INFORMACJA M I N I S T E R S T W O F I N A N S Ó W DEPARTAMENT PODATKÓW DOCHODOWYCH

Transkrypt

1 M I N I S T E R S T W O F I N A N S Ó W DEPARTAMENT PODATKÓW DOCHODOWYCH INFORMACJA dotycząca rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych za 2009 rok 1,59% 98,41% podatnicy w I przedziale podatkowym podatnicy w II przedziale podatkowym Warszawa, sierpień 2010 r.

2 I. Dane ogólne Informacja zawiera dane dotyczące podatników podatku dochodowego od osób fizycznych, których dochody w 2009 r. opodatkowane były: a/ wg skali podatkowej, b/ przy zastosowaniu stawki 19 %. Stawką 19 % opodatkowane były dochody: - podatników z pozarolniczej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej, którzy wybrali opodatkowanie na zasadach określonych w art. 30c ustawy, - uzyskane z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych (art. 30b ustawy), - uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych nabytych lub wybudowanych po dniu 31 grudnia 2008 r. (art. 30e ustawy). Dochodów opodatkowanych wg stawki 19% nie podlegającymi opodatkowaniu wg skali podatkowej. łączy się z dochodami W roku 2009 obowiązywała następująca skala podatkowa: Podstawa obliczenia podatku otych Podatek wynosi ponad do % minus kwota zmniejszająca podatek 556 zł 02 gr zł 02 gr + 32% nadwyŝki ponad zł 2

3 1. Liczba podatników podatku dochodowego od osób fizycznych 1/ Podatnicy, których dochody opodatkowane były wg skali podatkowej ogółem z tego: rozliczyło się bezpośrednio w urzędach skarbowych zostało rozliczonych przez płatników z tego: przez organy rentowe przez zakłady pracy. 2/ Podatnicy, których dochody opodatkowane były stawką 19%: - z pozarolniczej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej - uzyskane z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych podatników podatników - uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych nabytych lub wybudowanych po dniu 31 grudnia 2008 r podatników 2. Liczba podatników wg rodzajów składanych zeznań W 2009 r. obowiązywały następujące rodzaje formularzy podatkowych: PIT-36 dla podatników, do których miał zastosowanie art. 45 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307, z późn. zm.), i którzy niezaleŝnie od liczby źródeł przychodów: 1/ prowadzili: - pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowaną na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej, - działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej, 3

4 2/ uzyskali przychody: - z najmu, podnajmu, dzierŝawy, poddzierŝawy lub z innych umów o podobnym charakterze, opodatkowane na ogólnych zasadach, - od których byli obowiązani samodzielnie opłacać zaliczki na podatek, - ze źródeł przychodów połoŝonych za granicą, - z innych źródeł, opodatkowanych na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej, od których ani płatnik, ani podatnik w ciągu roku podatkowego nie miał obowiązku odprowadzania zaliczek, 3/ korzystali ze zwolnienia na podstawie art. 44 ust. 7a ustawy (tzw. kredytu podatkowego), 4/ byli obowiązani dokonać doliczenia na podstawie art. 44 ust. 7f ustawy, 5/ sporządzili remanent likwidacyjny w grudniu roku podatkowego, 6/ byli obowiązani doliczyć do swoich dochodów dochody małoletnich dzieci, 7/ obniŝali dochód o straty z lat ubiegłych, 8/ wykazali naleŝny zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 29, 30 i 30a ustawy, jeŝeli podatek ten nie został pobrany przez płatnika, 9/ wykazali naleŝny podatek dochodowy, o którym mowa w art. 30e ustawy. PIT-36L dla podatników, którzy prowadzili pozarolniczą działalność gospodarczą lub działy specjalne produkcji rolnej opodatkowane na zasadach określonych w art. 30c ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307, z późn. zm.). PIT-37 dla podatników, do których miał zastosowanie art. 45 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307, z późn. zm.), i którzy w roku podatkowym: 1/ wyłącznie za pośrednictwem płatnika uzyskali przychody ze źródeł połoŝonych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlegające opodatkowaniu na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej, tj. w szczególności z tytułu: - wynagrodzeń i innych przychodów ze stosunku słuŝbowego, stosunku pracy (w tym spółdzielczego stosunku pracy) oraz pracy nakładczej, - emerytur lub rent krajowych (w tym rent strukturalnych, rent socjalnych), 4

