Wykaz kont dla budżetu powiatu

Transkrypt

1 Wykaz kont dla budżetu powiatu Załącznik Nr 1 do Zarządzenia Wewnętrznego Nr 13/2013 Starosty Średzkiego z dnia 18 grudnia 2013r. Numer konta Nazwa konta Zasady ewidencji analitycznej Uwagi 133 Rachunek budżetu 134 Kredyty bankowe 140 Środki pieniężne w drodze Rozliczenie dochodów budżetowych Rozliczenie wydatków budżetowych Rozrachunki budżetu Prowadzony według rachunków, służy do ewidencji operacji pieniężnych dokonywanych na bankowych rachunkach, w tym ewidencja środków pieniężnych otrzymanych w ramach realizacji zadań z funduszy pomocowych, w odniesieniu do których istnieje konieczność wydzielenia odrębnych rachunków bankowych Prowadzone w sposób umożliwiający rozliczenie poszczególnych kredytów Ewidencja prowadzona według środków Prowadzone do rozliczeń dokonywanych z jednostkami budżetowymi objętymi budżetem powiatu oraz z urzędami obsługującymi organy podatkowe z tytułu realizowanych przez nie dochodów budżetu państwa Prowadzone do rozliczeń dokonywanych z jednostkami budżetowymi objętymi budżetem powiatu Prowadzi się w sposób umożliwiający ustalenie wysokości środków budżetowych z tyt. dotacji, subwencji, udziału w dochodach innych budżetów, dochodów pobranych na rzecz budżetu państwa, dochodów budżetu realizowanych przez urzędy skarbowe Prowadzone w sposób umożliwiający ustalenie stanu rozliczeń z Rozliczenie niewygasających poszczególnymi jednostkami 225 wydatków budżetowymi z tytułu przekazanych ich środków na realizację wydatków niewygasających Ewidencja innych rozrachunków Ewidencję 240 Pozostałe rozrachunki związanych z realizacją budżetu 250 Należności finansowe 260 Zobowiązania finansowe Ewidencja należności finansowych, a w szczególności z tyt. udzielonych pożyczek, spłaty sum gwarantowanych Ewidencja zobowiązań zaliczonych do zobowiązań finansowych, z wyjątkiem kredytów bankowych, w szczególności z tytułu zaciągniętych pożyczek i wyemitowanych wartościowych papierów Bank aktualnie obsługujący budżet Prowadzone odrębnie dla każdej jednostki oraz urzędu obsługującego organy podatkowe Prowadzone odrębnie dla każdej jednostki otrzymującej środki budżetowe na realizację wydatków szczegółową prowadzi się według poszczególnych tytułów 1

2 Numer konta 290 Nazwa konta Zasady ewidencji analitycznej Uwagi Odpisy aktualizujące należności 901 Dochody budżetu 902 Wydatki budżetu 903 Niewykonane wydatki 904 Niewygasające wydatki Ewidencję szczegółową do konta 290 prowadzi się według poszczególnych tytułów Prowadzi się wg klasyfikacji budżetowej, w tym także dochody pochodzące z funduszy pomocowych Prowadzi się według klasyfikacji budżetowej, w tym wydatki finansowane z funduszy pomocowych Ewidencja niewykonanych wydatków zatwierdzonych do realizacji w latach następnych Ewidencja niewygasających wydatków 909 Rozliczenia międzyokresowe Ewidencja rozliczeń międzyokresowych 960 Skumulowane wyniki budżetu 961 Wynik wykonania budżetu 962 Wynik na pozostałych operacjach Ewidencja skumulowanych niedoborów lub nadwyżek budżetowych z lat ubiegłych. W ciągu roku konto przeznaczone jest do ewidencji operacji zmniejszenia lub zwiększenia skumulowanych niedoborów lub nadwyżek budżetu. Prowadzi się wg źródeł zwiększeń i rodzaju zmniejszeń wyniku Konto służy do ewidencji pozostałych operacji niekasowych mających wpływ na wynik wykonania budżetu Stosownie do potrzeb sprawozdawczości Konta pozabilansowe 991* Planowane dochody budżetowe Prowadzi się według jednostek budżetowych 992* Planowane wydatki budżetowe Prowadzi się według jednostek budżetowych 993 Rozliczenia z innymi budżetami Służy do pozabilansowej ewidencji rozliczeń z innymi budżetami w ciągu roku, które nie podlegają ewidencji na innych kontach 994 Poręczenia Służy do pozabilansowej ewidencji poręczeń udzielanych przez Powiat Średzki Zgodnie z uchwałami Rady i Zarządu Powiatu Zgodnie z uchwałami Rady i Zarządu Powiatu Zgodnie z uchwałami Rady i Zarządu Powiatu * Program księgowy Qwant umożliwia prowadzenie planu dochodów i wydatków w powiązaniu z wykonaniem dochodów i wydatków na koncie 901 i 902, dlatego też w budżecie powiatu zasady funkcjonowania konta 991 i 992 księgowane są w definicji programu Qwant na koncie 901 i

