Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 8

Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 8 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od... do...

Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.3, 5/0912-13/ 2007 - do uŝytku zewnętrznego- Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej nr 8 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 02 kwietnia 2007 roku do 16 kwietnia 2007 roku przez podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz młodszego referenta Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działających na podstawie UpowaŜnienia nr 15/2006 z dnia 29.03.2007 r. Zakres kontroli: 1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za rok 2006. 2. Rozrachunki i gospodarka kasowa za rok 2006. 3. Rozliczenie środków na wydatki budŝetowe za luty 2007 rok. 4. Zasady rozliczania środków zewnętrznych. Dyrektorem Szkoły Podstawowej nr 8 w Stargardzie Szczecińskim jest Krystyna Pankiewicz, powołana Zarządzeniem nr 294/2004 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 24 czerwca 2004 roku której powierzył stanowisko dyrektora Szkoły Podstawowej nr 8 w Stargardzie Szczecińskim na okres od 01września 2004 roku do 31 sierpnia 2009 roku. Główną księgową jest Gabriela Kosek zatrudniona od 01 września 1993 roku na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony (w okresie od 01 września 1993 roku do 30 września 1993 roku w niepełnym wymiarze czasu, tj.: ¾ etatu, od 01 października 1993 roku w pełnym wymiarze czasu pracy). W trakcie kontroli wyjaśnień udzielały: - dyrektor szkoły Krystyna Pankiewicz, - główna księgowa Gabriela Kosek. 2

Wnioski: W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia polegające na : 1) Nieprawidłowej klasyfikacji wydatków w ewidencji księgowej na 4210 oraz 4300, co jest niezgodne z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 107 poz.726 ze zm.). 2) Wystawianiu, sprawdzaniu i zatwierdzaniu dowodów KW przez główną księgową, co jest niezgodne z 28 Instrukcji Kasowej z oraz braku numeracji dokumentów ujętych w raporcie kasowym nr 12 za okres od 01 do 31 grudnia 2006 r. 3) Braku daty zlecenia wyjazdu na poleceniach wyjazdów słuŝbowych, ponadto polecenia wyjazdów z dnia 28.08.2006 r. oraz 14.02.2007 r. nie zawierały kolejnego numeru. Polecenie wyjazdu słuŝbowego nr 1/2007 zawierało zlecenie wyjazdu na 29.01.2007 r. natomiast rozliczenie dotyczyło 30 i 31.01.2007 r. 3

1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za rok 2006. Temat ten zbadano w oparciu o regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Szkoły Podstawowej nr 8 w Stargardzie Szczecińskim, plan finansowy na rok 2006, ewidencję księgową, rachunki, faktury VAT, wnioski o przyznanie poŝyczki mieszkaniowej, podania o przyznanie zapomogi pienięŝnej. Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące akty prawne: - Ustawa z dnia 4 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (tj. Dz.U. Nr 70 poz. 335 z 1996 roku ze zm.), - Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela ( Dz.U. Nr 118 poz. 1112 z 2003 roku ze zm.), - Ustawa z dnia 23 maja 1991 roku o związkach zawodowych ( Dz.U. Nr 79 poz. 854 z 2001 roku ze zm.), - Ustawa z dnia 23 grudnia 1994 o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budŝetowej oraz zmianie niektórych ustaw (Dz.U. Nr 110 poz. 1255 ze zm.), - Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 roku w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz.U. Nr 43 poz. 168 ze zm.) - Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w roku poprzednim. Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników Szkoły Podstawowej nr 8 określił dyrektor w Regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w porozumieniu ze związkami zawodowymi. Regulamin wszedł w Ŝycie 01.01.2003 r. Regulamin ZFŚS Szkoły Podstawowej nr 8 określa: - podstawy opracowania regulaminu - postanowienia ogólne - zasady tworzenia funduszu - przeznaczenie funduszu - osoby uprawnione do ulgowych świadczeń socjalnych - zasady i tryb ubiegania się o świadczenia socjalne - szczegółowe zasady przyznawania pomocy na cele socjalne Podstawę gospodarowania środkami funduszu stanowi plan rzeczowo - finansowy, określający podział tych środków na poszczególne cele, rodzaje i formy działalności socjalnej, organizowanej przez szkołę na rzecz osób uprawnionych do korzystania z funduszu, tj.: pracownicy bez względu na wymiar czasu pracy oraz członkowie ich rodzin, emeryci i renciści - byli pracownicy Szkoły Podstawowej nr 8, członkowie rodzin pracowników pozostających na utrzymaniu pracownika, dzieci przysposobione oraz przyjęte na wychowanie w ramach rodzin zastępczych, dzieci współmałŝonków, członkowie rodzin po zmarłych pracownikach, jeŝeli byli na ich utrzymaniu 4

