PRAWO PODATKOWE. wykład 3 i 4. Studia niestacjonarne Administracja II stopnia. dr Rafał Dowgier Katedra Prawa Podatkowego Wydział Prawa UwB

Podobne dokumenty
Prawo podatkowe ~ postępowanie podatkowe

Prawo podatkowe ~ postępowanie podatkowe

Zasada praworządności (art. 6 k.p.a.) Organy administracji publicznej działają na podstawie przepisów prawa.

Odwołania od decyzji starosty w sprawach naleŝących do właściwości powiatu winny być kierowane do...

Wykaz skrótów 9. Rozdział I. Rys ewolucyjny polskiego postępowania administracyjnego 13

POSTĘPOWANIE ADMINISTRACYJNE I POSTĘPOWANIE PRZED SĄDAMI ADMINISTRACYJNYMI. Autorzy: ZBIGNIEW CIEŚLAK, EUGENIUSZ BOJANOWSKI, JACEK LANG

2.1. Zagadnienia ogólne Istota, geneza i struktura ustawy Ordynacja podatkowa Zakres zastosowania Ordynacji podatkowej

Spis treści. Konstrukcja prawna pełnomocnictwa procesowego

AKTY KOŃCZĄCE POSTĘPOWANIE

Uproszczone postępowania administracyjne. dr Radosław Pastuszko

POSTĘPOWANIE PODATKOWE WYKAZ ZAGADNIEŃ BĘDĄCYCH PRZEDMIOTEM WYKŁADU ORAZ ĆWICZEŃ ROK AKADEMICKI 2015/2016 WYKŁAD

OGÓLNE POSTĘPOWANIE ADMINISTRACYJNE. Autor: R. Kędziora

SPIS TREŚCI. Przedmowa... XVII Wykaz skrótów... XIX

Spis treści. Wykaz skrótów... XVII. Wykaz najważniejszej literatury... Przedmowa... XXV

ZAWIESZENIE POST. PODATKOWEGO

Wykaz skrótów...9. Część pierwsza PODSTAWOWE INSTYTUCJE KODEKSU POSTĘPOWANIA ADMINISTRACYJNEGO

Podstawy prawa administracyjnego (PPA) - kodeks i postępowanie - Kodeksowe zasady ogólne. Zestaw 5

Postępowanie administracyjne

Zagadnienia egzaminacyjne z Podstaw prawa administracyjnego

USTAWA z dnia 3 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy Kodeks postępowania administracyjnego oraz ustawy Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi

Stosowanie przepisów kodeksu postępowania administracyjnego w indywidualnych sprawach studentów i doktorantów wybrane zagadnienia

Postępowanie administracyjne

PRAWO PODATKOWE. Autor: Zbigniew Ofiarski

Spis treści. Wykaz skrótów... XVII Wykaz literatury... XXI Przedmowa... XXIII

Kodeks postępowania administracyjnego - praktyczne zagadnienia. Stan prawny na r.

Spis treści. Część A. Pytania egzaminacyjne. Część B. Kazusy. Wykaz skrótów

Tekst ustawy przekazany do Senatu zgodnie z art. 52 regulaminu Sejmu. USTAWA z dnia 29 października 2010 r.

Spis treści. Część A. Pytania egzaminacyjne. Część B. Kazusy. Wykaz skrótów XIII

S P R A W O Z D A N I E

Postępowanie administracyjne Prawa i obowiązki stron postępowania

Kodeks postępowania administracyjnego (wybrane fragmenty)

Wszczęcie postępowania administracyjnego

Rozdział X. Decyzje i postanowienia

System weryfikacji decyzji i postanowień w toku instancji administracyjnych

Spis treści Rozdział I. Geneza, rozwój i model sądownictwa administracyjnego w Polsce

Narada Szkoleniowa dla pionów higieny komunalnej i zapobiegawczego nadzoru sanitarnego wsse i gsse Warszawa r.

