OPTNIA I RAPORT Z BADANIA SPRAWOZDANTA FINANSOWEGO za okres 01.01 31.12.2014 WILBO SP6tka AkcYina Gdarisk, marzec 2015
Spis tre6ci: OPINIA NIEZALEZNEGO BIEGLEGO REWIDENTA..."...3 RAPORT Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO WILBO S.A. ZA ROK obnorowvod01.ot.2ot4r.do31.12.2014r'... """""""""""5 r. czesc oc6lna [. czescszczec6tou ln. ANAL7A WYttlX6W T;HA11SOWYCH ORAZ SYTUACJI MAJATKOWEJ I FINANSOWEJ...'.".'.. '16 DORADCA Auditors SP. z o.o
OPINIA NIEZALEZNEGO BIEGLEGO REWIDENTA dla Rady Nadzorczej i Zgromadzenia Akcjonariuszy WILBO Sp6lka Akcyjna Pzeprowadzilismy badanie zalqczonego sprawozdania finansowego WILBO S.A. z siedzibe w Gdyni pzy ul. Pzemyslowej 8, na K6re sklada sig: 1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego, 2) sprawozdanie z sytuacji finansowej sporzedzone na dzierl 31.12.2O14t., kt6re po stronie aktyw6w i pasyw6w zamyka siq kwotq 27.879.179,46 zl 3) rachunek zysk6w i strat za rok obrotowy od 0 j.o1.2o14r. do 31.12.2}14t.,wykazujqcy zysk nefto w wysoko$ci 133.247,94 zl, 4) sprawozdanie z calkowitych dochod6w za okres od 01.o1.2o14t. do 31.12.2014r. wykazujqce calkowite dochody w wysokosci 133.247,94 zl, 5) zestawienie zmian w kapitale wlasnym za rok obrotowy od 01.01.2014r. do 31.12.2O14r. wykazujqce zwigkszenie kapitalu wlasnego o kwotg 133.247,94 zl, 6) rachunek pzeplyw6w pienieznych za rok obrotowy O1.01.2O14t. do 31.j2.2014r., wykazujecy zmniejszenie stanu Srodk6w pienigznych o kwotg (_)306.913,'11 zl, 7) dodatkowe informacje i obja6nienia. za sporzqdzenie tego sprawozdania finansowego odpowiada zarzed spolki- Kierownik Jednostki oraz czlonkowie Rady Nadzorczej sq zobowiqzani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z dzialalnosci spelniaty wymagania pzewidziane w ustawie z dnia 29 wzesnia 1994r. o rachunkowosci (Dz. u.- z zci,lzr., poz. 33O z p62n. zm.), zwanej dalej,,ustawe o rachunkowosci',. Naszym zadaniem bylo zbadanie i wyrazenie opinii o zetelnosci, prawidlowosci ijasnosci tego sprawozdania finansowego oraz prawidlowosci ksiqg rachunkowych stanowiecych podstawg jego spozqdzenia. Badanie sprawozdania finansowego pzeprowadzilismy stosownie do postanowien: 1) rozdzialu 7 ustawy o rachunkowosci, 2) Krajowych Standard6w Rewizji Finansowej wydanych Wzez Kr4owE Radg Bieglych Rewident6w. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowalismy i pzeprowadzilismy w taki spos6b, aby uzyskac racjonalnq pewnos6, pozwalajqcq na wyrazenie opinii. W szczeg6lnosci badanie obejmowalo sprawdzenie poprawnosci zastosowanych przez jednostkg zasad rachunkowo5ci i znaczqcych szacunk6w, sprawdzenie - w przewa2alqcej mieze metodq wyrywkowq - dowod6w i zapis6w ksiggowych, z kt6rych wynikajq liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i calo6ciowq oceng sprawozdania finansowego. DORADCAAudilo.s SD. z o.o.