5 - świadczeń przedemerytalnych, zasiłków przedemerytalnych, - naleŝności z tytułu członkostwa w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych lub innych spółdzielniach zajmujących się produkcją rolną, - zasiłków pienięŝnych z ubezpieczenia społecznego, - stypendiów, - przychodów z działalności wykonywanej osobiście (m.in. z umów zlecenia, kontraktów menedŝerskich, zasiadania w radach nadzorczych, pełnienia obowiązków społecznych, działalności sportowej), - przychodów z praw autorskich i innych praw majątkowych, - świadczeń wypłaconych z Funduszu Pracy lub z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, - naleŝności za pracę przysługujących tymczasowo aresztowanym oraz skazanym, - naleŝności z umowy aktywizacyjnej, 2/ nie prowadzili pozarolniczej działalności gospodarczej oraz działów specjalnych produkcji rolnej opodatkowanych na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej, 3/ nie byli obowiązani doliczać do uzyskanych dochodów dochodów małoletnich dzieci, 4/ nie obniŝali dochodów o straty z lat ubiegłych. PIT-38 dla podatników, którzy w roku podatkowym uzyskali przychody z tytułu: 1/ odpłatnego zbycia: - papierów wartościowych, - poŝyczonych papierów wartościowych (sprzedaŝ krótka), - pochodnych instrumentów finansowych oraz realizacji praw z nich wynikających, - udziałów w spółkach mających osobowość prawną, 2/ objęcia udziałów (akcji) w spółkach mających osobowość prawną albo wkładów w spółdzielniach w zamian za wkład niepienięŝny w innej postaci niŝ przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część. 5

6 PIT-39 dla podatników, którzy w roku podatkowym uzyskali przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych nabytych lub wybudowanych po dniu 31 grudnia 2008 r. opodatkowanych na zasadach określonych w art. 30e ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307, z późn. zm.) Formularze PIT-36 i PIT-37 przeznaczone są zarówno dla podatników opodatkowujących swoje dochody indywidualnie, jak i łącznie z dochodami małŝonka albo w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci, w tym takŝe dla osób mających miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w innym niŝ Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie naleŝącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego (tj. Islandii, Norwegii lub Lichtensteinie) albo w Konfederacji Szwajcarskiej, które przychody wymienione w art. 29 ust. 1 ustawy, opodatkowują na zasadach określonych w art. 27 ust. 1 ustawy, tj. przy zastosowaniu skali podatkowej. Formularze PIT-36L, PIT-38 i PIT-39 przeznaczone są wyłącznie dla podatników rozliczających się indywidualnie. W urzędach skarbowych rozliczyło się ogółem podatników z tego: składając zeznanie na formularzu: PIT ,57 % PIT-36L ,00 % PIT ,03 % PIT ,32 % PIT ,08% Z moŝliwości łącznego opodatkowania dochodów małŝonków skorzystało podatników (40,01% ogółu podatników opodatkowanych wg skali podatkowej), tj. o podatników (0,02%) mniej niŝ za 2008 r. 6

7 Natomiast z ulgowego opodatkowania dochodów przysługującego osobom samotnie wychowującym dzieci skorzystało podatników, tj. o osoby (4,00%) mniej niŝ za 2008 r. II. Podatnicy opodatkowani wg skali podatkowej 1. Liczba podatników w podziale na źródła przychodów Z ogólnej liczby podatników opodatkowanych podatkowej: wg skali podatników, tj. 93,62% uzyskało przychody ze źródeł podlegających opodatkowaniu i wykazało dochód, podatników, tj. 5,04% nie uzyskało przychodów ze źródeł podlegających opodatkowaniu, a skorzystało z moŝliwości wspólnego opodatkowania z małŝonkiem, podatników, tj. 1,34% uzyskało przychody ze źródeł podlegających opodatkowaniu, lecz wykazało dochód 0 lub stratę. Podatnicy, którzy z jednego źródła przychodu ponieśli stratę, a z innego uzyskali dochód, ujęci są w liczbie podatników uzyskujących dochody. Dalsza część informacji odnoszona jest do podatników, którzy wykazali dochody, tj podatników. 7