Podstawy prawa administracyjnego (PPA) - kodeks i postępowanie - Kodeksowe zasady ogólne (i wybrane inne) Zestaw 5

Przedmowa... XIII Wykaz skrótów... XV

Regulamin. Sądu KoleŜeńskiego Polskiego Towarzystwa Medycyny Sportowej

Postępowanie administracyjne, wyd. 12 Red. M. Wierzbowski. Spis treści

Dz.U Nr 34 poz. 201 USTAWA

POSTĘPOWANIE ADMINISTRACYJNE OGÓLNE PODATKOWE EGZEKUCYJNE I PRZED SĄDAMI ADMINISTRACYJNYMI, WYD.15

Postępowanie administracyjne, wyd. 13. Autorzy: Szubiakowskia M., Wierzbowski M., Wiktorowska A. Red. M. Wierzbowski

Akta sprawy mogą być udostępnione stronie, która ma prawo ocenić ich wiarygodność i moc dowodową w swojej sprawie.

Rozdział trzeci Zasady ogólne postępowania administracyjnego 1. Charakter prawny, zakres obowiązywania i funkcje 2. Katalog zasad

Postępowanie podatkowe dla organów podatkowych JST

ZAWIESZENIE POST. PODATKOWEGO

ZMIANY W KPA z 7 kwietnia OBOWIĄZUJĄCE od 1 czerwca (Dz.U poz. 935) (t.j. Dz.U. z 2017 r. poz )

Spis treści. Wykaz skrótów. Część I KOMENTARZ

Środki prawne w postępowaniu egzekucyjnym w administracji. Autor: Ewa Pierzchała

Spis treści. Przedmowa do siedemnastego wydania... V Wykaz skrótów... XIX

Zasady postępowania administracyjnego stosowane przez organy Policji

Spis treœci. Spis treœci

Wydawanie decyzji i postanowień. Postępowanie podatkowe

Zagadnienia egzaminacyjne z przedmiotu Postępowanie administracyjne dla studentów studiów pierwszego stopnia (licencjackich) DSW we Wrocławiu

Wybrane zasady ogólne postępowania podatkowego

Spis treści. Wykaz skrótów Literatura Przedmowa

Strona postępowania administracyjnego

POSTĘPOWANIE ADMINISTRACYJNE POSTĘOWANIE ADMINISTRACYJNE I SĄDOWOADMINISTRACYJNE

zarządza się, co następuje:

System weryfikacji decyzji i postanowień w toku instancji administracyjnych

POSTĘPOWANIE ODWOŁAWCZE

ZAGADNIENIA WSTĘPNE ROZDZIAŁ

Spis treści. Przedmowa do osiemnastego wydania... Wykaz skrótów...

Obowiązkiem podatkowym jest wynikająca z ustaw podatkowych nieskonkretyzowana powinność przymusowego świadczenia pieniężnego w związku z zaistnieniem

Elektroniczne postępowanie administracyjne wybór źródeł prawna. kpa - ustawa z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania administracyjnego

Wszczęcie postępowania administracyjnego

Kodeks postępowania administracyjnego

Załącznik nr do porozumienia/umowy z dnia

Spis treści. Wykaz skrótów Literatura XIII Przedmowa XIX

Elementy postępowania administracyjnego

4. Procedurę mediacji prowadzi się w języku polskim.

UPRAWNIENIA I OBOWIĄZKI STRONY W POSTĘPOWANIU ADMINISTRACYJNYM

POSTĘPOWANIE W ADMINISTRACJI

jego celem jest realizacja prawa materialnego; postępowanie podatkowe w ścisłym tego słowa znaczeniu rozpoczyna się od wszczęcia postępowania, a

Przedmowa... XI Wykaz skrótów... XV Podstawowa literatura... XXIII

PROCEDURA PRZYJMOWANIA I ROZPATRYWANIA SKARG ORAZ WNIOSKÓW

Zarządzenie Nr BO Burmistrza Ozimka z dnia 10 stycznia 2012r.

ZAPROSZENIE na szkolenie otwarte POSTĘPOWANIE ADMINISTRACYJNE WG. KPA KODEKS POSTĘPOWANIA ADMINISTRACYJNEGO

1. Kodeks postępowania administracyjnego

Spis treści PYTANIE 1. Przedmowa... XIII. Wykaz skrótów... Część I. Kodeks postępowania administracyjnego... 1

POSTĘPOWANIE ADMINISTRACYJNE

Skreślanie ucznia z listy uczniów w Zespole Szkół Publicznych w Piasecznie.

