Kogo obciążają podatki w Polsce? Jakub Sawulski

Podobne dokumenty
Jakub Sawulski. Główne wnioski. Fakty i liczby. Przy wysokich dochodach opodatkowanie działalności gospodarczej jest znacząco niższe niż umowy o pracę

Czy Polska jest krajem dużych nierówności ekonomicznych?

Szara strefa w Polsce

Ekonomiczny Uniwersytet Dziecięcy

SPRAWIEDLIWY SYSTEM PODATKOWY W POSZUKIWANIU MODELOWYCH ROZWIĄZAŃ *

Co przyniosły inwestycje zagraniczne

Propozycja reformy klina podatkowego w Polsce

Zatrudnianie cudzoziemców i Delegowanie pracowników ( nowe zasady i optymalizacja )

Komunikat 15/2019: Pętla Kaczyńskiego na szyi podatnika

Rynek kapitałowy dla gospodarki

Obciążenia samozatrudnionych w Polsce na tle wybranych państw UE. Adam Adamczyk

Reformy systemu ubezpieczeń społecznych Propozycja rozwiązania legislacyjnego

Lekcja 31., 32. Temat: Funkcjonowanie systemu podatkowego w Polsce Temat w podręczniku: Podatki

Opodatkowanie osób fizycznych

itax Nowy system finansów publicznych dla Polski Dr Kamil ZUBELEWICZ Przemysław REMIN

Komunikat FOR 12/2017: Opłata paliwowa - po rekordowym wzroście wydatków socjalnych rząd szuka pieniędzy w kieszeniach kierowców

Makroekonomia Blok III. Budżet państwa Polityka fiskalna

Budżet państwa. Polityka fiskalna

Analiza sytuacji przedsiębiorstw w subregionie konińskim

Komunikat 18/2019: Ile płacy mamy z pracy?

REDYSTRYBUCJA PODATKOWA W POLSCE I NA WĘGRZECH NA TLE ROZWIĄZAŃ STOSOWANYCH W PAŃSTWACH OPIEKUŃCZYCH

POLISH INFORMATION AND FOREIGN INVESTMENT AGENCY. Wpływ polityki podatkowej na atrakcyjność inwestycyjną Polski

ISTOTA I ZNACZENIE FISKALNE PODATKÓW LOKALNYCH NA POMORZU ŚRODKOWYM W LATACH

Analiza wpływu dodatkowego strumienia wydatków zdrowotnych na gospodarkę

ANALIZA WPŁYWU ZAPOWIADANYCH ZMIAN W PIT

1. Klient zakupił komputer. Który podatek zawiera cena zakupionego towaru: A. dochodowy B. akcyzowy C. remontowy D. VAT

UZASADNIENIE. do ustawy z dnia o zmianie ustawy o minimalnym wynagrodzeniu za pracę.

Charakterystyka podmiotów gospodarczych w regionie

Leszek Jerzy Jasiński PODATKÓW RUCH MIĘDZY REGIONAMI

Polityka fiskalna państwa

Czynniki produktywności przemysłu spożywczego a przetwórstwa przemysłowego w Polsce

Dr Łukasz Goczek. Uniwersytet Warszawski

Anna Krajewska WPŁYW KRYZYSU NA OPODATKOWANIE KONSUMPCJI, PRACY I KAPITAŁU W UNII EUROPEJSKIEJ

Pensions at a Glance: Public Policies across OECD Countries 2005 Edition. Emerytury w skrócie: Polityka publiczna w krajach OECD Wydanie 2005

Branża fryzjersko-kosmetyczna (1A) Działalność gospodarcza - od czego zacząć

ZNIESIEMY SKŁADKI NA ZUS I NFZ. Poznań,

Czego wymaga fiskus :22:35

Komunikat FOR 11/2019: Test przedsiębiorcy więcej władzy w ręce urzędników

Uwagi do projektu ustawy o zmianie ustawy o minimalnym. wynagrodzeniu za pracę oraz ustawy o Państwowej Inspekcji

Opodatkowanie świadczeń emerytalno-rentowych w krajach członkowskich UE oraz w Szwajcarii, Kanadzie i USA

