WYKAZ KONT ANALITYCZNYCH KSIĘGI GŁÓWNEJ ZHP dla hufców aktualne na r. ZAKŁADOWY PLAN KONT KARTOTEKA KIERUNKÓW. Zespół 0 aktywa trwałe

Transkrypt

1 ZAKŁADOWY PLAN KONT KARTOTEKA KIERUNKÓW 01 - rajdy, biwaki, zloty 02 - nawiązki sądowe 07 - Akcja zima 08 - Akcja lato 05 - szkolenia 03 - PNWM 09 - koszty sfinansowane ze składek 10 - koszty sfinansowane z Urzędu Miasta Poznania - sport 11 - koszty sfinansowane z Urzędu Miasta Poznania - turystyka 12 - koszty sfinansowane z Urzędu Miasta Poznania Wydział Oświaty 13 - koszty sfinansowane z Urzędu Miasta Poznania Ochrona Środowiska 16 - koszty sfinansowane z Urzędu Miasta Poznania Wydział Promocji i Rozwoju 18 - koszty sfinansowane z Urzędu Miasta Poznania Wydział Kultury i Sztuki 19 - koszty sfinansowane z Urzędu Miasta Poznania Wydział Zdrowia - alkohol 20 - koszty sfinansowane z Urzędu Miasta Poznania Wydział Zdrowia - narkotyki 22 - koszty sfinansowane z Urzędu Miasta Poznania Wydział Zdrowia - ratownictwo 14 - MEN wizyta pamięci 15 - MEN poszanowanie tożsamości narodowej 17 - rozliczenia z PFRON 21 - Urząd Marszałkowski ratownictwo medyczne 23 - Urząd Marszałkowski narkotyki alkohol W kosztach w miejscu dotacji wpisujemy liczbę taką samą, pod którą ta została przyjęta, np.: koszty sfinansowane z dotacji Urzędu Miasta i Gminy: przyjęta: ?? w kosztach w miejscu dotacji wpisujemy liczbę 01. W kosztach sfinansowanych z wpłat 1% w miejscu dotacji wpisujemy liczbę WYKAZ KONT ANALITYCZNYCH KSIĘGI GŁÓWNEJ ZHP dla hufców aktualne na r. 1) Środki trwałe nr grupy 010-??-?? środki trwałe Zespół 0 aktywa trwałe ?? grunty użytkowane wieczyście podlegające amortyzacji 2) Wartości niematerialne i prawne ?? programy komputerowe ?? inne wartości niematerialne i prawne 3) Odpisy umorzeniowe środków trwałych nr grupy 070-??-?? ?? grunty użytkowane wieczyście podlegające amortyzacji 4) Odpisy umorzeniowe wartości niematerialnych i prawnych ?? umorzenie zakupionych programów komputerowych ?? umorzenie innych wartości niematerialnych i prawnych

2 5) Środki trwałe w budowie ?? 8) Bieżący rachunek bankowy nr posiadacza konta w hufcu ?? bank Szamotuły Antydes KONTA POZABILANSOWE 6) Środki trwałe obce nr grupy 090-??-?? środki trwałe obce 091-??-?? niskocenne składniki rzeczowe spisane w koszty przy zakupie konto przeciwstawne do konta pozabilansowego ?? przeszacowanie nieruchomości - grunty ?? przeszacowanie nieruchomości budynki Zespół 1 krótkoterminowe aktywa finansowe i kredyty bankowe 7) Kasa krajowych środków pieniężnych 101-?? kasa krajowych środków pieniężnych 9) w Hufcu Poznań Rejon: nr posiadacza konta w hufcu bank hufca bank HKT Azymut Swarzędz, symb. dok. A bank Ośrodek Buk, symb. dok. B bank Ośrodek Mosina, symb. dok. C bank subkonto Chorągwi bank Klub środowiskowy w Krotoszynie 10) Rachunki bankowe lokat 132-?? rachunki bankowe lokat 11) Rachunki bankowe środków wyodrębnionych w Hufcu Poznań Rejon: nr grupy kasa hufca kasa HKT Azymut Swarzędz Ośrodek Buk Ośrodek Mosina ?? rachunki bankowe środków wyodrębnionych 12) Kredyty krótkoterminowe

