PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 2007

Urząd Miasta Katowice 40-098 Katowice ul. Młyńska 4 PLAN AUDYTU WEWNĘTRZNEGO URZĘDU MIASTA KATOWICE NA ROK 2007 1. Informacje istotne dla przeprowadzenia audytu wewnętrznego (wg stanu na dzień 30 września 2006 r.) 1. Nazwa jednostki, w której zatrudniony jest Audytor Wewnętrzny Urząd Miasta Katowice Podstawowe cele i obszary działania jednostki, w której Audytor Wewnętrzny prowadzi audyt wewnętrzny 3. Struktura organizacyjna jednostki, w której zatrudniony jest Audytor Wewnętrzny (zwięzły opis wskazujący na usytuowanie Audytora Wewnętrznego/komórki audytu wewnętrznego) Wykaz jednostek, w których Audytor Wewnętrzny prowadzi audyt wewnętrzny W celu określenia wrażliwych punktów (zadań audytowych) oraz wyboru właściwych kryteriów ryzyka Audytor Wewnętrzny dokonał szczegółowego sprecyzowania celów i związanych z nimi zagrożeń /ryzyk/. Załącznik Nr 1 przedstawia szczegółowy wykaz celów i ewentualnych zagrożeń. Audyt wewnętrzny w Urzędzie Miasta Katowice przeprowadzi Audytor Wewnętrzny zatrudniony na samodzielnym stanowisku (z dwoma etatami), powołany przez Prezydenta Miasta Katowice Zarządzeniem Wewnętrznym Nr 124/2003 z dnia 16 lipca 2003r. Strukturę organizacyjną jednostki przedstawia schemat stanowiący załącznik nr 1 do Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miasta Katowice. Urząd Miasta Katowice

5. *) Kwota środków publicznych (w mln. zł) planowana do zgromadzenia przez jednostkę, w której jest zatrudniony Audytor Wewnętrzny, w roku objętym planem audytu, w tym: środków wymienionych w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (w mln. zł.) Planowana/prognozowana/ kwota środków publicznych na 2007r.: w tym: - dochody ogółem: 1.046.65998 zł - przychody ogółem: 17.156.918 zł - środki wymienione w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych: 17.280.095 zł 6. *) Planowana kwota wydatków i rozchodów środków publicznych jednostki, w której jest zatrudniony Audytor Wewnętrzny, w roku objętym planem audytu (w mln. zł.), w tym: środków wymienionych w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (w mln. zł.) Planowana/prognozowana/ kwota środków publicznych na 2007r.: w tym: wydatki ogółem: 56356.827 zł rozchody ogółem: 16.23460 zł środki wymienione w art. 5 ust. 1 pkt 2 i 3 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych: 17.280.095 zł 7. Liczba osób zatrudnionych w jednostce, w której zatrudniony jest Audytor Wewnętrzny, oraz łączna liczba osób zatrudnionych w pozostałych jednostkach, w których Audytor Wewnętrzny prowadzi audyt wewnętrzny Liczba osób zatrudnionych w Urzędzie Miasta Katowice (wg stanu na 30 września 2006r.): 903, tj. 874,15 etatów. 8. Liczba osób zatrudnionych na stanowisku Audytor Wewnętrzny Audytor Wewnętrzny - 1 osoba, Podinspektor (z uprawnieniami audytora wewnętrznego) 1 osoba 9. Inne informacje istotne dla przeprowadzenia audytu wewnętrznego, uwzględniające specyfikę jednostki Z uwagi na planowaną zmianę ustawy o finansach publicznych z dniem 1 stycznia 2007r. oraz zmianach kadrowych w komórce audytu wewnętrznego Plan Audytu Wewnętrznego Urzędu Miasta Katowice na 2007r. może ulec zianie. *) Wielkości prognozowane 2

