Faktoring European Commission Enterprise and Industry
Title of the presentation Faktoring 09.04.2010 Date 2 2 Dostawca towarów lub / i usług. Faktorant Odbiorca towarów lub / i usług Dłużnik zapłata Wyspecjalizowana instytucja finansowa, świadcząca zawodowo usługi faktoringowe. Faktor
Title of the presentation Faktoring 09.04.2010 Date 3 3 Konwencja Ottawska 28 maja 1988r. Factoring to usługa finansowa spełniająca co najmniej dwie z czterech zasad: 1. Finansowanie faktoranta, między innymi w formie zaliczek oraz pożyczek, 2. Przejęcie ryzyka wypłacalności dłużnika, 3. Prowadzenie rozliczeń związanych z wierzytelnościami, 4. Inkaso należności: egzekwowanie należności - monitorowanie terminowych spłat wierzytelności, inkasowanie należności, monitoring odbiorców w przypadku wystąpienia opóźnień w płatnościach.
Title of the presentation Faktoring 09.04.2010 Date 4 4 Konwencja nowojorska ONZ rezolucja 56/81 12 grudnia 2001
Title of the presentation Faktoring 09.04.2010 Date 5 5 FAKTORING - umowa nienazwana w prawie polskim przepisy KC mające zastosowanie do factoringu Art. 353 1, Art. 509-518 (dot. zmiany wierzyciela) Art. 881-887 (zakres odpowiedzialności poręczyciela, fn)
Title of the presentation Faktoring 09.04.2010 Date 6 6 FAKTORING - w prawie polskim Art. 509 &1. Wierzyciel może bez zgody dłużnika przenieść wierzytelność na osobę trzecią (przelew), chyba że sprzeciwiałoby się to ustawie, zastrzeżeniu umownemu albo właściwości zobowiązania. &2. Wraz z wierzytelnością przechodzą na nabywcę wszelkie związane z nią prawa, w szczególności roszczenie o zaległe odsetki.
Title of the presentation Faktoring 09.04.2010 Date 7 7 Rodzaje factoringu factoring pełny (właściwy) funkcja del credere, factoring niepełny (niewłaściwy), factoring mieszany.
Title of the presentation Faktoring 09.04.2010 Date 8 8 faktoring na dostawców jest formą finansowania działalności, która umożliwia regulowanie zobowiązań wobec dostawców klienta w późniejszym terminie, faktoring kontraktowy polega na finansowaniu części kontraktu, który zostanie zrealizowany w późniejszym okresie
Title of the presentation Faktoring 09.04.2010 Date 9 9 Przedmiot Factoringu A. Przelew wierzytelności B. Usługi
Title of the presentation Faktoring 09.04.2010 Date 10 10 A. PRZELEW WIERZYTELNOŚCI Wierzytelności krótkoterminowe Od 14 do 210 dni Wierzytelności istniejące, przyszłe, niewymagalne, Wierzytelności z obrotu gospodarczego Wierzytelności pieniężne Wierzytelności bezsporne
Title of the presentation Faktoring 09.04.2010 Date 11 11 B. USŁUGI Dodatkowe kredytowanie Badanie wiarygodności i wypłacalności dłużników Wydłużenie okresu płatności wierzytelności Administrowanie wierzytelności Okres tolerancji Inkaso należności Windykacja wierzytelności Przejęcie ryzyka Zaliczkowanie wierzytelności wypłacalności dłużnika
Title of the presentation Faktoring 09.04.2010 Date 12 12 Przebieg transakcji faktoringu krajowego 1. Dostawca wybiera odbiorców do faktoringu. Następuje weryfikacja odbiorców przez Faktora. 2. Kopia faktury sprzedaży jest przekazywana do Faktora z pieczątką o cesji.
Title of the presentation Faktoring 09.04.2010 Date 13 13 3. Faktor wypłaca wartość faktury minus % prowizji factoringowej lub, Faktor wypłaca zaliczkę brutto 75 95% faktury. 4. Odbiorca płaci za fakturę na konto Faktora. 5. Faktor przekazuje Faktorantowi resztęśrodków minus koszt odsetek lub prowizji factoringowych.
Title of the presentation Faktoring 09.04.2010 Date 14 14 Factoring jest dla Firmy, która ma zmieniające się w czasie zapotrzebowanie na środki pieniężne, Firmy, która nie dysponuje odpowiednim majątkiem dla zabezpieczenia kredytu, Firmy, która nie korzysta z zaawansowanych programów informatycznych i organizacyjnych dla zarządzania sprzedażą i wierzytelnościami.