wtlaos.a. Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, obejmujqce dane liczbowe i objasnienia slowne:. pzedstawia zetelnie ijasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majqtkowej i finansowej WILBO S.A. na dzieri 31.12.2014r., jak te2 jej calkowitych dochod6w oraz wyniku finansowego za rok obrotowy od O1.O1.2O14r. do 31.12.2O14r.,. spozedzone zostalo, we wszystkich istotnych aspektach prawidlowo, to jest zgodnie z zasadami rachunkowo5ci, wynikajqcymi z Migdzynarodowych Standard6w Rachunkowo6ci, Migdzynarodowych Standard6w Sprawozdawczo6ci Finansowej oraz zwiqzanych z nimi interpretacji ogoszonych w formie rozporzedze6 Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych Standardach - stosownie do wymog6w ustawy o rachunkowosci i wydanych na jej podstawie przepis6w wykonawczych oraz na podstawie prawidlowo prowadzonych ksiqg rachunkowych,. jest zgodne z wplywajqcymi na tresd sprawozdania finansowego pzepisami prawa i postanowieniami statutu Spolki oraz z zastosowanymi zasadami rachunkowosci. Nie zglaszajqc zastzezeh co do prawidlowosci i rzetelnosci zbadanego sprawozdania finansowego, uznajemy za wymagajqce podkreslenia, 2e postanowieniem Sqdu Rejonowego cdansk - P6lnoc w Gdaisku Vl Wydzial Gospodarczy z dnia 12 listopada 2014 roku zatwierdzony zostal uklad z wierzycielami Sp6lki w toku poslepowania upadlosciowego, zas postanowieniem tegoz Sqdu z dnia 16lutego 2015 roku stwierdzono zakohczenie postepowania upadlosciowego. W ramach ukladu do splaty w ciqgu pieciu lat pozostaje kwota 5.718 tys. zl, a lottota 4.044 tys. zl podlega umorzeniu. Sprawozdanie z dzialalnosci WILBO S.A. jest kompletne w rozumieniu art. 49 ust. 2 ustawy o rachunkowosci oraz rozporzqdzenia w sprawie informacji biezqcych i okresowych pzekazywanych pzez emitent6w papier6w wartosciowych, a zawarte w nim informacje, pochodzece ze zbadanego sprawozdania finansowego, sq z nim zgodne. Kl uczowy bie gty r ew id e nt: //fl tt w Zygmunt Cichocki wpi7ff/ do rejestru bieg{ych rewident6w pod riumerem 9896 Podmiot wpisany na listq uprawnionych do badania sprawozdai finansowych pod numerem 913: DORADCA Auditors Sp. z o.o. 80-266 Gdansk, ul. Grunwaldzka 212 Gdaisk, 20 marca 2Q15r. PR!ZE ARZAPU DORADCA Auditors SP' z o'o' ul. Grunwaldzka 212, 80-266 Gdafisk tel.r (058) 553 81 58, tel /fax: (058) 558 13 94 NIP: 586'001-74-39 DORADCA Audilors sp. z o.o.
RAPORT Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO WILBO S.A. za rok obrotowy od 01.01.2O14r. do 31 '12'2014r' I. CZESC OGOLNA Dane identyfikujqce SP6lk9 Nazwa iednostki. forma prawna i adres siedzibv: WILBO Sp6lka Akcyjna z siedzibq w Gdyni pzy ul Przemyslowej 8' Podstawowv przedmiot dzialalno6ci: Przetwazenie i konserwowanie ryb, mieczak6w i skorupiak6w' Podstawa Prawna dzialalnosci RejestracjawKrajowymRejestzeSadowllpodnrKRs000006440lSqdRejonowy Oa'"n* -'pano", Vttt Wyaziat Cospodarczy Krajowego Reiestru Sqdowego' Nr iden$kacji Podatkowej (NlP): Nr rejestracji statystyczn ej (REGON): Kapitalv i akcionariusze 5870008034 191312270 Kapital wtasny na dzien 31J2.2014 roku wynosi 4'076 968'98 zl' Kapitalzak adowywynosi16.222.932,00z (szesna6ciemiiion6wdwiesciedwadziesciadwa ivriit" oii"*ieeset irzydziesci dwa ziotel i dzieti sie na't6.222.932 akcji po 1,00 zl ka2da. DORADCA Auditors SP. z o o