8 W 2009 roku podatników, tj. 62,69% uzyskało dochody wyłącznie z jednego źródła, i tak: 1/ z naleŝności ze stosunku: pracy, słuŝbowego, spółdzielczego i z pracy nakładczej, a takŝe zasiłków pienięŝnych z ubezpieczenia społecznego wypłacanego przez zakład pracy / z emerytury - renty oraz innych krajowych świadczeń, o których mowa w art. 34 ust. 7 ustawy / z pozarolniczej działalności gospodarczej / z działalności wykonywanej osobiście, o której mowa w art. 13 ustawy (w tym umów o dzieło i zlecenia) / z najmu lub dzierŝawy / z praw autorskich i innych praw, o których mowa w art. 18 ustawy Pozostali podatnicy w liczbie , tj. 37,31% uzyskali dochody z więcej niŝ jednego źródła. 2. Liczba podatników według wysokości uzyskanego dochodu Przedziały dochodów Liczba podatników Struktura % do ,41 powyŝej ,59 Ogółem ,00 8

9 3. Struktura dochodów wg źródeł Źródła dochodów Kwota dochodu pomniejszonego o odliczone ubezpieczenia społeczne Udział w ogólnej kwocie dochodu % NaleŜności ze stosunku: pracy, słuŝbowego, spółdzielczego i z pracy nakładczej, a takŝe zasiłki pienięŝne z ubezpieczenia społecznego wypłacone przez zakład pracy 2. Emerytury - renty oraz inne krajowe świadczenia, o których mowa w art. 34 ust. 7 ustawy , ,18 3. Pozarolnicza działalność gospodarcza ,31 4. Działy specjalne produkcji rolnej ,04 5. Działalność wykonywana osobiście, o której mowa w art. 13 ustawy (w tym umowy o dzieło i zlecenia) ,66 6. Najem lub dzierŝawa ,29 7. Prawa autorskie i inne prawa, o których mowa w art. 18 ustawy 8. Inne źródła (w tym emerytury - renty z zagranicy) , ,32 Razem ,00 9

10 4. Dochód i obciąŝenie dochodu podatkiem 4.1 Dane ogólne a/ dochód brutto przed odliczeniami tys. zł b/ odliczenia od dochodu składek na ubezpieczenia społeczne tys. zł (b : a) 8,15% c/ dochód pomniejszony o odliczone składki na ubezpieczenia społeczne tys. zł d/ odliczenia od dochodu ogółem tys. zł - odliczenia strat z lat ubiegłych tys. zł - odliczenia ulg podatkowych tys. zł e/ dochód zwolniony tys. zł f/ dochód do opodatkowania (c-d-e) tys. zł g/ podatek przed odliczeniami tys. zł h/ odliczenia od podatku składki na tys. zł (h : c) 7,33% (h : g) 45,96% i/ podatek po odliczeniu składki na tys. zł j/ ulgi odliczone od podatku tys. zł (j : i) 12,37 % k/ doliczenia zryczałtowanego podatku dochodowego od dochodu z remanentu likwidacyjnego 326 tys. zł l/ podatek naleŝny tys. zł ł/ przeciętny dochód pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne zł m/ efektywne obciąŝenie podatkiem naleŝnym dochodu podatnika pomniejszonego o odliczone ubezpieczenia społeczne - kwota podatku zł - % obciąŝenia 7,55 n/ efektywne obciąŝenie podatkiem łącznie ze składką na dochodu podatnika pomniejszonego o odliczone ubezpieczenia społeczne - kwota podatku zł - % obciąŝenia 14,88 10

11 4.2 Dochód brutto przed odliczeniami Przedziały dochodów Kwota dochodu ogółem Struktura do ,45 powyŝej ,55 Ogółem ,00 % 4.3 Odliczenia od dochodu składek na ubezpieczenia społeczne Przedziały dochodów Kwota odliczeń ogółem Struktura do ,81 powyŝej ,19 Ogółem ,00 % 4.4 Dochód pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne Przedziały dochodów Kwota dochodu ogółem Struktura do ,24 powyŝej ,76 Ogółem ,00 % 11