Analiza obszarów ryzyka. 1. Charakterystyka obszaru objętego audytem wewnętrznym W celu sporządzenia planu audytu na 2007r. Audytor Wewnętrzny dokonał analizy potrzeb audytu oraz zidentyfikował obszary ryzyka biorąc pod uwagę: - cele i zadania jednostki, - przepisy prawne dotyczące działania jednostki, - wyniki wcześniej przeprowadzonego audytu i kontroli, - sprawozdania finansowe, - wyniki rozmów przeprowadzonych z pracownikami jednostki, - pisma badające opinię pracowników jednostki. oraz newralgiczne, wrażliwe punkty związane z działalnością jednostki, takie jak: - działania, które mogę wpłynąć na opinię publiczną, - liczba, rodzaj i wielkość dokonywanych operacji finansowych, - wielkość majątku, - możliwość dysponowania środkami pochodzącymi ze źródeł zagranicznych, - liczba i kwalifikacje pracowników jednostki, - podstawy etyczne pracowników, ich nastawienie i motywacja do realizacji zadań jednostki, - możliwość wystąpienia nie przewidywanych zmian. W wyniku przeprowadzonej analizy Audytor Wewnętrzny wyodrębnił 18 obszarów ryzyka obejmujących podstawowe funkcje i zadania urzędu. W ramach zidentyfikowanych obszarów wytypował 98 zadań, które ze względu na zakres działania są szczególnie narażone na prawdopodobieństwo wystąpienia zdarzeń, jakie mogą mieć wpływ na osiągnięcie zamierzonych przez Urząd celów. Obszary ryzyka Urzędu Miasta Katowice. 1. Inwestycje. Zamówienia publiczne. 3. Pozyskiwanie i wykorzystanie środków z zagranicznych. Księgowość. 5. Realizacja zadań z zakresu administracji rządowej. 3

6. Usługi dla mieszkańców. 7. Budżet miasta. 8. Gospodarka przestrzenna i mienie komunalne. 9. Ochrona zdrowia. 10. Ochrona środowiska. 11. Pomoc społeczna. 1 Oświata i edukacja. 13. Kultura i sport. 1 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona ludności. 15. Polityka informacyjna i promocja miasta. 16. Gospodarka mieszkaniowa. 17. Organizacja Urzędu Miasta Katowice. 18. System informatyczny. Opis metody analizy ryzyka Przystępując do procesu szacowania ryzyka Audytor Wewnętrzny wyodrębnił potencjalne obszary ryzyka. W celu uszeregowania tych obszarów według ważności i największego zagrożenia ryzykiem, przeprowadził następujące działania: 1. Rozmowy z Prezydentem Miasta Katowice. Analiza struktury organizacyjnej Urzędu oraz zadań przypisanych poszczególnym komórkom organizacyjnym Urzędu oraz analiza procedur wewnętrznych obowiązujących w Urzędzie. 3. Analiza regulacji prawnych dotyczących sfer działalności Urzędu. Analiza planowanego budżetu na 2007r. 5. Zapoznanie się z ustaleniami przeprowadzonych kontroli wewnętrznych i zewnętrznych w latach 2004 2006. 6. Współpraca z wszystkimi kierownikami komórek organizacyjnych Urzędu w zakresie właściwego wyboru zadań narażonych na największe ryzyko, następnie analiza wskazanych zagrożeń. 4

W celu ograniczenia subiektywnych ocen w trakcie wyłaniania zadań poddawanych audytowi Audytor Wewnętrzny zastosował metodę matematyczną /z wykorzystaniem arkuszy kalkulacyjnych/, która pozwoliła wyznaczyć hierarchiczną ważność realizacji poszczególnych zadań audytowych dla wybranych wcześniej obszarów. Przyjęte w metodzie matematycznej kryteria oceny ryzyka określa Załącznik Nr 3. Wyniki analizy obszarów ryzyka W wyniku przeprowadzonej analizy ryzyka Audytor Wewnętrzny ustalił hierarchię zadań realizowanych w 2007 roku. Dla każdego zadania audytowego przyporządkował ostateczny priorytet audytu według czterostopniowej skali: najwyższy - ocena ryzyka powyżej 90% wysoki - ocena ryzyka o wartości z przedziału 70-89 % średni - ocena ryzyka o wartości z przedziału 40-69 % niski - ocena ryzyka poniżej 40%. Wynik pełnej analizy metody matematycznej zawiera Załącznik Nr 3. Obszary ryzyka zidentyfikowane przez audytora wewnętrznego z określeniem szacowanego poziomu ryzyka w danym obszarze Lp. Nazwa zadania audytowego Końcowa ocena ryzyka Priorytet audytu 1 2 3 4 1. Obszar ryzyka - Inwestycje 1. Opracowywanie projektów planów inwestycyjnych 56,25% Średni Przygotowanie i realizacja zadań inwestycyjnych 77,34% Wysoki 3. Rozliczanie finansowe zadań inwestycyjnych 66,41% Średni Pozyskiwanie i rozliczanie pozabudżetowych źródeł finansowania inwestycji 54,69% Średni 5