Roczny plan rzeczowo - finansowy opracowuje dyrektor szkoły po uzgodnieniu ze związkami zawodowymi. Decyzje dotyczące sposobu podziału środków funduszu oraz decyzje o przyznaniu świadczeń socjalnych poszczególnym osobom uprawnionym podejmuje dyrektor w uzgodnieniu z przedstawicielami związków zawodowych reprezentujących pracowników jednostki. Środki Funduszu gromadzone są na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane środki w danym roku kalendarzowym przechodzą na rok następny. Przeznaczenie Funduszu : - dofinansowanie wypoczynku pracowników organizowanego we własnym zakresie, - świadczenia urlopowe dla nauczycieli, - dopłaty do wypoczynku sobotnio-niedzielnego, - dopłaty do leczenia sanatoryjnego, - dopłaty do biletów wstępu do kina, teatru itp., - dopłaty do krajowych wycieczek turystyczno-krajoznawczych, - finansowanie świadczeń socjalnych, - wypłata zapomóg losowych, - udzielanie poŝyczek mieszkaniowych, - inne formy działalności socjalnej. Osoba ubiegająca się o przyznanie ulgowej usługi lub świadczenia dofinansowanego z funduszu jest obowiązana złoŝyć do komisji socjalnej w trybie i terminie określonym w regulaminie wniosek o przyznanie usługi lub świadczenia oraz oświadczenie o wysokości dochodu na osobę w rodzinie. Pomoc zwrotna (poŝyczka) przyznawana jest raz na dwa lata, dopiero po spłaceniu poprzedniego zadłuŝenia. PoŜyczki udzielane są na podstawie umotywowanego wniosku. Umowy poŝyczki wymagają poręczenia i udzielane są pracownikom, emerytom oraz rencistom szkoły. Podstawą przyznania poŝyczki jest umowa, w której określony jest okres spłaty, ilość i wysokość rat, rodzaj zabezpieczenia. PoŜyczkę poręcza dwóch pracowników szkoły i jest ona oprocentowana w wysokości 2%. Świadczenia urlopowe dla nauczycieli w wysokości odpisu podstawowego, ustalonego proporcjonalnie do wymiaru czasu pracy i okresu zatrudnienia nauczyciela w danym roku szkolnym, wypłacone były do końca czerwca. Dofinansowano takŝe wypoczynek organizowany we własnym zakresie kaŝdemu pracownikowi korzystającemu w danym roku kalendarzowym z urlopu wypoczynkowego z uwzględnieniem sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej osób uprawnionych. Podstawą do wypłaty świadczenia były wcześniej składane oświadczenia za rok poprzedni o uzyskiwanych dochodach w gospodarstwie domowym w przeliczeniu na jednego członka rodziny. Wydane bony na pomoc świąteczną były uzaleŝnione od sytuacji Ŝyciowej, materialnej i rodzinnej. Finansowano równieŝ pomoc pienięŝną (zapomogi) dla osób dotkniętych wypadkami losowymi lub znajdującymi się w trudnej sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej lub materialnej. Nieprawidłowości w wydatkowaniu środków funduszu nie stwierdzono. 5

