Lista wskaźników rachunku kosztów i analizy finansowej

Lista wskaźników rachunku kosztów i analizy finansowej FiM Consulting Sp. z o.o. Ul. Szymczaka 5, 01-227 Warszawa Tel.: +48 22 862 90 70 www.fim.pl 1

WPROWADZENIE DO LISTY WSKAŹNIKÓW 1. Wskaźniki - są to miary, które opisują parametry przedsiębiorstwa istotne w przypadku podstawowej analizy danych na poziomie zarządczym przedsiębiorstwa. Przykładowymi wskaźnikami są: a. Marża 1 zwana także kontrybucja wskazuje ile pozostaje w spółce przychodu po odjęciu kosztów bezpośrednich b. Marża 1 % - wskaźnik procentowy udziału wartości marży 1 w całkowitych przychodach 2. Koszty osobowych liczone na podstawie funduszu płac wskazują wysokość średniego obciążenia etatem w realizowanym, mozga być łatwo odniesione do pracochłonności w podobnych spółkach. Przykładowym wskaźnikiem jest: a. jednego etatu w y - wskazuje wysokość średniego kosztu zasobu w 3. - powstaje w ramach analizy czasów dostępności poszczególnych i ich faktycznego zaangażowania w realizacje. Idealny wskaźnik do oceny właściwego poziomu zatrudnienia w realizacji poszczególnych. a. zaopatrzenia wskazuje % możliwość dociążenia zespołu zaopatrzenia 4. Efektywność (inaczej produktywność) - wskazuje ile przychodów przynosi np. jeden handlowiec lub jaki jest średni przychód na jednego zatrudnionego w spółce wskaźnik porównany z tym w pkt 2 wskazuje ile przychodu pozostaje w spółce po opłaceniu funduszu płac a. Wskaźnik przychodu na jednego handlowca 5. Jednostkowy koszt wskazuje szczegółowy koszt realizacji danego na jednostek miary np. sprzedanego produktu a. Wskaźnik kosztu Logistyki surowców na kg/m3 6. Struktura kosztów - jest to miara procentowa wskazujące, jaką cześć kosztów całkowitych (np. ) stanowi koszt realizacji konkretnego a. y w kosztach 7. Efektywność - jest bardziej szczegółową miarą do tej wskazanej w pkt 6 powyżej W ramach badania szczegółowej analizie poddawane są jednostkowe działania w ramach całego. Wskaźniki pomogą ocenić czy proces przebiega prawidłowo na poziomie poszczególnych jego elementów a w przypadku jakichkolwiek nie spójności wskazują miejsca do poprawy a. Pozyskiwania nowych klientów w y 8. Pokrycia kosztów odnoszone są koszty poszczególnych do poszczególnych poziomów marż wypracowanych przez przedsiębiorstwo. Wyliczona wartość procentowa wskazuje, w jakim stopniu wypracowana marża pokrywa koszt konkretny a. Wskaźnik udział kosztów ogólnych do Marży 1 9. Analizy finansowej - liczone dla spółki jak całości w oparciu o dane zawarte w sprawozdaniach finansowych, wśród których możemy wyodrębnić: a. Wskaźniki płynności b. Wskaźniki Wypłacalności długoterminowej c. Wskaźniki rentowności d. Wskaźniki sprawności operacyjnej spółki 2

LISTA WSKAŹNIKÓW RACHUNKU KOSZTÓW I ANALIZY FIANSOWEJ LP Typ Rodzaj Obszar Wskaźnik 1 Ogólne Ogólne Wskaźnik Marży 1 (kontrybucja) 2 Ogólne Ogólne Wskaźnik udziału Marży 1 w Przychodzie (kontrybucja %) 3 Ogólne Ogólne Wskaźnik EBITDA 4 Ogólne Ogólne Wskaźnik EBIT 5 Koszt zasobu 6 Koszt zasobu 7 Koszt zasobu 8 Koszt zasobu 9 Koszt zasobu 10 Koszt zasobu 11 Koszt zasobu 12 Koszt zasobu 13 14 15 16 17 Produkcja Marketing Zaopatrzenie Ogólny Zarząd Zaopatrzenie jednego etatu w Produkcji jednego etatu w jednego etatu w Transporcie jednego etatu w y jednego etatu w Marketingu jednego etatu w Zaopatrzeniu jednego etatu w ie jednego etatu w Ogólnym zarządu zaopatrzenia obsługi sprzedaży magazynu produktów w Przyjęciach do magazynu magazynu produktów w Kompletacji dostaw magazynu produktów w Wysyłce produktów 3

