Załącznik nr 3 do Uchwały o Wieloletniej Prognozie Finansowej Założenia prognostyczne WPF Wieloletnia Prognoza Finansowa opiera się na długoterminowej prognozie nadwyżki operacyjnej, która obrazują zdolność obsługi zobowiązań oraz możliwości samodzielnego finansowania przedsięwzięć. Analiza ma stanowić pomoc przy podejmowaniu decyzji o wielkości i okresie realizowanych przedsięwzięć oraz kształtowaniu przyszłych budżetów Jednostki Samorządu Terytorialnego (JST). Pojęcie prognozy nie jest jednoznacznie zdefiniowane. Przyjęto, że prognoza powinna być sądem o następujących właściwościach: sformułowany z wykorzystaniem dorobku nauki, odnoszący się do określonego momentu czasu w przyszłości, podlegający empirycznej weryfikacji, niepewny, ale akceptowalny. Budowa prognozy składa się z kilku etapów, przy czym można jednak wyodrębnić następujące etapy postępowania, które powinny być wykonywane w odpowiedniej kolejności: Jednoznaczne zdefiniowanie problemu prognostycznego; Zebranie danych historycznych; Analiza danych historycznych; Wybranie metody prognozowania; Postawienie prognozy; Ocena trafności prognozy. Dane historyczne W pracy wykorzystano dane dotyczące kształtowania się poszczególnych kategorii dochodów i wydatków budżetowych z minimum czterech ostatnich lat oraz na postawie aktualnego planu budżetu JST. Analiza danych historycznych Podstawą budowy prognoz jest poprawnie przeprowadzona diagnoza badanej rzeczywistości, czyli stwierdzenie przeszłego oraz faktycznego (teraźniejszego) stanu prognozowanych zjawisk 1, dlatego też, każda z kategorii dochodów i wydatków została przeanalizowana oddzielnie. Pierwszym etapem analizy było przedstawienie historycznych danych. W kolejnym etapie porównywano dynamikę danych ze wskaźnikiem wzrostu ogólnego poziomu cen. 1 Prognozowanie gospodarcze. Metody, modele, zastosowania, przykłady, red. nauk. E. Nowak, Warszawa 1998, s. 32.
Starano się także znaleźć czynniki mogące mieć wpływ na kształtowanie się wyodrębnionych kategorii dochodów i wydatków. Metoda prognozowania Niestety, z uwagi na niewielki materiał statystyczny, ograniczony małą liczbą obserwacji, nie można zastosować żadnych metod ekonometrycznych. Z tej samej przyczyny w analizie nie używa się żadnych średnich i innych miar statystycznych. Do prognozowania użyto rozbudowanej metody Naive forecast (metoda naiwna). Naive forecast stosuje się w sytuacjach, gdy brak jest możliwości użycia innych metod lub użycie tych metod skazane jest na niepowodzenie, choćby z powodu dużej losowości obserwacji. Metody naiwne są proste, przez to łatwe i szybkie w użyciu. Najprostsza metoda naiwna zakłada, że prognozowana wielkość zjawiska w okresie lub momencie t będzie taka sama jak ostatnio zaobserwowana wartość. Formalnie można to zapisać następująco: gdzie: * y t - prognoza zmiennej Y na moment t, y * t = y t 1 y t 1 - wartość zmiennej prognozowanej w momencie t-1. Jeżeli prognozowana zmienna charakteryzuje się istnieniem tendencji do wzrostu (spadku), to do prognozowania można użyć metody, która zakłada, że wartość prognozowanej zmiennej wzrośnie (spadnie) w momencie lub okresie prognozy o określony procent w momencie lub okresie poprzednim. Formalnie można to zapisać następująco: gdzie: c - wskaźnik wzrostu (spadku). y * t = ( 1+ c) yt 1 W niniejszej WPF do prognozowania wykorzystano metodę prognozowania, która jest rozszerzoną wersją przytoczonych wyżej metod naiwnych. Zastosowany model umożliwia budowanie prognozy w oparciu o stały wskaźnik wzrostu (spadku) lub jako funkcję inflacji albo PKB. Jeśli wybierzemy stały wskaźnik wzrostu (spadku), to formalny zapis wygląda identycznie jak równanie wyżej. Jeżeli nie zdecydujemy się na prognozowanie w oparciu o stały wskaźnik wzrostu (spadku), to prognozę możemy uzależnić od wag stojących przy inflacji i wskaźniku wzrostu PKB. Formalnie model można to zapisać następująco:
