych w ciągu roku dokonuje się zapisu operacji gospodarczych równocześnie z zapisem w ewidencji syntetycznej. Powiązanie konta analitycznego z kontem syntetycznym następuje poprzez umieszczenie w zapisie księgowym na tych kontach tego samego numeru identyfikacyjnego dowodu księgowego. W przypadku kont księgi głównej, dla których prowadzi się ewidencję analityczną, suma poszczególnych sald Wn lub Ma kont analitycznych równa się sumie salda odpowiednio po stronie Wn lub Ma właściwego konta syntetycznego. Ewidencji operacji gospodarczych dokonuje się na najniższym poziomie analityki. Konta analityczne służące do ewidencji rozliczeń operacji gospodarczych działania 431 Funkcjonowanie lokalnej grupy działania, nabywanie umiejętności i aktywizacja finansowanego z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich odbywa się najniższym poziomie analityki na kontach z końcowym kodem cyfrowym o numerze 1. Nazwa konta służąca do ewidencji operacji działania 431 zawiera opis działanie 431. Konta analityczne służące do ewidencji rozliczeń operacji gospodarczych finansowanych z Europejskiego Funduszu Społecznego /koszty administracyjne/ odbywa się najniższym poziomie analityki na kontach z końcowym kodem cyfrowym o numerze 3. W przypadku realizacji więcej niż jednego projektu POKL w ciągu roku tworzy się dalszą analitykę do każdego konta kosztów administracyjnych projektu. Konta analityczne służące do ewidencji rozliczeń operacji gospodarczych finansowanych z Europejskiego Funduszu Społecznego /koszty statutowe/ odbywa się odbywa się na nowo utworzonym koncie syntetycznym dla każdego projektu. Nazwa konta służąca do ewidencji operacji finansowanych w ramach Europejskiego Funduszu Społecznego zawiera opis POKL. Konta analityczne służące do ewidencji rozliczeń operacji gospodarczych /koszty administracyjne/ działania 421 Wdrażanie projektów współpracy finansowanego z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich odbywa się na najniższym poziomie analityki na kontach z końcowym kodem cyfrowym o numerze 4. W przypadku realizacji więcej niż jednego projektu współpracy w ciągu roku tworzy się dalszą analitykę do każdego konta kosztów administracyjnych projektu. Konta analityczne służące do ewidencji rozliczeń operacji gospodarczych /koszty statutowe/ działania 421 Wdrażanie projektów współpracy finansowanego z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich odbywa się na nowo utworzonym koncie syntetycznym dla każdego projektu współpracy. Nazwa konta kosztów statutowych służąca do ewidencji operacji działania 421 zawiera opis działanie 421 projekt.... W razie potrzeby dostosowania konta kosztów statutowych do budżetu projektu tworzona jest analityka do konta kosztów statutowych.

2 Operacje gospodarcze na kontach 100-Kasa LGD, Środki pieniężne w bankach, Środki pieniężne w drodze ewidencjonowane są na wspólnych kontach, rachunkach dla operacji w ramach działania 431, 421 i operacji finansowanych z Europejskiego Funduszu Społecznego i innych źródeł. Zespół 0 - Aktywa trwałe 1) Środki trwałe WYKAZ KONT SYNTETYCZNYCH I ANALITYCZNYCH Środki trwałe zestawy komputerowe Środki trwałe zestawy komputerowe działanie Środki trwałe zestawy komputerowe pozostałe Środki trwałe zestawy komputerowe POKL Środki trwałe zestawy komputerowe działanie Środki trwałe grunty własne Środki trwałe grunty własne działanie Środki trwałe grunty własne pozostałe Środki trwałe grunty własne POKL Środki trwałe grunty własne działanie Środki trwałe budynki Środki trwałe budynki działanie Środki trwałe budynki pozostałe Środki trwałe budynki POKL Środki trwałe budynki działanie Środki trwałe urządzenia techniczne i maszyny Środki trwałe urządzenia techniczne i maszyny działanie Środki trwałe urządzenia techniczne i maszyny pozostałe Środki trwałe urządzenia techniczne i maszyny POKL Środki trwałe urządzenia techniczne i maszyny działanie Środki trwałe środki transportu Środki trwałe środki transportu działanie Środki trwałe środki transportu pozostałe Środki trwałe środki transportu POKL Środki trwałe środki transportu działanie inne środki trwałe