18 19 20 Produktywność 21 Produktywność 22 Produktywność 23 Produktywność 24 Produktywność 25 Produktywność 26 Produktywność Efektywność zespołu handlowego Efektywność zespołu handlowego Efektywność zespołu księgowego handlowego w Pozyskiwaniu zamówień niewykorzystania Powierzchni biurowej Wskaźnik przychodu na jednego handlowca Wskaźnik Marży 1 na jednego handlowca Wskaźnik Koszu księgowości na ilość dokumentów księgowych Wskaźnik kosztu Obsługi HR na ilość pracowników Efektywność zespołu kadrowego Efektywność zespołu IT IT Wskaźnik Udziału IT w kosztach segmentu działalności Efektywność zespołu IT IT Wskaźnik Kosztu IT na liczbę użytkowników Efektywność zespołu Marketing marketingu Marketingu na klienta 27 Jednostkowy koszt 28 Jednostkowy koszt 29 Jednostkowy koszt 30 Jednostkowy koszt 31 Jednostkowy koszt 32 Jednostkowy koszt 33 Jednostkowy koszt 34 Jednostkowy koszt 35 Jednostkowy koszt 36 Jednostkowy koszt 37 Jednostkowy koszt - - - - - kompletacji - kompletacji - kompletacji - kompletacji - utrzymanie klienta - zaopatrzenia - zaopatrzenia Wskaźnik kosztu Logistyki surowców na m3 Wskaźnik kosztu Logistyki surowców na kg Wskaźnik średniego dziennego kosztu składowania jednego m3 zapasu Wskaźnik średniego dziennego kosztu składowania jednego kg zapasu Wskaźnik Kompletacja na # Poz. FVS/WZ Wskaźnik Kompletacja na m3 Wskaźnik Kompletacja na kg Wskaźnik Kompletacja na # minut obsługi handlowej jednego klienta Zaopatrzenie Wskaźnik kosztu zamówienia 1 poz. Artykułu Zaopatrzenie Wskaźnik kosztu 1 minuty Zaopatrzenia 4

38 Jednostkowy koszt 39 Jednostkowy koszt 40 Jednostkowy koszt 41 Jednostkowy koszt 42 Jednostkowy koszt 43 Jednostkowy koszt 44 Jednostkowy koszt 45 Jednostkowy koszt 46 Jednostkowy koszt 47 Jednostkowy koszt 48 Struktura kosztów 49 Struktura kosztów 50 Struktura kosztów 51 Struktura kosztów 52 Struktura kosztów 53 Struktura kosztów - - - - - - - - - - Produkcja Marketing Wskaźnik kosztu transportem własnym na kg-km Wskaźnik kosztu transportem własnym na m3-km Wskaźnik kosztu spedycji na kg-km Wskaźnik kosztu spedycji na m3-km Wskaźnik kosztu kurierem na kg Wskaźnik kosztu kurierem na m3 Wskaźnik kosztu przyjęcia do magazynu 1 kg produktu Wskaźnik kosztu przyjęcia do magazynu 1 m3 produktu Wskaźnik kosztu 1 minuty Przyjęcia do magazynu jednego etatu w Obsłudze surowców Obsługi surowców w kosztach segmentu działalności Produkcji w kosztach Magazynowania w kosztach u w kosztach y w kosztach Marketingu w kosztach 5