gdzie: CPI t - wskaźnik inflacji w momencie t, W (cpi) - waga inflacji, PKB t - wzrost PKB w momencie t, W ( pkb) - waga PKB. Wielkość wag została wyznaczona na podstawie historycznego kształtowania się danych w cenach stałych i bieżących, zaobserwowanej dynamiki w cenach bieżących i dynamiki cen, a także opinii opartych na intuicji i doświadczeniu. Trafność prognozy Oceny trafności prognozy dokonać można dopiero po upływie okresu, na który prognoza była stawiana, w sytuacji, gdy znane będą faktyczne realizacje prognozowanych wielkości. Wskaźniki wzrostu Czynniki mające wpływ na gospodarkę budżetową i finanse Dochody jednostek samorządu terytorialnego w okresie analizy będą zależały od wielu czynników, które można podzielić na dwie kategorie: czynniki wewnętrzne, na które jednostka ma wpływ, czynniki zewnętrzne, na które jednostka nie ma wpływu. Do czynników wewnętrznych należy przede wszystkim polityka finansowa jednostki. Czynniki zewnętrzne to przede wszystkim regulacje prawne obowiązujące samorządy. Są to np.: ustawa o dochodach jednostek samorządu terytorialnego, ustawa o finansach publicznych (w szczególności limity zadłużenia oraz wydatków na obsługę długu). Inne zewnętrzne czynniki mogące wpłynąć na sytuację finansową i gospodarczą to lokalne potrzeby społeczne i uwarunkowania gospodarcze regionu. Istotnym czynnikiem o charakterze zewnętrznym o ogromnym wpływie na finanse jednostki jest ogólna sytuacja gospodarcza kraju. Inflacja Z analizy głównych źródeł dochodów i wydatków wynika, iż w dużej mierze wielkości te zmieniają się pod wpływem inflacji. Proces dezinflacji zapoczątkowany w gospodarce polskiej w 1991 r. i kontynuowany, dzięki prowadzonej polityce fiskalnej i monetarnej, przez kolejne lata doprowadził do ograniczenia dynamiki cen z poziomu 585,8% w 1990 r. do 3,5% w 2009 r.
Na wykresie zamieszczono dane obrazujące zmiany wskaźnika cen i usług konsumpcyjnych w latach 1998 2009. Wykres 1. Średnioroczny wskaźnik wzrostu cen i usług w latach 1998-2009 Źródło: Główny Urząd Statystyczny Prognoza wskaźnika wzrostu cen i usług na lata 2010-2011 oparta została na następującym opracowaniu aktualna Projekcja inflacji Narodowego Banku Polskiego na podstawie modelu NECMOD NBP. Produkt Krajowy Brutto Analiza kształtowania się dochodów pochodzących z podatków dochodowych od osób fizycznych i prawnych stanowiących dochód budżetu państwa wykazała, że jednym z czynników mogącym mieć wpływ na dochody z tego tytułu jest wzrost Produktu Krajowego Brutto. Na wykresie zamieszczone zostały informacje na temat dynamiki zmian PKB w Polsce w latach 1992-2008. Wykres 2. Zmiany PKB w Polsce w latach 1992-2009 Źródło: Główny Urząd Statystyczny
Budując prognozę dynamiki PKB oparto się na następującym dokumencie: Aktualna Projekcja inflacji Narodowego Banku Polskiego na podstawie modelu NECMOD NBP. Zastosowane w opracowaniu wskaźniki inflacji i dynamiki PKB, stanowiące podstawę prognozowania poziomu dochodów i wydatków przyjęto odpowiednio: Wskaźnik inflacji 2011 2012 2013 2014 2015 2,3% 2,5% 2,5% 2,5% 2,5% Dynamika PKB 2011 2012 2013 2014 2015 3,5% 4,8% 4,1% 4,0% 3,4% W kolejnych latach, dla bezpieczeństwa prognozy, przyjęto stały poziom dochodów i wydatków bieżących (bez obsługi długu) JST. Ryzyko towarzyszące funkcjonowaniu JST W trakcie