3 inne środki trwałe działanie inne środki trwałe pozostałe inne środki trwałe POKL inne środki trwałe działanie prawo wieczystego użytkowania gruntu prawo wieczystego użytkowania gruntu działanie prawo wieczystego użytkowania gruntu pozostałe prawo wieczystego użytkowania gruntu POKL prawo wieczystego użytkowania gruntu działanie 421 2) Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne licencje na oprogramowanie Wartości niematerialne i prawne licencje na oprogramowanie działanie Wartości niematerialne i prawne licencje na oprogramowanie pozostałe Wartości niematerialne i prawne licencje na oprogramowanie POKL Wartości niematerialne i prawne licencje na oprogramowanie działanie Wartości niematerialne i prawne koszty zakończonych prac rozwojowych Wartości niematerialne i prawne koszty zakończonych prac rozwojowych działanie Wartości niematerialne i prawne koszty zakończonych prac rozwojowych pozostałe Wartości niematerialne i prawne koszty zakończonych prac rozwojowych POKL Wartości niematerialne i prawne koszty zakończonych prac rozwojowych działanie Wartości niematerialne i prawne wartość firmy Wartości niematerialne i prawne wartość firmy działanie Wartości niematerialne i prawne wartość firmy pozostałe Wartości niematerialne i prawne wartość firmy POKL Wartości niematerialne i prawne wartość firmy działanie inne wartości niematerialne i prawne inne wartości niematerialne i prawne działanie inne wartości niematerialne i prawne pozostałe inne wartości niematerialne i prawne POKL inne wartości niematerialne i prawne działanie 421 3) Umorzenie środków trwałych Umorzenie środków trwałych zestawy komputerowe Umorzenie środków trwałych zestawy komputerowe działanie 431

4 Umorzenie środków trwałych zestawy komputerowe pozostałe Umorzenie środków trwałych zestawy komputerowe POKL Umorzenie środków trwałych zestawy komputerowe działanie Umorzenie środków trwałych budynki Umorzenie środków trwałych budynki działanie Umorzenie środków trwałych budynki pozostałe Umorzenie środków trwałych budynki POKL Umorzenie środków trwałych budynki działanie Umorzenie środków trwałych urządzenia techniczne i maszyny Umorzenie środków trwałych urządzenia techniczne i maszyny działanie Umorzenie środków trwałych urządzenia techniczne i maszyny pozostałe Umorzenie środków trwałych urządzenia techniczne i maszyny POKL Umorzenie środków trwałych urządzenia techniczne i maszyny pozostałe Umorzenie środków trwałych środki transportu Umorzenie środków trwałych środki transportu działanie Umorzenie środków trwałych środki transportu pozostałe Umorzenie środków trwałych środki transportu POKL Umorzenie środków trwałych środki transportu działanie Umorzenie środków trwałych inne środki trwałe Umorzenie środków trwałych inne środki trwałe działanie Umorzenie środków trwałych inne środki trwałe pozostałe Umorzenie środków trwałych inne środki trwałe POKL Umorzenie środków trwałych inne środki trwałe działanie Umorzenie środków trwałych prawo wieczystego użytkowania gruntu Umorzenie środków trwałych prawo wieczystego użytkowania gruntu działanie Umorzenie środków trwałych prawo wieczystego użytkowania gruntu pozostałe Umorzenie środków trwałych prawo wieczystego użytkowania gruntu POKL Umorzenie środków trwałych prawo wieczystego użytkowania gruntu działanie 421 4) Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych licencje na oprogramowanie Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych licencje na oprogramowanie działanie Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych licencje na oprogramowanie pozostałe Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych licencje na oprogramowanie POKL Umorzenie wartości niematerialnych i prawnych licencje na oprogramowanie działanie 421

