MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI W KRAKOWIE WYDZIAŁ ORGANIZACJI I KONTROLI OK-III.431.102.2015 Kraków, 29.03.2016 r. Pan Dariusz Reśko Burmistrz Krynicy-Zdroju ul. Kraszewskiego 7 33-380 Krynica Zdrój WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy z dnia 15 listopada 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092), w związku z art. 175 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.) Małopolski Urząd Wojewódzki w Krakowie przeprowadził w Urzędzie Miasta kontrolę, której przedmiotem była prawidłowości przyznania oraz rozliczenia pod względem finansowo-księgowym dotacji przekazanej z budżetu Wojewody Małopolskiego Urzędowi Miasta w 2014 r. na finansowanie dodatków energetycznych, o których mowa w ustawie z dnia 10 kwietnia 1997 r. Prawo energetyczne oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2012 r. poz. 1059). Kontrola została przeprowadzona w okresie od 19 do 23 października 2015 roku przez Pana Grzegorz Gach starszego inspektora w Wydziale Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie, na podstawie upoważnienia o numerze 132/2015 z dnia 9.10.2015 r. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r. Działalność jednostki w zakresie zadania objętego kontrolą ocenia się pozytywnie z uchybieniami. Powyższa ocena wynika z następujących ustaleń dokonanych w czasie kontroli, które zostały ujęte według następującej tematyki: 31-156 Kraków, ul. Basztowa 22 * tel. 12 39 21 238 * fax 12 39 21 438 http://www.malopolska.uw.gov.pl
Zadanie zlecone z zakresu administracji rządowej wynikające z ustawy z dnia 10 kwietnia 1997 r. Prawo energetyczne (Dz. U. z 2012 r. poz. 1059 z późn. zm.) dotyczące wypłaty dodatku energetycznego odbiorcom wrażliwym realizowane jest od 1 stycznia 2014 r. i wykonywane przez Referat Gospodarki Lokalowej Urzędu Miejskiego w Krynicy - Zdroju. W Regulaminie Organizacyjnym Urzędu Miasta, brak jest zapisu powierzenia tego zadania wskazanej wyżej komórce organizacyjnej Urzędu. Zadania dotyczące prowadzenia całości spraw związanych z przyznawaniem dodatków mieszkaniowych i energetycznych jest przypisane Kierownikowi tego Referatu na podstawie zakresu czynności. Zgodnie z art. 5f i 5g ww. ustawy na koszty obsługi (2%) oraz wypłatę dodatku energetycznego przekazywane są gminom dotacje celowe za pośrednictwem wojewody. Ustawa wprowadziła nową definicję odbiorca wrażliwy energii elektrycznej. Jest to osoba, której przyznano dodatek mieszkaniowy w rozumieniu art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 21 czerwca 2001 r. o dodatkach mieszkaniowych, która jest stroną umowy kompleksowej lub umowy sprzedaży energii elektrycznej zawartej z przedsiębiorstwem energetycznym i zamieszkuje w miejscu dostarczania energii elektrycznej. Dodatek energetyczny przyznaje wójt, burmistrz lub prezydent miasta, w drodze decyzji, na wniosek odbiorcy wrażliwego energii elektrycznej, do którego należy dołączyć kopię umowy kompleksowej lub umowy sprzedaży energii elektrycznej. Ustalenia kontroli W roku 2014 złożono 113 wniosków dotyczących przyznania dodatku energetycznego z czego: 112 - wniosków rozpatrzono pozytywnie, co skutkowało wydaniem decyzji przyznającej dodatek energetyczny, 1- wniosek rozpatrzony negatywnie / powód niepełne udokumentowanie /. Poddając kontroli wydane decyzje ustalono, że decyzje administracyjne wydawane były terminowo, a sposób ich doręczenia był zgodny z art. 39 i 46 kpa. Kontrolowane decyzje posiadały prawidłowo określoną kwotę dodatku energetycznego, zgodnie z wnioskiem o przyznaniu dodatku energetycznego oraz danymi zawartymi w decyzji o przyznaniu dodatku mieszkaniowego. Dodatki były przyznawane na okres pobierania przez wnioskodawcę dodatku mieszkaniowego, zaś jego wysokość ustalana w wysokości wynikającej z obowiązującego w czasie jego pobierania obwieszczenia Ministra Gospodarki. Zgodnie bowiem z obwieszczeniem Ministra Gospodarki z dnia 28 listopada 2013 r. (Dz. U. poz. 963) w sprawie wysokości dodatku energetycznego obowiązującej od dnia 1 stycznia 2014 r. do dnia 30 kwietnia 2014 r., oraz obwieszczeniem Ministra Gospodarki z dnia 2