3 ?? kredyty krótkoterminowe 13) Środki pieniężne w drodze ?? środki pieniężne w drodze w Chorągwi: nr rozrachunku rozrachunek z Navigare rozrachunek z CK 14) środki pieniężne w drodze (księgowanie przy przejściu z banku do kasy i z kasy do banku) ?? środki pieniężne w drodze księgowanie przy przejściu z banku do kasy i z kasy do banku ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE 17) Rozliczenie podatku VAT naliczonego ?? Zespół 2 rozrachunki i roszczenia 15) Rozrachunki z dostawcami zobowiązania 18) Rozliczenie podatku VAT należnego ?? nr rozrachunku ??- 01 Rozrachunki z dostawcami zobowiązania 16) Rozrachunki z odbiorcami należności nr rozrachunku ??- 01 Rozrachunki z odbiorcami należności 19) Rozliczenie podatku VAT z Urzędem Skarbowym nr rozrachunku ?? ) Rozliczenie z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) nr rozrachunku ??

4 21) Rozliczenie z tytułu składek ZUS POZOSTAŁE ROZRACHUNKI nr rozrachunku ?? ) Rozliczenia niedoborów i szkód ?? 22) 27) Rozliczenia nadwyżek ??- 01 pozostałe rozrachunki ??- 01 podatek od nieruchomości ??- 01 naliczenie i odprowadzenie PFRON ??- 01 podatek od środków transportu ROZRACHUNKI Z PRACOWNIKAMI ?? 28) Należności dochodzone na drodze sądowej ?? 23) Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń 29) Rozrachunki wewnątrzzakładowe ?? ) Zaliczki na akcje i zadania zlecone 233-??-?? ?? zaliczki w hufcach 233-??- 99 zaliczki w KCH 25) Pozostałe rozrachunki z pracownikami ?? przelewy na konta osobiste ??-?? ??-?? nie wpłacone składki z hufców do Chorągwi (księgowanie w Chorągwi) ??- 01 nie wpłacone składki z hufców do Chorągwi (księgowanie w hufcach) ??- 02 wypłata na KW dla drużyn ??- 05 rozrachunek z Rejonowym Urzędem Pracy za poborowych lub stażystów ??- 07 naliczone a nie zebrane składki w hufcach ??- 01 wpłaty do KCH z tytułu zabezpieczenia środków na pobory ??-?? inne rozrachunki pomiędzy: Hufiec Chorągiew Hufiec Hufiec 7 8

5 30) Rozrachunki z Główną Kwaterą ??-?? rozrachunek z GK składki ??- 07 rozrachunek GK z hufcami Chorągwi Wlkp. odnośnie 1% 31) Zwroty potrąceń zwrot podatku VAT zwrot podatku od płac zwrot podatku od umów zleceń zwrot składek ZUS od poborów zwrot składek ZUS od umów zleceń zwrot PFRON z hufców zwrot z PZU Życie ubezpieczenie grupowe zwrot komornik 32) Pozostałe rozrachunki PZU Życie odprowadzenie i naliczenie Komornik odprowadzenie i naliczenie dotacje wypłacane hufcom zabezpieczenie czynszu za harcówkę (Hufiec P-ń Siódemka) zabezpieczenie czynszu za harcówkę (Hufiec P-ń Rejon) WOEWM gwarancja bankowa 250-??-?? analityka zgodna ze specyfikacją, (jeżeli po upływie terminu płatności stwierdza się ich nieściągalność) 33) Materiały na składzie Zespół 3 materiały i towary ?? materiały na składzie ?? towary handlowe 390-??-?? zapasy obce Zespół 4 koszty wg rodzaju ich rozliczenia 4?? koszty działalności statutowej niestanowiącej działalności pożytku publicznego 4??- 02 koszty działalności gospodarczej 4??- 03 koszty działalności statutowej odpłatnej pożytku publicznego 4??- 04 koszty działalności statutowej nieodpłatnej pożytku publicznego w miejsce xx wpisujemy symbol rodzaju działalności 34) Amortyzacja ??-??-?? amortyzacja 35) Zakup materiałów ??-??-??-?? ??-??-?? zakup artykułów spożywczych ??-??-?? zakup paliwa 9 10

