WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III.431.49.2015 Kraków, 05.10.2015 r. Pan Leszek Skowron Wójt Gminy Korzenna 33-322 Korzenna 325 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885, z późn. zm.) Małopolski Urząd Wojewódzki w Krakowie przeprowadził w Urzędzie Gminy Korzenna oraz Ośrodku Pomocy Społecznej w Korzennej kontrolę, której przedmiotem było rozliczenie pod względem finansowoksięgowym wykorzystania dotacji przekazanej z budżetu Wojewody Małopolskiego w 2014 r. na realizację zadań wynikających z ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. z 2015 r., poz. 114 z późn. zm., a uprzednio Dz. U. z 2013 r. poz. 1456, z późn. zm.), ustawy z dnia 7 września 2007 r. o pomocy osobom uprawnionym do alimentów (Dz. U. z 2012 r. poz. 1228 z późn. zm.) oraz ustawy z dnia 4 kwietnia 2014 r. o ustaleniu i wypłacie zasiłków dla opiekunów (Dz. U. 2014 r., poz. 567). Kontrola została przeprowadzona przez Marię Opokę starszego inspektora wojewódzkiego w Wydziale Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie, na podstawie upoważnienia nr 63/2015 z dnia 27 maja 2015 r. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r. Realizację zadań objętych kontrolą ocenia się pozytywnie z uchybieniem. Ocena ta została sformułowana na podstawie ustaleń kontroli, które zostały ujęte według następującej tematyki: 31-156 Kraków, ul. Basztowa 22 * tel. 12 39 21 238 * fax 12 39 21 438 http://www.malopolska.uw.gov.pl
1. Wykorzystanie dotacji celowej przekazanej w 2014 r. z budżetu państwa na finansowanie świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego i zasiłku dla opiekunów oraz składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego rozdział 85212, 2010. 2. Wykorzystanie dotacji celowej przekazanej w 2014 r. z budżetu państwa na finansowanie składek na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej, niektóre świadczenia rodzinne oraz za osoby uczestniczące w zajęciach w centrum integracji społecznej rozdział 85213, 2010. 3. Wykorzystanie dotacji celowej przekazanej w 2014 r. z budżetu państwa na pomoc finansową realizowaną na podstawie rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego rozdział 85295, 2010. 4. Działania podejmowane wobec dłużników alimentacyjnych. W trakcie prowadzonej kontroli objęto wydatki na kwotę ogółem 274.851,96 zł, co stanowi 3,74% środków dotacji wykorzystanej na zadania objęte kontrolą w łącznej wysokości 7.349.103,60 zł, w tym z rozdziału: 85212, 2010 na kwotę ogółem 250.148,36 zł, z czego: wydatki wynikające z decyzji przyznających świadczenia rodzinne, świadczenia z funduszu alimentacyjnego oraz zasiłki dla opiekunów na kwotę 105.532,28 zł, wydatki rzeczowe poniesione na obsługę świadczeń rodzinnych i z funduszu alimentacyjnego oraz zasiłku dla opiekunów na kwotę 12.732,72 zł, wydatki poniesione na zapłatę składek na ubezpieczenie społeczne dla świadczeniobiorców na kwotę 131.883,36 zł, co stanowi 3,47% kwoty wydatkowanej na wypłatę świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego oraz zasiłku dla opiekunów wraz ze składkami na ubezpieczenia społeczne a także na obsługę w łącznej wysokości 7.200.000,00 zł, 85213, 2010 na kwotę 15.735,60 zł, co stanowi 100% kwoty wykorzystanej dotacji, 85295, 2010 na kwotę ogółem 8.968,00 zł, z czego: decyzje na kwotę 5.200,00 zł oraz wydatki rzeczowe na kwotę 3.768,00 zł, co stanowi 6,72% kwoty wykorzystanej dotacji w wysokości 133.368,00 zł. Ustalenia ogólne Zadania w zakresie pomocy społecznej, świadczeń rodzinnych i funduszu alimentacyjnego na terenie Gminy Korzenna dalej Gmina realizowane były przez Ośrodek Pomocy Społecznej w Korzennej dalej OPS. OPS został powołany przez Gminną Radę Narodową w Korzennej, uchwałą nr 63/XII/90 z dnia 5 kwietnia 1990 r. Siedzibą OPS jest budynek 2
położony w miejscowości Korzenna 325. OPS jest samodzielną jednostką organizacyjną nie posiadającą osobowości prawnej, działającą jako wyodrębniona jednostka budżetowa Gminy. Obsługę kasową OPS prowadzi Bank Spółdzielczy w Grybowie Oddział w Korzennej. W 2014 r. przypadająca na Gminę zaplanowana kwota dotacji celowych z budżetu państwa na realizację zadań objętych kontrolą w dziale 852 Pomoc społeczna, rozdziałach: 85212, 85213 i 85295 wyniosła ogółem 7.426.302,00 zł. Na realizację tych zadań Gmina otrzymała środki dotacji w kwocie 7.349.844,00 zł, z czego wykorzystano 7.349.103,60 zł, tj. 99,99% dotacji przekazanej przez Wojewodę Małopolskiego na te zadania. W ramach ww. podziałek klasyfikacji budżetowej Gminie przekazano dotacje na zadania objęte kontrolą w 2010 Dotacje celowe przekazane z budżetu państwa na realizację zadań bieżących z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminie (związkom gmin) ustawami. Niewykorzystaną kwotę dotacji 740,40 zł, zwrócono