3 1. Konta bilansowe Zasady funkcjonowania kont dla budżetu powiatu (ORGAN) Część opisowa do Załącznika Nr 1 do Zakładowego planu kont dla Starostwa w Środzie Wlkp. 1) Konto Rachunek budżetu Ewidencja szczegółowa do konta 133 jest prowadzona według poniższych rachunków budżetu: - rachunku podstawowego, - rachunków funduszy pomocowych - rachunku lokat terminowych. 2) Konto Kredyty bankowe Ewidencja szczegółowa jest prowadzona według poszczególnych umów kredytowych. 3) Konto Rachunki środków na niewygasające wydatki 4) Konto Środki pieniężne w drodze 3

4 Środki pieniężne w drodze ujmowane są na przełomie okresów sprawozdawczych. 5) Konto Rozliczenie dochodów budżetowych Ewidencję szczegółową do konta prowadzi się według poszczególnych jednostek budżetowych z podziałem na dział, rozdział, paragraf klasyfikacji budżetowej z tytułu zrealizowanych przez nie dochodów budżetowych oraz z urzędami obsługującymi organy podatkowe z tytułu realizowanych przez nie dochodów budżetu państwa. Ewidencja szczegółowa dochodów z funduszy pomocowych prowadzona jest w sposób umożliwiający ustalenie stanu rozliczeń dla poszczególnych programów z tytułu zrealizowanych dochodów. 6) Konto Rozliczenie wydatków budżetowych Ewidencję szczegółową do konta 223 prowadzi się według jednostek budżetowych, którym przelano na ich rachunki środki budżetowe z podziałem na dział rozdział, paragraf klasyfikacji budżetowej, przeznaczone na pokrycie realizowanych przez nie wydatków budżetowych, w tym wydatków ponoszonych z funduszy pomocowych 7) Konto Rozrachunki budżetu Ewidencja szczegółowa do konta 224 jest prowadzona według stanu należności i zobowiązań dla poszczególnych tytułów oraz według poszczególnych budżetów tj.: 4

5 1) rozliczeń dochodów budżetowych realizowanych przez urzędy skarbowe na rzecz budżetu jednostki samorządu terytorialnego, 2) rozrachunków z tytułu udziałów w dochodach innych budżetów, 3) rozrachunków z tytułu dotacji i subwencji, 4) rozrachunków z tytułu dochodów pobranych na rzecz budżetu państwa. 8) Konto 225 Rozliczenie niewygasających wydatków Ewidencję szczegółową do konta 225 prowadzi się według poszczególnych jednostek budżetowych z tytułu zrealizowanych przez nie wydatków niewygasających oraz w sposób umożliwiający ustalenie stanu rozliczeń dla z tytułu przekazanych im środków na realizację niewygasających wydatków. Konto 225 może wykazywać saldo Wn, które oznacza stan nierozliczonych środków przekazanych jednostkom budżetowym na realizację wydatków niewygasających. 9) Konto 240 Pozostałe rozrachunki Ewidencję szczegółową do konta prowadzi się według poszczególnych tytułów oraz według kontrahentów. Konto to służy również do ustalenia należności budżetu oraz zobowiązań funduszy pomocowych. 10) Konto 250 Należności finansowe Ewidencję szczegółową do konta 250 prowadzi się według poszczególnych tytułów należności oraz według kontrahentów. 5