6 ??-??-?? zakup niskocennych składników majątku ??-??-?? artykuły biurowe ??-??-?? środki czystości ??-??-?? pozostałe zakupy 38) Wynagrodzenia osobowe ??-??-?? wynagrodzenia osobowe 36) Zużycie energii 39) Wynagrodzenia bezosobowe ??-??-??-?? ??-??-?? opłata za energię elektryczną ??-??-?? opłata za energię cieplną ??-??-?? opłata za gaz z sieci 37) Usługi obce ??-??-??-?? ??-??-?? usługi transportowe ??-??-?? remonty i konserwacja ??-??-?? opłata za czynsz ??-??-?? opłaty pocztowe i telekomunikacyjne (telefony, znaczki pocztowe) ??-??-?? opłaty bankowe ??-??-?? pozostałe koszty usług (mycie samochodu, usługa ksero, usługa foto, pranie bielizny, badania techniczne samochodu, czarter łodzi) ??-??-?? koszty wyżywienia w obcych ośrodkach ??-??-?? leasing ??-??-?? badanie bilansu ??-??-?? woda i ścieki ??-??-?? wywóz nieczystości ??-??-?? wynagrodzenia bezosobowe 40) Ubezpieczenia społeczne ??-??-?? ubezpieczenia społeczne składki ZUS opłacone przez płatnika (zakład pracy) 41) Podróże służbowe ??-??-??-?? ??-??-?? delegacje krajowe ??-??-?? delegacje zagraniczne ??-??-?? ryczałty samochodowe ??-??-?? przejazdy według prowadzonej ewidencji ??-??-?? przejazdy TAXI 42) Koszty reprezentacji i reklamy ??-??-??-?? 11 12

7 ??-??-?? reklama publiczna nielimitowana ??-??-?? reklama limitowana (0,25 % przychodów) ??-??-?? reklama limitowana ??-??-?? reklama niepubliczna 43) Podatki i opłaty ??-??-??-?? ??-??-?? podatek VAT uznany za koszty uzyskania przychodu ??-??-?? opłaty cywilnoprawne, opłata drogowa, Izba Gospodarcza, użytkowanie wieczyste gruntu, vizy, licencje, znaczki skarbowe, rejestracja samochodu, wypis z rejestru ksiąg wieczystych, opłata konsularna ??-??-?? opłaty sądowe, akty notarialne, wypis z KRS ??-??-?? podatek od nieruchomości i gruntowy ??-??-?? naliczenie PFRON ??-??-?? podatek drogowy od środków transportu ??-??-?? podatek obrotowy Niemcy ??-??-?? opłata za ochronę środowiska 44) Pozostałe koszty ??-??-??-?? ??-??-?? ubezpieczenie majątku i harcerzy ??-??-?? pozostałe koszty - parkingi, opłaty za szkolenia, TV, prenumeraty, abonamenty, nekroloogi, odnowienie certyfikatu (ZUS) 4??-04 koszty działalności statutowej nieodpłatnej pożytku publicznego, analityka jak w kosztach 4??-03 4??-02 koszty działalności gospodarczej, analityka jak w kosztach 4??-03 45) Rozliczenie kosztów 490-??-??-??-??-?? ?? koszty działalności gospodarczej ??-??-?? koszty działalności statutowej odpłatnej pożytku publicznego ??-??-?? koszty działalności statutowej nieodpłatnej pożytku publicznego Zespół 5 koszty wg typów działalności KOSZTY DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ ??-?? ?? transport ?? wynajem pomieszczeń ?? wypożyczenie sprzętu ?? działalność handlowa ?? inne pozostałe ??-??-?? bilety wstępu na imprezy kulturalne ??-??-?? koszty zakwaterowania i noclegi 13 14