na rachunek Wojewody Małopolskiego w dniu 30 grudnia 2014 r. tj. z zachowaniem terminu określonego w art. 168 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885, z późn. zm.), dalej ustawa o finansach publicznych. Kwoty dotacji na zadania kontrolowane ujęto w uchwale budżetowej Gminy Korzenna na rok 2014 Nr XXXIX/331/2013 Rady Gminy Korzenna z dnia 30 grudnia 2013 r. Do uchwały budżetowej Gminy w zakresie planu dotacji kontrolowanych zadań wprowadzono w dziale 852 10 zmian. Zmiany następowały, stosownie do art. 257 pkt 1 ustawy o finansach publicznych, zarządzeniami Wójta Gminy Korzenna w oparciu o informacje Wojewody Małopolskiego o zwiększeniu lub zmniejszeniu planu dotacji. Urząd Gminy Korzenna przekazywał do OPS środki otrzymane od Wojewody Małopolskiego na realizację zadań niezwłocznie. W każdym miesiącu do OPS przekazywana była pełna kwota dotacji otrzymanej z Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie dalej MUW. 1. Wykorzystanie dotacji celowej przekazanej w 2014 r. z budżetu państwa na finansowanie świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego, zasiłków dla opiekunów oraz składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego rozdział 85212, 2010. Działanie 13.4.1.1 Świadczenia rodzinne i świadczenia z funduszu alimentacyjnego Dotacja planowana 7.270,00,00 zł, 3
Blokada planu 70.000,00 zł, Dotacja otrzymana i wykorzystana 7.200,000,00 zł. Plan dotacji celowych dla Gminy na rok 2014 w rozdziale 85212, 2010 na finansowanie wypłat świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego oraz zasiłków dla opiekunów, przewidywał dla Gminy w projekcie ustawy budżetowej 6.671.180,00 zł, a w ustawie budżetowej 6.380.580,00 zł. Plan dotacji celowej w ramach tego rozdziału i działania, został zwiększony o 889.420,00 zł zarządzeniami Wojewody Małopolskiego odpowiednio z dnia 10 października 2014 r. i 14 listopada 2014 r. Według stanu na 31 grudnia 2014 r. plan dotacji na wypłatę ww. świadczeń i koszty obsługi wynosił 7.270.000,00 zł. Środki dotacji po uwzględnieniu blokady planu na kwotę 70.000,00 zł dokonanej zarządzeniem Wojewody Małopolskiego z dnia 22 grudnia 2014 r., zostały przekazane Gminie w kwocie 7.200,000,00 zł. Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że dotację wykorzystano w pełnej wysokości, z tego na: wypłatę świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego i zasiłków dla opiekunów ( 3110) 6.716.714,02 zł, opłacenie składek na ubezpieczenie społeczne za podopiecznych ( 4110) 231.254,41 zł, wypłatę odsetek dla zasiłkobiorców dla opiekunów ( 4580) 41.164,30 zł. koszty obsługi świadczeń rodzinnych, świadczeń z funduszu alimentacyjnego oraz zasiłków dla opiekunów 210.867,27 zł. 1.1.Wykorzystanie dotacji przyznanej na realizację zadań wynikających z ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. z 2013 r. poz. 1456 z późn. zm.) dalej ustawa o świadczeniach rodzinnych. Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że na wypłatę świadczeń rodzinnych oraz składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego i koszty obsługi OPS wykorzystał środki dotacji w ramach rozdziału 85212 w pełnej wysokości, tj. w kwocie 5.563.329,32 zł, z tego na: wypłatę świadczeń rodzinnych ( 3110 Świadczenia społeczne) 5 268.247,60 zł, zapłatę składek na ubezpieczenia emerytalno rentowe z ubezpieczenia społecznego za osoby pobierające świadczenie pielęgnacyjne i specjalny zasiłek opiekuńczy ( 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne) 131.883,36 zł, koszty obsługi świadczeń rodzinnych 163.198,36 zł. 4
Realizując zadanie OPS wypłacił w 2014 r.: zasiłki rodzinne i dodatki do zasiłku w kwocie 3.861.670,20 zł, zasiłki pielęgnacyjne w kwocie 523.872,00 zł, specjalne zasiłki opiekuńcze w kwocie 207.185,40 zł, świadczenia pielęgnacyjne w kwocie 505.520,00 zł, jednorazowe zapomogi z tytułu urodzenia się dziecka w kwocie 170.000,00 zł. Szczegółową kontrolą objęto 44 decyzje (w tym 106 pozycji) na podstawie, których wypłacono świadczeniobiorcom w 2014 r. łączną kwotę 60.868,00 zł, tj. 1,16% kwoty świadczeń rodzinnych wypłaconych w tym roku, z tego: 31 decyzji przyznających zasiłki rodzinne z dodatkami na kwotę 42.845,00 zł, 5 decyzji przyznających zasiłek pielęgnacyjny na kwotę 4.743,00 zł, 4 decyzje przyznające specjalny zasiłek opiekuńczy na kwotę 4.680,00 zł, 1 decyzję przyznająca świadczenie pielęgnacyjne na kwotę 5.600,00 zł, 3 decyzje przyznające jednorazową zapomogę z tytułu urodzenia się dziecka na kwotę 3.000,00 zł. Analiza decyzji i ich wypłat wykazała, że poszczególne świadczenia rodzinne wypłacano w wysokościach i terminach zgodnych z wydanymi w tym zakresie decyzjami. Kontrolą objęto również wydatki na kwotę ogółem 131.883,36 zł (100% wydatków) poniesione w 4110 na opłacenie składek