Poszerzenie zakresu stosowania odliczeń podatkowych Konferencja Wsparcie rodzin z dziećmi na utrzymaniu w rozwiązaniach dotyczących podatku dochodowego od osób fizycznych jako element polityki rodzinnej państwa 26 marca 2014 r.
Inspiracja propozycje Fundacji Republikańskiej zawarte w raporcie Polityka prorodzinna w Polsce. Diagnoza stanu obecnego i propozycje zmian http://cafr.pl/raporty/
Założenie utrzymania obecnego modelu odliczeń od podatku Zalety obecnego systemu: prostota czytelność dobra znajomość wśród podatników Konieczność zachowania wspólnego rozliczania małżonków
Rozszerzenie mechanizmu odliczeń na nowe grupy podatników podatku dochodowego dotychczas nim nie objętych: przedsiębiorców opodatkowanych według stawki 19% podatników korzystających z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych podatników korzystających z karty podatkowej
Zwiększenie skali wykorzystania odliczeń podatkowych związanych z wychowywaniem dzieci zwrot kwot odliczenia, które nie może być dokonane ze względu na zbyt niski dochód w rocznym zeznaniu podatkowym Kwota zwrotu ograniczona do wysokości składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne zapłaconych w ciągu roku przez podatnika
Likwidacja ograniczenia nie pozwalającego na odliczenie podatkowe rodzinom z jednym dzieckiem, których dochody przekraczają próg dochodowy wiążący się ze zwiększeniem stawki opodatkowania do 32% Mechanizm ten ma ograniczony skutek budżetowy, a jest rozwiązaniem zniechęcającym do zawierania małżeństw (osoby samotnie wychowujące dzieci nie podlegają takim ograniczeniom)
Zwiększenie progresji odliczeń Obecne rozwiązania Propozycja ZDR3Plus Dziecko Przysługująca kwota odliczenia na dziecko Dziecko Przysługująca kwota odliczenia na dziecko 1 100%/0% 1 100% 2 100% 2 150% 3 150% 3 200% 4 200% 4 250% 5 200% 5 300% 6 200% 6 300%
Odliczenie roczne [PLN] Maksymalna kwota odliczenia dla małżeństwa z 3 dzieci Obecny system Propozycja ZDR3Plus 5000 4000 3000 2000 1000 0 0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 Miesięczny dochód brutto [PLN]
Odliczenie roczne [PLN] 12000 Maksymalna kwota odliczenia dla małżeństwa z 5 dzieci Obecny system Propozycja ZDR3Plus 10000 8000 6000 4000 2000 0 0 2000 4000 6000 8000 10000 Miesięczny dochód brutto [PLN]
Liczba dzieci, na które można uzyskać odliczenie w pełnej wysokości Obecny system Propozycja ZDR3PLus Podatnik uzyskujący minimalne wynagrodzenie (1680 PLN) Małżonkowie, z których każde uzyskuje minimalne wynagrodzenie (łącznie 3360 PLN) Podatnik uzyskujący przeciętne wynagrodzenie (3823,32 PLN) Małżonkowie, z których każde uzyskuje przeciętne wynagrodzenie (łącznie 7646,64 PLN) 0 3 1 4 2 5 4 9
Minimalny miesięczny dochód brutto [PLN], umożliwiający podatnikowi pełne odliczenie ulgi na wszystkie dzieci Liczba dzieci Obecny system Propozycja ZDR3Plus 1 1798 544 2 2846 1020 3 4418 1653 4 6513 2445 5 8609 3396 6 9567 4346 7 10231 5298
Szacowany poziom dodatkowych transferów na rzecz rodzin w ramach proponowanego rozwiązania: 3,46 mld PLN (kwota ta nie uwzględnia rozszerzenia systemu odliczeń na podatników nierozliczających się z podatku dochodowego na zasadach ogólnych)