Spotkanie informacyjno szkoleniowe

Transkrypt

1 Spotkanie informacyjno szkoleniowe - Jak złożyć PIT przez Internet - Ulga prorodzinna i internetowa 28 stycznia 2014 r. Urząd Skarbowy w Złotoryi

2 Uwagi organizacyjne: - na indywidualne pytania odpowiadamy w przerwie lub po spotkaniu - materiał (prezentacja) zostanie umieszczony na stronie internetowej Urzędu* Urząd Skarbowy w Złotoryi

3 Program spotkania: 1. Jak złożyć PIT przez Internet PRZERWA 2. Ulga prorodzinna i internetowa. Urząd Skarbowy w Złotoryi

4 PODSTAWY PRAWNE: art. 3b par. 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r., poz. 749, z późn. zm.), Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2012 r. w sprawie sposobu przesyłania deklaracji i podań oraz rodzajów podpisu elektronicznego, którymi powinny być opatrzone (Dz. U. z 2012 r., poz. 1537), Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 czerwca 2013 r. w sprawie określenia rodzajów deklaracji, które mogą być składane za pomocą środków komunikacji elektronicznej (Dz. U. z 2013 r., poz. 669 z późn. zm.). Urząd Skarbowy w Złotoryi

5 RODZAJE DEKLARACJI I PODAŃ: zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym 2008 PIT-37, zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym 2009 PIT- 36, PIT-36L, PIT-38, PIT-39, zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za rok 2010 PIT-28, deklaracja o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od karty podatkowej w poszczególnych miesiącach roku podatkowego 2010 PIT-16A, deklaracja o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, zapłaconej i odliczonej od zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów osób duchownych w poszczególnych miesiącach roku podatkowego 2010 PIT-19A, deklaracje w sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych dotyczące czynności cywilnoprawnych, z tytułu których obowiązek podatkowy powstał po dniu 31 grudnia 2011 roku PCC-3, wniosek o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej składany w 2013 roku PIT-16. Urząd Skarbowy w Złotoryi

6 RODZAJE FORMULARZY ZAŁĄCZNIKÓW: Możliwość złożenia elektronicznie Brak możliwości złożenia elektronicznie PIT/O, PIT/D, PIT/ZG, PIT/2K, PIT/M, PIT/B, PIT/28A, PIT-28B, PPC-3/A Urząd Skarbowy w Złotoryi

7 OBIEG ZEZNANIA podatnik Ministerstwo Finansów system informatyczny e-deklaracje urząd skarbowy Urząd Skarbowy w Złotoryi

8 DOPUSZCZALNE FORMY ROZLICZEŃ: indywidualnie, wspólnie z małżonkiem, wspólnie z małżonkiem, który zmarł przed rozliczeniem, jako osoba samotnie wychowująca dziecko. ZŁOŻENIE ZEZNANIA WSPÓLNIE Z MAŁŻONKIEM NIE WYMAGA ZŁOŻENIA PRZEZ DRUGIEGO Z MAŁŻONKÓW PEŁNOMOCNICTWA (UPL-1) Urząd Skarbowy w Złotoryi

9 CZYM JEST PODPIS ELEKTRONICZNY? Podpis elektroniczny zapewniający autentyczność deklaracji/wniosku elektronicznego składanego w 2014 r. oparty jest na zestawie następujących cech informacyjnych podatnika składającego zeznanie: identyfikator podatkowy NIP lub identyfikator podatkowy PESEL, imię (pierwsze), nazwisko, data urodzenia, kwota przychodu wykazana w zeznaniu lub rocznym obliczeniu podatku za rok podatkowy o dwa lata wcześniejszy niż rok, w którym są składane deklaracje/wniosek albo wartość 0 (zero), w przypadku gdy za rok o dwa lata wcześniejszy niż rok podatkowy, w którym są składane deklaracje/wniosek nie zostało złożone żadne z zeznań lub rocznych obliczeń podatku. Urząd Skarbowy w Złotoryi