realizacji WPF należy uwzględnić możliwe wystąpienie zagrożeń utrudniających osiągnięcie zamierzonych celów. Zagrożenia te generują ryzyka towarzyszące funkcjonowaniu jednostek samorządu terytorialnego: Ryzyko istotnej zmiany politycznej w organach Jednostek Samorządu terytorialnego Radni - członkowie podstawowego organu stanowiącego JST - wybierani są w wyborach powszechnych. Dlatego też na decyzje ekonomiczne oraz finansowe podejmowane przez jednostkę mogą wpływać czynniki polityczne i społeczne. Ryzyko instytucjonalne Związane jest z możliwością wprowadzenia zmian regulacji prawnych i podatkowych mających bezpośredni wpływ na kształtowanie się poziomu dochodów jednostek samorządu terytorialnego. Ryzyko niestabilności gospodarczej i politycznej Wiąże się z pogorszeniem ogólnej sytuacji gospodarczej kraju lub regionu, wzrostu inflacji oraz bezrobocia. W rezultacie zjawiska te wpływają na dochody czerpane z podatków i opłat. Ryzyko braku zakładanych źródeł finansowania Występuje w przypadku finansowania długookresowych inwestycji środkami obcymi np. z funduszy pomocowych. Ryzyko przeszacowania dochodów budżetu Przygotowywanie budżetu od strony dochodów może opierać się na zbyt optymistycznych założeniach (np., co do wpływów z tytułu sprzedaży mienia). W rezultacie niższe wpływy przy ustalonych wyższych wydatkach skutkują powstaniem deficytu budżetowego, co może doprowadzić do zaburzeń płynności. Ryzyko nadzwyczajnego zwiększenia wydatków budżetu Jednostki tworzą rezerwy na nieprzewidziane w budżecie wydatki. Może się okazać, że wystąpi nieplanowany wzrost wydatków przekraczający poziom utworzonej rezerwy (np. związanych z klęską
żywiołową). Wówczas pokrycie tych wydatków może nastąpić poprzez zmniejszenie innych wydatków lub też zwiększenie zadłużenia. Ryzyko kursowe Występuje w przypadku jednostek, które zaciągnęły zobowiązania indeksowane do walut obcych. Ryzyko zmiany stawek podatków pośrednich Jednostki samorządu terytorialnego mogą ponosić ryzyko zwiększenia stawek podatków pośrednich, w tym stawek podatku od towarów i usług. Na gruncie obowiązującego stanu prawnego jednostki samorządu terytorialnego jako takie, co do zasady nie mają prawa do pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony. Powoduje to, iż ponoszą one ekonomiczny ciężar podatku od towarów i usług. Podwyższenie stawek podatku VAT może skutkować wyższymi cenami żądanymi przez dostawców i wykonawców w postępowaniach o udzielenie zamówienia publicznego. Ryzyko stóp procentowych Obligacje, pożyczki i kredyty oprocentowane są według zmiennej stawki WIBOR LIBOR lub EURIBOR, które zmieniają się zarówno w ciągu każdego roku, jak i w poszczególnych latach. Na ustalenie wielkości stawek pośredni wpływ ma poziom inflacji, dlatego też samorząd powinien wziąć pod uwagę ryzyko związane ze zmianami inflacyjnymi. Zmniejszenie poziomu inflacji powodować może zmniejszenie stawki, i tym samym będzie wywierać wpływ na poziom obsługi zadłużenia. Zmiany pozycji dochodów i wydatków bieżących w latach prognozy WPF W poniższych tabelach przedstawiono prognozę zmiany wartości poszczególnych pozycji dochodów i wydatków Budżetu Miasta w prognozowanym okresie. Bazą zmian jest plan budżetu na rok 2011. Wartości wskaźników oparto o prognozowany poziom inflacji, PKB lub wskaźnik stały. Posiłkowano się również analizą wykonania budżetów lat 2006 2010 w której określono pozycje dochodów i wydatków mających największy (łącznie ponad 85%) wpływ na poziom budżetu. Poniższe zestawienie przedstawia wnioski analizy budżetów lat 2006-2010 będące podstawą prognoz WPF.