Struktura kapitalu zakladowego na dzieh bilansowy przedstawiala si9 nastepulqco: Sena Rodzai akcii Liczba akcii A1 lmienne uprzywilejowane - 1 akcja = 5 glos6w na WZA Liczba qlos6w Udzial o/o w kapitale udzial w qlosach na wza 1.632.660 8.163.300 10,06% 29,20Vo M lmienne zwykfe 167.300 167.300 '',o30/o 0,600/o lmienne uprzywilejowane - BA 1 akcja = 5 glos6w na 1.300.000 6.500.000 8,O10/o 23,25% WZA BB lmienne zwykle 3.600.000 3.600.000 22,190/o 12,88o/o Na okaziciela 2.500.000 2.500.000 15,41o/o 8,940/o D Na okaziciela 6.839.661 6.839.661 42,16Yo 24,47Yo E Na okaziciela 183.31 1 183.31 1 1,130/o 0,66% Razem 16.222.932 27.953.572 100,00% 100,00% Na dzien bilansowy akcjonariuszami posiadajqcymi co najmniej 5% glos6w na Walnym 29romadzeniu AkcJonariuszy Sp6lki byty osoby fizyczne' Zazad Sp6tki Bozena Teresa Sezycka - Gl6wnv Ksieqowv Prez es Zazqdu' Funkcjg Gl6wnego Ksiegowego pelni Barbara Kreft' Zatrudnienie W badanym roku Srednie zatrudnienie wynosilo 218 os6b' Informacje o sprawozdaniu finansowym za poprzedni rok obrotowy i sposobie podzialu wyniku fi nansowego Sprawozdanie finansowe za 2013 rok zostalo zbadane pzez.bieglego reyi9"lt.1is^t:i" 6i.[o"Xi"d ", "w. 9896 wystepujace w imieniu DORADCA Auditors Sp z o o wprsanej na liste podmiotow upr"r"n,onylh ' do' badania pod numerem 913 Wydano opinie z obia3nieniem dotyczqcym iats.rli"ni^ kontynuicji dzialalnoirci i zlo2onego wniosku o ogi;"="ni" upadlo6ci z mzliwosciq zawarcia ukladu' Sprawozdaniefinansoweza2ol3rokzosta ozatwierdzoneuchwalqnr4zwyczajnego ;\ffi;;;-zs;taozenia nrcjonaiiuszv. z dnia 30,-"-t:y* 2014 roku strate netto w wvsokosci 1.227.678,1221 Uchwale Nr 14 postanowono pokry6 z pzyszlych zysk6w' zoooniezprawemsprawozdaniefinansowewazzwymaganymiza qcznikamizosta o ;;:il;;";"i;:;ju H"i""iio*"go i ueedu skarboweso w dniu 04 07 2014r' DOMDCA Auditors SP z o o
wl80s.a. Dane identl/fikujqce podmiot uprawniony do badania i bieglego rewidenta Badanie zostalo pzeprowadzone na podstawie umowy z dnia 22.12.2014 roku pzez DORADCA Auditors Sp. z o.o. - podmiot wpisany na liste podmiot6w uprawnionych do badania sprawozdafi finansowych pod numerem 913. W imieniu tego podmiotu badanie pzeprowadzil biegly rewident Zygmunt cichocki nr ew. 9896. Wyboru podmiotu do badania dokonala Rada Nadzorcza Spolki Uchwalq N 10Nlll2014 z dnia 18.12.2014 toku Badanie pzeprowadzono z pzerwami w okresie od 28 grudnia 2014 roku do 20 marca2015 roku. Podmiot uprawniony do badania oraz biegly rewident zachowali bezstronnos6 i niezaleznosc wobec'badanej jednostki w rozumieniu art. 56 ustawy o biegfych rewidentach iich samozqdzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdan finansowych oraz o nadzotze publicznym. Dostqpno56 danych i o6wiadczenie Zarzqdu Badana Jednostka udostgpnila 2qdane wzez bieglego