6 11) Konto Zobowiązania finansowe Ewidencję do konta 260 prowadzi się według poszczególnych tytułów zobowiązań oraz według kontrahentów. 12) Konto 290 Odpisy aktualizujące należności Ewidencję szczegółową do konta 290 prowadzi się według tytułów należności. 13) Konto 901 Dochody budżetu Ewidencję szczegółową do konta 901 prowadzi się według podziałek klasyfikacji budżetowej dochodów, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków oraz przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. Nr 38, poz. 207 ze zm.). W przypadku dochodów z funduszy pomocowych ewidencję szczegółową prowadzi się według rodzajów funduszy. 14) Konto 902 Wydatki budżetu Ewidencję szczegółową do konta 902 prowadzi się według podziałek klasyfikacji budżetowej wydatków, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010r. w sprawie 6

7 szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków oraz przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. Nr 38, poz. 207 ze zm.). W przypadku wydatków z funduszy pomocowych ewidencję szczegółową do konta prowadzi się według poszczególnych funduszy pomocowych. 15) Konto 903 Niewykonane wydatki 16) Konto 904 Niewygasające wydatki Ewidencję szczegółową niewygasających wydatków prowadzi się według poszczególnych tytułów zgodnie z klasyfikacją wydatków określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków oraz przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. Nr 38, poz. 207 ze zm.). 17) Konto 909 Rozliczenia międzyokresowe Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. z 2013r., poz. 289) oraz z opisem do konta Rozliczenia międzyokresowe kosztów i konta 840 Przychody przyszłych okresów zgodnie z załącznikiem nr 2 powyższego rozporządzenia. Ewidencję szczegółową do konta 909 prowadzi się według tytułów międzyokresowych. rozliczeń 18) Konto 960 Skumulowane wyniki budżetu 7

8 Przeniesienie sald kont 961 i 962 następuje w roku następnym, po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego. 19) Konto 961 Wynik wykonania budżetu Ewidencję szczegółową do konta 961 prowadzi się według źródeł zwiększeń i rodzajów zmniejszeń wyniku wykonania budżetu stosownie do potrzeb sprawozdawczości. W roku następnym, pod datą zatwierdzenia sprawozdania z wykonania budżetu, saldo konta 961 przenosi się na konto ) Konto 962 Wynik na pozostałych operacjach Przeniesienie salda konta 962 na konto 960 następuje w roku następnym, po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego. 2. Konta pozabilansowe 1) Konto 991 Planowane dochody budżetu Przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń jak dla konta 991 zgodnie z załącznikiem nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami 2) Konto 992 Planowane wydatki budżetu Przyjęte zasady klasyfikacji zdarzeń jak dla konta 992 zgodnie z załącznikiem nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, 8

9 państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami 3) Konto 993 Rozliczenia z innymi budżetami 4) Konto 994 Poręczenia Konto służy do ewidencji potencjalnych zobowiązań Powiatu wynikających z udzielonych poręczeń. Po stronie Ma ewidencjonuje się wysokość zobowiązania z tytułu udzielonego poręczenia, po stronie Wn zmniejszenie zobowiązania wskutek zapłaty. Saldo konta oznacza wysokość potencjalnego zobowiązania Powiat z tytułu udzielonych poręczeń. 9