Title of the presentation Faktoring 09.04.2010 Date 15 15 SPRZEDAŻ CZAS
Title of the presentation Faktoring 09.04.2010 Date 16 16 Istota Factoringu Elastyczny instrument finansowania wierzytelnościami Forma krótkoterminowego finansowania transakcji handlowych Alternatywa dla kredytu
Title of the presentation Faktoring 09.04.2010 Date 17 17 Ile Kosztuje Faktoring? 1. Oprocentowanie- odsetki od należności finansowych w ramach przyznawanego limitu kredytu. Naliczane z reguły od momentu wypłacenia zaliczki do daty dokonania płatności przez odbiorcę na konto Faktora.
Title of the presentation Faktoring 09.04.2010 Date 18 18 2. Prowizja - przygotowawcza- za przygotowanie umowy płatna jednorazowo - administracyjna pobierana procentowo od każdej wykonanej wierzytelności w momencie jej wykupu
Title of the presentation Faktoring 09.04.2010 Date 19 19 - za przejęcie ryzyka wypłacalności dłużnika (funkcja del credere ). Może być inna za częściowe przejecie ryzyka a inna za całkowite przejęcie ryzyka np: 0,35% prowizji za 80% ryzyka, 0,60% prowizji za całkowite przejęcie ryzyka. - od kwoty niewykorzystanego limitu- dotyczy przypadków branż sezonowych (z reguły jest ustalana minimalna kwota wykorzystania środków).
Title of the presentation Faktoring 09.04.2010 Date 20 20 3. Odsetki naliczane po terminie płatności faktury. - przy faktoringu pełnym płaci dłużnik, - przy faktoringu niepełnym może płacić faktorant. 4. Opłaty z tytułu usług dodatkowych. 5. Przypadki opłaty ryczałtowej.
Title of the presentation Faktoring 09.04.2010 Date 21 21 Przykład opłat Prowizja przygotowawcza 10.000 zł Kwota wierzytelności 100.000 + 22% VAT = 122.000 zł Prowizja 0,85% od kwoty wierzytelności bez regresu 1037 zł Prowizja 0,30% od kwoty wierzytelności z regresem 366 zł Dyskonto 20% w skali roku 30 dni - 2006 zł 60 dni - 4011 zł
Title of the presentation Faktoring 09.04.2010 Date 22 22 Sprzedaż 100.000 zł netto Materiał, energia i usługi obce - 70% Robocizna własna + wartość dodana + amortyzacja - ok. 30% 30.000 zł * 22% = 6.600 zł Termin wystawienia faktury - 10 października Płatność VAT do US - 25 listopada
Title of the presentation Faktoring 09.04.2010 Date 23 23 Schemat transakcji factoringu eksportowego DOSTAWCA EKSPORTER 1. towar IMPORTER 2. Kopia faktury 3. zaliczka 6. Reszta należności 4. Płatność FAKTOR EKSPORTOWY 5. Płatność FAKTOR IMPORTOWY
Title of the presentation Faktoring 09.04.2010 Date 24 24 Opodatkowanie Faktoringu Usługa Faktoringowa - 22% Vat. Od czego Płacimy? Od wszystkiego co zapisane w umowie.
Title of the presentation Faktoring 09.04.2010 Date 25 25 Factoring i kredyt w bilansie AKTYWA PASYWA AKTYWA TRWAŁE NALEŻNOŚCI ŚRODKI PIENIĘŻNE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KAPITAŁ WYNIK FINANSOWY ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE
Title of the presentation Faktoring 09.04.2010 Date 26 26 Factoring a kredyt czas trwania umowy, spłata kredytu w ratach nie dotyczy factoringu i kredytu w rachunku bieżącym, zabezpieczenie, wpływ na strukturę bilansu, odsetki karne ( przy kredycie płaci dostawca, przy factoringu odbiorca), usługi dodatkowe.
Title of the presentation Faktoring 09.04.2010 Date 27 27 ZALETY FAKTORINGU - przyspiesza rotację należności - zwiększa zdyscyplinowanie dłużników - obniża koszty administracyjne - inne
Title of the presentation Faktoring 09.04.2010 Date 28 28 Polski Związek Faktorów Wartość obrotów w mln PLN Struktura obrotów Rok PZF Cały rynek Faktoring krajowy Faktoring eksport. Faktoring import. Liczba klientów Liczba dłużników Liczba sfinansowanych faktur 2000 6 067 6 624 2001 7 291 7 891 2002 9 712 10 331 2003 11 442 11 992 2004 10 535 13 209 2005 11 290 14 175 91% 6% 3% 1 400 35 000 1 400 000 2006 13 770 17 000 87% 11% 2% 1 600 38 000 1 410 000 2007 18 801 30 717 84% 15% 1% 1 608 49 024 1 626 844 2008 32 865 47 900 78% 21% 1% 2 031 47 913 1 888 403 2009 32 848 50 275 75% 23% 2% 2 167 56 419 2 114 911
Title of the presentation Faktoring 09.04.2010 Date 29 29
Dziękuję za uwagę Adam Witt Tel. 515-111-018 adam@witt.koti.pl www.buf-buf.pl