Analiza dochodów lat 2006-2010 Lp. Paragraf Opis średnia wartość dochodów Skumulowany udział wartości poszczególnych paragrafów dochodów % pozycji dochodów 2006 2007 2008 2009 2010 1 292 Subwencje ogólne z budżetu państwa 89 518 733 25,11% 25,1% 74 210 721 79 731 013 88 603 621 96 997 745 108 050 567 2 001 Podatek dochodowy od osób fizycznych 75 315 992 46,23% 21,1% 58 943 951 77 241 580 79 506 402 88 285 254 72 602 771 3 031 Podatek od nieruchomości 29 085 204 54,39% 8,2% 24 724 596 27 143 185 27 639 129 31 419 110 34 500 000 4 077 Wpłaty z tytułu odpłatnego nabycia prawa własności oraz prawa użytkowania wieczystego nieruchomości 26 966 613 61,95% 7,6% 28 586 536 28 836 269 26 799 897 21 710 365 28 900 000 5 201 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację zadań bieżących z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminie (związkom gmin) ustawami 26 748 056 69,45% 7,5% 27 227 123 28 468 547 27 112 180 25 781 591 25 150 837 6 083 Wpływy z usług 19 943 265 75,05% 5,6% 13 274 009 15 666 792 15 107 018 22 039 321 33 629 185 7 075 Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub innych jednostek zaliczanych do sektora finansów publicznych oraz innych umów o podobnym charakterze 8 211 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na zadania bieżące z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez powiat 15 960 636 79,52% 4,5% 17 261 754 15 423 067 15 085 986 15 280 545 16 751 827 9 548 051 82,20% 2,7% 8 116 579 8 358 480 9 884 366 10 525 597 10 855 232 9 203 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin (związków gmin) 10 663 Dotacje celowe otrzymane z samorządu województwa na inwestycje i zakupy inwestycyjne realizowane na podstawie porozumień (umów) między jednostkami samorządu terytorialnego 9 402 482 84,84% 2,6% 8 132 618 8 090 871 7 959 971 9 503 232 13 325 719 5 627 288 86,42% 1,6% 20 696 964 7 439 475 0 0 0 11 050 Podatek od czynności cywilnoprawnych 4 265 199 87,61% 1,2% 3 310 280 4 623 967 4 486 545 4 705 201 4 200 000 12 002 Podatek dochodowy od osób prawnych 4 096 811 88,76% 1,1% 3 696 043 4 538 941 3 906 271 3 942 799 4 400 000 13 629 Środki na dofinansowanie własnych inwestycji gmin (związków gmin), powiatów (związków powiatów), samorządów województw, 4 040 979 89,89% 1,1% 7 116 647 8 341 298 4 746 950 0 0
Lp. Paragraf Opis średnia wartość dochodów Skumulowany udział wartości poszczególnych paragrafów dochodów % pozycji dochodów 2006 2007 2008 2009 2010 pozyskane z innych źródeł 14 097 Wpływy z różnych dochodów 2 871 587 90,70% 0,8% 1 049 236 1 591 211 4 622 591 3 337 518 3 757 376 15 041 Wpływy z opłaty skarbowej 2 553 419 91,42% 0,7% 2 446 829 2 576 026 2 765 585 2 478 657 2 500 000 16 047 Wpływy z opłat za zarząd, użytkowanie i użytkowanie wieczyste nieruchomości 17 200 Dotacje rozwojowe oraz środki na finansowanie Wspólnej Polityki Rolnej 2 096 992 92,00% 0,6% 1 610 905 2 026 897 1 938 120 2 309 039 2 600 000 2 061 795 92,58% 0,6% 0 0 1 035 333 3 117 087 6 156 555 18 279 Środki na utrzymanie rzecznych przepraw 2 005 000 93,15% 0,6% 3 000 000 4 500 000 0 2 525 000 0 promowych oraz na remonty, utrzymanie, ochronę i zarządzanie drogami krajowymi i wojewódzkimi w granicach miast na prawach powiatu 19 042 Wpływy z opłaty komunikacyjnej 1 866 929 93,67% 0,5% 2 023 655 1 800 917 2 018 575 1 691 496 1 800 000 20 661 Dotacje celowe otrzymane z gminy na inwestycje i zakupy inwestycyjne realizowane na podstawie porozumień (umów) między jednostkami samorządu terytorialnego 1 782 679 94,17% 0,5% 0 0 0 4 400 000 4 513 397