5. 6. Tworzenie polityki przestrzennej zgodnie ze strategią rozwoju miasta Naliczanie kar i odszkodowań za niedotrzymanie terminu realizacji inwestycji 59,38% Średni 64,84% Średni 7. Koordynacja działań związanych z realizacją DTŚ 57,81% Średni Obszar ryzyka - Zamówienia publiczne 1. 3. Nadzór nad prawidłowością stosowania procedur postępowania przy realizowaniu zamówień publicznych Prowadzenie postępowań o udzielenie zamówienia publicznego na roboty budowlane Prowadzenie postępowań o udzielenie zamówienia publicznego na usługi Prowadzenie postępowań o udzielenie zamówienia publicznego na dostawy towarów 86,72% Wysoki 57,03% Średni 75,78% Wysoki 66,41% Średni 3. Obszar ryzyka - Pozyskiwanie i wykorzystanie środków zagranicznych 1. 3. 5. 6. Sporządzanie wniosków o udzielenie wsparcia finansowego z zagranicznych środków pomocy Gromadzenie i analiza informacji wraz z prowadzeniem bazy danych dotyczącej dostępności zagranicznych środków pomocy Przygotowanie Urzędu do pozyskania funduszy unijnych Monitorowanie realizacji projektów współfinansowanych ze środków ZPORR Monitorowanie realizacji projektów współfinansowanych ze środków URBACT Ocena wydatków kwalifikowanych realizowanych w ramach projektu współfinansowanego ze środków Funduszu Spójności 64,84% Średni 55,47% Średni 44,53% Średni 57,81% Średni 57,81% Średni 73,44% Wysoki 7. Ocena zgodności zapisów księgowych operacji odnoszących się do realizacji i finansowania Projektów współfinansowanych kredytem EBI 71,88% Wysoki 6

Obszar ryzyka - Księgowość 1. Dokumentacja opisująca przyjęte w Urzędzie Miasta Katowice zasady rachunkowości 55,47% Średni Obsługa kasowa Urzędu 68,75% Średni 3. 5. 6. Prowadzenie ewidencji księgowej analitycznej i syntetycznej wydatków i kosztów Prowadzenie ewidencji i windykacji dochodów budżetowych Windykacja oraz zabezpieczenie należności z tytułu podatków i opłat lokalnych Ewidencja składników majątku trwałego i zapasów magazynowych 68,75% Średni 57,81% Średni 57,81% Średni 66,41% Średni 7. Nadzorowanie wydatków budżetowych w odniesieniu do planu 53,13% Średni 5. Obszar ryzyka - Realizacja zadań z zakresu administracji rządowej 1. Wykorzystanie dotacji zgodnie z przeznaczeniem 65,63% Średni Opracowywanie planów finansowych dotyczących zadań zleconych 55,47% Średni 6. Obszar ryzyka - Usługi dla mieszkańców 1. Ewidencja działalności gospodarczej 50,00% Średni Wydawanie zezwoleń na sprzedaż alkoholu 31,25% Niski 3. Wydawanie dowodów osobistych 56,25% Średni Ewidencja ludności 42,19% Średni 5. Rejestracja pojazdów 39,06% Niski 6. 7. Wydawanie dokumentów uprawniających do kierowania pojazdami Wydawanie zezwoleń stacjom kontroli pojazdów i diagnostom na wykonywanie badań technicznych pojazdów 37,50% Niski 56,25% Średni 7