na ubezpieczenie emerytalno rentowe z ubezpieczenia społecznego za osoby otrzymujące świadczenie pielęgnacyjne oraz specjalny zasiłek opiekuńczy. Wykazano, że OPS za 35 osób pobierających specjalny zasiłek opiekuńczy opłacił składki społeczne na kwotę 51.802,39 zł oraz za 36 osób pobierających świadczenie pielęgnacyjne na kwotę 80.080,97 zł. Analizie w tym zakresie poddano deklaracje rozliczeniowe ZUS P DRA za 2014 r. oraz przelewy należnych składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Ustalono, że w ciągu 2014 r. sporządzono 2 korekty deklaracji. Korekty te dotyczyły naliczenia składek na ubezpieczenie emerytalno-rentowe w 2014 r. Kwoty składek wynikające z deklaracji (po korektach) były zgodne z wysokością składek społecznych przekazanych w 2014 r. do ZUS. Deklaracje przesyłano oraz składki opłacano w terminie wynikającym z art. 47 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2015 r., poz. 121, a uprzednio Dz. U. z 2013 r. poz. 1442 z późn. zm.), dalej ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych, tj. za dany miesiąc do 5 dnia następnego miesiąca. Składkę należną za grudzień 2014 r. przekazano w dniu 24 grudnia 2014 r. 5
Koszty obsługi świadczeń rodzinnych. W art. 33 ust. 2a ustawy o świadczeniach rodzinnych wskazano, że koszty obsługi świadczeń rodzinnych, wynoszą 3% otrzymanej dotacji na świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego, nie mniej jednak niż 6.000 zł rocznie dla organu właściwego. Kontrola wykazała, że w 2014 r. koszty obsługi wypłaty świadczeń rodzinnych wyniosły 163.198,36 zł. Poniesione wydatki na obsługę zadania stanowiły 2,93% otrzymanej dotacji w klasyfikacji budżetowej 85212 na świadczenia rodzinne oraz składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego (5.563.329,32 zł), a więc mieściły się w limicie określonym w art. 33 ust. 2a ustawy o świadczeniach rodzinnych. Środki na obsługę świadczeń rodzinnych przeznaczone zostały na: wynagrodzenia pracowników i pochodne od wynagrodzeń (144.930,08 zł), zakup materiałów biurowych (2.703,11 zł), zakup usług pozostałych, w tym obsługa bankowa, usługi pocztowe, itp. (8.439,55 zł), odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (4.375,72 zł) oraz delegacje, badania okresowe i szkolenia wynikające z konieczności dokształcania pracowników wykonujących zadanie zlecone (2.749,90 zł). W kosztach obsługi 88,8% stanowią wydatki na wynagrodzenia pracowników. Szczegółową kontrolą objęto wydatki na obsługę zadania poniesione w 4210 oraz 4700 na zakup materiałów i wyposażenia oraz szkolenia pracowników na kwotę ogółem 4.999,11 zł, co stanowi 3,06% wydatków na koszty obsługi świadczeń. Wydatki dotyczyły zakupu druków, tonerów, artykułów biurowych i zasilaczy oraz szkolenia pracowników świadczeń rodzinnych. Poddane kontroli wydatki były prawidłowo, zgodnie z rodzajem wydatków, kwalifikowane do poszczególnych podziałek klasyfikacji budżetowej. Dowody księgowe były zadekretowane i opisane w sposób prawidłowy. Sprawdzone zostały pod względem formalnorachunkowym oraz merytorycznym i zatwierdzone do wypłaty przez osoby upoważnione. Wszystkie płatności regulowano w terminach wskazanych na fakturach. Na wypłatę świadczeń rodzinnych wraz z kosztami ich obsługi Gmina wykorzystała 100% dotacji przekazanej przez Wojewodę Małopolskiego na te zadania. Środki zostały wykorzystane zgodnie z przeznaczeniem. 1.2.Wykorzystanie dotacji celowej przyznanej na realizację zadań zleconych wynikających z ustawy z dnia 7 września 2007 r. o pomocy osobom uprawnionym do 6
alimentów (Dz. U. z 2012 r., poz. 1228 z późn. zm.) dalej ustawa o pomocy osobom uprawnionym do alimentów. Dotacja planowana, otrzymana i wykorzystana 251.969,32 zł. Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że dotacja celowa została wykorzystana w pełnej wysokości na wypłatę 629 świadczeń z funduszu alimentacyjnego, zgodnie z ustawą o pomocy osobom uprawnionym do alimentów i koszty obsługi, z tego na: wypłatę świadczeń z funduszu alimentacyjnego ( 3110) 244.630,41 zł, koszty obsługi 7.338,91 zł. Szczegółową kontrolą objęto 6 decyzji (w tym 25 pozycji) na podstawie, których wypłacono świadczenia z funduszu alimentacyjnego w 2014 r. na łączną kwotę 13.464,28 zł, tj. 5,5% kwoty świadczeń wypłaconych w tym roku. Analiza decyzji i ich wypłat wykazała, że poszczególne świadczenia alimentacyjne wypłacano w wysokościach i terminach zgodnych z wydanymi w tym zakresie decyzjami. Koszty obsługi świadczeń z funduszu alimentacyjnego Zgodnie z art. 31 ust. 3 ustawy o pomocy osobom uprawnionym do alimentów koszty podejmowanych działań wobec dłużników alimentacyjnych i koszty obsługi świadczeń z funduszu alimentacyjnego wynoszą 3% otrzymanej dotacji na świadczenia z funduszu alimentacyjnego. Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że koszty obsługi pokryte ze środków dotacji wyniosły w 2014 r. kwotę 7.338,91 zł. Wydatki na obsługę zadania zostały poniesione na wynagrodzenie osobowe pracownika zajmującego się funduszem alimentacyjnym (2.400,00 zł) oraz na opłaty pocztowe i prowizje bankowe (4.938,91 zł). Poniesione wydatki stanowiły 2,91% otrzymanej dotacji na świadczenia z funduszu alimentacyjnego a więc mieściły się w limicie określonym w art. 31 ust. 3 ustawy o pomocy osobom uprawnionym do alimentów. Szczegółową kontrolą objęto wydatki poniesione w 4300 na kwotę ogółem 4.938,91 zł, co stanowi 67,30% ogółu wydatków z dotacji na koszty obsługi. Kontrolowane wydatki w 4300 Zakup usług pozostałych dotyczyły w szczególności prowizji bankowych i opłat pocztowych. Poddane kontroli dowody księgowe były zadekretowane i opisane w sposób prawidłowy. Sprawdzone zostały pod względem formalno-rachunkowym oraz 7
merytorycznym i zatwierdzone do wypłaty przez osoby upoważnione. Wszystkie płatności regulowano w terminach wskazanych na fakturach. 1.3.Wykorzystanie dotacji celowej przyznanej na realizację zadań zleconych wynikających z ustawy z dnia 4 kwietnia 2014 r. o ustaleniu i wypłacie zasiłków dla opiekunów (Dz. U. 2014 r., poz. 567) dalej ustawa o zasiłkach dla opiekunów. Dotacja planowana, otrzymana i wykorzystana 1.384.701,36 zł. Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że OPS na realizację ustawy o zasiłkach dla opiekunów w związku z wykonaniem wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 5 grudnia 2013 r. wydatkował w ramach rozdziału 85212 kwotę ogółem 1.384.701,36 zł, z czego na: wypłatę zasiłków dla opiekunów w kwocie po 520,00 zł miesięcznie ( 3110 Świadczenia społeczne) 1.203.836,01 zł, wypłatę odsetek za okres od 1 lipca 2013 r. do dnia poprzedzającego wejście w życie ustawy, w którym świadczeniobiorcy nie otrzymywali należnego im świadczenia ( 4580 Pozostałe odsetki) 41.164,30 zł, opłacenie składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe za 58 osób ( 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne) 99.371,05 zł, koszty obsługi zadania ( 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników) 40.330,00 zł. Szczegółową kontrolą objęto 10 decyzji (w tym 70 pozycji) na podstawie, których wypłacono w 2014 r. zasiłki dla opiekunów na łączną kwotę 31.200,00 zł oraz odsetki na kwotę 2.794,70 zł, tj. 2,73% kwoty zasiłków i odsetek wypłaconych w tym roku. Analiza decyzji i ich wypłat wykazała, że poszczególne świadczenia wypłacano w wysokościach i terminach zgodnych z wydanymi w tym zakresie decyzjami. Kontrola wykazała, że odsetki zostały naliczone i wypłacone w prawidłowej wysokości, zgodnie z art. 2 ust. 4 w związku z art. 26 ustawy o zasiłkach dla opiekunów. Koszty obsługi zasiłków dla opiekunów Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy o zasiłku dla opiekunów Zasiłki dla opiekunów i koszty ich obsługi, składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe z ubezpieczenia społecznego oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne są finansowane ze środków z budżetu państwa na realizację świadczeń rodzinnych. Natomiast według zapisów art. 10 ust. 1. ww. ustawy W sprawach nieuregulowanych w ustawie stosuje się odpowiednio przepisy ustawy z dnia 28 8
listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (Dz. U. z 2013 r. poz. 1456, z późn. zm.) dotyczące świadczeń, co oznacza, że na koszty obsługi zasiłków dla opiekunów przysługuje Gminie 3% z otrzymanej dotacji. Na podstawie ewidencji księgowej ustalono, że w 2014 r. koszty obsługi zadania wyniosły kwotę 40.330,00 zł. Wydatki zostały poniesione na wynagrodzenie osobowe pracowników zatrudnionych w referacie świadczeń rodzinnych i stanowiły 2,91% otrzymanej dotacji na wypłatę zasiłków dla opiekunów. 2. Wykorzystanie dotacji celowej przekazanej w 2014 r. z budżetu państwa na finansowanie składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej, niektóre świadczenia rodzinne oraz za osoby uczestniczące w zajęciach w centrum integracji społecznej rozdział 85213, 2010. Działanie 20.1.1.9 Opłacanie i refundacja składki na ubezpieczenie zdrowotne z budżetu państwa na osoby uprawnione Dotacja planowana 20.050,00 zł, Blokada planu 3.986,00 zł, Dotacja otrzymana 16.064,00 zł, Dotacja wykorzystana 15.735,60 zł. Plan dotacji celowej na 2014 r. w rozdziale 85213, 2010 na opłacenie składek na ubezpieczenie zdrowotne za osoby pobierające niektóre świadczenia rodzinne oraz zasiłek dla opiekuna, przewidywał dla Gminy w projekcie ustawy budżetowej 15.699,00 zł, a w ustawie budżetowej 31.542,00 zł. Plan dotacji w ramach tego paragrafu w związku z oszczędnościami w realizacji zadania został zmniejszony o 11.492,00 zł zarządzeniem Wojewody Małopolskiego z dnia 4 września 2014 r. Według stanu na 31 grudnia 2014 r. plan dotacji w tej podziałce klasyfikacyjnej wynosił 20.050,00 zł. Po uwzględnieniu blokady planu dotacji w kwocie 3.986,00 zł środki dotacji przekazano do Gminy w wysokości 16.064,00 zł. Ustalono, że w 2014 r. składki na ubezpieczenie zdrowotne opłacono za: 2 osoby pobierające świadczenie pielęgnacyjne na kwotę 1.087,20 zł, 17 osób pobierających specjalny zasiłek opiekuńczy na kwotę 8.704,80 zł, 16 osób pobierających zasiłek dla opiekuna na kwotę 5.943,60 zł. 9