12 4.5 Ulgi podatkowe odliczone od dochodu Przedziały dochodów Kwota odliczeń ogółem Struktura do ,35 powyŝej ,65 Ogółem ,00 % 4.6 Dochód do opodatkowania Przedziały dochodów Kwota dochodu ogółem Struktura do ,20 powyŝej ,80 Ogółem ,00 % 4.7 Podatek przed odliczeniami Przedziały dochodów Kwota podatku ogółem Struktura do ,37 powyŝej ,63 Ogółem ,00 % 12

13 4.8 Odliczenia od podatku Przedziały dochodów Kwota odliczeń ogółem Struktura do ,31 powyŝej ,69 Ogółem ,00 % 4.9 Ulgi podatkowe odliczone od podatku Przedziały dochodów Kwota odliczeń ogółem Struktura do ,85 powyŝej ,15 Ogółem ,00 % 4.10 Podatek naleŝny Przedziały dochodów Kwota podatku ogółem Struktura do ,97 powyŝej ,03 Ogółem ,00 % 13

14 14

15 15

16 16

17 17

18 5. Dochód i obciąŝenie dochodu 5.1 Podatników ogółem 1/ przeciętny dochód pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne i przeciętny podatek Przedziały Liczba Przeciętny Przeciętny podatek dochodów podatników dochód wg skali naleŝny pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne podatkowej łącznie ze składką na po odliczeniu do powyŝej Ogółem / obciąŝenie dochodu Przedziały ObciąŜenie dochodu w % RóŜnica dochodów obciąŝenia nominalne efektywne w pkt proc. łącznie ze składką na po odliczeniu (2 3) do ,28 13,93 6,51 1,35 powyŝej ,79 22,75 16,15 1,04 Ogółem 16,20 14,88 7,55 1,32 18

19 Przeciętne obciąŝenie dochodu stawką nominalną i efektywną 40,00% 36,00% 32,00% 28,00% 24,00% 20,00% 16,00% 15,28% 23,79% 22,75% 12,00% 13,93% 8,00% 4,00% 0,00% I przedział II przedział stawka nominalna stawka efektywna 19

20 5.2 Podatników osiągających dochody wyłącznie z naleŝności ze stosunku: pracy, słuŝbowego, spółdzielczego i z pracy nakładczej... 1/ przeciętny dochód pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne i przeciętny podatek Przedziały Liczba Przeciętny Przeciętny podatek dochodów podatników dochód wg skali naleŝny pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne podatkowej łącznie ze składką na po odliczeniu do powyŝej Ogółem / obciąŝenie dochodu Przedziały ObciąŜenie dochodu w % RóŜnica dochodów obciąŝenia nominalne efektywne w pkt proc. łącznie ze składką na po odliczeniu (2 3) do ,52 13,73 6,16 1,79 powyŝej ,89 23,61 16,66 1,28 Ogółem 16,84 15,13 7,65 1,71 20

21 5.3 Podatników osiągających dochody wyłącznie z emerytury - renty oraz innych krajowych świadczeń, o których mowa w art. 34 ust. 7 ustawy 1/ przeciętny dochód i przeciętny podatek Liczba Przeciętny Przeciętny podatek podatników dochód wg skali naleŝny podatkowej łącznie ze składką po odliczeniu na / obciąŝenie dochodu nominalne ObciąŜenie dochodu w % łącznie ze składką na efektywne po odliczeniu RóŜnica obciąŝenia w pkt proc. (2 3) ,25 13,80 6,12 0,45 21

22 5.4 Podatników osiągających dochody wyłącznie z pozarolniczej działalności gospodarczej 1/ przeciętny dochód pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne i przeciętny podatek Przedziały Liczba Przeciętny Przeciętny podatek dochodów podatników dochód wg skali naleŝny pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne podatkowej łącznie ze składką na po odliczeniu do powyŝej Ogółem / obciąŝenie dochodu Przedziały ObciąŜenie dochodu w % RóŜnica dochodów obciąŝenia nominalne efektywne w pkt proc. łącznie ze składką na po odliczeniu (2 3) do ,41 13,27 7,58 2,14 powyŝej ,03 19,65 18,05 2,38 Ogółem 16,47 14,30 9,26 2,17 22

