WYKAZ KONT ANALITYCZNYCH KSIĘGI GŁÓWNEJ ZHP na dzień r.

Transkrypt

1 nr grupy nr grupy WYKAZ KONT ANALITYCZNYCH KSIĘGI GŁÓWNEJ ZHP na dzień r. Zespół 0 aktywa trwałe 1) Środki trwałe 010-??-?? środki trwałe ?? grunty użytkowane wieczyście podlegające amortyzacji 2) Wartości niematerialne i prawne ?? programy komputerowe ?? inne wartości niematerialne i prawne 3) Odpisy umorzeniowe środków trwałych 070-??-?? ?? grunty użytkowane wieczyście podlegające amortyzacji 4) Odpisy umorzeniowe wartości niematerialnych i prawnych ?? umorzenie zakupionych programów komputerowych ?? umorzenie innych wartości niematerialnych i prawnych 1

2 nr grupy nr grupy 5) Środki trwałe w budowie ?? KONTA POZABILANSOWE 6) Środki trwałe obce 090-??-?? środki trwałe obce 091-??-?? niskocenne składniki rzeczowe spisane w koszty przy zakupie niefinanowy wkład własny (wolontariat ) ?? konto przeciwstawne do konta pozabilansowego ?? przeszacowanie nieruchomości - grunty ?? przeszacowanie nieruchomości budynki Zespół 1 krótkoterminowe aktywa finansowe i kredyty bankowe 7) Kasa krajowych środków pieniężnych 101-?? kasa - środki pieniężne w Hufcu Poznań Rejon: kasa hufca ?? Kasa hufiec Rejon ?? Kasa Szamoyuły 2

3 nr posiadacza konta w hufcu ?? hufiec Wschowa 8) Bieżący rachunek bankowy ?? Bank środki pieniężne w banku ?? 02-?? Bank Bank 9) Rachunki bankowe lokat 132-?? Bank środki pieniężne na lokatach 10) Rachunki bankowe środków wyodrębnionych ?? rachunki bankowe środków wyodrębnionych 11) Kredyty krótkoterminowe ?? kredyty krótkoterminowe 12) Środki pieniężne w drodze ?? środki pieniężne w drodze 3

4 nr rozrachunku nr rozrachunku nr rozrachunku 13) środki pieniężne w drodze (księgowanie przy przejściu z banku do kasy i z kasy do banku) ?? środki pieniężne w drodze - księgowanie przy przejściu z banku do kasy i z kasy do banku Zespół 2 rozrachunki i roszczenia 14) Rozrachunki z dostawcami zobowiązania ??- 01 Rozrachunki z dostawcami zobowiązania 15) Rozrachunki z odbiorcami należności ??- 01 Rozrachunki z odbiorcami należności w Chorągwi: rozrachunek z Navigare ?? Rozrachunki z odbiorcami należności 4

5 nr rozrachunku nr rozrachunku nr rozrachunku ROZRACHUNKI PUBLICZNOPRAWNE 16) Rozliczenie podatku VAT naliczonego ?? 17) Rozliczenie podatku VAT należnego ?? 18) Rozliczenie podatku VAT z Urzędem Skarbowym ?? ) Rozliczenie z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) ?? ) Rozliczenie z tytułu składek ZUS ??- 01 5

6 Nr zaliczki 21) ??- 01 pozostałe rozrachunki ??- 01 podatek od nieruchomości ??- 01 podatek ??- 01 podatek od środków transportu ROZRACHUNKI Z PRACOWNIKAMI 22) Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń ?? ) Zaliczki na akcje i zadania zlecone 233-??-?? 233-??-?? zaliczki w hufcach 233-??- 99 zaliczki w KCH 24) Pozostałe rozrachunki z pracownikami ?? przelewy na konta osobiste 25) Rozliczenia niedoborów i szkód POZOSTAŁE ROZRACHUNKI ?? 6

7 26) Rozliczenia nadwyżek ?? ) Należności dochodzone na drodze sądowej ?? ) Rozrachunki wewnątrzzakładowe ??-?? ??-?? nie wpłacone składki z hufców do Chorągwi (księgowanie w Chorągwi) ??- 01 nie wpłacone składki z hufców do Chorągwi (księgowanie w hufcach) ??- 04 Opłaty nie wpłacone do KCH ??- 06 Naliczenie opłat dla KCH (księgowanie w chorągwi ) ??- 07 naliczone a nie zebrane składki w hufcach ??- 99-??-?? wpłaty do KCH z tytułu zabezpieczenia środków na pobory wpłacone do Chorągwi środki na zabezpieczenie poborów nie wpłacone do KCH noty (Chorągiew) noty nie wpłacone do KCH (hufiec) 29) Rozrachunki z Główną Kwaterą ??-?? rozrachunek z GK składki Inne rozrachunki z GK 7