1.1. Przychody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych: Stan środków na dzień 01 stycznia 2006 r. ( WB nr 01/2006 ) - 15.702,33 zł - odpis podstawowy nauczyciele rozdział 80101 67.904,00 zł - odpis podstawowy obsługa i administracja rozdział 80101 7642,00 zł - odpis podstawowy emeryci i renciści z administracji rozdział 80101 1.274,00 zł - odpis podstawowy nauczyciele rozdział 80103 5.419,00 zł - odpis podstawowy nauczyciele rozdział 85401 5.331,00 zł - kwota odpisu dla emerytów nauczycieli 12.064,00 zł Razem: 99.634,00 zł - odsetki bankowe 1,96 zł - zwrot zaliczki 848,61 zł - wpływy z tyt. spłat poŝyczek mieszkaniowych 52.657,67 zł Razem przychody: 153.270,04 zł Na skutek przyjęcia błędnej wysokości kwoty bazowej słuŝącej do obliczenia odpisu dla nauczycieli plan finansowy na 2006 rok sporządzony na zakładał dokonanie odpisów i zwiększeń w wysokości 73.132,00 zł., i przedstawiał się następująco: - odpis podstawowy nauczyciele rozdział 80101 45.926,00 zł - odpis podstawowy obsługa i administracja rozdział 80101 7642,00 zł - odpis podstawowy emeryci i renciści z administracji rozdział 80101 1.274,00 zł - odpis podstawowy nauczyciele rozdział 80103 3.212,00 zł - odpis podstawowy nauczyciele rozdział 85401 4014,00 zł - kwota odpisu dla emerytów nauczycieli 12.064,00 zł Razem: 73.132,00 zł Wobec powyŝszego naleŝy przyjąć, Ŝe kwota 56.861,00 zł. przekazana do 31.05.2006 roku na rachunek funduszu stanowi 77 % równowartości odpisu na rok 2006 i czyni zadość wymaganiom art. 6 ust. 1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. Szczegółowe wyliczenie odpisu na ZFŚS za rok 2006 stanowi załącznik nr 1. 1.2. Rozchody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych: - zapomogi udzielone pracownikom 2.649,00 zł - świadczenie urlopowe nauczycieli, wczasy pod gruszą dla pracowników administracji i obsługi oraz nauczycieli 52.148,40 zł - wypłacone poŝyczki mieszkaniowe 41.000,00 zł 6

- opłaty i prowizje bankowe 99,00 zł - spotkania integracyjne pracowników, bilety do kina 5.978,26 zł - bony świąteczne dla pracowników 43.828,00 zł Razem: Stan środków na koniec 2006 roku (WB 0088/2006) 145.702,66 zł 22.440,30 zł 1.3 Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają poniŝsze tabele: 1) Saldo 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień 31.12.2006 r. wynosiło po stronie Ma - 68.672,30 zł. 851 B. O. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.12.2006 r. - 72.732,83 104.654,66 173.326,96-68.672,30 Saldo przedstawia stan funduszu na dzień 31.12.2006 r. 2) Saldo 135 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień 31.12.2006 r. wyniosło po stronie Wn - 22.440,30 zł 135 B. O. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.12.2005 r. 15.702,33-185.992,37 163.552,07 22.440,30 - W/w saldo 135 jest zgodne z WB nr 0087/2006 za 31.12.2005 roku. 3) Saldo 234 Rozrachunki z pracownikami na dzień 31.12.2006 r. wyniosło po stronie Wn - 46.232,00 zł 234 B. O. Obroty narastająco od Saldo na dzień 31.12.2005 r. 57.035,50-102.389,67 56.157,67 46.232,00 - Do 234 (ewidencja poŝyczek mieszkaniowych) prowadzona jest szczegółowa analityka osób, którym przyznano poŝyczki mieszkaniowe. 7

