POLISH INFORMATION AND FOREIGN INVESTMENT AGENCY. Wpływ polityki podatkowej na atrakcyjność inwestycyjną Polski

Transkrypt

1 POLISH INFORMATION AND FOREIGN INVESTMENT AGENCY Wpływ polityki podatkowej na atrakcyjność inwestycyjną Polski Dr Paweł Wojciechowski, Prezes Zarządu PAIiIZ Warszawa, 2 marca 2009

2 I. Podatki a BIZ II. Opodatkowanie pracy w Polsce III. Proinwestycyjny system podatkowy

3 Wzrost stopy opodatkowania inwestycji o 1 pkt proc. zmniejsza napływ BIZ o 3,7% podatki przy decyzji inwestycyjnej brane są pod uwagę przy porównaniu krajów o podobnych warunkach lokalizacyjnych i podobnej wielkości rynków zbytu wrażliwość BIZ na podatki rośnie wraz z usuwaniem innych barier inwestycyjnych korporacje transnarodowe mają strategie minimalizowania nakładów na podatki ten trend zyskuje na znaczeniu uwagę przyciąga głównie CIT, ale inne podatki jak PIT, CGT, czy RET także są brane pod uwagę podatki najsilniej wpływają na inwestycje w branżach najbardziej mobilnych np. usług logistycznych, B+R, produkcji mikroprocesorów Źródło: OECD 2008

4 Stawki CIT czy efektywne stopy opodatkowania? przy wyborze lokalizacji inwestycji brane są pod uwagę zarówno stawki podatkowe jak i efektywne stopy opodatkowania ale relacje obu wskaźników w różnych krajach kształtują się podobnie efektywne stopy podatkowe kluczowe dla strategii podatkowych korporacji transnarodowych Stawki podatku CIT i stopy efektywne w wybranych krajach (2005) Stawka CIT Przeciętna efektywna stopa CIT Krańcowa efektywna stopa CIT Źródło: OECD

5 I. Podatki a BIZ II. Opodatkowanie pracy w Polsce III. Proinwestycyjny system podatkowy

6 7% opodatkowanych w ramach II i III progu PIT źródłem ok.44% dochodów podatkowych PIT (2007r.) VAT; 41% akcyza; 20% inne; 1% PIT; 25% CIT; 13% Odsetek opodatkowanych PIT II; 4,48% III; 0,86% II; 20,56% Dochody podatkowe PIT III; 19,90% I; 94,66% I; 59,54% Źródło: MF, opracowanie własne

7 W Polsce w porównaniu do krajów OECD występuje skrajnie niska progresja klina podatkowego 18% 16% Luksemburg Włochy Niemcy Skala progresji podatkowej (2004) 14% 12% 10% 8% 6% 4% Meksyk Finlandia Hiszpania Austria Nowa Zelandia Grecja Islandia Holandia Irlandia Korea Płd. Wielka Brytania Słowacja Szwajcaria Australia Kanada Japonia Stany Zjednoczone Portugalia Dania Norwegia Czechy Francja Szwecja Polska Belgia Węgry 2% Turcja 0% 0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% Wielkość klina podatkowego (2007) Źródło: OECD, opracowanie własne

8 50% 49% 48% 47% 46% 45% 44% 43% 42% 41% 40% 39% 38% 37% 36% 35% Wprowadzenie 2 stawek PIT w 2009 r. spowodowało spłaszczenie klina Płaca brutto Źródło: MPiPS Klin 2006 Klin 2008 Klin 2009 (prognoza) Wys okość klina podatkowego

9 I. Podatki a BIZ II. Opodatkowanie pracy w Polsce III. Proinwestycyjny system podatkowy

10 Ranking Paying Taxes Polska spadła na 125 pozycję (z pozycji 121 w 2007r.) wśród 178 krajów w pod-rankingu Banku Światowego Paying Taxes (ocena czasu, liczby płatności, wysokości podatków) plasuje się pomiędzy państwami regionu Kraj Lokata Liczba płatności Czas (godz.) Opodatkowanie zysku Źródło: World Bank, Doing Business 2008 Opodatkowanie pracy i składki (%) Inne podatki (%) Łączne opodatkowanie (%) Malediwy ,1 9,1 Irlandia ,2 12,1 2,6 28,9 Kazachstan ,1 17,8 2,9 36,7 Czechy ,9 39,5 3,2 48,6 Słowacja ,0 39,7 1,8 50,5 Polska ,7 23,6 2,1 38,4 Węgry ,9 39,4 7,9 55,1 Źródło: World Bank, Doing Business 2008, opracowanie własne

11 Warto dostosowywać wysokość podatków do mobilności przedmiotu opodatkowania Rodzaj podatku Przedmiot opodatkowania Kryterium wyboru miejsca opodatkowania RET Majątek miejsce nieruchomości VAT konsumpcja finalna rezydencja odbiorcy końcowego PIT+SST dochód z pracy rezydencja odbiorcy/ pracownika CIT dochód przedsiębiorstwa miejsce rejestracji przedsiębiorstwa CGT zysk z oszczędności/ kapitału miejsce rezydencji osoby

12 Proinwestycyjna polityka podatkowa CIT: obniżanie nominalnych stawek CIT, by zwiększyć atrakcyjność inwestycyjną kraju (zwłaszcza dla KTN, decydujących o globalnej alokacji BIZ) i rosnące znaczenie stawek efektywnych CIT (ważne dla kalkulacji kosztów uzyskania przychodów, amortyzacji, opodatkowania transakcji transgranicznych, wyceny zapasów, rozliczania strat, zachęt inwestycyjnych np. w SSE) rozważane możliwości przesunięcia opodatkowania na moment redystrybucji zysków (corporate cash flow tax) Estonia CGT: niski, prosty i jednolity podatek dochodowy obejmujący wszystkie dochody osiągane z różnych form kapitału (odsetki, dochody kapitałowe, dywidendy) RET: kalibracja stawek powinna odpowiadać cenom rynkowym Konkurować o inwestycje można nie tylko stawkami podatkowymi, ale również prostym i przejrzystym systemem podatkowym

13 Zapraszamy do współpracy Warszawa, ul. Bagatela 12 tel. (+48 22) , fax (+48 22)