8 KOSZTY DZIAŁALNOŚCI STATUTOWEJ ODPŁATNEJ POŻYTKU PUBLICZNEGO ??-??-?? Kierunek wpisuje się taki sam, jaki dotyczy (4-) czwórki, którą przeksięgowujemy; też ta sama, a jeżeli nie ma dotacji to wpisujemy 88 KOSZTY DZIAŁALNOŚCI STATUTOWEJ NIEODPŁATNEJ POŻYTKU PUBLICZNEGO ??-??-?? zużycie energii ??-??-?? usługi obce ??-??-?? wynagrodzenia osobowe ??-??-?? wynagrodzenia bezosobowe ??-??-?? ubezpieczenia społeczne ??-??-?? podróże służbowe ??-??-?? koszty reprezentacji i reklamy ??-??-?? podatki i opłaty ??-??-?? pozostałe koszty ??-??-?? KOSZTY ODPISU PODATKOWEGO DZIAŁALNOŚCI ODPŁATNEJ POŻYTKU PUBLICZNEGO (SFINANSOWANE Z 1%) ??-??- 25 KOSZTY ODPISU PODATKOWEGO DZIAŁALNOŚCI NIEODPŁATNEJ POŻYTKU PUBLICZNEGO (SFINANSOWANE Z 1%) ??-??- 25 KOSZTY OGÓLNEGO ZARZĄDU DZIAŁALNOŚCI STATUTOWEJ ODPŁATNEJ POŻYTKU PUBLICZNEGO (dotyczy Chorągwi i jednostek samobilansujących) KOSZTY OGÓLNEGO ZARZĄDU DZIAŁALNOŚCI STATUTOWEJ NIEODPŁATNEJ POŻYTKU PUBLICZNEGO ??-??-??-?? analityka jak w kosztach ??-??-??-?? KOSZTY OGÓLNEGO ZARZĄDU DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ ??-?? ?? zakup materiałów ?? zużycie energii ?? usługi obce ?? wynagrodzenia osobowe ?? wynagrodzenia bezosobowe ?? ubezpieczenia społeczne ?? podróże służbowe ?? koszty reprezentacji i reklamy ?? podatki i opłaty ?? pozostałe koszty ??-??-?? zakup materiałów 15 16

9 Zespół 6 rozliczenia międzyokresowe ROZLICZENIE MIĘDZYOKRESOWE CZYNNE KOSZTÓW OPERACYJNYCH ?? rozlicznie międzyokresowe czynne kosztów Zespół 7 przychody działalności statutowej i gospodarczej oraz koszty ich osiągnięcia PRZYCHODY DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW I USŁUG ??-?? ?? przychody ze sprzedaży usług (transport) ?? przychody z wynajmu pomieszczeń i terenu ?? przychody z wynajmu sprzętu ?? przychody inne pozostałe (usługi gastronomiczne, noclegowe itp.) PRZYCHODY DZIAŁALNOŚCI STATUTOWEJ POŻYTKU PUBLICZNEGO - DOTACJE ??-?? ?? z Urzędu Miasta i Gminy ?? z PNWM ?? z Powiatu ?? z Urzędu Marszałkowskiego ?? z Urzędu do Spraw Kombatantów i Osób Represjonowanych ?? ?? ?? z Kuratorium Oświaty letnie obozy wypoczynkowe ?? z Urzędu Miasta Poznania ?? z Urzędu Wojewódzkiego ?? z Ministerstwa Obrony Narodowej ?? z Ministerstwa Edukacji Narodowej ?? z Polskiej Fundacji Dzieci i Młodzieży ?? z KRUS (ubezpieczenia rolnicze) ?? z Towarzystwa Przywracania Rodziny ?? z PFRON ?? ?? ?? z Funduszu Inicjatyw Obywatelskich (FIO) ?? ?? ?? z Narodowego Centrum Kultury ?? z Europejskiej Fundacji Skautowej PRZYCHODY DZIAŁALNOŚCI STATUTOWEJ ODPŁATNEJ POŻYTKU PUBLICZNEGO ??-?? ?? odpłatność uczestników wpłaty rodziców ?? dopłaty z ZFŚS (wpłaty z zakładów pracy rodziców z funduszu socjalnego) ?? dopłaty z funduszu własnego drużyny ?? odpłatność kadry za wyżywienie na obozie ?? inne wpływy (np. wpłaty na obozy, biwaki od drużyn z innych hufców) 17 18