23 5.5 Podatników, którzy osiągnęli dochody z więcej niŝ jednego źródła 1/ przeciętny dochód pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne i przeciętny podatek Przedziały Liczba Przeciętny Przeciętny podatek dochodów podatników dochód wg skali naleŝny pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne podatkowej łącznie ze składką na po odliczeniu do powyŝej Ogółem / obciąŝenie dochodu Przedziały ObciąŜenie dochodu w % RóŜnica dochodów obciąŝenia nominalne efektywne w pkt proc. łącznie ze składką na po odliczeniu (2 3) do ,78 14,21 6,90 1,57 powyŝej ,04 22,20 15,60 0,84 Ogółem 16,73 15,25 8,03 1,48 23

24 5.6 Podatników osiągających dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej i jednocześnie z innych źródeł 1/ przeciętny dochód pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne i przeciętny podatek Przedziały Liczba Przeciętny Przeciętny podatek dochodów podatników dochód wg skali naleŝny pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne podatkowej łącznie ze składką na po odliczeniu do powyŝej Ogółem / obciąŝenie dochodu Przedziały ObciąŜenie dochodu w % RóŜnica dochodów obciąŝenia nominalne efektywne w pkt proc. łącznie ze składką na po odliczeniu (2 3) do ,17 14,49 6,62 1,68 powyŝej ,98 20,64 14,82 1,34 Ogółem 17,24 15,63 8,13 1,61 24

25 5.7 Podatników osiągających dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej (łącznie pkt 5.4 i 5.6) 1/ przeciętny dochód pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne i przeciętny podatek Przedziały Liczba Przeciętny Przeciętny podatek dochodów podatników dochód wg skali naleŝny pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne podatkowej łącznie ze składką na po odliczeniu do powyŝej Ogółem / obciąŝenie dochodu Przedziały ObciąŜenie dochodu w % RóŜnica dochodów obciąŝenia nominalne efektywne w pkt proc. łącznie ze składką na po odliczeniu (2 3) do ,06 14,32 6,76 1,74 powyŝej ,99 20,51 15,22 1,48 Ogółem 17,13 15,44 8,29 1,69 25

26 6. Odliczenia - dane ogólne 6.1 Odliczenia od dochodu składek na ubezpieczenia społeczne a/ odliczenia składek na ubezpieczenia społeczne dokonało podatników, tj. 52,24 % ogółu podatników, b/ kwota odliczonych składek wyniosła tys. zł i stanowiła 8,15% dochodu brutto przed odliczeniami, w tym: - odliczenia składek zagranicznych, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2a ustawy dokonało podatników na kwotę tys. zł, c/ podatnicy korzystający z odliczenia składek na ubezpieczenia społeczne Przedziały dochodów Liczba podatników ogółem Liczba podatników, którzy odliczyli ubezpieczenia społeczne % (3 : 2) do ,76 powyŝej ,24 Ogółem ,24 d/ odliczenia składek na ubezpieczenia społeczne Przedziały dochodów Kwota dochodu brutto przed odliczeniami Kwota odliczonych składek na ubezpieczenia społeczne % (3 : 2) do ,37 powyŝej ,33 Ogółem ,15 26

27 6.2 Odliczenia od podatku a/ odliczenia dokonało podatników, tj. 87,26% ogółu podatników, b/ kwota odliczonej składki wyniosła tys. zł i stanowiła 45,96% podatku przed odliczeniami i 7,33% dochodu pomniejszonego o odliczone ubezpieczenia społeczne, w tym: - odliczenia składek zagranicznych, o których mowa w art. 27b ust. 1 pkt 2 ustawy dokonało podatników na kwotę tys. zł, c/ podatnicy korzystający z odliczenia Przedziały dochodów Liczba podatników ogółem Liczba podatników, którzy odliczyli składkę na % (3 : 2) do ,15 powyŝej ,00 Ogółem ,26 d/ składka na odliczana od podatku Przedziały dochodów Kwota podatku przed odliczeniami Kwota odliczonej składki na % (3 : 2) do ,20 powyŝej ,48 Ogółem ,96 27