Wykład: Przestępstwa podatkowe

Silna gospodarka Stabilne finanse publiczne

Ekonomiczna analiza podatków

Opodatkowanie pracy w OECD. Analiza porównawcza i wnioski dla Polski

Ocena realizacji celów RPO WP w roku 2008 za pomocą modelu HERMIN

PREZENTACJA usług doradztwa podatkowego

Podstawy Przedsiębiorczości - Podatki i ubezpieczenia

Agenda. Formy prowadzenia działalności w Polsce Proces założenia spółki z o.o. w Polsce System podatkowy w Polsce Zmiany w UOPO Polska - Czechy

Polityka podatkowo-świadczeniowa i jej efekty dystrybucyjne. Michał Myck Centrum Analiz Ekonomicznych, CenEA

Ściągawka Przedsiębiorcy

Formy prowadzenia działalności gospodarczej

Podatki i opłaty lokalne

Dylematy polityki fiskalnej

KONKURENCJA PODATKOWA UNII EUROPEJSKIEJ

Ekonomiczna analiza podatków

Branża poligraficzno-fotograficzna (1A) Działalność gospodarcza - od czego zacząć

Wynagrodzenia w ochronie zdrowia

Warszawa, kwietnia 2012

Kluczowe problemy przy zakładaniu własnej firmy.

PORADNIK DLA ABSOLWENTÓW JAK ZAŁOŻYĆ WŁASNĄ FIRMĘ?

TEORIA PODATKU DEFINICJA PODATKU

PORÓWNANIE / PODSUMOWANIE Mały ZUS z Chorobowym Mały ZUS bez Chorobowego Pełen ZUS z chorobowym

Systemy podatkowe w gospodarce

Trwałość projektów 7 osi PO IG

Sytuacja makroekonomiczna w Polsce

Jesienna Szkoła Leszka Balcerowicza 13 grudnia 2013 r.

Klasa 3TE1, 3TE2. Kapitały własne Wskazanie kapitałów własnych w różnych formach prawnych podmiotów gospodarujących Źródła kapitału własnego

Pozapłacowe koszty pracy w Polsce na tle innych krajów europejskich. Jakub Bińkowski

sz.z.h. W podatku od spadków zastosowanie mają skale progresji ciągłej. Aktualną skalę podatkową przedstawia tab. 1.

Optymalna stopa podatkowa a wzrost gospodarczy. Łukasz Nitecki

Branża ochrony i bezpieczeństwa osób i mienia (10Z) Działalność gospodarcza - od czego zacząć


Źródła dochodów a składowanie na ubezpieczenia społeczne

Raport o sytuacji mikro i małych firm w roku 2015 w Polsce i województwie świętokrzyskim

Scenariusz zajęć edukacyjnych nr 4.11 Temat zajęć: Dzielimy się z państwem rozliczenie roczne PIT

UMOWA O PROWADZENIE KSIĘGI PRZYCHODÓW i ROZCHODÓW

Branża pomocy społecznej (10Z) Działalność gospodarcza - od czego zacząć

nie podlegające które zgodnie z opodatkowaniu przepisami updop Student nie osiąga co najmniej jednego z efektów wymaganych na ocenę dostateczną

Klasyfikacja dochodów podatkowych gmin

Propozycja korekty systemu podatkowego Centrum im. Adama Smitha

WYNAGRODZENIA W POLSCE NA TLE ZAROBKÓW W STANACH ZJEDNOCZONYCH

Stan aktualny. Procentowa wartość odpisu podatku VAT 50% 50% 100% 100% 100% Maksymalna kwota odpisu podatku VAT zł zł Brak zł Brak

Uwarunkowania i skutki opodatkowania dochodów w rolnictwie. Lech Goraj IERiGŻ-PIB Warszawa; 1 lutego 2013

Jak zwiększyć zatrudnienie, oszczędności narodowe oraz tempo wzrostu produktywności w Polsce? Aleksander Łaszek

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH (PIT)