Łącznie w tym rozdziale opłacono składki zdrowotne za 35 osób na kwotę ogółem 15.735,60 zł. Niewykorzystane środki dotacji w wysokości 328,40 zł zwrócono w dniu 30 grudnia 2014 r. na rachunek Wojewody Małopolskiego. Analizie poddano ewidencję księgową wydatków poniesionych w rozdziale 85213 w 4130, deklaracje rozliczeniowe ZUS P DRA za 2014 r. oraz przelewy należnych składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych za osoby uprawnione. Ustalono, że wystawione przez OPS w 2014 r. deklaracje rozliczeniowe w zakresie składek zdrowotnych płaconych z rozdziału 85213 były zgodne z wysokością składek przekazanych do ZUS. W toku kontroli wykazano, że składki za dany miesiąc odprowadzane były w tym samym miesiącu lub do 5 dnia następnego miesiąca, tj. z zachowaniem terminu określonego w art. 47 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych. Składki zdrowotne za grudzień 2014 r. odprowadzono w dniu 22 grudnia 2014 r. 3. Wykorzystanie dotacji celowej przekazanej w 2014 r. z budżetu państwa na pomoc finansową realizowaną na podstawie rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego rozdział 85295, 2010. Działanie 13.4.1.1 Świadczenia rodzinne i świadczenia z funduszu alimentacyjnego Dotacja planowana 136.252,00 zł, Blokada planu 2.472,00 zł, Dotacja otrzymana 133.780,00 zł, Dotacja wykorzystana 133.368,00 zł, Zwrot środków 412,00 zł. Plan dotacji celowej na 2014 r. w rozdziale 85295, 2010 na pomoc finansową realizowaną w ramach rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego, ustalony został dla Gminy 8 zarządzeniami Wojewody Małopolskiego oraz decyzją Ministra Finansów z dnia 2 stycznia 2014 r. Według stanu na 31 grudnia 2014 r. plan wynosił ogółem 136.252,00 zł, z tego z przeznaczeniem na: realizację rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego za lata ubiegłe kwota 4.000,00 zł, pomoc finansową realizowaną na podstawie rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego ustanowionego uchwałą Nr 230/2013 Rady Ministrów z dnia 24 grudnia 2013 r. zmienioną uchwałą Nr 29/2014 rady Ministrów z 12 marca 2014 r. kwota 132.252,00 zł. 10
Po uwzględnieniu blokady planu dotacji na kwotę 2.472,00 zł dokonanej zarządzaniem Wojewody Małopolskiego z 22 grudnia 2014 r. środki dotacji przekazano na rachunek Gminy w kwocie 133.780,00 zł. Na podstawie ewidencji księgowej wykazano, że środki dotacji wykorzystano w łącznej wysokości 133.368,00 zł, co stanowi 99,69% środków otrzymanych, z tego na: wypłatę dodatku do świadczenia pielęgnacyjnego za lata ubiegłe w wysokości po 200,00 zł miesięcznie 4.000,00 zł (wsparcia finansowego w tym zakresie udzielono dla 5 osób wypłacając im 20 świadczeń), wypłatę dodatku do świadczenia pielęgnacyjnego za 2014 r. w wysokości po 200,00 zł miesięcznie 125.600,00 zł (wsparcia finansowego w tym zakresie udzielono dla 53 osób, wypłacając im 628 świadczeń), koszty obsługi 3.768,00 zł. Niewykorzystane środki dotacji w kwocie 412,00 zł zwrócono na rachunek MUW w dniu 30 grudnia 2014 r. Szczegółową kontrolą objęto 6 decyzji (w tym 25 pozycji) na podstawie, których wypłacono w 2014 r. dodatki na łączną kwotę 5.200,00 zł, tj. 4,01% kwoty dodatków do świadczenia pielęgnacyjnego wypłaconych w tym roku. Analiza decyzji i dokonanych wypłat wykazała, że pomoc finansową wypłacano w wysokościach i terminach zgodnych z wydanymi w tym zakresie decyzjami. Koszty obsługi pomocy finansowej Według art. 6 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 26 marca 2013 r. w sprawie szczegółowych warunków realizacji rządowego programu wspierania osób uprawnionych do świadczenia pielęgnacyjnego (Dz. U. 2013 r. poz. 413) w sprawach dotyczących kosztów obsługi pomocy stosuje się przepisy art. 33 ust. 2a ustawy o świadczeniach rodzinnych zgodnie, z którymi koszty obsługi zadania, wynoszą 3% otrzymanej dotacji. Z przedłożonej do kontroli dokumentacji księgowej wynika, że koszty obsługi pomocy finansowej pokryte ze środków dotacji wyniosły w 2014 r. kwotę 3.768,00 zł. Poniesione wydatki na obsługę zadania stanowiły 2,82% dotacji otrzymanej w rozdziale 85295 (133.780,00 zł). Środki dotacji przeznaczone zostały na opłaty pocztowe i prowizje bankowe. Wydatki z tego tytułu zostały prawidłowo zaklasyfikowane do 4300 Zakup usług 11