2. Rozrachunki i gospodarka kasowa za 2006 rok. 2.1.Gospodarka kasowa za 2006 rok. Szczegółowej kontroli poddano raporty kasowe: - raport kasowy nr 1 za okres od 01 do 31 stycznia, - raport kasowy nr 2 za okres od 01 do 28 lutego, - raport kasowy nr 3 za okres od 01 do 31 marca, - raport kasowy nr 4 za okres od 01 do 30 kwietnia, - raport kasowy nr 5 za okres od 03 do 31 maja, - raport kasowy nr 6 za okres od 01 do 30 czerwca, - raport kasowy nr 7 za okres od 01 do 31 lipca, - raport kasowy nr 8 za okres od 01 do 31 sierpnia, - raport kasowy nr 9 za okres od 01 do 30 września, - raport kasowy nr 10 za okres od 01 do 31 października, - raport kasowy nr 11 za okres od 02 do 11 listopada, - raport kasowy nr 12 za okres od 01 do 31 grudnia. W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono: a) pod raportami kasowymi znajdowały się dokumenty źródłowe tj.: faktury VAT, rachunki, bankowe dowody wpłat, rozliczenia wyjazdów słuŝbowych, dowody wewnętrzne Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci, wnioski o zaliczkę, rozliczenie zaliczek, b) zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny, c) pod raportem kasowym nr 12 za okres od 01 do 31 grudnia stwierdzono brak numeracji dokumentów ujętych w raporcie, d) faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty, e) dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach ( dekretacja ) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania, f) polecenia wyjazdów słuŝbowych rozliczane były prawidłowo, jednakŝe w roku 2006 nie zawierały daty zlecenia wyjazdu, ponadto do Raportu kasowego nr 10 za okres od 01 do 31 października dołączona została delegacja z dnia 28.08.2006 r., która nie zawierała kolejnego numeru. g) dowody KP i KW zawierały podpisy osoby wystawiającej, sprawdzającej i zatwierdzającej. Dowody KW wystawiała, sprawdzała i zatwierdzała główna księgowa, co jest niezgodne z 28 Instrukcji Kasowej wprowadzonej zarządzeniem dyrektora szkoły z dnia 31 grudnia 1993 roku, h) zaliczki rozliczane były terminowo, 8

i) sprawdzono równieŝ terminowość ewidencjonowania pobranej gotówki z banku do kasy Szkoły. Stwierdzono, Ŝe pobrana gotówka przychodowywana była w tym samym dniu w kasie, j) Sprawdzono losowo wybrane karty ewidencyjne wyposaŝenia pracowników Szkoły ( pracownicy merytoryczni i obsługa ). W wyniku kontroli stwierdzono: - karta ewidencyjna wyposaŝenia nauczyciela wychowania fizycznego nr 1/97 wykazuje zakup dresów, koszulek oraz obuwia sportowego, nie stwierdzono jednak przydziału spodenek, które zgodnie z Regulaminem określającym normy i zasady wyposaŝenia pracowników w odzieŝ i obuwie robocze oraz środki ochrony indywidualnej i higieny osobistej przysługują co 12 m cy. - na Kartach ewidencyjnych wyposaŝenia nr 6/95 (woźna) oraz nr 8/94 (sprzątaczka), nie stwierdzono przydziału odzieŝy przewidzianej w Regulaminie tj.: spódnicy oraz kurtki dla woźnej oraz chustki na głowę dla sprzątaczki. W związku z powyŝszym zaleca się dostosowanie Regulaminu do faktycznych potrzeb pracowników. Stwierdzono nieprawidłowe księgowania: zakup znaczków pocztowych na 4300 Zakup usług pozostałych winno być na 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia, wykonanie kserokopii, wyrób pieczątek, dorabianie kluczy oraz wywołanie zdjęć było na 4210 winno być na 4300. 2.2. Rozrachunki za 2006 rok. Ewidencja syntetyczna rozrachunków: 1) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień 31.12.2006 r. wynosiło po stronie Ma 399,22 zł 201 B.O. Obroty narastająco z BO od Saldo na dzień 31.12.2006 r. - 255,15 158.328,65 158.727,87-399,22 Saldo stanowi zobowiązanie wobec: Ma - MPGK Sp. z o. o. 342,22 zł - Grupy Wydawniczej Infor Sp z o. o. 57,00 zł ----------------- 399,22 zł 9