28 e/ składka na w odniesieniu do dochodu Przedziały dochodów Kwota dochodu pomniejszonego o odliczone składki na ubezpieczenia społeczne Kwota odliczonej składki na % (3 : 2) do ,42 powyŝej ,60 Ogółem , Odliczenia ulg podatkowych dane ogólne a/ kwota odliczeń od dochodu wyniosła tys. zł i stanowiła 0,99% dochodu pomniejszonego o odliczone ubezpieczenia społeczne, b/ kwota odliczeń od podatku wyniosła tys. zł i stanowiła 12,37% podatku po odliczeniu, c/ ulgi odliczone od dochodu Przedziały dochodów Kwota dochodu pomniejszonego o odliczone ubezpieczenia społeczne Kwota odliczonych ulg % (3 : 2) do ,03 powyŝej ,61 Ogółem ,99 28

29 d/ ulgi odliczone od podatku Przedziały dochodów Kwota podatku po odliczeniu Kwota odliczonych ulg % (3 : 2) do ,95 powyŝej ,48 Ogółem ,37 Odliczenia od dochodu wg tytułów Ogółem odliczenia tys. zł w tym: 1/ darowizny a/ liczba podatników (1,22 % ogółu podatników) b/ kwota odliczeń tys. zł (0,06% dochodu pomniejszonego o odliczone ubezpieczenia społeczne) c/ przeciętna kwota odliczona przez podatnika zł w tym: - darowizny, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 9 ustawy a/ liczba podatników (1,15 % ogółu podatników) b/ kwota odliczeń tys. zł (0,04% dochodu pomniejszonego o odliczone ubezpieczenia społeczne) c/ przeciętna kwota odliczona przez podatnika zł 29

30 - darowizny wynikające z odrębnych ustaw a/ liczba podatników (0,07% ogółu podatników) b/ kwota odliczeń tys. zł (0,02% dochodu pomniejszonego o odliczone ubezpieczenia społeczne) c/ przeciętna kwota odliczona przez podatnika zł 2/ wydatki na cele rehabilitacyjne a/ liczba podatników (4,48% ogółu podatników) b/ kwota odliczeń tys. zł (0,43% dochodu pomniejszonego o odliczone ubezpieczenia społeczne) c/ przeciętna kwota odliczona przez podatnika zł 3/ wydatki z tytułu uŝytkowania sieci Internet a/ liczba podatników (14,81% ogółu podatników) b/ kwota odliczeń tys. zł (0,39% dochodu pomniejszonego o odliczone ubezpieczenia społeczne) c/ przeciętna kwota odliczona przez podatnika zł 4/ wydatki na nabycie nowych technologii a/ liczba podatników - 15 b/ kwota odliczeń - 25 tys. zł c/ przeciętna kwota odliczona przez podatnika zł 30

31 5/ zwrot nienaleŝnie pobranych świadczeń a/ liczba podatników (0,12% ogółu podatników) b/ kwota odliczeń tys. zł (0,007% dochodu pomniejszonego o odliczone ubezpieczenia społeczne) c/ przeciętna kwota odliczona przez podatnika zł 6/ wydatki mieszkaniowe - kwota wydatków do odliczenia od dochodu w 2009 r tys. zł - dokonane odliczenia od dochodu a/ liczba podatników, którzy dokonali odliczeń (0,63% ogółu podatników) b/ kwota odliczona ogółem tys. zł (0,10% dochodu pomniejszonego o odliczone ubezpieczenia społeczne) c/ przeciętna kwota odliczona przez podatnika zł w tym z tytułu: spłaty odsetek od kredytu (poŝyczki) mieszkaniowego a/ liczba podatników b/ kwota odliczeń tys. zł (97,83% odliczeń z tyt. wydatków mieszkaniowych) c/ przeciętna kwota odliczona przez podatnika zł wydatków - na zasadzie praw nabytych a/ liczba podatników b/ kwota odliczeń tys. zł (2,17% odliczeń z tyt. wydatków mieszkaniowych) c/ przeciętna kwota odliczona przez podatnika zł 31