7. Obszar ryzyka - Budżet miasta 1. Przestrzeganie ustawowego nadzoru finansowego nad podległymi jednostkami organizacyjnymi 53,91% Średni Planowanie i realizacja budżetu 71,09% Wysoki 3. Zmiany budżetu i planów finansowych 67,97% Średni Prowadzenie kontroli gospodarki finansowej 35,94% Niski 5. Sprawozdania z wykonania budżetu 48,44% Średni 6. Dotacje z budżetu dla podmiotów nie zaliczonych do sektora finansów publicznych 67,19% Średni 7. Dotacje dla zakładów budżetowych 57,81% Średni 8. Dotacje dla instytucji kultury 57,81% Średni 9. Wspieranie ochrony zabytków poprzez udzielanie dotacji finansowych 60,94% Średni 10. Udzielanie ulg podatnikom 61,72% Średni 11. Obsługa długu publicznego w zakresie zabezpieczenia ew. spłaty z tytułu poręczeń 66,41% Średni 8. Obszar ryzyka - Gospodarka przestrzenna i mienie komunalne 1. Zbywanie i nabywanie nieruchomości 60,94% Średni Gospodarka odpadami komunalnymi 57,81% Średni 3. 5. Realizacja planu finansowego powiatowego zasobu geodezyjno - kartograficznego Nadzór właścicielski i zabezpieczenie interesów miasta w spółkach Regulacja stanów prawnych nieruchomości, w tym nieruchomości Skarbu Państwa 52,34% Średni 59,38% Średni 56,25% Średni 6. Dochody uzyskiwane z mienia 49,22% Średni 8

7. Realizacja planu zagospodarowania, wydawanie decyzji i pozwoleń na budowę zgodnych z planem zagospodarowania przestrzennego 52,34% Średni 8. Ewidencja majątku komunalnego 66,41% Średni 9. Obszar ryzyka - Ochrona zdrowia 1. Realizacja zadań w zakresie ochrony zdrowia 50,78% Średni Działanie na rzecz osób niepełnosprawnych 53,13% Średni 3. Nadzór nad placówkami opieki zdrowia 48,44% Średni Przekształcenia prywatyzacyjne placówek opieki zdrowotnej 67,19% Średni 5. Restrukturyzacja sp zoz 72,66% Wysoki 10. Obszar ryzyka - Ochrona Środowiska 1. Realizacja planu miejskiego funduszu ochrony środowiska i gospodarki wodnej Monitorowanie stanu środowiska przyrodniczego miasta 51,56% Średni 50,78% Średni 3. Gospodarowanie zielenią miejską 45,31% Średni Kontrola przestrzegania przepisów o ochronie środowiska 41,41% Średni 5. Opiniowanie i uzgadnianie planów ruchu i koncesji 65,63% Średni 6. Gospodarka odpadami (z wyłączeniem odpadów komunalnych) 92,97% Najwyższy 11. Obszar ryzyka - Pomoc społeczna 1. Nadzór nad samorządowymi jednostkami w dziedzinie pomocy społecznej 56,25% Średni Wydawanie decyzji w zakresie spraw społecznych 59,38% Średni 1 Obszar ryzyka - Oświata i edukacja 1. Remonty placówek oświatowo - wychowawczych 67,19% Średni Wydawanie i cofanie zezwoleń na założenie i likwidację szkoły lub placówki oświatowej 53,13% Średni 9

3. Ustalanie planów finansowych szkół i placówek oświatowych Prawidłowość dotowania niepublicznych przedszkoli, szkół i placówek oświatowych 75,78% Wysoki 51,56% Średni 13. Obszar ryzyka - Kultura i sport 1. Zaspokajanie potrzeb w zakresie kultury i sportu 49,22% Średni Udzielanie i rozliczanie dotacji dla klubów sportowych, stowarzyszeń itp. organizacji 64,06% Średni 3. Tworzenie i likwidacja miejskich instytucji kultury 55,47% Średni 1 Obszar ryzyka - Bezpieczeństwo publiczne i ochrona ludności 1. Przeciwdziałanie i zwalczanie klęsk żywiołowych 65,63% Średni Koordynacja działań Urzędu ze służbami ratowniczymi i porządkowymi 65,63% Średni 3. Zarządzanie bezpieczeństwem publicznym 49,22% Średni 15. Obszar ryzyka - Polityka informacyjna i promocja miasta 1. Działania w zakresie promocji i informacji Urzędu 35,94% Niski Organizacja współpracy z zagranicą 47,66% Średni 3. Udzielanie pomocy publicznej 64,06% Średni 16. Obszar ryzyka - Gospodarka mieszkaniowa 1. Dodatki mieszkaniowe 75,78% Wysoki Przydział, wynajem i zamiana lokali mieszkalnych 42,97% Średni 3. Polityka mieszkaniowa 41,41% Średni Gospodarka lokalami użytkowymi 53,13% Średni 17. Obszar ryzyka - Organizacja Urzędu Miasta Katowice 1. Ochrona danych osobowych 40,63% Średni 1