rewidenta dane, informacje i wyjai;nienia. Przedlozono takze oswiadczenie o kompletnym ujeciu danych w ksiegach rachunkowych i wykazaniu wszelkich zobowiqzai warunkowych oraz poinformow niu o istotnych zdazeniich, kt6re nastepily po dacie bilansu do dnia zlo2enia oswiadczenia WtrakciebadanianiestwierdzononaruszenprawawptywajqcychnaSprawozdanie iinansowe. il. czescszczecolowa CiqgtoS6 bilansowa Bif ans zamkniecia na 3'l.12.2O13 roku zostal prawidlowo przeksztalcony w bilans otwarcia 2014 toku. Zasady wyceny aktry6w i pasyw6w nie ulegaly zmianom' Ciqglos6 bilansowa zostala zachowana. PrawidlowoS6 i rzetelno56 ksiqg rachunkowych 1. Jednostka posiadala dokumentacjq opisujqcq peyjete zasady rachunkowosci spelniajqcewymogiokre5 onewustawieorachunkowosci.stosowanemetodybyty zgodne z piawem oraz dostosowane do warunk6w i potzeb Spotki' 2'ProwadzenieksiggowoSciJednostkiorazpzechowywanieksiqgodbywa osigwjej siedzibie. 3. Ksiegi spelniaty wym6g zapewnienia zapis6w w porzqdku systematycznym i chroiologicznym. Stosowano kompletne i wla6ciwe uzqdzenia ksiqgowe do ewidencji analitycznej. 4.Udokumentowanieoperacjigospodarczychby owystarczajqce.pzestrzeganozasaoy komp etnosciudokumentowaniaposzczeg6 nychzapis6wwksiggachrachunkowych. DORADCA Auditors SP. z o.o
Dokumentyprzedzaksiegowaniemby ypoddawanekontro iforma no-rachunkoweji merytorycznej oraz dekretowane. 5.EwidencjaksiegowabylaprowadzonapzywykorzFtaniusystemuinformatycznego. Jednostia posiia"ta dbkumentacjg eksploatacyjne systemu informatycznego. system finansowoksiggowyumo2 iwia sporzqdzanieniezbgdnychzestawiefiewidencyjnych.w Jednostce dokonywano na koniec ka2dego miesiqca utrwalenia danych bedqcych przedmiotem przetwarzania. Zabezpieczenie fzyczne dostqpu do uzytkowania mikrokomputer6w i pzetwarzania danych bylo wlasciwe' Kontrola wewnetrzna 1. lnwentaryzacla Inwentaryzacjq objeto wszystkie skladniki majqtku, kt6rych obowiezek inw ntaryzacii *Vnif"f i usiawy o' rachun*owosci. Dokumenticja i rozliczenie inwentaryzacji nie budzi zislrzezefr pod wzglgdem merytorycznym ani formalnym' 2. Ocena kontroli wewnqtnnel W wyniku badania systemu kontroli wewnqtznej, w zakresie zwiqzanym ze sprawozdaniem iin"n"o*y., nie stwierdzono nieprawidtowo3ci. w. dzialaniu tego systemu Kontrola wewnetzna funkcjonu1e *" tt.y"t'fi"n obszarach dzialalnosci majqcych wplyw na dane przedstawione w sprawozdaniu finansowym' Naszym zdaniem system kontroli wewnetrznej ogranicza ryzyko. niekontrol9lli:-q: 'ripiiaa..ni" aktywami oraz dokonpania transakcji gospodarczych bez upowaznlenla Zarzqdu SP6lki. DORADCA Auditors sp. z o.o
wtlbos.a. Majqtek trwaly wartos6 netto maietku trwalego wykazanego w sprawozdaniu finansowym na dzie6 31.12.2014 roku wynosi: Rodzaj majqtku trwalego Stan na: s',t.'t2.20't4 Struktura Grunty 325.163,00 2,99Yo Budynki i budowle 7.887.853,92 72,41Yo Urzqdzenia techniczne, maszyny 2.361.419,15 21,68Yo Srodki transportu 52.523,98 O,48Yo Pozostale Srodki trwale 224.870,00 2,06% Razem Srodki trurale 10.851.830,05 99,62% Wartosci niematerialne i prawne 28.654,13 