5 Umorzenie kosztów zakończonych prac rozwojowych Umorzenie kosztów zakończonych prac rozwojowych działanie Umorzenie kosztów zakończonych prac rozwojowych pozostałe Umorzenie kosztów zakończonych prac rozwojowych POKL Umorzenie kosztów zakończonych prac rozwojowych działanie Umorzenie wartości firmy Umorzenie wartości firmy działanie Umorzenie wartości firmy pozostałe Umorzenie wartości firmy POKL Umorzenie wartości firmy działanie Umorzenie innych wartości niematerialnych i prawnych Umorzenie innych wartości niematerialnych i prawnych działanie Umorzenie innych wartości niematerialnych i prawnych pozostałe Umorzenie innych wartości niematerialnych i prawnych POKL Umorzenie innych wartości niematerialnych i prawnych działanie 421 5) Środki trwałe w budowie Środki trwałe w budowie działanie Środki trwałe w budowie pozostałe Środki trwałe w budowie POKL Środki trwałe w budowie działanie 421 KONTA POZABILANSOWE 6) Środki trwałe dzierżawione i w leasingu operacyjnym Środki trwałe dzierżawione i w leasingu operacyjnym działanie Środki trwałe dzierżawione i w leasingu operacyjnym pozostałe Środki trwałe dzierżawione i w leasingu operacyjnym POKL Środki trwałe dzierżawione i w leasingu operacyjnym działanie 421 Zespół 1 - Środki pieniężne i rachunki bankowe oraz inne krótkoterminowe aktywa finansowe. 7) Kasa LGD 8) Środki pieniężne w bankach Rachunek bieżący bankowy w banku Rachunek pomocniczy bankowy w banku.. 9) Środki pieniężne w drodze

6 Zespół 2 - Rozrachunki i roszczenia 10) Należności od odbiorców Należności od odbiorców odbiorca X Należności od odbiorców odbiorca X działanie Należności od odbiorców odbiorca X pozostałe Należności od odbiorców odbiorca X POKL Należności od odbiorców odbiorca X działanie Należności od odbiorców odbiorca Y Należności od odbiorców odbiorca Y działanie Należności od odbiorców odbiorca Y pozostałe Należności od odbiorców odbiorca Y POKL Należności od odbiorców odbiorca Y działanie Należności od odbiorców odbiorca Z Należności od odbiorców odbiorca Z działanie Należności od odbiorców odbiorca Z pozostałe Należności od odbiorców odbiorca Z POKL Należności od odbiorców odbiorca Z działanie ) Zobowiązania wobec dostawców Zobowiązania wobec dostawców dostawca X Zobowiązania wobec dostawców dostawca X działanie Zobowiązania wobec dostawców dostawca X pozostałe Zobowiązania wobec dostawców dostawca X POKL Zobowiązania wobec dostawców dostawca X działanie Zobowiązania wobec dostawców dostawca Y Zobowiązania wobec dostawców dostawca Y działanie Zobowiązania wobec dostawców dostawca Y pozostałe Zobowiązania wobec dostawców dostawca Y POKL Zobowiązania wobec dostawców dostawca Y działanie Zobowiązania wobec dostawców dostawca Z Zobowiązania wobec dostawców dostawca Z działanie Zobowiązania wobec dostawców dostawca Z pozostałe Zobowiązania wobec dostawców dostawca Z POKL Zobowiązania wobec dostawców dostawca Z działanie ) Rozrachunki z budżetem Rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób prawnych Rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób prawnych działanie Rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób prawnych pozostałe