Spis treści: Wykaz skrótów. Od Wydawcy. Rozdział 1. Uchylanie się od opodatkowania a Konstytucja RP Tomasz Nowak

Grzegorz Łaszczyca Postępowanie administracyjne Wykład 1 Rodzaje postępowań administracyjnych: a) postępowanie administracyjne ogólne

Postępowanie dowodowe w polskim postępowaniu administracyjnym w procedurze wydania decyzji środowiskowej

Robert Kędziora. Ogólne postępowanie. administracyjne. 5. wydanie

II. Zadośćuczynienie III. Renta Przebieg postępowania w przedmiocie kompensacji szkody za zdarzenie medyczne Wnioski Roz

Tok postępowania administracyjnego

Organy administracji publicznej działają na podstawie przepisów prawa.

KODEKS POSTĘPOWANIA ADMINISTRACYJNEGO. Harmonogram szkolenia z Kodeksu Postępowania administracyjnego. dla Urzędu Gminy Zawoja

Kodeks postępowania administracyjnego w pracy dyrektora szkoły. Wrocław, listopad 2018 r.

Wprowadzenie... XV Wykaz skrótów... XXI

Regulamin organizacji przyjmowania, rozpatrywania i załatwiania skarg i wniosków w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Sopocie

26. Właściwość miejscowa i rzeczowa

POSTĘPOWANIE ADMINISTRACYJNE I POSTĘPOWANIE PRZED SĄDAMI ADMINISTRACYJNYMI

Postępowanie dowodowe. Postępowanie podatkowe

Zarządzanie podatkami miarą sukcesu menedżera finansowego

Spis treści. O Autorce... Wykaz skrótów...

Spis treści. Część A. Pytania egzaminacyjne. Wykaz skrótów

Transkrypt:

PRAWO PODATKOWE wykład 3 i 4 Studia niestacjonarne Administracja II stopnia dr Rafał Dowgier Katedra Prawa Podatkowego Wydział Prawa UwB Copyright by Rafał Dowgier 2010 1

PROCEDURY PODATKOWE róŝnice CZYNNOŚCI SPRAWDZAJĄCE KONTROLA PODATKOWA KONTROLA SKARBOWA POSTĘPOWANIE PODATKOWE Copyright by Rafał Dowgier 2010 2

ZASADY OGÓLNE POSTĘPOWANIA POWANIA PODATKOWEGO Zasada legalności i praworządności (art. 120) Zasada prowadzenia postępowania w sposób budzący zaufanie do organów podatkowych (art. 121 1) Zasada udzielania informacji (art. 121 2) Zasada prawdy obiektywnej (art. 122) Zasada czynnego udziału stron w postępowaniu (art. 123 1) Zasada przekonywania (art. 124) Zasada wnikliwości, szybkości i prostoty postępowania (art. 125) Zasada pisemności (art. 126) Zasada dwuinstancyjności postępowania (art. 127) Zasada trwałości ostatecznych decyzji (art. 128) Zasada jawności wyłączenie dla stron (art. 129) Copyright by Rafał Dowgier 2010 3

PODMIOTY POSTĘPOWANIA POWANIA PODATKOWEGO organ podatkowy (art. 13) strona (art. 133) upowaŝniony pracownik (art. 143) organizacja społeczna występująca na prawach strony (art. 133a) Pojęcie strony postępowania podatkowego - interes prawny a interes faktyczny Kiedy organizacja społeczna moŝe występować na prawach strony? Copyright by Rafał Dowgier 2010 4

REPREZENTANCI STRONY Pełnomocnik (art. 136-137) Kurator (art. 138) Copyright by Rafał Dowgier 2010 5

WYŁĄ ŁĄCZENIA Jaki cel ma instytucja wyłączenia? Przesłanki wyłączenia pracownika organu podatkowego i sposób wyznaczenia nowego (art. 130) Przesłanki wyłączenia organu podatkowego i tryb wyznaczenia nowego (art. 132) Copyright by Rafał Dowgier 2010 6