2) Saldo 225 Rozrachunki z budŝetem na dzień 31.12.2006 r. wynosiło po stronie Ma 8.119,00 zł 225 B.O. Obroty narastająco z BO od Saldo na dzień 31.12.2006 r. - - 85.205,30 93.324,30-8.119,00 Wykazane saldo stanowiło zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT 4 za grudzień 2006 r. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 0003/2007 z 05 stycznia 2007 r.). 3) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień 31.12.2006 r. wynosiło po stronie Ma 49.084,50 zł 229 B.O. Obroty narastająco z BO od Saldo na dzień 31.12.2006 r. - 45.502,96 551.645,14 600.729,64-49.084,50 Saldo stanowiły składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za grudzień 2006 r. w kwocie 30.984,80 zł (przekazane na rachunek ZUS dnia 05.01.2007 r. WB nr 0003/2007) oraz naliczone składki na ubezpieczenie społeczne z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego, w kwocie 18.099,70 zł. 4) Saldo 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień 31.12.2005 r. wynosiło po stronie Ma - 90.907,56 zł 231 B.O. Obroty narastająco z BO od Saldo na dzień 31.12.2006 r. - 87.802,66 1.273.808,21 1.364.715,77-90.907,56 Saldo stanowi naliczenie dodatkowego wynagrodzenia rocznego dla pracowników za 2006 rok. 3. Rozliczenie środków na wydatki budŝetowe za luty 2007 rok. Temat ten sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: faktury, polecenia wyjazdu słuŝbowego, wyciągi bankowe, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. 3.1. Stan środków na rachunku bankowym na dzień 01.02.2007 r. 56.337,60 zł (WB nr 0012/2007) Stan środków na rachunku bankowym na dzień 28.02.2007 r. 67.855,22 zł ( WB nr 0025/2007) 3.1.1. Wpływy za luty wynosiły: otrzymane środki na wydatki budŝetowe z Urzędu Miejskiego - WB nr 0013/2007 z dnia 02.02.2007 r. 50.000,00 zł - WB nr 0016/2007 z dnia 07 12.02.2007 r. 10.000,00 zł - WB nr 0019/2007 z dnia 15 17.02.2007 r. 70.000,00 zł 10

- WB nr 0022/2007 z dnia 21 23.02.2007 r. 20.000,00 zł - WB nr 0025/2007 z dnia 28.02.2007 r. 50.000,00 zł Ogółem 200.000,00 zł czynsz za wynajem pomieszczeń 1.690,92 zł odsetki bankowe 0,11 zł Ogółem przychody 201.691,03 zł 3.1.2. Rozchody za luty ogółem wynosiły 190.173,41 zł w tym : wypłacone wynagrodzenia pracowników 86.189,33 zł potrącenia z list płac na kwotę: 86.165,10 zł w tym: - składki na związki zawodowe 291,21 zł - składki PZU 1.620,00 zł - spłata poŝyczek PKZP 4.064,00 zł - spłata poŝyczek mieszkaniowych 3.316,50 zł opłaty i prowizje bankowe 295,00 zł przekazane składki na ubezpieczenia społeczne za luty 8.942,88 zł przekazany podatek od osób fizycznych za luty 5.479,00 zł pobrana gotówka z banku czekiem 4.449,34 zł przekazane dochody na rachunek Urzędu Miejskiego 1.907,07 zł dodatkowe wynagrodzenie roczne 55.800,10 zł zapłacone faktury na kwotę: 17.818,98 zł w tym: - zakup artykułów na potrzeby konserwatora 1.699,84 zł - opłata za wodę 151,68 zł - warsztaty teatralne, szkolenie 300,00 zł - prenumerata prasowa 642,59 zł - za gaz 9.484,82 zł - zakup środków czystości 42,48 zł - za rozmowy telefoniczne, internet 591,54 zł - za badania profilaktyczne 120,00 zł - za druk legitymacji 220,21 zł - zakup czajnika bezprzewodowego 118,00 zł - za basen 973,70 zł - zakup dyskietek, tonera, papieru do ksero, usługi informatyczne 1.238,60 zł - zakup tablicy zielonej 608,00 zł - zakup ubrań roboczych dla pracowników 451,07 zł - za wywóz śmieci 231,52 zł - za usługi kominiarskie 212,93 zł - za usługi serwisowe w kotłowni 732,00 zł 3.2. Stan środków w kasie na dzień 01.02.2007 r. 0,00 zł Kontrolą objęto Raport Kasowy nr 02 za okres od 01 do 28 lutego 2007 roku. 11