pozostałych. Analiza dokumentacji księgowej nie wykazała nieprawidłowości w zakresie stosowania ustawy o rachunkowości oraz uregulowań wewnętrznych OPS. Kontrola sprawozdań budżetowych wykazała, że OPS sprawozdanie jednostkowe o wydatkach Rb-50 za IV kwartały 2014 r. sporządził i złożył Wójtowi Gminy w dniu 28 stycznia 2015 r. tj. z zachowaniem terminu określonego w załączniku nr 44 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2014 r. poz. 119 z późn. zm.) (31 stycznia) dalej rozporządzenie w sprawie sprawozdawczości budżetowej Wykazane w sprawozdaniu kwoty planowanych wydatków na zadania kontrolowane w rozdziałach 85212, 85213 oraz 85295 (7.426.302,00 zł) i ich wykonanie w poszczególnych podziałkach klasyfikacji budżetowej (7.349.103,60 zł) były zgodne z ewidencją księgową prowadzoną przez OPS. Sprawozdanie zbiorcze Gminy Rb-50 za IV kwartały 2014 r. sporządzono oddzielnie dla dotacji i wydatków i przesłano do MUW z zachowaniem terminu określonego w załączniku nr 44 rozporządzenia w sprawie sprawozdawczości budżetowej (15 lutego). Dane wykazane w tym sprawozdaniu w zakresie środków objętych kontrolą były zgodne z danymi wynikającymi ze sprawozdania jednostkowego OPS. Ustalono, że w przesłanych do MUW rocznych sprawozdaniach rzeczowo finansowych z wykonywania zadań z zakresu świadczeń rodzinnych oraz z realizacji zadań przewidzianych w ustawie o pomocy osobom uprawnionym do alimentów wykazano kwoty wydatków na poszczególne świadczenia i koszty ich obsługi zgodne z ewidencją księgową prowadzoną w OPS. 4. Działania podejmowane wobec dłużników alimentacyjnych. W toku kontroli ustalono, że na koniec 2014 r. stan zaległości z tytułu wypłaconych świadczeń z zaliczki alimentacyjnej i funduszu alimentacyjnego oraz odsetek wynosił ogółem 1.630.317,85 zł z czego z tytułu: świadczeń wypłaconych z funduszu alimentacyjnego ( 0980) 1.041.027,55 zł, świadczeń wypłaconych zaliczek alimentacyjnych ( 0970) 221.999,83 zł, naliczonych odsetek ( 0920) 367.290,47 zł. Kontrola wykazała, że w 2014 r. od 24 dłużników alimentacyjnych OPS wyegzekwował kwotę zwrotu ogółem 45.880,32 zł, w tym z tytułu odsetek 2.010,85 zł oraz świadczeń z funduszu alimentacyjnego 43.869,47 zł. 12
Wpływ środków z tytułu kwot wyegzekwowanych w kwocie ogółem 45.880,32 zł, rozdysponowano zgodnie z art. 27 ust. 4 ustawy o pomocy osobom uprawnionym do alimentów, tj.: na dochody budżetu państwa przekazano kwotę ogółem 28.332,48 zł, z tego z tytułu wyegzekwowanych odsetek 2.010,85 zł oraz zwrotu należności z funduszu alimentacyjnego 26.321,63 zł, na dochody budżetu Gminy przekazano kwotę 13.093,89 zł, na dochody gmin dłużników przekazano 4.453,95 zł (20% należności z tytułu zwrotu funduszu alimentacyjnego). W sprawozdaniu Gminy Rb-27ZZ z wykonania planu dochodów za IV kwartały 2014 r. prawidłowo wykazano w rozdziale 85212 w kolumnie 6 kwotę dochodów wykonanych (45.880,32 zł), w kolumnie 7 kwotę dochodów potrąconych na rzecz jednostki samorządu terytorialnego (17.547,84 zł) oraz w kolumnie 8 kwotę dochodów przekazanych (28.332,48 zł). Kontrola wykazała, że na rachunek Gminy (jako organowi właściwemu dłużnika) z tytułu 20% zwrotów świadczeń z funduszu alimentacyjnego inne gminy przekazały w 2014 r. kwotę ogółem 2.310,32 zł. W sprawozdaniu Gminy Rb-27S z wykonania planu dochodów za 2014 r. w kolumnie 8, prawidłowo wykazano w rozdziale 85212 w 2360 dochody otrzymane na kwotę 15.404,21 zł. W kwocie tej mieści się kwota 13.093,89 zł potrącona na rzecz Gminy ze zwrotów z funduszu alimentacyjnego oraz kwota 2.310,32 zł otrzymana z innych gmin. Ustalono, że na dzień 1 stycznia 2014 r. ze spłatą należności z tytułu świadczeń wypłaconych z funduszu alimentacyjnego i zaliczki alimentacyjnej zalegało 46 dłużników a na 31 grudnia 2014 r. 51. Zaległości na 1 stycznia 2014 r. wynosiły 1.451.030,78 zł a według stanu na 31 grudnia 2014 r. 1.630.317,85 zł. Kwota zaległości na koniec 2014 r. wzrosła w stosunku do salda początkowego 2014 r. o 179.287,07 zł. Według informacji Kierownika OPS, w okresie od stycznia do grudnia 2014 r. prowadzono postępowania wobec dłużników alimentacyjnych, których skutkiem było m. in. skierowanie do 32 dłużników informacji o przyznanym świadczeniu z funduszu alimentacyjnego, przesłanie do gmin właściwych 19 wniosków o podjęcie działań wobec dłużników alimentacyjnych, przesłanie komornikowi sądowemu 41 decyzji przyznających świadczenia, 13