7 Rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób prawnych POKL Rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób prawnych pozostałe Rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób fizycznych Rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób fizycznych działanie Rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób fizycznych pozostałe Rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób fizycznych POKL Rozrachunki z budżetem podatek dochodowy od osób fizycznych działanie Rozrachunki z budżetem pozostałe podatki Rozrachunki z budżetem pozostałe podatki działanie Rozrachunki z budżetem pozostałe podatki pozostałe Rozrachunki z budżetem pozostałe podatki POKL Rozrachunki z budżetem pozostałe podatki działanie ) Rozrachunki z tytułu VAT naliczonego Rozrachunki z tytułu VAT naliczonego VAT naliczony bieżący okres Rozrachunki z tytułu VAT naliczonego VAT naliczony bieżący okres działanie Rozrachunki z tytułu VAT naliczonego VAT naliczony bieżący okres pozostałe Rozrachunki z tytułu VAT naliczonego VAT naliczony bieżący okres POKL Rozrachunki z tytułu VAT naliczonego VAT naliczony bieżący okres działanie Rozrachunki z tytułu VAT naliczonego VAT naliczony następny okres Rozrachunki z tytułu VAT naliczonego VAT naliczony następny okres działanie Rozrachunki z tytułu VAT naliczonego VAT naliczony następny okres pozostałe Rozrachunki z tytułu VAT naliczonego VAT naliczony następny okres POKL Rozrachunki z tytułu VAT naliczonego VAT naliczony następny okres działanie ) Rozrachunki z tytułu VAT należnego Rozrachunki z tytułu VAT należnego VAT należny bieżący okres Rozrachunki z tytułu VAT należnego VAT należny bieżący okres działanie Rozrachunki z tytułu VAT należnego VAT należny bieżący okres pozostałe Rozrachunki z tytułu VAT należnego VAT należny bieżący okres POKL Rozrachunki z tytułu VAT należnego VAT należny bieżący okres działanie Rozrachunki z tytułu VAT należnego VAT należny następny okres Rozrachunki z tytułu VAT należnego VAT należny następny okres działanie Rozrachunki z tytułu VAT należnego VAT należny następny okres pozostałe

8 Rozrachunki z tytułu VAT należnego VAT należny następny okres POKL Rozrachunki z tytułu VAT należnego VAT należny następny okres działanie ) Rozliczenie podatku VAT z urzędem skarbowym Rozliczenie podatku VAT z urzędem skarbowym działanie Rozliczenie podatku VAT z urzędem skarbowym pozostałe Rozliczenie podatku VAT z urzędem skarbowym POKL Rozliczenie podatku VAT z urzędem skarbowym działanie ) Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Ubezpieczenie społeczne Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Ubezpieczenie społeczne działanie Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Ubezpieczenie społeczne pozostałe Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Ubezpieczenie społeczne POKL Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Ubezpieczenie społeczne działanie Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Ubezpieczenie zdrowotne Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Ubezpieczenie zdrowotne działanie Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Ubezpieczenie zdrowotne pozostałe Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Ubezpieczenie zdrowotne POKL Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Ubezpieczenie zdrowotne działanie Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Fundusz pracy Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Fundusz pracy działanie Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Fundusz pracy pozostałe Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Fundusz pracy POKL Rozrachunki z Zakładem Ubezpieczeń Społecznych Fundusz pracy działanie ) Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o pracę Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o pracę działanie Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o pracę pozostałe Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o pracę POKL