O,26Yo Dlugoterminowe rozliczenia miedzyokresowe 12.288,40 o,120/o Razem akywa trwate 't0.892.772,5a 100,00% Srodki trwale W planie amortyzacji przyjeto stawki amortyzacyjne zgodne z obowiqzujqcymi przepisami. Stawki amortyzacyjne dla Srodk6w trwalych oraz wartosci niematerialnych i prawnych o niskiej warto6ci ustalono na poziomie 1000/0. Pozostale Srodki trwale byty amortyzowane wedlug stawek liniowych. Ewidencja analityczna Srodk6w trwalych oraz wartosci niematerialnych i prawnych byla prowadzona prawidlowo we wlasciwych uzedzeniach ksiggowych. Udokumentowanie przyjgcia do uzytkowania Srodk6w trwalych oraz wartoirci niematerialnych i prawnych bylo wlasciwe. Wycena pzyjmowanych do uzytkowania Srodk6w trwalych oraz wartosci niematerialnych i prawnych nastepowala wg cen nabycia z uwzglednieniem ich warto6ci zbwczq. Odpisy aktualizujece na rzeczowe aktywa trwale wynosze na koniec badanego okresu 278.058,06 zl. WartoSci niematerialne i prawne Wykazane wartosci niematerialne i prawne dotyczq nie umorzonych licencji i praw autorskich. Dluooterminowe rozliczenia miedzvokresowe Dotyczq koszt6w przypadaiqcych do rozliczenia po roku 2015. DORADCA Audilors SD. z o.o.
Zapasy w dniu 31 grudnia 2014 roku sp6lka po{riadah zapasy o wadosci 6.s09.g96,80 zl, na ld6ro skladdy siq: Produkcja w toku lstnienie zapas6w na koniec badanego okresu potwierdzono inwentarlrzaqq. Vwazan salda unaje sig za redre. Naletnq6ci k6t<obrmlnore Salda nale2no6ci na koniec badan go okrcsu dotycz$ nastgpujqcych tytut6w: Nal 2no6ci z ty{rrfu dogtaw i uslrrg od pozoetatrch idnostek Naldno6ci z tytulu podatk6tt Odpisy aktuafianjqce na nabanocci vry/no zq7.45,2.327,17 A. Salda ustalono prarvddlouo. I nwestycje kr6tkobrmlnowe Inw stycje kr6koterminme stanowiq srcdki pienie2ne w kasie i na rachunkacfi bankowycfi w tyysokosri 234.469,31 zl Stan iftr,estyqi kfi(oteminotflych na koniec b dan go okreeu zostal potwierdzony inw ntaryzacje. Rozllczenia mlqdzyokrosowe t Jykuane saldo w wysokogci 4.fi0l2,17 d dcfycry koszt6vv nastqpnego okresu sprawozdawczego.
Kapitaly Zestawienie zmian w kapitafach wlasnych pzedstawia sie nastepujqco: Tr-r?,t.12,2014 '. Zmiana Kapital zakladowy 16.222.932,00 16.222.932,00 0,00 Kapital zapasowy 19.55s.333,32 19.sss.333,32 0,00 Kapitaf z aktualizacji wyceny 52.803,23 52.803,23 0,00 ZysUstrata z lat ubieglych -30.659.669,39-31.887.347,51-1.227.678,12 Zysk/strata roku obrotowego -1.227.678,12 133.247,94 1.360.926,06 Zmiany w.kapitarach wrasnych nastepowary zgodnie z prawem i statutem sporki a wykazane salda kapital6w sq zgodne z ksiggami. Rezerwy na zobowiqzania w.vla3ane w kwocie 54.060,51 zr re_zew na zobowiqzania dotyczq przewidywanych strat z tytufu niezrealizowanych dostaw. Rezenwy zostaly oszacowane w wiarygodnej wartosci. Zobowiqzania dlugoterminowe Dotycza one udzietonej pozyg{i,w kwocie 2.500.000,00 zl, pzejgtego zobowiqzania finansowego w kwocie 4.01 1.666,18 zr i pzypadaiqcych oo sptaty po'iois,ot","i J[r"J, z wierzycietami oraz ZUS w tecznei t<utocie i.zza.u6.az a. DORADCA Auditors Sp. z o.o.