54 Struktura kosztów 55 Struktura kosztów 56 Struktura kosztów 57 Efektywność Efektywność 58 Efektywność Efektywność 59 Efektywność Efektywność 60 Efektywność Efektywność 61 Efektywność Efektywność 62 Efektywność Efektywność 63 Efektywność Efektywność 64 Efektywność Efektywność dostaw 65 Efektywność Efektywność dostaw 66 Efektywność Efektywność dostaw 67 Efektywność Efektywność dostaw Zaopatrzenie Ogólny Zarząd w kosztach segmentu działalności Zaopatrzenie w kosztach Ogólny Zarząd w kosztach Przyjęcia do magazynu w Przesunięć w magazynie wyrobów gotowych w Składowania w Kompletacji dostaw w Wysyłki produktów w Przesunięcia MM- w Przesunięcia MM+ w Planowania transportu od Dostawcy w Transporcie owania od Dostawców w Transporcie Planowania transportu do klienta w Transporcie owania do klienta w Transporcie 68 Efektywność Efektywność y Bonusów klientów w y 69 Efektywność Efektywność y Wsparcia poza bonusowego klientów w y 70 Efektywność Efektywność y Utrzymania relacji z klientem w y 71 Efektywność Efektywność y Pozyskiwania zamówień w y 6

72 Efektywność Efektywność y Obsługi sprzedaży w y 73 Efektywność Efektywność y Pozyskiwania nowych klientów w y 74 Efektywność Efektywność realizacji zleceń 75 Efektywność Efektywność realizacji zleceń 76 Efektywność Efektywność działań marketingowych 77 Efektywność Efektywność działań marketingowych 78 Efektywność Efektywność działań marketingowych 79 Efektywność Efektywność 80 Efektywność Efektywność 81 Efektywność Efektywność 82 Efektywność Efektywność 83 Efektywność Efektywność produkcji 84 Efektywność Efektywność produkcji 85 Efektywność Efektywność 86 Efektywność Efektywność 87 Efektywność Efektywność Marketing Marketing Marketing Produkcja Produkcja Realizacji zleceń u klienta w ie Realizacji zleceń - zdalnie w ie Marketingu BTL klientów w Marketingu Marketingu ATL produktów w Marketingu Marketingu ogólnego w Marketingu Zespołu planowania dostaw w koszcie Logistyki surowców Zespołu zaopatrzenia w koszcie Logistyki surowców Magazynu surowców w koszcie Logistyki surowców Zespołu magazynu surowców w koszcie Logistyki surowców Wartości sprzedanych produktów w koszcie Produkowania pomocniczego produkcji w koszcie Produkowania Zespołu magazynu produktów w koszcie Przesunięcia w magazynie Zespołu magazynu produktów w koszcie Kompletacji dostaw Zespołu magazynu produktów w koszcie Wysyłki produktów 7

88 Efektywność Efektywność 89 Efektywność Efektywność 90 Efektywność Efektywność 91 Efektywność Efektywność 92 Efektywność Efektywność realizacji zleceń 93 Efektywność Efektywność realizacji zleceń 94 Efektywność Efektywność realizacji zleceń 95 Efektywność Efektywność 96 Efektywność Efektywność 97 Efektywność Efektywność 98 Efektywność Efektywność 99 Efektywność Efektywność zarzadzania 100 Efektywność Efektywność zarzadzania 101 Efektywność Efektywność zarzadzania 102 Pokrycia kosztów Wskaźnik pokrycia kosztów przez marzę 1 Ogólny Zarząd Ogólny Zarząd Ogólny Zarząd Kuriera w koszcie owanie do klienta Spedycji w koszcie owanie do klienta Poczty w koszcie owanie do klienta u własnego logistyki w koszcie owanie do klienta Zespołu wykonawczego w koszcie Realizacji zleceń u klienta Środków transportu wykonawczego w koszcie Realizacji zleceń u klienta Zużycia części i materiałów w koszcie Realizacji zleceń u klienta Zespołu magazynu produktów w koszcie Przyjęć do magazynu Kuriera w koszcie owanie od Dostawcy Spedycji w koszcie owanie od Dostawcy u własnego logistyki w koszcie owanie od Dostawcy Księgowości w koszcie Ogólnego zarządzania Udział kosztu Finansów w koszcie Ogólnego zarządzania Udział kosztu Ogólnego Zarządu w koszcie Ogólnego zarządzania Wskaźnik udział kosztów ogólnych do Marży 1 8