23 kwietnia 2014 r. w sprawie wysokości dodatku energetycznego obowiązującej od dnia 1 maja 2014 r. do dnia 30 kwietnia 2015 r. (M.P. 2014 poz. 291 stawki te zgodne były z obowiązującą we wcześniejszym obwieszczeniu z dnia 28 listopada 2013 r. wysokość dodatku energetycznego i wynosiły: a) dla gospodarstwa prowadzonego przez osobę samotną 11,36 zł/miesiąc; b) dla gospodarstwa składającego się z 2 do 4 osób 15,77 zł/miesiąc; c) dla gospodarstwa składającego się z co najmniej 5 osób wynosi 18,93 zł/miesiąc. Zgodnie z prowadzoną ewidencją składanych wniosków ustalono, że w roku 2014 wydano 112 decyzji w tym: 22 - decyzje dla gospodarstwa domowego prowadzonego przez osobę samotną, 61 decyzji dla gospodarstwa domowego składającego się z 2 do 4 osób, 29 decyzji dla gospodarstwa domowego składającego się z co najmniej 5 osób. W czasie prowadzonej kontroli decyzji stwierdzono, iż wszystkie decyzje administracyjne posiadały prawidłową podstawę prawną. Od przedmiotowych decyzji nie była pobierana opłata skarbowa, zgodnie z 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 13 lutego 2014 r. w sprawie zaniechania poboru opłaty skarbowej (Dz. U. z 2014 r. poz. 224). W tej sytuacji organ administracji publicznej dokonując czynności urzędowej na wydanym dokumencie / decyzji / miał obowiązek zamieścić adnotację, w której określał podstawę prawną jej niepobrania, stosownie do 4 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 września 2007 r. (Dz. U. Nr 187, poz. 1330) w sprawie zapłaty opłaty skarbowej. Stwierdzono, że na żadnej wydanej decyzji nie umieszczono takiej adnotacji. Akta badanych spraw dotyczących postępowania w zakresie dodatku energetycznego zawierały wnioski o przyznanie dodatku energetycznego, który składali odbiorcy wrażliwi energii elektrycznej. Ponadto w aktach spraw dotyczących dodatków energetycznych znajdowała się kserokopia decyzji dotyczącej przyznania dodatku mieszkaniowego wobec wnioskodawcy starającego się o przyznanie dodatku energetycznego. Do wniosków każdorazowo dołączone były także kserokopie dokumentów potwierdzających zawarcie przez wnioskodawcę umowy kompleksowej lub umowy sprzedaży energii elektrycznej zawartej z przedsiębiorstwem energetycznym, w tym w szczególności umowa obejmująca okres objęty wnioskiem, harmonogramy płatności oraz rachunki (tzw. prognozy) za energię elektryczną za okres objęty wnioskiem. 3
W trakcie przeprowadzania kontroli poszczególnych akt spraw dotyczących postępowania w zakresie dodatku energetycznego w 7 przypadkach stwierdzono brak we wniosku określenia czasowego terminu przyznania dodatku mieszkaniowego. Kontrolowane decyzje posiadały prawidłowo określoną kwotę dodatku energetycznego, zgodnie z wnioskiem o przyznaniu dodatku energetycznego oraz danymi zawartymi w decyzji o przyznaniu dodatku mieszkaniowego. Decyzje administracyjne wydawane były terminowo, a sposób ich doręczenia był zgodny z art. 39 i 46 kpa. W trakcie kontroli stwierdzono brak ewidencji wydanych decyzji administracyjnych. Prawidłowość wykorzystania dotacji Otrzymaną dotację celową w wysokości 6.717,75 zł, przekazano w 8 transzach zgodnie z przekazywanym zapotrzebowaniem i przeznaczono na wypłatę dodatków energetycznych / świadczenia / w wysokości 6.586,03 zł oraz na koszty prowadzenia postępowania w wysokości 2% = 131,72 zł). Środki zostały przekazane w dziale 852, rozdziale 85215 i wprowadzone do budżetu Zarządzeniami Burmistrza Krynicy Zdroju po stronie dochodów w 2010, a po stronie wydatków 3110 kwota 6.586,03 oraz 4210 kwota 131,72 zł. Zgodnie z ewidencją księgową w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r. wypłaconych