Analiza wydatków lat 2006-2010 Lp. Paragraf Opis średnia wartość wydatków Udział skumulowany wartości poszczególnych działów % pozycji dochodów 2006 2007 2008 2009 2010 1 801 Oświata i wychowanie 121 199 048 31,74% 31,7% 101 580 725 105 143 660 117 795 067 128 049 025 153 426 765 2 852 Pomoc społeczna 54 369 530 45,98% 14,2% 53 414 445 53 607 297 51 776 060 54 869 195 58 180 653 3 600 Transport i łączność 45 014 075 57,76% 11,8% 30 161 969 52 920 280 41 211 402 44 164 279 56 612 445 4 700 Gospodarka mieszkaniowa 36 325 804 67,28% 9,5% 40 696 015 37 626 864 35 426 977 38 131 728 29 747 434 5 750 Administracja publiczna 24 012 752 73,56% 6,3% 19 602 809 23 099 212 25 554 948 25 671 821 26 134 967 6 900 Gospodarka komunalna i ochrona 22 316 592 79,41% 5,8% 17 000 595 31 245 501 16 703 072 19 480 464 27 153 328 środowiska 7 851 Ochrona zdrowia 14 644 497 83,24% 3,8% 27 729 327 13 682 957 8 162 604 17 319 693 6 327 905 8 921 Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego 14 349 355 87,00% 3,8% 11 963 641 13 455 747 15 720 283 15 813 790 14 793 315 9 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa 11 000 952 89,88% 2,9% 9 094 133 10 284 987 10 906 604 12 249 273 12 469 765 10 926 Kultura fizyczna i sport 10 796 071 92,71% 2,8% 5 133 033 7 778 358 8 003 231 12 742 201 20 323 534 11 854 Edukacyjna opieka wychowawcza 10 580 382 95,48% 2,8% 10 094 312 10 128 344 10 069 443 10 940 505 11 669 306 12 853 Pozostałe zadania w zakresie polityki 7 464 741 97,43% 2,0% 4 838 536 5 565 082 6 924 786 9 434 946 10 560 358 społecznej 13 757 Obsługa długu publicznego 6 026 364 99,01% 1,6% 3 830 964 4 482 141 7 235 667 6 083 046 8 500 000 14 710 Działalność usługowa 1 371 818 99,37% 0,4% 726 140 958 736 1 737 847 1 695 387 1 740 980 15 150 Przetwórstwo przemysłowe 1 129 976 99,67% 0,3% 0 450 000 0 1 118 040 4 081 840 16 630 Turystyka 519 099 99,80% 0,1% 263 974 386 836 537 628 875 930 531 128 17 758 Różne rozliczenia 377 035 99,90% 0,1% 134 073 485 264 193 830 978 944 93 066 18 751 Urzędy naczelnych organów władzy 164 474 99,94% 0,0% 146 061 120 722 14 475 130 752 410 362 państwowej, kontroli i ochrony prawa oraz sądownictwa 19 020 Leśnictwo 153 996 99,98% 0,0% 5 200 149 728 217 924 209 949 187 180 20 803 Szkolnictwo wyższe 49 346 100,00% 0,0% 148 872 97 860 0 0 0
Zastosowano metodę ostrożnego planowania przyszłych dochodów i realnego przyszłych wydatków bieżących. Założenia zmian pozycji dochodów: Rok Założenia wzrostu 2011-2015 DOCHODY stały % PKB % infl. Podatek od nieruchomości 100% Podatek od środków transportowych 100% Podatek od czynności cywilnoprawnych 100% Wpływy z opłat Oplata skarbowa 0% 0% 100% Opłata komunikacyjna 0% 100% 0% Inne opłaty 0% 0% 100% Pod. dochodowy od osób fizycznych 0% 100% 0% Pod. dochodowy od osób prawnych 0% 100% 0% Dochody z najmu i dzierżawy składników majątkowych 0% 0% 100% Wpływy z opłat za zarząd i wieczyste użytkowanie nieruchomości 0% 0% 100% Wpływy z usług 0% 100% 0% Inne dochody 0% 0% 100% Subwencja oświatowa 0% 0% 100% Subwencja równoważąca 0% 0% 100% Zadania bieżące zlecone i powierzone 0% 0% 100% Zadania bieżące własne 0% 0% 75% Ponadto zaplanowano: - w latach 2012 2015 dochody ze sprzedaży mienia na poziomie zaplanowanym na rok 2011 i w kolejnych latach wygaszanie tej pozycji. - w 2011 roku podatek od nieruchomości i od środków transportowych wzrósł o 2,6 % natomiast w następnych latach wzrasta o przyjęty w WPF wskaźnik - w 2011 roku nie przewidziano podwyżek wynagrodzeń we wszystkich sferach działania Miasta - wyjątek stanowią wynagrodzenia nauczycieli - wzrost o 7% wynagrodzenia zasadniczego od 1 września 2011 roku. - struktura zatrudnienia w urzędzie oraz wszystkich podległych jednostkach nie ulegnie zmianie w porównaniu z 2010 r. Pozostałe pozycje odchodów pozostawiono na niezmienionym poziomie równym roku 2011.