wezwanie 29 dłużników do przeprowadzenia wywiadu alimentacyjnego i odebrania oświadczenia majątkowego, 2 dłużników zobowiązano do zarejestrowania się w urzędzie pracy, jako osoby bezrobotne lub poszukujące pracy (po zarejestrowaniu dłużników, wystąpiono o ich aktywację), złożenie 13 wniosków do prokuratury o ściganie z art. 209 1 Kodeksu Karnego oraz 13 wniosków do starosty o zatrzymanie prawa jazdy, wydanie 15 decyzji uznających dłużnika za uchylającego się od zobowiązań oraz 30 decyzji w sprawie zwrotu przez dłużnika należności. W 2014 r. przekazano do urzędów skarbowych 25 tytułów wykonawczych oraz 2 informacje o ich ograniczeniu. Szczegółową kontrolą objęto działania prowadzone wobec 3 dłużników alimentacyjnych zalegających na 1 stycznia 2014 r. na kwotę ogółem 88.785,80 zł a na koniec 2014 r. już na kwotę 101.544,21 zł. Kontrolą objęto postępowania prowadzone przez OPS za okres świadczeniowy 2013/2014. Na podstawie objętych kontrolą postępowań, wykazano, że OPS w jednym przypadku nie wystawił do dnia kontroli tytułu wykonawczego, pomimo upłynięcia około pięciu miesięcy od wyznaczonego w decyzji terminu zwrotu należności. W stosunku do pozostałych dłużników alimentacyjnych objętych kontrolą OPS podejmował właściwe i terminowe działania: 1. Dłużnik alimentacyjny R.B. (Gmina Korzenna jest dla dłużnika organem właściwym dłużnika i wierzyciela). Zaległości dłużnika na 1 stycznia 2014 r. wynosiły 47.001,61 zł. Decyzją Nr OPS-SRFA-532-13/2013 z dnia 10 września 2013 r., przyznano dla 2 osób uprawnionych świadczenia z funduszu alimentacyjnego na okres świadczeniowy 2013/2014 na kwotę miesięczną ogółem 1.000,00 zł. Od dłużnika w 2014 r. nie wyegzekwowano zwrotu świadczeń. i zaległości dłużnika na koniec 2014 r. wzrosły do kwoty 59.001,61 zł. Po wydaniu decyzji przyznających osobom uprawnionym świadczenia z funduszu alimentacyjnego i uprawomocnieniu się jej w dniu 5 października 2013 r., w dniach: 30 października 2013 r. przesłano do dłużnika informację o przyznaniu świadczenia, 28 listopada 2013 r. wezwano dłużnika na wywiad jak również do złożenia oświadczenia majątkowego dłużnik nie zgłosił się na wywiad, 17 stycznia 2014 r. wszczęto postępowanie w sprawie uznania dłużnika za uchylającego się od zobowiązań alimentacyjnych oraz wystąpiono do Komornika Sądowego przy Sądzie Rejonowym w Gorlickich z zapytaniem czy w/w w ostatnich 6 miesiącach wywiązał się ze zobowiązań alimentacyjnych od komornika w dniu 27 stycznia 2014 r. otrzymano informację, że dłużnik dokonał jednej wpłaty w dniu 29 lipca 2013 r. na kwotę 300,00 zł, 14
14 lutego 2014 r. wydano decyzję uznającą w/w za dłużnika uchylającego się od zobowiązań alimentacyjnych, 18 marca 2014 r. wystąpiono z wnioskiem do Prokuratury Rejonowej w Nowym Sączu o ściganie z art. 209 Kodeksu Karnego w dniu 3 lipca 104 r. otrzymano informację o przesłaniu do Sądu Rejonowego w Nowym Sączu akt oskarżenia przeciwko dłużnikowi. 28 marca 2014 r. przesłano do Starosty Nowosądeckiego aktualizującą informację, że dłużnik ponownie został uznany za dłużnika alimentacyjnego, co stanowi podstawę do wpisu w ewidencji, jako dłużnik alimentacyjny (po wniosku o zatrzymanie prawa jazdy z dnia 21 maja 2012 r. dłużnik nie posiada prawa jazdy i został wpisany do ewidencji kierowców jako dłużnik alimentacyjny), po zakończeniu okresu świadczeniowego (30 września 2014 r.) 3 października 2014 r. wszczęto postępowanie administracyjne w sprawie zwrotu należności z tytułu wypłaty świadczenia z funduszu alimentacyjnego, 14 listopada 2014 r. wydano decyzję Nr OPS-SRFA-534-52/14 żądającą zwrotu należności wypłaconych z funduszu alimentacyjnego (decyzja dotyczy 2 wierzycieli) na kwotę 12.000,00 zł., dłużnik w wyznaczonym terminie (2 stycznia 2015 r.) nie dokonał wpłaty i 23 stycznia 2015 r. wystawiono upomnienie w sprawie zwrotu należności wypłaconych z funduszu alimentacyjnego, 11 lutego 2015 r. wystawiono tytuł wykonawczy do Naczelnika Urzędu Skarbowego w Nowym Sączu. 2. Dłużnik alimentacyjny S.Ch. (Gmina Korzenna jest dla dłużnika organem właściwym dłużnika i wierzyciela). Zaległości dłużnika na 1 stycznia 2014 r. wynosiły 21.841,09 zł. Decyzją Nr OPS-SRFA-532-26/2013 z dnia 18 października 2013 r., przyznano dla 2 osób uprawnionych świadczenia z funduszu alimentacyjnego na okres świadczeniowy 2013/2014 na kwotę miesięczną 500,00 zł. Od dłużnika w 2014 r. wyegzekwowano zwrot świadczeń na kwotę 1.199,22 zł (łącznie z odsetkami) i zaległości dłużnika na koniec 2014 r. wynosiły 25.180,50 zł. Po wydaniu decyzji przyznającej osobom uprawnionym świadczenia z funduszu alimentacyjnego i uprawomocnieniu się jej w dniu 29 października 2013 r., w dniach: 30 października 2013 r. przesłano do dłużnika informację o przyznaniu świadczenia, 28 listopada 2013 r. wezwano dłużnika na wywiad jak również do złożenia oświadczenia majątkowego dłużnik nie zgłosił się na wywiad, 15