Podatek dochodowy od osób fizycznych

Aspekty prawno podatkowe prowadzenie działalności

1. Przegląd form prowadzenia biznesu. 2. Różne aspekty podatkowych rozwiązań - wybierz właściwe dla siebie!

Ekonomiczna analiza podatków

Wprowadzenie do prawa podatkowego

Teorie migracji Ekonomiczno społeczne skutki migracji Otwarcie niemieckiego rynku pracy:

ROZDZIAŁ 10 WPŁYW WYBORU FORMY OPODATKOWANIA PODATKIEM DOCHODOWYM OD OSÓB FIZYCZNYCH NA OBCIĄŻENIA FISKALNE W MAŁYCH PRZEDSIĘBIORSTWACH

KONKURENCJA PODATKOWA i HARMONIZACJA PODATKÓW. w ramach UNII EUROPEJSKIEJ. Implikacje dla Polski B

ROZDZIAŁ 2. Opodatkowanie działalności osób fizycznych w formie karty podatkowej

Formy prowadzenia działalności gospodarczej

piątek, 5 lipca 13 Paulina Piechna Więckiewicz Wiceprzewodnicząca Sojuszu Lewicy Demokratycznej

PODATKI. Podatek PIT i podatek VAT prowadzących działalność gospodarczą

Branża hutniczo- odlewnicza (7G) Działalność gospodarcza - od czego zacząć

Raport Mikrosymulacyjny CenEA

Transkrypt:

Kogo obciążają podatki w Polsce? Jakub Sawulski

Wprowadzenie Cel: odpowiedź na pytanie, w jakiej wysokości podatki płacą osoby o niskich dochodach w porównaniu do osób o wysokich dochodach. Hipoteza: polski system podatkowy jest regresywny bardziej obciąża osoby o niskich dochodach niż osoby o wysokich dochodach. Metoda/źródła: na podstawie dostępnych danych OECD/Eurostat/MF analizujemy rozkład obciążeń między różne grupy dochodowe w podziale na trzy kategorie: konsumpcję, pracę i kapitał.

Polska nie wyróżnia się na tle państw UE tym, w jakim stopniu obciąża konsumpcję, pracę i kapitał Efektywne opodatkowanie konsumpcji, pracy i kapitału (2016) 40 30 20 10 0 33% 33% 37% 20% 23% 22% 22% 16% Konsumpcja Praca Kapitał 30% Polska średnia EŚW (bez Polski) średnia UE-15 Źródło: European Commission (2018). Taxation Trends in the European Union 2018 edition.

Opodatkowanie konsumpcji jest regresywne zarówno w Polsce, jak i innych państwach Efektywne opodatkowanie VAT i akcyzą w zależności od wysokości dochodów 16% VAT 5% Akcyza 12% 8% 4% 4% 3% 2% 1% 0% 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Decyle dochodów 0% 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Decyle dochodów Źródło: OECD/Korea Institute of Public Finance (2014). The Distributional Effects of Consumption Taxes in OECD Countries. OECD Tax Policy Studies, No. 22, OECD Publishing.

Opodatkowanie umów o pracę w Polsce jest liniowe takie samo dla niskich i wysokich zarobków Efektywne opodatkowanie umów o pracę w zależności od wysokości dochodów (2016) 50% 40% 30% 20% 10% 0% 37% 37% 36% 37% 10 25 tys. 25 50 tys. 50 100 tys. 100 200 tys. Roczny dochód brutto (zł) Źródło: Chrostek, P., Klejdysz, J., Korniluk, D., Skawiński, M. (2019). Wybrane aspekty systemu podatkowo-składkowego na podstawie danych PIT i ZUS 2016. MF Opracowania i Analizy, Ministerstwo Finansów, Warszawa.

pkt proc. W większości państw UE klin podatkowy jest progresywny Polska jest wyjątkiem 20 Różnica w wysokości klina podatkowego między wysokimi i niskimi zarobkami 15 10 5 0 Uwagi: Wysokie zarobki = 167% średniej płacy; niskie zarobki = 67% średniej płacy. Obliczenia dla bezdzietnego singla zatrudnionego na umowie o pracę. Źródło: Opracowanie własne na podstawie danych OECD.