9 Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o pracę działanie Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o dzieło Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o dzieło działanie Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o dzieło pozostałe Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o dzieło POKL Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa o dzieło działanie Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa zlecenie Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa zlecenie działanie Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa zlecenie pozostałe Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa zlecenie POKL Rozrachunki z pracownikami z tytułu wynagrodzeń umowa zlecenie działanie ) Pozostałe rozrachunki z pracownikami Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie zaliczek Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie zaliczek działanie Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie zaliczek pozostałe Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie zaliczek POKL Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie zaliczek działanie Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie delegacji Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie delegacji działanie Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie delegacji pozostałe Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie delegacji POKL Pozostałe rozrachunki z pracownikami rozliczenie delegacji działanie Pozostałe rozrachunki z pracownikami pozostałe rozrachunki Pozostałe rozrachunki z pracownikami pozostałe rozrachunki działanie Pozostałe rozrachunki z pracownikami pozostałe rozrachunki pozostałe Pozostałe rozrachunki z pracownikami pozostałe rozrachunki POKL Pozostałe rozrachunki z pracownikami pozostałe rozrachunki działanie ) Roszczenia sporne Roszczenia sporne działanie Roszczenia sporne pozostałe Roszczenia sporne POKL Roszczenia sporne działanie ) Pozostałe rozrachunki Pozostałe rozrachunki działanie Pozostałe rozrachunki pozostałe

10 249-3 Pozostałe rozrachunki POKL Pozostałe rozrachunki działanie ) Odpisy aktualizujące wartość należności Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent X Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent X działanie Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent X pozostałe Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent X POKL Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent X działanie Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent Y Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent Y działanie Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent Y pozostałe Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent Y POKL Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent Y działanie Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent Z Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent Z działanie Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent Z pozostałe Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent Z POKL Odpisy aktualizujące wartość należności kontrahent Z działanie ) 300 Rozliczenie zakupu Rozliczenie zakupu działanie Rozliczenie zakupu pozostałe Rozliczenie zakupu POKL Rozliczenie zakupu działanie 421 Zespół 5 Koszty realizacji zadań statutowych i koszty administracyjne 23) Koszty realizacji zadań statutowych koszty bezpośrednie Badania dotyczące obszaru objętego lokalną strategią rozwoju Badania dotyczące obszaru objętego lokalną strategią rozwoju koszty z dotacji działanie Badania dotyczące obszaru objętego lokalną strategią rozwoju koszty pokryte ze składek członkowskich i innych przychodów Informowanie o obszarze objętym lokalną strategią rozwoju, realizacji LSR, działalności LGD Informowanie o obszarze objętym lokalną strategią rozwoju, realizacji LSR, działalności LGD koszty z dotacji działanie 431

11 Informowanie o obszarze objętym lokalną strategią rozwoju, realizacji LSR, działalności LGD koszty pokryte ze składek członkowskich i innych przychodów Szkolenia w tym pracowników LGD, członków zarządu LGD oraz członków organu decyzyjnego Szkolenia pracowników LGD, członków zarządu LGD oraz członków organu decyzyjnego koszty z dotacji działanie Szkolenia pracowników LGD, członków zarządu LGD oraz członków organu decyzyjnego koszty pokryte ze składek członkowskich i innych przychodów Realizacja wydarzeń promocyjnych związanych z obszarem objętym LSR, realizacji LSR oraz działalnością LGD Realizacja wydarzeń promocyjnych związanych z obszarem objętym LSR, realizacji LSR oraz działalnością LGD koszty z dotacji działanie Realizacja wydarzeń promocyjnych związanych z obszarem objętym LSR, realizacji LSR oraz działalnością LGD koszty pokryte ze składek członkowskich i innych przychodów Aktywizowanie społeczności lokalnej Aktywizowanie społeczności lokalnej koszty z dotacji działanie Aktywizowanie społeczności lokalnej koszty pokryte ze składek członkowskich i innych przychodów Pozostałe koszty statutowe Koszty statutowe wdrażanie projektów współpracy działanie 421 projekt X Koszty statutowe wdrażanie projektów współpracy działanie 421 projekt Y Koszty statutowe POKL projekt X Koszty statutowe POKL projekt Y 24) Koszty administracyjne, koszty pośrednie amortyzacja amortyzacja koszty z dotacji działanie amortyzacja koszty pokryte ze składek członkowskich i innych przychodów amortyzacja POKL amortyzacja koszty z dotacji działanie zużycie materiałów i energii zużycie materiałów i energii koszty z dotacji działanie zużycie materiałów i energii koszty pokryte ze składek członkowskich i innych przychodów zużycie materiałów i energii POKL zużycie materiałów i energii koszty z dotacji działanie 421