10 PRZYCHODY DZIAŁALNOŚCI STATUTOWEJ POŻYTKU PUBLICZNEGO - SKŁADKI ??-?? ?? wpłaty składek członkowskich do hufca i Chorągwi wpłaty składek z hufców do Chorągwi ?? wpłaty składek zadaniowych ?? ujawnienie środków od drużyn PRZYCHODY NETTO SPRZEDANYCH TOWARÓW I MATERIAŁÓW ?? PRZYCHODY DZIAŁALNOŚCI STATUTOWEJ NIEODPŁATNEJ POŻYTKU apłaconych ?? PRZYCHODY WPŁAT Z 1% ?? PRZYCHODY FINANSOWE ??-?? ?? odsetki od środków apłaconych w bankach ?? odsetki od należności nie apłaconych w terminie ?? odsetki od udzielonych pożyczek ?? inne przychody finansowe ?? różnice kursowe KOSZTY FINANSOWE ??-?? ?? odsetki za zwłokę od zobowiązań publicznoprawnych ?? odsetki za zwłokę od zobowiązań cywilnoprawnych ?? odsetki od spłacanych pożyczek ?? różnice kursowe PRZYCHODY OPERACYJNE ??-?? ?? przychody ze sprzedaży środków trwałych ?? przychody ze sprzedaży środków trwałych - dot. działalności gospodarczej ?? przychody naliczonych kosztów pośrednich ?? odpisanie zobowiązań przedawnionych i umorzonych ?? odpisanie zobowiązań przedawnionych i umorzonych - dot. działalności gospodarczej ?? odszkodowania i kary umowne ?? odszkodowania i kary umowne - dot. działalności gospodarczej ?? wynagrodzenia dla płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych, zaokrąglenia groszy ?? pozostałe przychody operacyjne ?? wpłaty z hufców za obsługę ?? zmniejszenie rezerwy 19 20

11 ?? refundacje z Rejonowego Urzędu Pracy ?? wpłaty dobrowolnych datków (Akcja Market ) ?? amortyzacja środków trwałych otrzymanych nieodpłatnie rozliczanych w czasie ?? amortyzacja środków trwałych otrzymanych nieodpłatnie rozliczanych w czasie - dot. działalności gospodarczej OTRZYMANE DAROWIZNY ??-?? ?? darowizny od osób prawnych ?? darowizny od osób fizycznych ?? NAWIĄZKI SĄDOWE POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE ??-?? ?? nieumorzona wartość sprzedanych lub zlikwidowanych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych ?? nieumorzona wartość sprzedanych lub zlikwidowanych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych - dot. działalności gospodarczej ?? sprzedaż inwestycji rozpoczętych ?? sprzedaż inwestycji rozpoczętych - dot. działalności gospodarczej ?? koszty pośrednie według narzutu GK ?? pozostałe koszty operacyjne (noty z Chorągwi dla hufców, kieszonkowe nekrologi, ZAIKS, koszty pośrednie w obozach, refundacja okularów) ?? odpisanie nieściągalnych należności ?? odpisanie nieściągalnych należności - dot. działalności gospodarczej ?? zapłacenie odszkodowań i kar ?? zapłacenie odszkodowań i kar - dot. działalności gospodarczej ?? noty za obsługę w Chorągwi ?? tworzenie rezerwy na należności z postępowania sądowego ?? koszty postępowania spornego ?? koszty postępowania spornego - dot. działalności gospodarczej ?? przekazanie darowizn ?? koszty cegiełek (Zawisza) ?? zwrot dotacji nie uznanych w rozliczeniu z lat ubiegłych ?? koszt utrzymania obiektu w Rogalinku Zespół 8 fundusze, rezerwy i wynik finansowy ?? FUNDUSZ STATUTOWY FUNDUSZ Z AKTYWIZACJI WYCENY ŚRODKÓW TRWAŁYCH grupa 802-??-?? 21 22

12 ROZLICZENIE WYNIKU FINANSOWEGO ?? DOCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW 845-??-??-?? ?? wartość nieumorzona przyjętego środka trwałego nieodpłatnie ?? organizacja WOŚP ?? przychody z 1% nie rozliczone (przeniesione do wykorzystania w roku następnym) ?? otrzymane lub należne środki z tytułu świadczeń, których wykonanie nastąpi w przyszłości (wpłaty na zimowiska, biwaki, kolonie) ?? naliczenie składek członkowskich ?? przedpłaty na prenumeratę Czuwaj WYNIK FINANSOWY ?? 23