RAPORT JEDNOSTEK OŚWIATOWYCH

Transkrypt

1 RAPORT Z AUDYTU WEWĘTRZEGO JEDOSTEK OŚWIATOWYCH URZĘDU GMIY ZBLEWO A DZIEŃ r Tczew, ul. Polna lajaji2 1

2 1. azwa jednostki. Urząd Gminy Zblewo w myśl art. 9 oraz art. 274 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009r. r 157, poz z późno zm.) jest jednostką sektora finansów publicznych zobowiązaną do prowadzenia audytu wewnętrznego. Wójt Gminy Zblewo sprawuje władzę wykonawczą 2. Adresat Protokołu. Wójt Gminy Zblewo. 3. Przedmiot Audytu wewnętrznego. przy pomocy Urzędu. Audyt w zakresie w zakresie kontroli uchwały Rady Gminy Zblewo nr XIII 113/20 11 z dnia 29.XJl.20 11r. w sprawie wspierania doskonalenia zawodowego nauczycieli w roku 2012 oraz naliczenia i wydatkowania funduszu socjalnego przez publiczne placówki oświatowowychowawcze z terenu gminy Zblewo. 4. Cele audytu wewnętrznego. Obiektywna i niezależna ocena funkcjonowania kontroli zarządczej w jednostkach oświatowych w zakresie realizacji wydatków na dokształcanie i doskonalenie zawodowe nauczycieli i naliczania i wydatkowania 5. Okres działalności objęty audytem. funduszu socjalnego. Audytem wewnętrznym objęto okres od do r. 6. Czas poświęcony na przeprowadzenie zadania audytowego. Audyt Zasoby w osobodniach Audyt ZFSS. 6 osobodni Audyt wydatków na dokształcanie nauczycieli. 3 osobodni Spotkanie audytowe l osobodzień Sporządzenie Protokołu z audytu. l osobodzień Sporządzenie Raportu l osobodzień Kancelaria Audytorsko-Rachunkowa ABAKUS Hanna Wszołek Tczew, ul. Polna la/a/i2

3 7. Osoba prowadząca audyt wewnętrzny. Raport z Audytu Wewnętrznego Jednostek Oświatowych Audyt wewnętrzny prowadzony jest przez Wykonawcę - uprawniony do badania sprawozdań finansowych podmiot audytorski - Kancelarię Audytorsko-Rachunkową ABAKUS Hanna Wszołek z siedzibą w Tczewie, przy ul. Polna la/a/12 kod poczt (nr ewid na liście KIBR). Podstawą badania jest umowa zawarta w dniu r. pomiędzy urzędem Gminy Zblewo a Kancelarią Audytorsko-Rachunkową ABAKUS Hanna Wszołek. Audyt wewnętrzny prowadziła Hanna W szołek - biegły rewident nr ideat Ryzyko audytu Ryzyka związane z organizacją i prowadzeniem rachunkowości: 1) ryzyka nieodłączne: a) Ryzyko niewłaściwej organizacji kontroli zarządczej. b) ie zgodność regulaminów wewnętrzne z obowiązującymi przepisami prawa w szczególności ustawy o rachunkowości, ustawy o finansach publicznych, ustawy karta nauczyciela. c) ie stosowanie przepisów regulaminów wewnętrznych oraz ustaw o rachunkowości i finansach publicznych. d) Stosowanie uproszczeń powodujących pojawianie się błędów. e) Wadliwy obieg dokumentów. f) ie właściwa komunikacja zewnętrzna ZEAPOW - Urząd Gminy, ZEAPOW - jednostki oświatowe. g) Częste zmiany przepisów. 2) ryzyka kontroli wewnętrznej: a) Ryzyko nie wykrycia nieprawidłowości w regulaminach wewnętrznych. b) Ryzyko nie wykrycia nieprawidłowości. c) Ryzyko stosowania nieodpowiednich procedur kontroli. d) ie przestrzeganie procedur kontroli wstępnej i ostatecznej. 3) ryzyka przeoczenia: a) Audytor nie wykryje istotnych nieprawidłowości na skutek doboru niewłaściwej metody badania Tczew, ul. Polna l alail2 3r('