10 KWOTA PRZYCHODU Do pola kwota przychodu należy wpisać kwotę przychodu z dowolnego z zeznania lub rocznego obliczenia podatku (formularza) złożonego w Urzędzie za rok 2012 z poszczególnych pozycji: PIT-28 wariant (16) - poz. 42, PIT-36 wariant (17) - poz. 82 lub poz. 125, jeżeli podatnik w zeznaniu za rok 2012 występował jako małżonek, PIT-36L wariant (7) - poz. 23 lub poz. 28, PIT-37 wariant (17) - poz. 60 albo poz. 87, jeżeli podatnik w zeznaniu za rok 2012 występował jako małżonek, PIT-38 wariant (7) - poz. 24, PIT-39 wariant (3) - poz. 20, PIT-40 wariant (17) - poz. 62, PIT-40A wariant (17) - poz. 33. Urząd Skarbowy w Złotoryi

11 PEŁNOMOCNICTWO UPL konieczne jest złożenie do US, w formie papierowej, formularza UPL przed przystąpieniem do składania przez PEŁNOMOCNIKA w formie elektronicznej wszystkich deklaracji, w tym informacji PIT-11, złożenie zeznań podatkowych PIT-37 lub PIT-36 wspólnie z małżonkiem NIE WYMAGA złożenia przez drugiego z małżonków pełnomocnictwa UPL- 1. Urząd Skarbowy w Złotoryi

12 CZYM JEST UPO? wygenerowany przez system numer referencyjny nie jest UPO! Urzędowe Potwierdzenie Odbioru Dokumentu Elektronicznego jest wyświetlane po naciśnięciu przycisku pobierz UPO na interaktywnym formularzu Weryfikacja Statusu Wysłanego Dokumentu Elektronicznego, przycisk pobierz UPO pojawia się wyłącznie dla dokumentów o statusie 200 [wszystkie inne komunikaty świadczą o niezłożeniu dokumentu lub dalszym jego przetwarzaniu a dla dokumentów ze statusami innymi niż 200 nie będzie widoczny przycisk pobierz UPO i przesłane zeznanie nie trafi do systemu], UPO (dokument wydrukowany i/lub zapisany w formie elektronicznej) stanowi dowód i potwierdzenie terminu złożenia zeznania podatkowego. Urząd Skarbowy w Złotoryi

13 ZALETY SKŁADANIA PIT PRZEZ INTERNET interaktywne formularze weryfikują rozliczenie podatnika pod względem formalnym oraz zapewniają poprawność rachunkową rozliczenia, eliminacja formalności, oszczędność czasu dla podatnika i dla Urzędu, eliminacja stresu towarzyszącego czasami wizycie osobistej, brak jakichkolwiek kosztów finansowych, upowszechnienie elektronicznego kanału komunikacji między administracją podatkową i podatnikiem, poprawa jakości usług świadczonych przez administrację podatkową; zautomatyzowanie procesu sporządzania zeznania, przyspieszenie obsługi zeznań (nie trzeba manualnie wprowadzać danych w Urzędzie). Urząd Skarbowy w Złotoryi

14 WYMOGI TECHNICZNE: komputer z zainstalowanym systemem operacyjnym Windows (2000, XP, Vista, 7 lub 8) i skonfigurowanym dostępem do Internetu, program do odczytu dokumentów PDF Adobe Reader w aktualnej wersji (co najmniej wersja lub wyższa, zalecana wersja polska), pobrana ze strony Ministerstwa Finansów aktualna wtyczka do programu Adobe Reader (zainstalowana w systemie). Urząd Skarbowy w Złotoryi

15 SKRÓCONA INSTRUKCJA WYSYŁANIA ZEZNANIA pobranie ze strony Ministra Finansów wtyczki (plug in) i zainstalowanie jej w systemie, pobranie ze strony odpowiedniego formularza i zapisanie na lokalnym dysku albo wypełnienie go on-line, wypełnienie formularza i załączników danymi, wprowadzenie zeznania, danych autoryzujących do podpisania wysłanie zeznania do systemu e deklaracje, zachowanie numeru wysłaniu dokumentu, referencyjnego wygenerowanego po pobranie Urzędowego Poświadczenia Odbioru prawidłowo złożony dokument ma status 200, (UPO); wyświetlenie UPO, jego wydruk i/lub zapisanie. Urząd Skarbowy w Złotoryi

16 Urząd Skarbowy w Złotoryi

17 Urząd Skarbowy w Złotoryi

18 Urząd Skarbowy w Złotoryi

19 ULGA PRORODZINNA 19

20 PODSTAWA PRAWNA: art. 27f ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361 z późn. zm.) zmieniony ustawą z dnia 24 października 2012 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 1278) 20