12 usługi obce usługi obce koszty z dotacji działanie usługi obce koszty pokryte ze składek członkowskich i innych przychodów usługi obce POKL usługi obce koszty z dotacji działanie podatki i opłaty podatki i opłaty koszty z dotacji działanie podatki i opłaty koszty pokryte ze składek członkowskich i innych przychodów podatki i opłaty POKL podatki i opłaty koszty z dotacji działanie wynagrodzenia wynagrodzenia koszty z dotacji działanie wynagrodzenia koszty pokryte ze składek członkowskich i innych przychodów wynagrodzenia POKL wynagrodzenia koszty z dotacji działanie ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia koszty z dotacji działanie ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia koszty pokryte ze składek członkowskich i innych przychodów ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia POKL ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia koszty z dotacji działanie pozostałe koszty administracyjne pozostałe koszty administracyjne koszty z dotacji działanie pozostałe koszty administracyjne koszty pokryte ze składek członkowskich i innych przychodów pozostałe koszty administracyjne POKL pozostałe koszty administracyjne koszty z dotacji działanie 421 Zespół 6 - Rozliczenia międzyokresowe kosztów 25) Rozliczenia międzyokresowe czynne rozliczenia międzyokresowe czynne działanie rozliczenia międzyokresowe czynne pozostałe rozliczenia międzyokresowe czynne POKL rozliczenia międzyokresowe czynne działanie ) Rozliczenia międzyokresowe bierne

13 641 1 rozliczenia międzyokresowe bierne działanie rozliczenia międzyokresowe bierne pozostałe rozliczenia międzyokresowe bierne POKL rozliczenia międzyokresowe bierne działanie 421 Zespół 7 - przychody i koszty ich osiągnięcia 27) Przychody statutowe Przychody statutowe składki brutto określone statutem Przychody statutowe inne przychody określone statutem oraz dotacje i subwencje Przychody statutowe dotacje otrzymane w ramach działania Przychody statutowe pozostałe Przychody statutowe dotacje otrzymane w ramach POKL Przychody statutowe dotacje otrzymane w ramach działania ) Przychody finansowe przychody finansowe działanie przychody finansowe pozostałe przychody finansowe POKL przychody finansowe działanie ) Koszty finansowe koszty finansowe działanie koszty finansowe pozostałe koszty finansowe POKL koszty finansowe działanie ) Pozostałe przychody operacyjne pozostałe przychody operacyjne działanie pozostałe przychody operacyjne pozostałe pozostałe przychody operacyjne POKL pozostałe przychody operacyjne działanie ) Pozostałe koszty operacyjne

14 762 1 pozostałe koszty operacyjne działanie pozostałe koszty operacyjne pozostałe pozostałe koszty operacyjne POKL pozostałe koszty operacyjne działanie ) Zyski nadzwyczajne pozostałe koszty operacyjne działanie pozostałe koszty operacyjne pozostałe pozostałe koszty operacyjne POKL pozostałe koszty operacyjne działanie ) Straty nadzwyczajne pozostałe koszty operacyjne działanie pozostałe koszty operacyjne pozostałe pozostałe koszty operacyjne POKL pozostałe koszty operacyjne działanie 421 Zespół 8 - fundusze, rezerwy i wynik finansowy 34) Fundusz statutowy 35) Rozliczenie wyniku finansowego 36) Rozliczenia międzyokresowe przychodów Rozliczenia międzyokresowe przychodów działanie Rozliczenia międzyokresowe przychodów pozostałe Rozliczenia międzyokresowe przychodów POKL Rozliczenia międzyokresowe przychodów działanie ) Wynik finansowy roku obrotowego 38) Podatek dochodowy od osób prawnych