Założenia zmian pozycji wydatków: stały % PKB % infl. 600 Transport i łączność 600 Wynagrodzenia i składki od nich naliczane 0% 0% 50% 600 Zakup energii, materiałów i wyposażenia oraz usług 0% 0% 50% 700 Gospodarka mieszkaniowa 700 Zakup energii, materiałów i wyposażenia oraz usług 0% 0% 50% 710 Działalność usługowa 710 Wynagrodzenia i składki od nich naliczane 0% 0% 100% 750 Administracja publiczna 750 Wynagrodzenia i składki od nich naliczane 0% 0% 100% 750A Administracja publiczna - koszty funkcjonowania organów JST 750A Wynagrodzenia i składki od nich naliczane 0% 0% 100% 750A Zakup energii, materiałów i wyposażenia oraz usług 0% 0% 50% 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa 754 Wynagrodzenia i składki od nich naliczane 0% 0% 100% 754 Zakup energii, materiałów i wyposażenia oraz usług 0% 0% 50% 801 Oświata i wychowanie 801 Wynagrodzenia i składki od nich naliczane 0% 0% 100% 801 Zakup energii, materiałów i wyposażenia oraz usług 0% 0% 50% 801 Pozostałe wydatki bieżące 0% 0% 50% 851 Ochrona zdrowia 851 Wynagrodzenia i składki od nich naliczane 0% 0% 100% 851 Zakup energii, materiałów i wyposażenia oraz usług 0% 0% 50% 852 Pomoc społeczna 852 Wynagrodzenia i składki od nich naliczane 0% 0% 100% 852 Świadczenia na rzecz osób fizycznych 0% 0% 50% 853 Pozostałe zadania w zakresie polityki społecznej 853 Wynagrodzenia i składki od nich naliczane 0% 0% 50% 853 Świadczenia na rzecz osób fizycznych 0% 0% 50% 854 Edukacyjna opieka wychowawcza 854 Wynagrodzenia i składki od nich naliczane 0% 0% 50% 854 Świadczenia na rzecz osób fizycznych 0% 0% 50% 900 Gospodarka komunalna i ochrona środowiska 900 Zakup energii, materiałów i wyposażenia oraz usług 0% 0% 50% 921 Kultura i ochrona dziedzictwa narodowego 926 Kultura fizyczna i sport 926 Wynagrodzenia i składki od nich naliczane 0% 0% 100% Ponadto w związku z planowaną restrukturyzacją jednostek zależnych od Urzędu Miasta zaplanowano w latach 2012-2013 oszczędności na wydatkach z tytuły wynagrodzeń i Sładek od nich naliczanych na poziomie 5-10% rocznie w omawianym okresie. Dotyczy to głównie działów wydatków: 750, 900, 700, 926. Pozostałe wydatki bieżące: wyszczególniono z nich wydatki z tytułu remontów (paragraf 427), który jako wydatek bieżący ale nieponawiany w podobnych wartościach co roku został w większości pominięty (realizacji wydatków remontowych opiera się o corocznie budowane plany zapotrzebowań). Reszta wydatków bieżących na poziomie planu budżetu na rok 2011.
Opis zaplanowanych zobowiązań finansowych Założono zaciągnięcie zobowiązania w latach 2011-2013 w związku z wkładem własnym w inwestycje realizowane przy współudziale środków z UE w łącznej kwocie 82,2 mln PLN, zaciągnięciu na koniec każdego z lat i obsłudze wyszczególnionej poniżej i dodanej do wartości obsługi już istniejących zobowiązań. 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 Transze 61370000 13540000 7330000 - - Raty kapitałowe - - - - 5000000 8000000 10000000 10000000 10000000 10000000 21910000 7330000 Odsetki - 3068500 3745500 4112000 4112000 3862000 3462000 2962000 2462000 1962000 1462000 366500 Stan na koniec roku 61370000 74910000 82240000 82240000 77240000 69240000 59240000 49240000 39240000 29240000 7330000