W sprawach udzielenia umorzenia, odroczenia bądź rozłożenia na raty zapłaty podatku należy złożyć następujące dokumenty. I. Osoby fizyczne nie prowadzące działalności gospodarczej. -uzasadnienie wniosku, które wyczerpująco powinno zawierać określenie ważnego interesu W przypadku wniosku o odroczenie terminu płatności należy wskazać proponowany termin 2. Jeżeli podstawą jest trudna sytuacja materialna podatnika do wniosku należy dołączyć: a) Udokumentowanie dochodów podatnika, jego współmałżonka oraz osób wspólnie z nim zamieszkujących i prowadzących gospodarstwo domowe, które może mieć formę: -oświadczenia o dochodach małżonków - zaświadczenia z zakładu pracy o wysokości dochodów - odcinki renty/emerytury lub decyzja - zaświadczenie z Powiatowego Urzędu Pracy, ze podatnik zarejestrowany jest jako osoba bezrobotna pobierająca zasiłek lub bez prawa do zasiłku -zaświadczenie z uczelni o kontynuowaniu nauki - jeżeli podatnik opłaca składkę KRUS potwierdzenie wpłaty składki KRUS - zaświadczenie o formie i wysokości pomocy przyznanej z MGOPS - rozliczenie z Urzędem Skarbowym za poprzedni rok podatnika jak i osób pozostających z nim we wspólnym gospodarstwie domowym -oświadczenie o stanie majątkowym - oświadczenie o posiadanych środkach transportowych, których właścicielem lub leasingobiorcą jest wnioskodawca lub członkowie rodziny pozostający we wspólnym gospodarstwie domowym (w przypadku ubiegania się o ulgę w podatku od środków transportowych) b) Inne załączniki mające wpływ na udokumentowanie sytuacji materialnej oraz wydatkowanie dochodów podatnika: - orzeczenie komisji lekarskiej stwierdzającej inwalidztwo
-zaświadczenie lekarza specjalisty o konieczności długotrwałego leczenia -karta informacyjna pobytu w szpitalu -udokumentowanie miesięcznych wydatków związanych z utrzymaniem lokalu mieszkalnego, domu (kserokopie rachunków np. za czynsz, gaz, prąd, itp.) -kserokopie ewentualnych umów kredytów i harmonogramów spłaty -kserokopia wydatków na naukę -rachunki/faktury za zakupione leki, za wizyty lekarskie - inne dokumentujące zdarzenie losowe II. Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą. -uzasadnienie wniosku,które wyczerpująco powinno zawierać określenie ważnego interesu W przypadku wniosku o odroczenie terminu płatności należy wskazać proponowany termin 2. Ponadto do wniosku należy dołączyć następujące dokumenty: a) udokumentowanie dochodów podatnika, jego współmałżonka oraz osób wspólnie z nim zamieszkujących i prowadzących gospodarstwo domowe, które może mieć formę: - oświadczenie o dochodach małżonków - zaświadczenie z Urzędu Skarbowego o wysokości dochodów za ostatnie 3 lata /kopię deklaracji PIT za ostatnie 3 lata b) zaświadczenie z ZUS o stanie zatrudnienia c) zaświadczenie z ZUS o niezaleganiu ze składkami d) oświadczenie o wysokości opłacanej składki ZUS e) zaświadczenie o wpisie do ewidencji osób prowadzących działalność gospodarczą f) kopię decyzji o nadaniu numeru REGON oraz NIP g) aktualny wyciąg z rachunku bankowego h) oświadczenie o posiadanych środkach trwałych zawierające określenie środka trwałego, jego wartości wynikającej z ewidencji/kopia posiadanej ewidencji środków trwałych lub jej wydruk