8 30) Zwroty potrąceń ?? zwrot podatku VAT?? numer hufca ?? zwrot podatku od płac i umów zleceń -?? numer hufca ?? zwrot składek ZUS od poborów i umów zleceń -?? numer hufca zwrot z PZU Życie ubezpieczenie grupowe zwrot komornik 31) Pozostałe rozrachunki ?? PZU Życie odprowadzenie i naliczenie ?? Pozostałe rozrachunki Komornik odprowadzenie i naliczenie Pozostałe rozrachunki dotacje wypłacane hufcom ?? zabezpieczenie czynszu za harcówkę - Kaucje ?? Rozrachunek Rozrachunek Rozrachunek Rozrachunek 250-??-?? analityka zgodna ze specyfikacją, (jeżeli po upływie terminu płatności stwierdza się ich nieściągalność) 8

9 Zespół 3 materiały i towary 32) Materiały na składzie ?? materiały na składzie ?? towary handlowe ?? zapasy obce Zespół 4 koszty wg rodzaju ich rozliczenia 4??- 02 koszty działalności gospodarczej 4??- 03 koszty działalności statutowej odpłatnej pożytku publicznego 4??- 04 koszty działalności statutowej nieodpłatnej pożytku publicznego 33) Amortyzacja ??-??-??-??-??-??-?????? Amortyzacja naliczana materiałów Chorągwi Przykład analityki kosztów podany jest na działalności odpłatnej (03) Podana analityka dotyczy również działalności nieodpłatnej (04) oraz gospodarczej (02) końcówka kosztów działalności gospodarczej jest jedna:

10 Nr dotacji Rodzaj środków nr dotacji Rodzaj środków nr dotacji Rodzaj srodków 34) Zakup materiałów ??-??-??-?? ??-?? ?? zakup artykułów spożywczych zak.art.spo.z z dotacji nr 01 zak.art.spoz. z 1% dotacja nr 01 zak.art.spoz. srodki własne z dotacji nr 01 zak.art.spoz. z odpłatności z dotacji nr 01 zak.art.spoz. ze zbiórki publicznej nr 01 zak.art.spoz. ze środków własnych zak.art.spoż. z 1% bez dotacji ??-??-?? zakup paliwa ??-??-?? zakup niskocennych składników majątku ??-??-?? artykuły biurowe ??-??-?? środki czystości ??-??-?? pozostałe zakupy 35) Zużycie energii ??-??-??-?? ??-??-?? opłata za energię elektryczną ??-??-?? opłata za energię cieplną ??-??-?? opłata za gaz z sieci 36) Usługi obce ??-??-??-?? ??-??-?? usługi transportowe ??-??-?? remonty i konserwacja 10

11 Nr dotacji Rodzaj środków Nr dotacji Rodzaj środków Nr dotacji Rodzaj środków ??-??-?? opłata za czynsz ??-??-?? opłaty pocztowe i telekomunikacyjne (telefony, znaczki pocztowe) ??-??-?? opłaty bankowe ??-??-?? pozostałe koszty usług (mycie samochodu, usługa ksero, usługa foto, pranie bielizny, badania techniczne samochodu, czarter łodzi) ??-??-?? koszty wyżywienia w obcych ośrodkach ??-??-?? Leasing (KCH) ??-??-?? badanie bilansu (KCH) ??-??-?? woda i ścieki ??-??-?? wywóz nieczystości 37) Wynagrodzenia osobowe ??-??-?? wynagrodzenia osobowe księgowanie w Chorągwi 38) Wynagrodzenia bezosobowe ??-??-?? wynagrodzenia bezosobowe ( umowy zlecenie netto) 39) Ubezpieczenia społeczne ??-??-?? ubezpieczenia społeczne składki ZUS opłacone przez płatnika (zakład pracy) księgowanie w Choragwi 11