Opodatkowanie umów cywilnoprawnych także jest (niemal) liniowe, ale dla każdego poziomu dochodów niższe niż umów o pracę Efektywne opodatkowanie umów cywilnoprawnych w zależności od wysokości dochodów (2016) 50% 40% 30% 20% 10% 0% 29% 28% 26% 26% 10 25 tys. 25 50 tys. 50 100 tys. 100 200 tys. Roczny dochód brutto (zł) Źródło: Chrostek, P., Klejdysz, J., Korniluk, D., Skawiński, M. (2019). Wybrane aspekty systemu podatkowo-składkowego na podstawie danych PIT i ZUS 2016. MF Opracowania i Analizy, Ministerstwo Finansów, Warszawa.

Opodatkowanie indywidualnej działalności gospodarczej jest regresywne Efektywne opodatkowanie działalności gospodarczej w zależności od wysokości dochodów (2016) 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 53% 36% 28% 24% 10 25 tys. 25 50 tys. 50 100 tys. 100 200 tys. Roczny dochód brutto (zł) Źródło: Chrostek, P., Klejdysz, J., Korniluk, D., Skawiński, M. (2019). Wybrane aspekty systemu podatkowo-składkowego na podstawie danych PIT i ZUS 2016. MF Opracowania i Analizy, Ministerstwo Finansów, Warszawa.

Efektywne opodatkowanie Przy wysokich dochodach opodatkowanie działalności gospodarczej jest znacząco niższe niż umowy o pracę 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% 10 25 tys. 25 50 tys. 50 100 tys. 100 200 tys. Roczny dochód brutto (zł) umowa o pracę działalność gospodarcza Źródło: Chrostek, P., Klejdysz, J., Korniluk, D., Skawiński, M. (2019). Wybrane aspekty systemu podatkowo-składkowego na podstawie danych PIT i ZUS 2016. MF Opracowania i Analizy, Ministerstwo Finansów, Warszawa.

tys. osób 166 tys. osób to możliwa skala fikcyjnego samozatrudnienia w polskiej gospodarce Liczba osób prowadzących własną działalność gospodarczą, które nie zatrudniają innych pracowników i pracują wyłącznie lub głównie dla jednego klienta 200 150 134 137 139 139 144 160 166 10% 9% głównie dla jednego klienta 100 8% wyłącznie dla jednego klienta 50 7% % osób pracujących na własny rachunek (prawa oś) - 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 6% Uwagi: Z obliczeń wyłączono rolnictwo. Źródło: obliczenia własne na podstawie Badania Aktywności Ekonomicznej Ludności GUS.

Opodatkowanie dochodów korporacji w Polsce jest stosunkowo niskie 40 Efektywne opodatkowanie dochodów korporacji w państwach UE 30 20 10 0 Źródło: European Commission (2018). Taxation Trends in the European Union 2018 edition.

Podsumowanie Polski system podatkowy jest regresywny, bo: Opodatkowanie konsumpcji jest regresywne nie tylko w Polsce, ale też w innych państwach Opodatkowanie pracy jest liniowe; w tym aspekcie jesteśmy wyjątkiem na tle UE Opodatkowanie indywidualnej działalności gospodarczej jest regresywne (przy wysokich dochodach znacząco niższe niż opodatkowanie umowy o pracę) Upowszechniło się zjawisko fikcyjnego samozatrudnienia, dzięki czemu osoby o wysokich zarobkach są często niżej opodatkowane niż pracownicy o niskich dochodach Znaczenie innych podatków od kapitału podatków majątkowych lub od dochodów korporacji jest raczej niewielkie Taki system jest niezgodny zarówno z regułami polityki społecznej (patrz zasady sprawiedliwości społ. Rawlsa), jak i z trendami obserwowanymi w innych państwach.

Jakub Sawulski Instytut Badań Strukturalnych, Szkoła Główna Handlowa w Warszawie Sawulski, J. (2019). Kogo obciążają podatki w Polsce? IBS Policy Paper 01/2019. jakub.sawulski@ibs.org.pl