3.2.1. Przychody ogółem: 5.820,26 zł - wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę 4.449,34 zł - wpłata za dzierŝawę pomieszczeń 1.370,92 zł 3.2.2. Rozchody ogółem: 5.820,26 zł w tym: - podróŝe słuŝbowe krajowe 190,20 zł - materiały remontowe, wynajem cykliniarki 465,83 zł - materiały biurowe 23,57 zł - dodatkowe wynagrodzenia roczne, wynagrodzenie pracownika za luty 3.519,82 zł - przekazanie wpłat za dzierŝawę pomieszczeń na rachunek bankowy 1.370,92 zł - zakup znaczków pocztowych 135,00 zł - świadczenia rzeczowe dla pracowników wynikające z przepisów BHP (zakup obuwia) 115,00 zł Stan środków w kasie na dzień 28.02.2007 r. 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportu kasowego dołączone były dowody źródłowe tj.: faktury, rozliczenie wyjazdu słuŝbowego, listy wypłat, wnioski o zaliczkę, rozliczenie zaliczki. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzonym do wypłaty. 4. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 5. Dowody KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, sprawdzającej, zatwierdzającej Głównej Księgowej. JednakŜe bezpieczeństwo obrotu kasowego wymaga aby osobą wystawiającą KW był inny pracownik działu księgowości, a zatwierdzenia wypłaty dokonywał dyrektor Szkoły. Taką procedurę potwierdza równieŝ zapis 28 Instrukcji Kasowej. 6. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 7. Na poleceniu wyjazdu słuŝbowego nr 1/2007 brak daty zlecenia wyjazdu, rozliczono takŝe wyjazdy w dniu 30 i 31.01.2007 roku, podczas gdy zlecono wyjazd tylko na jeden dzień 29.01.2007 r. Na poleceniu z 14.02.2007 roku brak numeru kolejnego delegacji. 12

8. Nieprawidłowo na 4300 zakup usług pozostałych - zaksięgowano zakup znaczków pocztowych, winno być na 4210 zakup materiałów i wyposaŝenia. 3.3 Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo 130 Rachunek bieŝący jednostek budŝetowych na dzień 28.02.2007 r. wynosiło po stronie Wn 67.855,22 zł 130 Obroty za luty 2006 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień 28.02.2007 r. 201.732,03 190.214,41 368.639,10 300.783,88 67.855,22 - Saldo jest zgodne z WB 0025/2007na dzień 28.02.2007 r. 2) Saldo 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień 28.02.2007 r. wynosiło po stronie Wn 151,50 zł 201 Obroty za luty 2006 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień 28.02.2007 r. 17.818,98 17757,48 24.897,82 24.746,32 151,50 - Saldo stanową naleŝności wobec Grupy Wydawniczej Infor 61,50 zł oraz Społecznego Towarzystwa Oświatowego 90,00 zł. 3) Saldo 222 Rozliczenie dochodów budŝetowych na dzień 28.02.2007 r. wynosiło po stronie Wn 1.979,12 zł 222 Obroty za luty 2006 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień 28.02.2007 r. 1.907,00-1.907,00-1.907,00 - Saldo stanową przekazane dochody budŝetowe. 4) Saldo 223 Rozliczenie wydatków budŝetowych na dzień 28.02.2007 r. wynosiło po stronie Ma 365.000,00 zł 223 Obroty za luty 2006 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień 28.02.2007 r. - 200.000,00-365.000,00-365.000,00- Saldo stanowią otrzymane środki na wydatki budŝetowe. 13