21 Kto może skorzystać z odliczenia Z odliczenia mogą skorzystać podatnicy podatku dochodowego od dochodów opodatkowanych według skali podatkowej, którzy składają roczne zeznanie podatkowe na druku PIT-36 lub PIT-37 i wykazują w nim podatek należny. Z ulgi tej nie mogą korzystać zatem podatnicy, którzy uzyskują: dochody opodatkowane 19% stawką podatku, przychody z działalności gospodarczej opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym. 21

22 Odliczenie przysługuje: rodzicom wykonującym władzę rodzicielską, opiekunom prawnym, jeżeli dziecko z nimi zamieszkuje, rodzinom zastępczym. 22

23 Ulga przysługuje w stosunku do dzieci: małoletnich, bez względu na ich wiek, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, do ukończenia 25 roku życia uczących się w szkołach, o których mowa w przepisach o systemie oświaty, przepisach o szkolnictwie wyższym lub w przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie, jeżeli w roku podatkowym nie uzyskały dochodów podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 lub w art. 30b w łącznej wysokości przekraczającej kwotę stanowiącą iloraz kwoty zmniejszającej podatek oraz stawki podatku, określonych w pierwszym przedziale skali podatkowej, o której mowa w art. 27 ust. 1, z wyjątkiem renty rodzinnej. 23

24 Kiedy ulga nie przysługuje Z odliczenia nie mogą korzystać podatnicy, których dzieci uzyskały dochody: opodatkowane na zasadach ogólnych lub z kapitałów pieniężnych opodatkowanych przy zastosowaniu 19% stawki podatku, w łącznej wysokości przekraczającej zł, opodatkowane na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego, opodatkowane na zasadach podatku liniowego, opodatkowane na zasadach podatku tonażowego, za granicą, niezależnie czy ich uzyskanie powoduje powstanie obowiązku podatkowego w Polsce. Ulga nie przysługuje również, poczynając od miesiąca kalendarzowego, w którym dziecko: na podstawie orzeczenia sądu zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie w rozumieniu przepisów o świadczeniach rodzinnych, wstąpiło w związek małżeński. 24

25 Korzystanie z ulgi w stosunku do dzieci pełnoletnich kończących dany etap nauki W przypadku: ucznia kontynuującego naukę w szkole, ulga przysługuje za wszystkie miesiące roku podatkowego, maturzysty, który nie kontynuuje nauki, ulga przysługuje także za miesiące wakacyjne, maturzysty, który podejmuje naukę w szkole wyższej, ulga przysługuje za wszystkie miesiące roku podatkowego, studenta kształcącego się w dwóch etapach (studia licencjackie i magisterskie), ulga przysługuje za wszystkie miesiące roku podatkowego w sytuacji, gdy po zdaniu egzaminu student został zakwalifikowany na studia magisterskie, studenta, który ukończył studia licencjackie i nie kontynuuje nauki ulga przysługuje do miesiąca października włącznie, studenta na urlopie dziekańskim - przysługuje prawo do ulgi, dziecka zawieszonego w prawach studenta lub przerwy w studiach - ulga nie przysługuje, studenta oczekującego na obronę pracy licencjackiej lub magisterskiej brak prawa do odliczenia. 25

26 Ulga z tytułu wychowania jednego dziecka Odliczeniu podlega kwota stanowiąca 1/6 kwoty zmniejszającej podatek określonej w pierwszym przedziale skali, za każdy miesiąc kalendarzowy, w którym podatnik wykonywał władzę, pełnił funkcję rodziny zastępczej albo sprawował opiekę nad dzieckiem. Kwota odliczenia wynosi 92,67 zł miesięcznie na dziecko (rocznie 1.112,04 zł). 26

27 KRYTERIUM DOCHODOWE Nie każdy podatnik wychowujący jedno dziecko może skorzystać z ulgi. Odliczenie przysługuje pod warunkiem, że: roczne dochody podatnika nie przekroczyły kwoty zł, zastrzeżenie to dotyczy podatnika niepozostającego w związku małżeńskim, w tym również przez część roku, roczne dochody podatnika i jego małżonka nie przekroczyły łącznie kwoty zł, roczne dochody podatnika będącego osobą samotnie wychowującą dziecko nie przekroczyły kwoty zł. 27