Zapewnienie i przestrzeganie warunków BHP i p. poż. 62,50% Średni 3. Organizacja obsługi ludności 46,88% Średni Świadczenia socjalne 53,91% Średni 5. Koszty utrzymania Urzędu 65,63% Średni 6. 7. Polityka kadrowa, w tym rekrutacja, selekcja i system ocen Zaopatrzenie i prowadzenie gospodarki magazynowej Urzędu 53,91% Średni 87,50% Wysoki 8. Rejestracja i nadzór nad stowarzyszeniami 60,16% Średni 9. 10. Rozpatrywanie i załatwianie: skarg, wniosków i interwencji Planowanie i organizacja szkoleń, dokształcania i doskonalenia zawodowego 37,50% Niski 43,75% Średni 18. Obszar ryzyka - System informatyczny 1. Ochrona systemów IT i sieci teleinformatycznych 72,66% Wysoki Funkcjonowanie internetu i poczty elektronicznej 68,75% Średni 3. Zapewnienie ochrony danych 50,00% Średni Utrzymanie oraz serwis sprzętu i oprogramowania 57,03% Średni 5. Archiwizacja danych 68,75% Średni Na podstawie przeprowadzonej analizy Audytor Wewnętrzny wyłonił 1 zadanie audytowe o najwyższym priorytecie oraz 11 zadań o wysokim priorytecie audytu. Oto one: 1. Gospodarka odpadami (z wyłączeniem odpadów komunalnych) 92,97% Zaopatrzenie i prowadzenie gospodarki magazynowej Urzędu 87,50% 3. Nadzór nad prawidłowością stosowania procedur postępowania przy realizowaniu zamówień publicznych 86,72% Przygotowywanie i realizacja zadań inwestycyjnych 77,34% 5. Prowadzenie postępowań o udzielenie zamówienia publicznego na usługi 75,78% 6. Ustalanie planów finansowych szkół i placówek oświatowych 75,78% 1

7. Dodatki mieszkaniowe 75,78% 8. Ocena wydatków kwalifikowanych realizowanych w ramach projektu współfinansowanego ze środków Funduszu Spójności 73,44% 9. Restrukturyzacja sp zoz 72,66% 10. Ochrona systemów IT i sieci teleinformatycznych 72,66% 11. Ocena zgodności zapisów księgowych operacji odnoszących się do realizacji i finansowania Projektów współfinansowanych kredytem EBI 71,88% 1 Planowanie i realizacja budżetu 71,09% 3. Tematy i proponowany harmonogram realizacji audytu wewnętrznego Lp. Temat zadania Planowany termin Niezbędne Obszar Ewentualna Uwagi audytowego przeprowadzenia zasoby ryzyka potrzeba (obiekt audytu (liczba powołania audytu) wewnętrznego osobodni, rzeczoznawcy inne) Wydatki 1. Ocena wydatków 1.I - 15.IV.2007 2 x 60 = kwalifikowa Komórki kwalifikowanych 120 ne w ramach organizacyjne realizowanych w osobodni projektu UMK ramach projektu współfinans współfinansowanego owanego ze ze środków Funduszu środków Spójności Funduszu Spójności Ocena zgodności 16.IV 15.VI.2007 2 x 40 = Zapisy Komórki zapisów księgowych 80 księgowe organizacyjne operacji odnoszących osobodni Projektów UMK, się do realizacji i współfinans Pod-projekty finansowania owanych Projektów kredytem współfinansowanych EBI kredytem EBI 1