32 Odliczenia od podatku wg tytułów Ogółem odliczenia tys. zł w tym: 1/ ulgi za wyszkolenie uczniów a/ liczba podatników (0,08% ogółu podatników) b/ kwota odliczeń tys. zł (0,14% podatku po odliczeniu ) c/ przeciętna kwota odliczona przez podatnika zł 2/ ulgi z tytułu wychowywania dzieci a/ liczba podatników (17,77% ogółu podatników) b/ kwota odliczeń tys. zł (11,90% podatku po odliczeniu ) c/ liczba dzieci d/ przeciętna kwota odliczona na podatnika zł e/ przeciętna kwota odliczona na dziecko zł 3/ ulgi, o których mowa w art. 27g ustawy a/ liczba podatników (0,04% ogółu podatników) b/ kwota odliczeń tys. zł (0,09% podatku po odliczeniu ) c/ przeciętna kwota odliczona przez podatnika zł 32

33 4/ społeczne opłacone przez osobę prowadzącą gospodarstwo domowe z tytułu zawarcia umowy aktywizacyjnej z osobą bezrobotną a/ liczba podatników - 74 b/ kwota odliczeń - 76 tys. zł c/ przeciętna kwota odliczona przez podatnika zł 5/ wydatki mieszkaniowe a/ liczba podatników, którzy dokonali odliczeń (0,78% ogółu podatników) b/ kwota odliczona ogółem tys. zł (0,24% podatku po odliczeniu ) c/ przeciętna kwota odliczona przez podatnika zł w tym z tytułu: wydatków, których przysługujące odliczenie nie znalazło pokrycia w podatku za lata ubiegłe a/ liczba podatników b/ kwota odliczeń tys. zł c/ przeciętna kwota odliczona przez podatnika zł 33

34 Ulgi odliczone według tytułów w układzie przedziałów dochodów Tytuł odliczenia I przedział II przedział Razem Odliczenia od dochodu ogółem w tym: 1/ darowizny darowizny, o których mowa w art. 26 ust.1 pkt 9 ustawy - darowizny wynikające z odrębnych ustaw 2/ wydatki na cele rehabilitacyjne 3/ wydatki z tytułu uŝytkowania sieci Internet 4/ wydatki na nabycie nowych technologii 5/ zwrot nienaleŝnie pobranych świadczeń 6/ wydatki mieszkaniowe 7/ inne odliczenia Odliczenia od podatku ogółem w tym: / ulgi za wyszkolenie uczniów / ulgi z tytułu wychowywania dzieci / ulgi, o których mowa w art. 27g ustawy / społeczne opłacone przez osobę prowadzącą gospodarstwo domowe z tytułu zawarcia umowy aktywizacyjnej z osobą bezrobotną / wydatki mieszkaniowe / inne odliczenia

35 7. Zwolnienie od podatku dochodu uzyskanego na terenach specjalnych stref ekonomicznych 1/ Kwota zwolnienia tys. zł 2/ Liczba podatników Podatek naleŝny, zaliczki, saldo rozliczeń 1/ Podatek naleŝny obliczony wg skali podatkowej mln zł 2/ Podatek z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych nabytych lub wybudowanych w latach , o którym mowa w art. 30e ustawy 131 mln zł 3/ Zryczałtowany podatek obliczony od przychodów (dochodów), o których mowa w art. 30a ust. 1 pkt 1-5 ustawy, uzyskanych poza granicami RP 1 mln zł 4/ Zryczałtowany podatek dochodowy, o którym mowa w art. 29, 30 i 30a ustawy, jeŝeli podatek ten nie został pobrany przez płatnika 1 mln zł 5/ Wpłacony zaliczkami mln zł 6/ Do zapłaty mln zł 7/ Do zwrotu mln zł 35

36 III. Podatnicy opodatkowani wg stawki 19% od dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej 1. Liczba podatników Z opodatkowania dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej wg stawki 19% skorzystało podatników. 2. Podatnicy opodatkowani od dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej 1/ Przychód tys. zł 2/ Koszty uzyskania przychodu tys. zł 3/ Dochód tys. zł 4/ Strata tys. zł 3. Podatnicy opodatkowani od dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej 1/ Przychód tys. zł 2/ Koszty uzyskania przychodu tys. zł 3/ Dochód tys. zł 4/ Strata tys. zł 4. Dochód i podatek ogółem 1/ Dochód brutto przed odliczeniami tys. zł 2/ Odliczenia od dochodu składek na ubezpieczenia społeczne w tym: - składki zagraniczne, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt 2a ustawy 3/ Dochód pomniejszony o odliczone ubezpieczenia społeczne tys. zł 698 tys. zł tys. zł 4/ Odliczenia od dochodu strat z lat ubiegłych - kwota odliczenia tys. zł - liczba podatników korzystających z odliczenia