ETAPY POSTĘPOWANIA POWANIA PODATKOWEGO wszczęcie postępowania (art. 165 i nast.) postępowanie dowodowe (art. 180-190) wyznaczenie 7-dniowego terminu do wypowiedzenia się w zakresie materiału dowodowego (art. 200) decyzja (art. 207-215) Copyright by Rafał Dowgier 2010 7

WSZCZĘCIE CIE POSTĘPOWANIA POWANIA TRYB z urzędu na wniosek Copyright by Rafał Dowgier 2010 8

WNOSZENIE WNIOSKÓW W I PODAŃ W jakiej formie moŝna wnieść podanie? Treść podania Postępowanie z podaniem, które nie spełnia wymogów formalnych, jest bez adresu wnoszącego lub nie zostało opłacone (art. 169) Postępowanie z podaniem wniesionym do niewłaściwego organu podatkowego (art. 170) Postępowanie z podaniem, które dotyczy kilku spraw (art. 171) Copyright by Rafał Dowgier 2010 9

PRZYWRÓCENIE TERMINU (ART. 162-164) 164) Copyright by Rafał Dowgier 2010 10

TERMINY ZAŁATWIANIA ATWIANIA SPRAW W POSTĘPOWANIU POWANIU PODATKOWYM w I instancji: - niezwłocznie, gdy sprawa jest załatwiana z wniosku i na podstawie załączonych dowodów lub na podstawie faktów powszechnie znanych i dowodów znanych organowi z urzędu - bez zbędnej zwłoki, ale nie później niŝ w ciągu miesiąca - jeŝeli sprawa jest szczególnie skomplikowana nie później niŝ w ciągu 2 miesięcy, chyba Ŝe przepisy stanowią inaczej (np. terminy na wydanie interpretacji prawa podatkowego, na zawarcie porozumienia w sprawie ustalania cen transakcyjnych) w II instancji: - nie później niŝ w ciągu 2 miesięcy, - nie później niŝ w ciągu 3 miesięcy, jeŝeli przeprowadzono rozprawę lub strona złoŝyła wniosek o rozprawę Liczenie terminu (art. 139 4) i skutki jego naruszenia (art. 140) Skarga na bezczynność organu (art. 141) Copyright by Rafał Dowgier 2010 11

DOWODY W POSTĘPOWANIU POWANIU PODATKOWYM Definicja dowodu (art. 180) Przykładowy katalog środk rodków dowodowych (art. 181): księgi podatkowe deklaracje zeznania świadków opinie biegłych materiały i informacje zebrane w toku oględzin informacje podatkowe inne dokumenty zebrane w toku czynności sprawdzających lub kontroli podatkowej materiały zebrane w toku postępowania karnego i karno-skarbowego Copyright by Rafał Dowgier 2010 12

PODSTAWOWE ZASADY POSTĘPOWANIA POWANIA DOWODOWEGO Art. 122. W toku postępowania organy podatkowe podejmują wszelkie niezbędne działania w celu dokładnego wyjaśnienia stanu faktycznego oraz załatwienia sprawy w postępowaniu podatkowym. Art. 187. 1. Organ podatkowy jest obowiązany zebrać i w sposób wyczerpujący rozpatrzyć cały materiał dowodowy. 2. Organ podatkowy moŝe w kaŝdym stadium postępowania zmienić, uzupełnić lub uchylić swoje postanowienie dotyczące przeprowadzenia dowodu. 3. Fakty powszechnie znane oraz fakty znane organowi podatkowemu z urzędu nie wymagają dowodu. Fakty znane organowi podatkowemu z urzędu naleŝy zakomunikować stronie. Art. 188. śądanie strony dotyczące przeprowadzenia dowodu naleŝy uwzględnić, jeŝeli przedmiotem dowodu są okoliczności mające znaczenie dla sprawy, chyba Ŝe okoliczności te stwierdzone są wystarczająco innym dowodem. Art. 191. Organ podatkowy ocenia na podstawie całego zebranego materiału dowodowego, czy dana okoliczność została udowodniona. Art. 192. Okoliczność faktyczna moŝe być uznana za udowodnioną, jeŝeli strona miała moŝliwość wypowiedzenia się co do przeprowadzonych dowodów. Copyright by Rafał Dowgier 2010 13