5) Saldo 225 Rozrachunki z budŝetem na dzień 28.02.2007 r. wynosiło po stronie Ma 13.693,00 zł 225 Obroty za luty 2006 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień 28.02.2007 r. 5.520,00 13.734,00 13.655,00 27.348,00-13.693,00 Wykazane saldo stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT 4 za luty, podatek został odprowadzony 17.03.2007 r. WB nr 0033/2007. 6) Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień 28.02.2007 r. wynosiło po stronie Ma 84.130,41 zł 229 Obroty za luty 2006 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień 28.02.2007 r. 41.643,77 66.030,71 72.972,98 157.103,39-84.130,41 Saldo stanowiły składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za luty 2007 roku odprowadzone 02.03.2007 r. WB nr 0027/2007. 7) Saldo 400 Koszty według rodzajów na dzień28.02.2007 r. wynosiło po stronie Wn - 0,00 zł 400 Obroty za luty 2006 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień 28.02.2007 r. 129.939,22-248.038,44-248.038,00 - Na saldo 400 Koszty według rodzajów składały się: 1) Dział 801 Oświata i wychowanie Rozdział 80101 Szkoły podstawowe - 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 788,47 zł - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 164.957,30 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 28.576,03 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 4.009,86 zł - 4210 zakup materiałów i wyposaŝenia 5.980,53 zł - 4260 zakup energii 9.816,25 zł - 4270 zakup usług remontowych 715,33 zł - 4280 zakup usług zdrowotnych 120,00 zł - 4300 zakup usług pozostałych 6.175,56 zł - 4350 opłaty za usługi internetowe 118,00 zł - 4360 opłaty za zakup usł. telekom. telefonii komórkowej 408,52 zł - 4370 opłaty za zakup usł. telekom. telefonii stacjonarnej 588,21 zł - 4410 podróŝe słuŝbowe krajowe 190,12 zł 14

- 4740 zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i ksero 157,93 zł - 4750 zakup akcesoriów komputerowych, w tym licencji 1.481,00 zł Razem: 224.083,11 zł Rozdział 80103 Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych - 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 109.30 zł - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 13.831,41 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 2.414,95 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 338,87 zł Razem: 16.694,53 zł Rozdział 85401 Świetlice szkolne - 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 6.055,20 zł - 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 1.057,25 zł - 4120 składki na Fundusz Pracy 148,35 zł Razem: 7.260,80 zł Ogółem: 248.038,44 zł 4. Zasady rozliczania środków zewnętrznych. W Szkole podstawowej nr 8 nie są organizowane Ŝadne dodatkowe płatne zajęcia pozalekcyjne organizowane przez szkołę. Kurs języka angielskiego prowadzony jest przez Szkołę językową Omega, która wynajmuje pomieszczenia w Szkole. Informacja Dyrektora stanowi załącznik nr 2. 15

Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 12.04.2007 r. Dyrektor Szkoły Podstawowej nr 8 Krystyna Pankiewicz została poinformowana o przysługującym mu na podstawie zarządzenia nr 335/2003 z dnia 22 maja 2003 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeŝeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek:......... Protokół podpisano bez zastrzeŝeń / z zastrzeŝeniami na piśmie co do:......... które dołączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŝki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński... 2007 roku. 16