37 5/ Kwoty wpływające na zwiększenie podstawy opodatkowania tys. zł 6/ Dochód do opodatkowania tys. zł 7/ Podatek przed odliczeniami tys. zł 8 /Odliczenia od podatku w tym: - składki zagraniczne, o których mowa w art. 27b ust. 1 pkt 2 ustawy 9/ Odliczenia od podatku ulgi, o której mowa w art. 27g ustawy tys. zł tys. zł 543 tys. zł 10/ Doliczenia do podatku 501 tys. zł 11/ Odliczenia podatku zapłaconego za granicą tys. zł 12/ Zryczałtowany podatek dochodowy od dochodu z remanentu likwidacyjnego 416 tys. zł 5. Podatek naleŝny, zaliczki, saldo rozliczeń 1/ Podatek naleŝny obliczony wg stawki 19% mln zł 2/ Podatek z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych nabytych lub wybudowanych w latach , o którym mowa w art. 30e ustawy 13 mln zł 3/ Zryczałtowany podatek obliczony od przychodów (dochodów), o których mowa w art. 30a ust. 1 pkt 1-5 ustawy, uzyskanych poza granicami RP 4/ Zryczałtowany podatek, o którym mowa w art. 29, 30 i 30a ustawy, jeŝeli nie został pobrany przez płatnika 3 mln zł 1 mln zł 5/ Wpłacono zaliczkami mln zł 6/ Kwota do zapłaty mln zł 7/ Nadpłata 861 mln zł 37

38 IV. Podatnicy opodatkowani wg stawki 19% od dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych 1. Liczba podatników Opodatkowania dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych wg stawki 19% dokonało podatników. 2. Dochód i podatek ogółem 1/ Dochód brutto przed odliczeniami tys. zł 2/ Odliczenia od dochodu strat z lat ubiegłych - kwota odliczenia tys. zł - liczba podatników dokonujących odliczenia / Dochód do opodatkowania tys. zł 4/ Podatek przed odliczeniami tys. zł 5/ Odliczenie podatku zapłaconego za granicą, o którym mowa w art. 30b ust 5a i 5b ustawy 6/ Odliczenie podatku zapłaconego za granicą, o którym mowa w art. 30b ust 5c ustawy 824 tys. zł 83 tys. zł 3. Podatek naleŝny, zaliczki, saldo rozliczeń 1/ Podatek naleŝny obliczony wg stawki 19% 723 mln zł 2/ Podatek z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych nabytych lub wybudowanych w latach , o którym mowa w art. 30e ustawy 15 mln zł 3/ Zryczałtowany podatek obliczony od przychodów (dochodów), o których mowa w art. 30a ust. 1 pkt 1-5 ustawy, uzyskanych poza granicami RP 4/ Zryczałtowany podatek, o którym mowa w art. 29, 30 i 30a ustawy, jeŝeli nie został pobrany przez płatnika 7 mln zł 1 mln zł 5/ Kwota do zapłaty 746 mln zł 38

39 V. Podatnicy opodatkowani wg stawki 19% od dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych nabytych lub wybudowanych po dniu 31 grudnia 2008 r. 1. Liczba podatników Opodatkowania dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych nabytych lub wybudowanych po dniu 31 grudnia 2008 r. wg stawki 19% dokonało podatników. 2. Dochód i podatek ogółem 1/ Dochód do opodatkowania tys. zł 2/ Podatek przed odliczeniami tys. zł 3. Podatek naleŝny, zaliczki, saldo rozliczeń 1/ Podatek naleŝny obliczony wg stawki 19% 56,9 mln zł 2/ Zryczałtowany podatek, o którym mowa w art. 29, 30 i 30a ustawy, jeŝeli nie został pobrany przez płatnika 0,1 mln zł 3/ Kwota do zapłaty 57,0 mln zł 39