WLBOS.A, Zobowiqzan ia kr6tkoterm inowe Rodzaj zobowigaf Zobowiqzania wobec pozostalych jednostek z tego: 5.465.503,52 z tytulu dostaw i uslug o okresie wymagalno6ci do 12 miesiecv 4.065.848,38 z tytulu wynagrodzeh 429.214,57 z tytulu podatk5w, cel i ubezpieczeh 742.692,99 z tytulu pozyczek i kredyt6w 145.458,96 inne zobowiqzania 82.288,62 Fundusze specjalne 279.552,25 zobowiqzania byly splacane z niewielkimi op62nieniami. w dniu 12 listopada 2014 roku sqd rejonowy Gdarisk - Polnoc vl wydzial Gospodarczy zatv,rietdzil uklad z wierzycielami Sp6lki. Wwyniku tego ukladu do splaty na tzecz wierzycieli przypada kwota 5.718.140'75 zl. natomiast po zakohczeniu ukladu umozona ma zosta6 kwota 4.044.100,08 zl (kwota ta zostafa wykazana w przychodach pzyszlych okres6w). Zobowiazania warunkowe Zazqd Spolki zlozyl oswiadczenie o braku zobowiqzafi warunkowych. Fundusze specialne Wykazana kwota w calo5ci dotyczy Zakladowego Funduszu Swiadczeri Socjalnych. Rozliczenia migdzyokresowe przychod6w Wykazana w bilansie kwota 6.266.978,'1 5 zl dotyczy:. r6wnowartosci otrzymanych dotacji na nabycie Srodk6w trwalych w wysokosci 2.222.878.07 zl. o przypadajqcej do umorzenia kwoty wiezytelnosci wynikajqcej z ukladu w kwocie 4,O44.1OO.OB zl. DOMDCA Auditors Sp. z o.o.
Przychody ze sprzeda2y W ewidencji ksiegowej Sp6lka ujqla wszystkie pzychody ze spzedazy za badany okres' Rodzaj przychod6w Rok 2014 w zl Sprzedaz produktow 38.061.658,15 SDrzeda2 material6w i towar6w 2.371.'137,70 Razem ptzvchodv ze sdrzedazv 40.432.795.85 Pozostale pzychody operacyjne 1.150.047,70 Przychody finansowe 151.095,64 Razem 41.733.939.19 Spzeda2 na kraj stanowila 60% pzychod6w sptzedazy podstawowej. Koszty Kompletnos6 ujgcia koszt6w zostala zapewniona. Rozbudowa szczegolowa kont jest prawidlowa i pozwala ustali6 poszczeg6lne rodzaje koszt6w oraz doch6d do opodatkowania podatkiem dochodowym od os6b prawnych. Suma kosz6w w spozadzonym przez Sp6lkg rachunku zysk6w i strat pzedstawia si9 nastepujqco: Rodzaj koszt6w Rok 2014 w zl Koszty wytwozenia spzedanych produkt6w 31.928.839,93 Koszty sprzedazy 3.477.098,16 Koszty 096lnego zarzqdu 3.058.721,38 Wartosi sprzedanych towar6w i material6w 2.196.359,06 Razem koszv operacvine 40.661.018.53 Pozostale koszty operacyjne 620.018,35 Koszty finansowe 319.654,37 Razem 4{.600.69't.25 DORAOCA Auditors SD. z o.o.