DECYZJE decyzja rozstrzyga sprawę w inny sposób kończy postępowanie Podstawowe elementy decyzji: oznaczenie organu podatkowego; data jej wydania; oznaczenie strony; powołanie podstawy prawnej; rozstrzygnięcie; uzasadnienie faktyczne i prawne (co zawiera?); pouczenie o trybie odwoławczym - jeŝeli od decyzji słuŝy odwołanie; podpis osoby upowaŝnionej, z podaniem imienia i nazwiska oraz stanowiska słuŝbowego. Copyright by Rafał Dowgier 2010 14

DECYZJE Elementy fakultatywne decyzji: 2. Decyzja, w stosunku do której moŝe zostać wniesione powództwo do sądu powszechnego lub skarga do sądu administracyjnego, zawiera ponadto pouczenie o moŝliwości wniesienia powództwa lub skargi. 2a. Decyzja nakładająca na stronę obowiązek podlegający wykonaniu w trybie przepisów o postępowaniu egzekucyjnym w administracji zawiera równieŝ pouczenie o odpowiedzialności karnej za usunięcie, ukrycie, zbycie, darowanie, zniszczenie, rzeczywiste lub pozorne obciąŝenie albo uszkodzenie składników majątku strony, mające na celu udaremnienie egzekucji obowiązku wynikającego z tej decyzji. Copyright by Rafał Dowgier 2010 15

POSTANOWIENIA Kiedy wydawane są postanowienia? Treść postanowienia: - oznaczenie organu podatkowego; - data jego wydania; - oznaczenie strony albo innych osób biorących udział w postępowaniu; - powołanie podstawy prawnej; - rozstrzygnięcie; - pouczenie, czy i w jakim trybie słuŝy na nie zaŝalenie lub skarga do sądu administracyjnego; - podpis osoby upowaŝnionej, z podaniem imienia i nazwiska oraz stanowiska słuŝbowego. - uzasadnienie Kiedy postanowienie zawiera uzasadnienie? Copyright by Rafał Dowgier 2010 16

ZWYCZAJNE ŚRODKI ZASKARśENIA decyzja odwołanie postanowienie zaŝalenie termin i sposób wniesienia odwołania (art. 223 o.p.) termin i sposób wniesienia zaŝalenia (art. 236-239 o.p.) Jakie elementy powinno zawierać odwołanie od decyzji? (art. 222 o.p.). Copyright by Rafał Dowgier 2010 17

NADZWYCZAJNE ŚRODKI ZASKARśENIA DECYZJI WZNOWIENIE POSTĘPOWANIA STWIERDZENIE NIEWAśNOŚCI UCHYLENIE LUB ZMIANA DECYZJI WYGAŚNIĘCIE DECYZJI Copyright by Rafał Dowgier 2010 18

WZNOWIENIE POSTĘPOWANIA POWANIA przesłanki wznowienia postępowania powania (art. 240 o.p.).) tryb wznowienia (art. 241 o.p.).) organy właściwe w sprawie wznowienia (art. 244 o.p.).) decyzje wydawane po wznowieniu postępowania powania (art. 245 o.p.).) Copyright by Rafał Dowgier 2010 19

STWIERDZENIE NIEWAśNO NOŚCI przesłanki stwierdzenia niewaŝności (art. 247 o.p.) tryb wszczęcia postępowania w sprawie stwierdzenia niewaŝności (art. 248 par. 1 o.p.) organy podatkowe właściwe w sprawie wznowienia (art. 248 par. 2 o.p.) Copyright by Rafał Dowgier 2010 20

ZMIANA DECYZJI USTALAJĄCEJ LUB OKREŚLAJ LAJĄCEJ (art. 254 o.p.).) przesłanki tryb organy właściwe w sprawie zmiany Copyright by Rafał Dowgier 2010 21

WYGAŚNI NIĘCIE DECYZJI wygaszenie decyzji (art. 258 o.p.) wygaśnięcie decyzji z mocy prawa (art. 259 o.p.) Copyright by Rafał Dowgier 2010 22