zostało 424 świadczenia na łączną kwotę 6.586,03 zł, a dotyczących dodatku energetycznego w tym: - dla gospodarstw domowych prowadzonych przez osobę samotną 93 świadczenia x 11,36 zł, suma wypłat 1.056,48 zł, - dla gospodarstw domowych składających się z 2 do 4 osób 233 świadczenia x 15,77 zł, suma wypłat 3.674,41 zł, - dla gospodarstw domowych składających się z co najmniej 5 osób 98 świadczenia x 18,93 zł suma wypłat 1.855,14 zł. Kwota na realizację kosztów prowadzenia postępowania w wysokości 2% udzielonej dotacji tj. 131,72 zł została wydatkowana na zakup materiałów biurowych zgodnie z fakturami: - Fa VAT nr 5720/14 z dnia 4 września 2014 r. wystawiona przez Przedsiębiorstwo Handlowo Usługowe UNIVERSE ul. Borelowskiego 27 33-310 Nowy Sącz na kwotę ogółem 679,94 zł z tego kwota 87.35 zł sfinansowana ze środków dotacji celowej z działu 852, rozdziału 85215, 4210. Zapłacona poleceniem przelewu w dniu 18 września 2014 r. 4
- Fa VAT nr 8314 z dnia 1 grudnia 2014 r. wystawiona przez Przedsiębiorstwo Handlowo Usługowe UNIVERSE ul. Borelowskiego 27 33-310 Nowy Sącz na kwotę ogółem 44,37 zł sfinansowana ze środków dotacji celowej z działu 852, rozdziału 85215, 4210. Zapłacona poleceniem przelewu w dniu 12 grudnia 2014 r. Objęte kontrolą dowody księgowe (faktury) zostały sprawdzone pod względem merytorycznym, formalno-rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty przez osoby upoważnione, zawierały wszystkie elementy określone w art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (jt. Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późn. zm. oraz były zgodne z uregulowaniami wewnętrznymi jednostki kontrolowanej (polityka rachunkowości, instrukcja obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych). Posiadają właściwe podziałki klasyfikacji budżetowej. Dowody księgowe są zgodne z danymi ujętymi w ewidencji księgowej. Zobowiązania regulowano terminowo i na rachunek wskazany na fakturach. Według sprawozdania Rb-50 o wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami za IV kwartał 2014 r. oraz według sprawozdania rocznego Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2014, wykonanie w dziale 852, rozdziale 85215 wyniosło łącznie kwotę 6.717,75 w tym: 3110 6.586,03 zł, 4210 131,72 zł, Środki dotacji przekazywane były Gminie miesięcznie w wysokości odpowiadającej zapotrzebowaniom składanym za pośrednictwem Statystycznej Aplikacji Centralnej do Wydziału Polityki Społecznej MUW. Nie stwierdzono rozbieżności kwot na listach wypłat z wydanymi decyzjami, jak również nieprawidłowego ujęcia dowodów w ewidencji księgowej. Zgodnie z art. 5g ust. 6 ustawy Gmina przedstawiała wojewodzie rozliczenie dotacji w terminach: do 15 kwietnia 2014 r., do 15 lipca 2014 r., do 15 października 2014 r. do 15 stycznia 2015 r. W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono, że przyznana w 2014 r. dotacja celowa w wysokości 6.717,75 zł na wypłatę dodatków energetycznych została wykorzystana w 100%, zgodnie z przeznaczeniem. 5
Na tym czynności kontrolne zakończono. Fakt przeprowadzenia czynności kontrolnych odnotowano w książce kontroli pod poz. 7/2015 w dniu 19 października 2015 r. Przedstawiając powyższe ustalenia kontroli zwracam się do Pana Burmistrza o podjęcie stosownych działań zmierzających do wyeliminowania ujawnionych uchybień, poprzez: 1. Uzupełnienie Regulaminu Organizacyjnego Urzędu Miasta o zapis powierzenia komórce organizacyjnej zadania pn. Przyznawanie dodatków energetycznych. 2. Zaprowadzić ewidencję wydawanych decyzji administracyjnych przyznających dodatek energetyczny. Informację o sposobie wykonania powyższych zaleceń proszę przekazać za pośrednictwem Wydziału Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie, w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia. Z up. Wojewody Małopolskiego (-) Sławomir Dyl Dyrektor Wydziału Organizacji i Kontroli 6