wrlbos.a. StruKura koszt6w rodzajowych przedstawia sig nastqpujqco: I l "trukura koszt6w rodzajowych I I urynagrodzenia z nazuaml 23% pozostale 20/o ustugi obce 8% matejialy i enelgia 64Yo Wyniki finansowe Sp6lka osiqgngla w badanym okresie nastepujece wyniki: \rwnik na spnedazy VWnik na dzialalnosci operacyjnej Wynik na dziafalnosci gospodarczej Wynik brutto Vwnik netto -228.222,68 301.806,67 133.247,94 133.247,94 133.247,94 Podatek dochodowy Wvstapil doch6d w kwocie 207.879'58 zl, K6ry zostal pomniejszony..o c2956 strat z lat ;6fi;;fi;dajqcych do odliczenia' W efekcie podatek nie wvstqpil' DORADCA Auditors SP. z o.o.
Kompletno66 i prawidlowos6 informacji dodatkowej, zmian w kapitalach r"l""iiy"f,, sprawozdania z dziatalno6ci oraz rachunku przeplyw6w pieniq2nych Informacja dodatkowa jest kompletna i obejmuje w szczeg6lnosci:. wprowadzenie do sprawozdania finansowego,. rozliczenie stan6w oraz pzychod6w i rozchod6w maietku trwalego' o pzeksztalcenie wyniku finansowego brutto jednostki w podstawq opodatkowania podatkiem dochodowym od os6b prawnych. przedstawiony do badania rachunek pzeplyw6w pienig2nych oraz zestawienie zmian w kapitatacn wlisnycn wykazujq powi+anie z bilansem' rachunkiem zysk6w i strat oraz ksiggami rachunkowymi. Sprawozdanie z dzialalno5ci jest kompletne i poprawne oraz wykazrle powiqzanie ze zbadanym sprawozdaniem fi nansowym. OORADCA Auditors SP. z o.o.
WLBO S.A. MAJATKOWEJ I FINANSOWEJ Analiza obejmuje ostatnie tzy lata obrotowe. W poni2szej tabeli pzedstawiono podstawoive wielkosci bezwzglgdne charakeryzujqce dzialalnosc Sp6lki w latach 2012-2014. Sumy bilansor 33.397.194 27.193.001 27.475.178.204.193 686.178 Aktyrir trwab 13.187.62 11.898.020 10.892.773-1.289.843-1.@5.247 f\ktl,l ra obfoto 20.2@.332 15.294.981 ' 6.986.406-4.914.350 1.691.425 Nale2noSci z t Jtu dostawiuslug 9.105.66 5.442.174 9.337.815-3.663.49 3.895.64s Kapital rvtasny 5.171.39S 3.943.721 4.076.969-1.227.678 133.248 Zobo iq3ania i reza y na zoborviqz nia 28.225.795 23.245.2& 23.@2.2@ -4.976.515 5s2.930 Zobowiqzania z tytufu dostaw i uslug 13.943.278 9.648.495 4.06s.848 4.29/.743-5.5E,2.47 Przychody ze spzeda2y 77.658.896 214.655.386 40.432.793-33.003.510 4.222.590 Koszty dzialalnosci operacyjnej 91.375.772 44.002342 40.661.019-47.373.389.341.364 i/vynik ze spzedazy - 13.716.876 6s3.004-224.223 14.369.879 481.26 Uvynik brutto -30.6s9.669-1.227.678 133.248 29.431.991 1.360.C Vwnik netto -30.659.66S -1.227.678 133.248 29.451.W1 1.360.92
Ponizej zaprezentowano kluczowe wska2niki charakeryzujece sytuacje finansowq i majqtkowa Spotki w latach 2012-2014. Wskarnlk Sposdb wy czenia 2012 2013 2011 Rentownosd netto Wynik netto' 100) / Pzychody ze spzedazy -39,5% -2,80/. o,3./. RentownoSC sprzedazy (Wynik na sprzeda2y' 100) / Pzychody ze sptzedazy -17,70/. 