4 b) Audytor me wykryje istotnych nieprawidłowości na skutek doboru niewłaściwej próby. c) Audytor nie wykryje istotnych nieprawidłowości na skutek zatajenia informacji przez osoby audytowane. Ryzyko oszacowane na dzień Poziom ryzyka rozpoczęcia audytu nieodłączne średnie kontroli wewnętrznej średnie przeoczema średnie 9. Poziom istotności. Istotność określa granice, do których stwierdzone uchybienia mogą bez szkody dla jakości i prawidłowości nie być korygowane. Próg istotności określa górną granicę tolerancji dla nieprawidłowości. W związku z tym, określono: Istotność cząstkowa i ogólna funduszu socjalnego ze względu na wartość w wysokości 5% Istotność cząstkowa i ogólna wydatków na dokształcanie i doskonalenie zawodowe ze względu na wartość w wysokości 5% Istotność ze względu na charakter stwierdzonej nieprawidłowości (ujawnienie bez względu na kwotę np. nadużycie finansowe, prowadzenie ksiąg rachunkowych nie zgodnie z obowiązującymi przepisami). Istotność ze względu na kontekst - dotyczy sytuacji, w której nieprawidłowość o nieznacznej wartości ma istotne znaczenie. 10. Metodyka Podjęto decyzję zastosowania dwóch metod w celu zminimalizowania ryzyka przeoczenia istotnych nieprawidłowości i błędów: a) metody kompletnej - polegającej na skontrolowaniu jednego zagadnienia audytowego przy jednoczesnej stuprocentowej analizie, Tczew, ul. Polna lajaji2 4 r

5 b) metody konfrontacji - polegającej na porównaniu kontrolowanego dokumentu - regulaminu - z innymi dokumentami stosując konfrontację wewnętrzną. 11. Charakterystyka audytowanego obszaru. ALICZAIE I WYDATKOWAIE ZAKŁADOWEGO FUDUSZU ŚWIADCZEŃ SOCJALYCH Zasady naliczania funduszu socjalnego dla nauczycieli reguluje art. 53 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta auczyciela (Dz.U r 3 poz. 19 z późno zm.) dla nauczycieli dokonuje się corocznie odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych w wysokości ustalanej jako iloczyn planowanej, przeciętnej w danym roku kalendarzowym, liczby nauczycieli zatrudnionych w pełnym i niepełnym wymiarze zajęć (po przeliczeniu na pełny wymiar zajęć) skorygowanej w końcu roku do faktycznej przeciętnej liczby zatrudnionych nauczycieli (po przeliczeniu na pełny wymiar zajęć) i 110% kwoty bazowej, o której mowa w art. 30 ust. 3, obowiązującej w dniu 1 stycznia danego roku. Ponadto audytowane jednostki oświatowe wprowadziły regulaminy ZFŚS w którym uregulowano zasady: naliczania funduszu socjalnego, prawo do korzystania z funduszu socjalnego (osoby uprawnione, przeznaczenie funduszu, zasady przyznawania świadczeń socjalnych, wysokość przyznawanej pomocy). Audytowane jednostki oświatowe nie stosują ujednoliconych zasad przyznawania świadczeń socjalnych jak również obowiązują różne zasady kwalifikowania osób uprawnionych do korzystania z funduszu socjalnego. Ponadto w Regulaminie Międzyzakładowej Działalności Socjalnej Placówek Oświatowych Gminy Zblewo uregulowano warunki udzielania kredytów mieszkaniowych. Z uwagi na wprowadzenie zmian w postaci aneksów do Regulaminu zalecane jest sporządzenie tekstu jednolitego. Pracowników administracyjnych obowiązują przepisy ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz.U. z 1996 r. r 70 poz. 335 z późno zm.) Tczew, ul. Polna Ia/a/12