12 Nr dotacji Rodzaj środków Nr dotacji Rodzaj środków Nr dotacji Rodzaj środków 40) Podróże służbowe ??-??-??-?? ??-??-?? delegacje krajowe ??-??-?? delegacje zagraniczne 41) Koszty reprezentacji i reklamy ??-??-??-?? ??-??-?? reklama publiczna nielimitowana 42) Podatki i opłaty ??-??-??-?? ??-??-?? podatek VAT uznany za koszty uzyskania przychodu ??-??-?? opłaty cywilnoprawne, opłata drogowa, Izba Gospodarcza, użytkowanie wieczyste gruntu, vizy, licencje, znaczki skarbowe, rejestracja samochodu, wypis z rejestru ksiąg wieczystych, opłata konsularna ??-??-?? opłaty sądowe, akty notarialne, wypis z KRS ??-??-?? podatek od nieruchomości i gruntowy ??-??-?? Naliczenie podatku ??-??-?? podatek drogowy od środków transportu ??-??-?? podatek obrotowy Niemcy 12

13 Nr dotacji, Rodzaje środków ?? ?? ?? opłata za ochronę środowiska opłata za CIT-8 opłata Belgia, Austria, Słowacja, Chorwacja opłata podatku od pożyczk 43) Pozostałe koszty ??-??-??-?? ??-??-?? ubezpieczenie majątku i harcerzy ??-??-?? bilety wstępu na imprezy kulturalne ??-??-?? koszty zakwaterowania i noclegi ??-??-?? pozostałe koszty - parkingi, opłaty za szkolenia, TV, prenumeraty, abonamenty, nekroloogi, odnowienie certyfikatu (ZUS) 44) Rozliczenie kosztów 490-??-??-?? ??- koszty działalności gospodarczej ??- koszty działalności statutowej odpłatnej pożytku publicznego ??- koszty działalności statutowej nieodpłatnej pożytku publicznego 13

14 Zespół 5 koszty wg typów działalności KOSZTY DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ ?? KOSZTY DZIAŁALNOŚCI STATUTOWEJ ODPŁATNEJ POŻYTKU PUBLICZNEGO ??- KOSZTY DZIAŁALNOŚCI STATUTOWEJ NIEODPŁATNEJ POŻYTKU PUBLICZNEGO ??- KOSZTY ODPISU PODATKOWEGO DZIAŁALNOŚCI ODPŁATNEJ POŻYTKU PUBLICZNEGO (SFINANSOWANE Z 1%) ??- 14

15 KOSZTY ODPISU PODATKOWEGO DZIAŁALNOŚCI NIEODPŁATNEJ POŻYTKU PUBLICZNEGO (SFINANSOWANE Z 1%) ??- KOSZTY DZIAŁALNOŚCI NIEODPŁATNEJ FINANSOWANE ZE ZBIÓREK PUBLICZNYCH ?? KOSZTY DZIAŁALNOŚCI ODPŁATNEJ FINANSOWANE ZE ZBIÓREK PUBLICZNYCH ?? KOSZTY OGÓLNEGO ZARZĄDU (dotyczy Chorągwi i jednostek samobilansujących) ??- Działalności odpłatnej p.p ??- Dzielności nieodpłatnej p.p. KOSZTY OGÓLNEGO ZARZĄDU DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ (dotyczy Chorągwi i jednostek samobilansujących) ?? 15

16 Zespół 6 rozliczenia międzyokresowe ROZLICZENIE MIĘDZYOKRESOWE CZYNNE KOSZTÓW OPERACYJNYCH ?? rozlicznie międzyokresowe czynne kosztów Księgujemy koszty zapłacone w roku obrotowym dotyczące roku następnego. Zespół 7 przychody działalności statutowej i gospodarczej oraz koszty ich osiągnięcia PRZYCHODY DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ ZE SPRZEDAŻY PRODUKTÓW I USŁUG ??-?? ?? przychody ze sprzedaży usług (transport) ?? przychody z wynajmu pomieszczeń i terenu ?? przychody z wynajmu sprzętu ?? przychody inne pozostałe (usługi gastronomiczne, noclegowe itp.) 16

17 Nr dotacji PRZYCHODY DZIAŁALNOŚCI STATUTOWEJ POŻYTKU PUBLICZNEGO - DOTACJE ??-?? ?? dotacja ?? dotacja ?? dotacja ?? dotacja ?? dotacja ?? dotacja ?? dotacja ?? dotacja ?? dotacja ?? dotacja ?? dotacja ?? dotacja ?? dotacja ?? dotacja ?? dotacja ?? dotacja ?? dotacja ?? dotacja ?? dotacja ?? dotacja PRZYCHODY DZIAŁALNOŚCI STATUTOWEJ ODPŁATNEJ POŻYTKU PUBLICZNEGO ??-?? ?? odpłatność uczestników wpłaty rodziców ?? Składka zadaniowa ?? dopłaty z funduszu własnego drużyny ?? dopłaty z ZFŚS (wpłaty z zakładów pracy rodziców z funduszu socjalnego) 17