17 stycznia 2014 r. wszczęto postępowanie w sprawie uznania dłużnika za uchylającego się od zobowiązań alimentacyjnych oraz wystąpiono do Komornika Sądowego przy Sądzie Rejonowym w Gorlickich z zapytaniem czy ww. w ostatnich 6 miesiącach wywiązał się ze zobowiązań alimentacyjnych od komornika w dniu 3 lutego 2014 r. otrzymano informację, że dłużnik dokonał trzech wpłat w dniu 8 lipca 2013 r. 800,00 zł, 12 lipca 2013 r. 500,00 zł oraz 23 października 2013 r. 800,00 zł, 14 lutego 2014 r. wydano decyzję uznającą ww. za dłużnika uchylającego się od zobowiązań alimentacyjnych, 18 marca 2014 r. wystąpiono z wnioskiem do Prokuratury Rejonowej w Nowym Sączu o ściganie z art. 209 Kodeksu Karnego w dniu 13 maja 2014 r. odmowa wszczęcia dochodzenia, 28 marca 2014 r. przesłano do Starosty Nowosądeckiego aktualizującą informację, że dłużnik ponownie został uznany za dłużnika alimentacyjnego, co stanowi podstawę do wpisu w ewidencji, jako dłużnik alimentacyjny (po wniosku o zatrzymanie prawa jazdy z dnia 13 kwietnia 2012 r. dłużnik ma zatrzymane prawo jazdy za jazdę pod wpływem alkoholu), po zakończeniu okresu świadczeniowego (30 września 2014 r.) 3 października 2014 r. wszczęto postępowanie administracyjne w sprawie zwrotu należności z tytułu wypłaty świadczenia z funduszu alimentacyjnego, 14 listopada 2014 r. wydano decyzję Nr OPS-SRFA-534-54/14 żądającą zwrotu należności wypłaconych z funduszu alimentacyjnego (decyzja dotyczy 2 wierzycieli) na kwotę 4.428,61 zł. dłużnik w wyznaczonym terminie, tj. do dnia 3 stycznia 2015 r. nie dokonał wpłaty, wobec czego w dniu 23 stycznia 2015 r. wystawiono upomnienie w sprawie zwrotu należności wypłaconych z funduszu alimentacyjnego, 11 lutego 2015 r. wystawiono tytuł wykonawczy do Naczelnika Urzędu Skarbowego w Nowym Sączu. 3. Dłużnik alimentacyjny M. Sz. Gmina Korzenna jest dla dłużnika organem właściwym wierzyciela). Zaległości dłużnika na 1 stycznia 2014 r. wynosiły 19.943,10 zł. Decyzją Nr OPS-SRFA-532-38/2013 z dnia 30 września 2013 r. przyznano dla osoby uprawnionej świadczenie z funduszu alimentacyjnego na okres świadczeniowy 2013/2014 na kwotę 300,00 zł miesięcznie. Od dłużnika w 2014 r. wyegzekwowano zwrot zaległości na kwotę 3.104,56 zł (łącznie z odsetkami) i na koniec 2014 r. zalęgłości dłużnika wynosiły 17.362,10 zł. 16
Po wydaniu decyzji przyznającej osobom uprawnionym świadczenia z funduszu alimentacyjnego i uprawomocnieniu się decyzji w dniu 22 października 2013 r., w dniach: 31 października 2013 r. wystąpiono do organu właściwego dłużnika z informacją o przyznanym świadczeniu z funduszu alimentacyjnego osobom uprawnionym oraz z wnioskiem o podjęcie działań wobec dłużnika alimentacyjnego, 30 października 2013 r. przesłano do dłużnika informację o przyznaniu świadczenia, po zakończeniu okresu świadczeniowego z dniem 30 września 2014 r. 3 października 2014 r. wszczęto postępowanie administracyjne w sprawie zwrotu należności wypłaconych z funduszu alimentacyjnego, 14 listopada 2014 r. wydano decyzję w sprawie zwrotu należności wypłaconych z funduszu alimentacyjnego Nr OPS-SRFA-534-77/14 na kwotę 408,29 zł, dłużnik w wyznaczonym terminie, tj. do 3 stycznia 2015 r. nie dokonał wpłaty. Upomnienie w sprawie zwrotu należności wypłaconych z funduszu alimentacyjnego wystawiono w dniu 28 maja 2015 r. (tj. po upływie ponad czterech miesięcy od terminu zwrotu). Do dnia zakończenia kontroli (5 czerwca 2015 r.) nie sporządzono tytułu wykonawczego, tj. obowiązku określonego w art. 26 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2014 r., poz. 1619 z późn. zm.) w związku z art. 27 ust. 3 ustawy o pomocy osobom uprawnionym do alimentów. W wyjaśnieniu Kierownik OPS podała, że Dłużnik alimentacyjny ( ) po wydaniu decyzji znak: OSP-SRFA-534-77/14 z dnia 14 listopada 2014 r. o zwrocie należności z tytułu wypłaconych świadczeń z funduszu alimentacyjnego w wysokości 408,29 zł deklarował telefonicznie oraz osobiście dokonanie wpłaty w/w kwoty. Wpłaty tej jednak nie dokonał, ponieważ dokonywał dalszych wpłat do komornika sądowego, które zostały zaliczane na poczet bieżących wypłat świadczeń z okresu 2014/2015. Dlatego nadal trwa postępowanie w tej sprawie i w dniu 28 maja 2015 r. zostało wystawione upomnienie Nr 27/2015, które zostało doręczone w dniu 1 czerwca 2015 r. Po upływie 7-dniowego zostanie wystawiony tytuł wykonawczy. Przedstawiając powyższe ustalenia kontroli zwracam się do Pana Wójta o podjęcie stosownych działań zmierzających do wyeliminowania ujawnionego uchybienia poprzez wzmocnienie nadzoru nad działalnością OPS w zakresie kierowania upomnień do dłużników alimentacyjnych niezwłocznie po uprawomocnieniu się decyzji w sprawie zwrotu przez nich należności z tytułu świadczeń otrzymanych przez osobę uprawnioną. 17
Informację o sposobie wykonania powyższych zaleceń proszę przekazać za pośrednictwem Wydziału Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie, w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia. Z up. Wojewody Małopolskiego Sławomir Dyl Dyrektor Wydziału Organizacji i Kontroli 18