i) oświadczenie o posiadanych środkach transportowych, których właścicielem lub leasingobiorcą jest wnioskodawca lub członkowie rodziny pozostający we wspólnym gospodarstwie domowym. /w przypadku wnioskowania o ulgę w podatku od środków transportowych j) oświadczenie o stanie majątkowym k) orzeczenie komisji lekarskiej stwierdzającej stopień niepełnosprawności l) zaświadczenie od lekarza specjalisty o konieczności długotrwałego leczenia m) rachunki za wykupione leki n) oświadczenie o chorobie lub wypadku losowym powodującym utratę zdolności do zarobkowania lub znaczące straty materialne oraz dokumenty potwierdzające w/w okoliczności 3. Jeżeli wnioskowana ulga jest pomocą de minimis wówczas do wniosku należy dołączyć: a) wszystkie zaświadczenia o pomocy de minimis, jakie otrzymał w ciągu ostatnich 3 lat b) oświadczenia o wielkości pomocy de minimis otrzymanej w ciągu ostatnich 3 lat/oświadczenie o nieotrzymaniu takiej pomocy w tym okresie c) wypełniony formularz informacji przedstawianej przy ubieganie się o pomoc de minimis (wzór formularza Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 29 marca 2010roku (Dz.U. Nr 53 poz. 311) 4. Jeżeli wnioskodawca ubiega się o pomoc inną niż de minimis wówczas do wniosku należy dołączyć : a) Formularz informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc inną niż de minimis lub pomoc de minimis w rolnictwie i rybołówstwie (wzór Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 29 marca 2010 Dz.U. nr 53 poz. 312) III. Osoby prawne. -określenie przedmiotu działalności gospodarczej - uzasadnienie wniosku, które wyczerpująco powinno zawierać określenie ważnego interesu
W przypadku wniosku o odroczenie terminu płatności należy wskazać proponowany termin 2. Ponadto do wniosku należy dołączyć: - aktualny odpis z Krajowego Rejestru Sadowego ( nie starszy niż 3 miesiące) - sprawozdania finansowe -opinię banku o stanie prowadzonego rachunku bieżącego -zaświadczenie z ZUS o niezaleganiu w składkach -zaświadczenie o stanie zatrudnienia - kopię deklaracji CIT za ubiegły rok i ostatnio złożoną w Urzędzie Skarbowym (potwierdzoną przez Urząd skarbowy) - sprawozdania finansowe za ostatni rok obrotowy sporządzone zgodnie z wymaganiami ustawy o rachunkowości (bilans, rachunek zysków i strat, informacja dodatkowa) -opinia i raport biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego za trzy poprzednie lata, jeżeli sprawozdania podlegały obowiązkowi badania, - prognozy (plany, budżety) finansowe na rok bieżący i ewentualnie lata następne zatwierdzone przez uprawnione organy, -oświadczenie o postępowaniach układowych i naprawczych przeprowadzanych w historii podmiotu wraz z kopiami potwierdzających je dokumentów, -wykaz umów najmu dotyczących posiadanych przez podmiot nieruchomości, których dotyczy zobowiązanie podatkowe, -oświadczenie o posiadanych środkach transportowych, których właścicielem jest wnioskodawca, -oświadczenie o posiadanych środkach transportowych, których leasingobiorcą jest wnioskodawca, - oświadczenie wnioskodawcy o posiadanych środkach trwałych zawierające określenie rodzaju środka trwałego, jego wartości wynikającej z ewidencji (ewentualnie wnioskodawca może dostarczyć kopię posiadanej ewidencji środków trwałych lub jej wydruk). -inne dokumentujące zdarzenia losowe powódź pożar 3. Jeżeli wnioskowana ulga jest pomocą de minimis wówczas do wniosku należy dołączyć: a) wszystkie zaświadczenia o pomocy de minimis, jakie otrzymał w ciągu ostatnich 3 lat b) oświadczenia o wielkości pomocy de minimis otrzymanej w ciągu ostatnich 3 lat/oświadczenie o nieotrzymaniu takiej pomocy w tym okresie c) wypełniony formularz informacji przedstawianej przy ubieganie się o pomoc de minimis (wzór formularza Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 29 marca 2010roku Dz.U. Nr 53 poz. 311) 4. Jeżeli wnioskodawca ubiega się o pomoc inną niż de minimis wówczas do wniosku należy dołączyć :
a) Formularz informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc inną niż de minimis lub pomoc de minimis w rolnictwie i rybołówstwie (wzór Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 29 marca 2010 Dz.U. nr 53 poz. 312)