103 Pokrycia kosztów Wskaźnik pokrycia kosztów przez marzę 2 104 Pokrycia kosztów Wskaźnik pokrycia kosztów przez przychód 105 Pokrycia kosztów Wskaźnik pokrycia kosztów przez przychód Wskaźnik udział Kosztów Procesów Obsługi do Marży 1 Wskaźnik udziału Kosztów Ogólnych w Przychodzie Wskaźnik udział kosztów Procesów Obsługi w Przychodzie 106 Analizy finansowej Płynności Wskaźnik bieżący 107 Analizy finansowej Płynności Wskaźnik szybki 108 Analizy finansowej Płynności Wskaźnik przyspieszony 109 Analizy finansowej Wypłacalności długoterminowej Wskaźnik poziomu zadłużenia 110 Analizy finansowej Wypłacalności Wskaźnik długu długoterminowej 111 Analizy finansowej Wypłacalności długoterminowej Wskaźnik długu odsetkowego 112 Analizy finansowej Wypłacalności długoterminowej Wskaźnik pokrycia obsługi długu 113 Analizy finansowej Rentowności Rentowność kapitału własnego 114 Analizy finansowej Rentowności Rentowność aktywów (3x4) 115 Analizy finansowej Rentowności Rentowność sprzedaży 116 Analizy finansowej Sprawności operacyjnej Wskaźnik kosztów operacyjnych 117 Analizy finansowej Sprawności operacyjnej Wskaźnik kosztu produktów 118 Analizy finansowej Sprawności operacyjnej Wskaźnik kosztu towarów 119 Analizy finansowej Sprawności operacyjnej Wskaźnik kosztów materialnych 120 Analizy finansowej Sprawności operacyjnej Wskaźnik materiałochłonności 121 Analizy finansowej Sprawności operacyjnej Wskaźnik rotacji aktywów 122 Analizy finansowej Sprawności operacyjnej Wskaźnik wydajności pracy 123 Analizy finansowej Sprawności operacyjnej Wskaźnik produktywności pracy 124 Analizy finansowej Sprawności operacyjnej Wskaźnik produktywności aktywów długoterminowych 125 Analizy finansowej Sprawności operacyjnej Wskaźnik umorzenia środków trwałych 126 Analizy finansowej Sprawności operacyjnej Wskaźnik rodzaju inwestycji 127 Analizy finansowej Sprawności operacyjnej Wskaźnik poziomu inwestycji 128 Analizy finansowej Sprawności operacyjnej Cykl kapitału obrotowego (1-2+3) 129 Analizy finansowej Sprawności operacyjnej Cykl inkasa należności 130 Analizy finansowej Sprawności operacyjnej Cykl inkasa należności handlowych 131 Analizy finansowej Sprawności operacyjnej Okres spłaty zobowiązań 132 Analizy finansowej Sprawności operacyjnej Okres spłaty zobowiązań handlowych 133 Analizy finansowej Sprawności operacyjnej Pozycja kredytowa przedsiębiorstwa 9

134 Analizy finansowej Sprawności operacyjnej Okres obrotu zapasami (4+5+6+7) 135 Analizy finansowej Sprawności operacyjnej Okres przechowywania materiałów i surowców 136 Analizy finansowej Sprawności operacyjnej Cykl produkcyjny 137 Analizy finansowej Sprawności operacyjnej Okres przechowywania produktów gotowych 138 Analizy finansowej Sprawności operacyjnej Okres obrotu towarami 10