1,57o -0,6% RentownosC netto majqtkl (Wynik netto' 100) i Aktywa ogdlem -91,80/o 4,5'/o o,5% PtynnoSO biezaca Aktywa obrotowe / Zobowiezania krotkoterminowe 0,88 1,24 2,96 Wysoka plynno56 (Aktywa obrotowe - Zapasy) / ZobowiAzania krotkoterminowe 0,48 0,58 1,82 ObrotowoSC naleznosci handlowych w dniach (Stan naleznosci * 360) / Przychody ze spzeda2y 42 44 83 ObrotowoSC zobowiqzai handlowych w dniach (Stan zobowiqzad ' 360) i Koszy wiasny sprzeda2y 71 94 43 Struktura aktyw6w (Aktywa trwale ''100) / Aktywa obrolowe 65% 7A'/o &o/o Struktury finansowania majqtku Kapitaly wlasne / Aktywa ogolem 15'/o '15./o 15'/o Wyniki finansowe maje swoje odzwierciedlenie w wysokosci osiqganych wska2nik6w re;townosci (deficytowo5ci) dzialalno6ci zar6wno na poziomie sprzedazy jak i rentowo5ci (deficytowosci) netto. Wskazniki te pokazuje ile zysku lub straty przyniosla w poszcieg6lnych latach jedna zlot6wka spzeda2y lub jedna zlot6wka majqtku Sp6lki' Poziomy wska2nika ptynno6ci bie2qcdl oraz szybkiej w ostatnim okresie odnotowaly istotny wzrost. wskazniki te w ostatnim analizowanym okresie ksztaftujq sie powyzej zalecanego poziomu. w teorii za pozqdanq wysokos6 wska2nika plynnosci biezqcej uznaje sie jego wielkosc w granicach 1,5 do 2,0, zas wskainika wysokiej plynnosci w granicach 1,0-1,2. Wynika to z6 skutk6w zawartego ukladu z wiezycielami i przeniesienia czesci zobowiezan do dlugoterminowych oraz odniesienia na rozliczenia miedzyokresowe przychod6w czesci zobowiezah przypadajecych do umorzenia. wskaznik obrotowosci naleznosci handlowych w ostatnim okresie znacznie sie zwiekszyl. NaleZy jednak zauwazye, ze wskaznik ten nie uwzglqdnia wielkosci dokonanych odpis6w akualizujqcych nalezn;sci, a te byly istotne. Spadek w ostatnim okresie notuje r6wnie2 wska2nii o'brotowosci zobowiqza1 handlowych co jak wspomniano ma zitiezek z zawarciem ukladu z wierzycielami. DOMDCA Auditors SP. z o.o.
WLBOS.A. wyliczony wskainik struktury aktyw6w wskazuje na nieznaczne unieruchomienie majetku SjO*i - sygnatem unieruchomienia majqtku jest wsk aznik pzekrac'zalqcy lqoo/o' w trzech ostatnich latach bez zmian pozostaje wska2nik struktury finansowania majqtklt Na koniec 2012, 2013 i 2014 roku kapitaly obce w 857o finansowaly majetek spolki. w ostatnim okresie zostala spelniona ta. zlota regula bilansowa m6wieca, 2e majetek trwaty powinien by6 sfinansowany w calo6ci z kapital6w wlasnych powigkszonych o zobowiqzania dlugoterminowe. Pomimopoprawywynik6wfinansowych,ana izafinan.sowapotwierdzatrudnqsytuacje ekonomicznq Spolki. Dalsza kontynuacja dzialalnosci Spolki zale2y od wynik6w. dzialaa n"p,"*oy"n"oprzek adasienamoz iwosdrea izacjizawartegozwierzycie amiuk adu. Kluczowy biely/tflftident: tll zygmunt ciffii wpisany do rejestru bieglych rewident6w pod numerem 9896 Podmiot wpisany na listq uprawnionych do badania sprawozdai flnansowych pod numerem 913: DORADCA Auditors SP. z o.o. 80-266 Gdansk, ul. Grunwaldzka 212 Gdafisk, 20 marca 2O15t OORADCA Auditors SP. z o.o. ul. Grunwaldzka 212, 80-266 Gdafisk rel.: (058) 553 81 58, tel.fax; (058) 558 13 e4 NIP: 586-001-74-39 OORADCA Auditors SP z o o.