28 KRYTERIUM DOCHODOWE c.d. Określone powyżej kwoty obejmują wszystkie dochody opodatkowane na ogólnych zasadach określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (tj. przychody pomniejszone o koszty ich uzyskania) i dodatkowo pomniejszone o zapłacone przez podatnika składki na jego ubezpieczenia społeczne. Do dochodów tych zalicza się dochody: opodatkowane wg skali podatkowej określonej w art. 27 ust. 1 w/w ustawy (przykładowo dochody z pracy, z praw majątkowych, emerytur i rent), z kapitałów pieniężnych (z odpłatnego zbycia akcji) opodatkowanych przy zastosowaniu 19% stawki podatku - art. 30b w/w ustawy, z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowane przy zastosowaniu 19% stawki podatku- art. 30c w/w ustawy. 28

29 Ulga z tytułu wychowania większej liczby dzieci W przypadku wychowywania dwójki i większej liczby dzieci, przy ustalaniu prawa do ulgi, nie ma znaczenia wysokość uzyskanego w danym roku podatkowym dochodu. Podkreślić należy jednak, że niezależnie od liczby posiadanych dzieci dla potrzeb stosowania ulgi podatnik uwzględnia wyłącznie dzieci, które spełniają warunki wskazane w ustawie. Kwota odliczenia: na pierwsze i drugie dziecko wynosi po 92,67 zł miesięcznie (rocznie 1.112, 04 zł), na trzecie dziecko wynosi miesięcznie 139,01 zł (rocznie 1.668,12 zł), na czwarte i każde kolejne dziecko wynosi miesięcznie po 185,34 zł (rocznie zł). 29

30 ULGA INTERNETOWA 30

31 PODSTAWA PRAWNA: art. 26 ust.6a i ust.6h ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ( Dz. U. z 2012 r., poz. 361 z późn. zm.) dodany ustawą z 24 października 2012 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ( Dz. U. z 2012 r., poz. 1278). 31

32 WARUNKI ODLICZENIA Prawo do odliczenia ulgi internetowej w rocznym zeznaniu PIT mają tylko podatnicy: którzy ponosili wydatki z tytułu użytkowania sieci Internet, posiadają dokumenty, które potwierdzają dokonanie płatności z tytułu użytkowania sieci Internet np. faktury w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług, dowody wpłat), z prawa do odliczenia można skorzystać tylko i wyłącznie w kolejno po sobie następujących dwóch latach podatkowych, pod warunkiem, że wcześniej nie dokonywano odliczenia z tytułu użytkowania sieci Internet w zeznaniach podatkowych, oznacza to, że w zeznaniu PIT za 2013 tzw. ulgę na Internet mogą odliczyć tylko ci podatnicy, którzy po raz pierwszy dokonali takiego odliczenia w zeznaniu PIT za 2012 rok, w tym przypadku zeznanie PIT za 2013 będzie ostatnim, w którym przysługuje prawo do odliczenia, w przypadku, gdy podatnik postanowił skorzystać z ulgi internetowej w zeznaniu PIT za 2013 po raz pierwszy, prawo będzie przysługiwało również w 2015 roku, w rozliczeniu PIT za 2014 rok. 32

33 JAKIE WYDATKI MOŻNA ODLICZYĆ Odliczenie przysługuje z tytułu użytkowania sieci Internet niezależnie od miejsca w którym się z niego korzysta oraz formy dostępu tj. : w domu, w kafejce internetowej, za pomocą przenośnego modemu. Odliczeniem nie są objęte wydatki na zakup urządzeń umożliwiających dostęp do Internetu (np. modem) lub zakup oprogramowania. 33

34 JAK ROZLICZYĆ ULGĘ NA INTERNET odliczenie jest limitowane, limit roczny odliczeń wynosi 760 zł, tylko taką kwotę maksymalnie może odliczyć podatnik w swoim zeznaniu rocznym PIT, podatnicy odliczają więc faktycznie poniesione wydatki w roku podatkowym, którego dotyczy odliczenie, podatnicy podatku dochodowego, którzy np. uzyskują dochody ze stosunku pracy, prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych dokonują odliczenia od dochodu, w przypadku podatników prowadzących działalność gospodarczą, którzy uzyskany przychód opodatkowują zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych, odliczeń dokonują od przychodu, do odliczenia ulgi internetowej służy formularz PIT/O, który podatnik dołącza do zeznania PIT-28, PIT-36 lub PIT

35 Urząd Skarbowy w Złotoryi