18 ?? inne wpływy (np. wpłaty na obozy, biwaki od drużyn z innych hufców ) PRZYCHODY DZIAŁALNOŚCI STATUTOWEJ POŻYTKU PUBLICZNEGO - SKŁADKI ??-?? ?? wpłaty składek członkowskich do hufca i Chorągwi wpłaty składek z hufców do Chorągwi PRZYCHODY NETTO SPRZEDANYCH TOWARÓW I MATERIAŁÓW ?? PRZYCHODY DZIAŁALNOŚCI STATUTOWEJ NIEODPŁATNEJ POŻYTKU apłaconych ?? 18

19 PRZYCHODY WPŁAT Z 1% ?? PRZYCHODY ZE BIÓREK PUBLICZNYCH Nr zbiórki ??-?? PRZYCHODY FINANSOWE ??-?? ?? odsetki od środków w bankach (lokaty) ?? odsetki od należności nie zapłaconych w terminie ?? odsetki od udzielonych pożyczek ?? inne przychody finansowe ?? różnice kursowe KOSZTY FINANSOWE ??-?? ?? odsetki za zwłokę od zobowiązań publicznoprawnych 19

20 ?? odsetki za zwłokę od zobowiązań cywilnoprawnych ?? odsetki od spłacanych pożyczek ?? różnice kursowe PRZYCHODY OPERACYJNE ??-?? ?? przychody ze sprzedaży środków trwałych ?? przychody ze sprzedaży środków trwałych - dot. działalności gospodarczej ?? przychody naliczonych kosztów pośrednich ?? odpisanie zobowiązań przedawnionych i umorzonych ?? odpisanie zobowiązań przedawnionych i umorzonych - dot. działalności gospodarczej ?? odszkodowania i kary umowne ?? odszkodowania i kary umowne - dot. działalności gospodarczej ?? wynagrodzenia dla płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych, zaokrąglenia groszy ?? pozostałe przychody operacyjne ?? wpłaty z hufców za obsługę ?? zmniejszenie rezerwy ?? przychody operacyjne ?? wpłaty dobrowolnych datków (Akcja Market ) ?? amortyzacja środków trwałych otrzymanych nieodpłatnie rozliczanych w czasie ???? amortyzacja środków trwałych otrzymanych nieodpłatnie rozliczanych w czasie - dot. działalności gospodarczej nagrody i premie 20

21 OTRZYMANE DAROWIZNY ??-?? ?? darowizny od osób prawnych ?? darowizny od osób fizycznych NAWIĄZKI SĄDOWE ?? POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE ??-?? ?? nieumorzona wartość sprzedanych lub zlikwidowanych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych ?? nieumorzona wartość sprzedanych lub zlikwidowanych środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych - dot. działalności gospodarczej ?? sprzedaż inwestycji rozpoczętych ?? sprzedaż inwestycji rozpoczętych - dot. działalności gospodarczej ?? koszty pośrednie ?? pozostałe koszty operacyjne (noty z Chorągwi dla hufców, kieszonkowe nekrologi, ZAIKS, koszty pośrednie w obozach, refundacja okularów) ?? odpisanie nieściągalnych należności ?? odpisanie nieściągalnych należności - dot. działalności gospodarczej ?? zapłacenie odszkodowań i kar 21

22 grupa ?? zapłacenie odszkodowań i kar - dot. działalności gospodarczej ?? opłaty za obsługę w Chorągwi ?? tworzenie rezerwy na należności z postępowania sądowego ?? koszty postępowania spornego ?? koszty postępowania spornego - dot. działalności gospodarczej ?? zwrot dotacji z lat ubiegłych ?? ?? ?? Zespół 8 fundusze, rezerwy i wynik finansowy FUNDUSZ STATUTOWY FUNDUSZ Z AKTYWIZACJI WYCENY ŚRODKÓW TRWAŁYCH 802-??-?? ROZLICZENIE WYNIKU FINANSOWEGO ?? 22

23 DOCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW 845-??-??-?? ?? wartość nieumorzona przyjętego środka trwałego nieodpłatnie ?? organizacja WOŚP ?? przychody z 1% nie rozliczone (przeniesione do wykorzystania w roku następnym) ?? Przychody na organizację zadań zleconych (wpłaty na zimowiska, biwaki, kolonie do rozliczenie w roku następnym) ?? rozliczenie składek członkowskich ?????? przedpłaty na prenumeratę wpłaty składek zadaniowych środki trwałe z dotacji nieumorzone WYNIK FINANSOWY