Nadzór nad 3. prawidłowością 16.VI 30.IX.2007 2 x 55 = Procedury Komórki stosowania procedur 110 zamówień organizacyjne postępowania przy osobodni publicznych UMK realizowaniu zamówień publicznych Gospodarka odpadami (z wyłączeniem odpadów 1.X. 31.XII.2007 2 x 61 = 122 osobodni Gospodarka odpadami Komórki organizacyjne UMK komunalnych) Zadanie audytowe nr 1 Realizacja zadania wynika z Porozumienia zawartego pomiędzy Miastem Katowice, a NFOŚiGW dotyczące Projektu współfinansowanego ze Środków Unii Europejskiej ISPA/Fundusz Spójności dla zadania Katowice oczyszczanie ścieków nr 2000PL16PPE004, (po zakończeniu każdego roku kalendarzowego należy przeprowadzić audyt wydatków kwalifikowanych). Zadanie audytowe nr 2 - Realizacja zadania wynika z zapisów art. 8.02(c) Umowy finansowej zawartej w dniu 110.2004r. pomiędzy Europejskim Bankiem Inwestycyjnym oraz Miastem Katowice. Zadanie audytowe nr 3 - Realizacja zadania wynika z wystąpienia pokontrolnego NIK (kontrola za lata 2005-2006) oraz pisemnego zobowiązania Prezydenta Miasta Katowice w sprawie przeprowadzenia w I półroczu 2007r. audytu procedur zamówień publicznych w UMK. Zadanie audytowe nr 4 - Realizacja zadania wynika z zakwalifikowania się obszaru do najwyższego priorytetu audytu tj. 92,97%. Planowane obszary, które powinny zostać objęte audytem wewnętrznym w kolejnych latach. W oparciu o przeprowadzoną analizę ryzyka Audytor Wewnętrzny ustalił wstępny plan audytu na kolejne 3 lata (2008, 2009, 2010), który poddany zostanie corocznemu przeglądowi oraz aktualizacji. 1

Lp. Obszar ryzyka Planowany rok przeprowadzenia audytu wewnętrznego 1. Organizacja Urzędu Miasta Katowice 2008 Inwestycje 2008 3. Zamówienia publiczne 2008 Oświata i edukacja 2009 Uwagi / Zadanie audytowe Zaopatrzenie i prowadzenie gospodarki magazynowej Urzędu Przygotowywanie i realizacja zadań inwestycyjnych Prowadzenie postępowań o udzielenie zamówienia publicznego na usługi Ustalanie planów finansowych szkół i placówek oświatowych 5. Gospodarka mieszkaniowa 2009 Dodatki mieszkaniowe 6. Ochrona zdrowia 2009 7. System informatyczny 2010 Restrukturyzacja sp zoz Ochrona systemów IT sieci i teleinformatycznych Planowanie i 1

8. Budżet miasta 2010 realizacja budżetu 5. Organizacja pracy audytora wewnętrznego/komórki audytu wewnętrznego. W planie na 2007r. zostały przyjęte dotychczas obowiązujące uregulowania organizacyjne Urzędu Miasta Katowice w zakresie komórki audytu wewnętrznego. Obliczenia ilości dni roboczych Audytora Wewnętrznego + Podinspektora przedstawia poniższa tabela: Ogółem dni robocze w 2007r. w tym: Nieprzewidziane działania, choroby (statystycznie) Urlopy Dni robocze przeznaczone na przeprowadzenie audytów i czynności z tym związanych 252 w tym: 252 x 2 osoby = 504 osobodni 10 x 2 osoby = 20 osobodni 26 x 2 osoby = 52 osobodni 216 x 2 osoby = 432 osobodni Wyniki wskazują, iż komórka audytu wewnętrznego (licząca 2 etaty) może zrealizować określone zadania oraz czynności audytowe w ciągu 216 dni przez 2 osoby, co daje 432 osobodni, tj. 3.456 godzin. Szczegółowy szacunek pracochłonności komórki audytu wewnętrznego w 2007r. przedstawia poniższa tabela: 1

Lp. Zadania Audytora Wewnętrznego/komórki audytu wewnętrznego Zasoby ludzkie (liczba osobodni) Zasoby rzeczowe Uwagi 1. Przeprowadzanie zadań audytowych Opracowanie technik przeprowadzania zadania audytowego 3. Przeprowadzanie czynności sprawdzających Współpraca z innymi służbami kontrolnymi Czynności organizacyjne, 5. w tym planowanie i sprawozdawczość 6. Szkolenia i rozwój zawodowy (w tym delegacje) 286 osobodni (143 x 2) 60 osobodni (30 x 2) 40 osobodni (20 x 2) 6 osobodni (3 x 2) 30 osobodni (15 x 2) 10 osobodni (5 x 2) 2 zestawy komputerowe stacjonarne, ksero j.w. j.w. j.w. j.w. 000 PLN 7. Urlopy/czas dostępny 52 osobodni (26 x 2) 8. Inne działania, w tym rezerwa czasowa 20 osobodni (10 x 2) - 2 zestawy komputerowe stacjonarne, ksero AUDYTOR WEWNĘTRZNY (-) Elżbieta Solska-Kuchciak nr zaś. 524/004 1

27.10.2006r.... (data) Prezydent Miasta Katowice (-) Piotr Uszok 1