6 Jednostki na 2012 r. przygotowały preliminarz wydatków z ZFŚS..... ~ ~ Il).... ~ ~ Il). '- ~ ~ -o -O.- -o -o "c.- t: C'l.::! Il) -,,="c1l) -,,="c~ -,,="c u._ ~ U ~:.;;2 Il) ~ Il) U o u - ~.- r-"- >-. Il) <Jl -o t: a t:... 0'- C/) >-. ~ C/) >-.... C/) >-. t: C/)... '- ;:: ~ ~ Lp. Rodzaj pomocy ~ Il) t:- t: o :o tj g :otj~ :o ~.s ~ ~ ~ ~.- Il) -O - Il) o u!= <Jlo...~..o ~:.= CO o...~ <Jl -;A -S"Ct: ej') - :... ~::o <Jl::O~ o u.- Il).s: o Il)..o Ov <Jl Il) ::l ::i ::i >. o.. ::l o: CO ::l c, c, c, ~:s c, '- l Pomoc rzeczowa 2500, , , , ,59 0,00 Paczki świąteczna Boże arodzenie 9780,00 dzieci 2500,00 950,00 800, ,00 pracowrucy 3300, , ,59 emeryci 1 600, ,00 nauczyciele 7600,00 2 Zapomogi 5500, , , , ,00 500,00 zapomogi zdrowotne 3200, ,00 zapomogi zdrowotne dla emerytów 500, ,00 500,00 zapomogi socjalne l 300,00 500,00 zapomogi losowe l 000,00 l 700,00 l 000, ,00 3 Wypoczynek 66400, , , , , ,00 administracja i obsługa 15000, , , ,00 wczasy pod gruszą 7 100, ,00 emeryci 25800,00 950,00 emeryci obsługa l 300,00 emeryci nauczyciele 3900,00 dzieci 1 400, ,00 l 600, , ,00 wypoczynek świateczny pracowników 6000,00 jednodniowy wypoczynek dla pracowników l 800,00 wycieczki turystyczne 24200, , ,00 Imprezy okolicznościowe, 4 kulturalno-oświatowe 12600, , , , ,00 5 Imprezy rekreacy.jne 1 700, ,00 6 Rezerwa 16613,41 101,00 375,54 Razem , , , , , ,54 a podstawie informacji uzyskanych od jednostek księgowość ZEAPOW naliczyła odpis ZFŚS Tczew, ul. Polna Ia/a/I2 6r:::

7 Jednostka Zespół Szkół Publicznych w Zblewie Etaty I aliczenie ZFŚS auczyciele Administracja i obsługa Odpis na Kwota E. I Pracownicy Emeryci Razem meryci etat odpisu Etaty I Odpis na etat Kwota odpisu Etaty Odpis na etat Kwota odpisu 42, , , ,37 15 l 093, , ,32 I 458, ,82 Zespół Szkół Publicznych w 17, , , ,33 7 l 093, , ,32 546, ,05 Borzechowie Zespół Szkół Publicznych w Bytoni 17, , , ,09 8 l 093, , ,32 364, ,35 Zespół Szkół Publicznych w Kleszczewie 19, , , ,83 10 l 093, , ,32 911, ,61 Kościerskim Zespół kształcenia i Wychowania w 39, , , ,58 16,25 I 093, , ,32 729, ,09 Pinczvnie Gminne Przedszkole w Zblewie 6, , ,63 0,00 8 I 093, , ,32 546, ,03 RAZEM , , , , ,95 I Informacja z kadr. Kancelaria Audytorsko-Rachunkowa ABAKUS Hanna Wszołek Tczew, ul. Polna Ia/a/l2 7 ~

8 Łącznie naliczenie ZFŚS wynosi ,95 zł. Podział na poszczególne jednostki przedstawia poniższy wykres. oświatowe -Zespół Szkół Publicznych w Zblewie -Zespół Szkół Publicznych w Borzechowie -Zespół Szkół Publicznych w Bytoni -Zespół Szkół Publicznych w Kleszczewie Kościerskim -Zespół kształcenia i Wychowania w Pinczynie Odpis ZFŚS został podzielony zgodnie z przyjętymi zasadami przez jednostki oświatowe na: 25% odpisu - kasa mieszkaniowa, świadczenia urlopowe, pozostałe świadczenia. Środki pieniężne przekazano na wyodrębnione konto bankowe w dwóch transzach: r r. Zgodnie z art. 6 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych ZEAPOW ma obowiązek przekazać na wyodrębniony rachunek bankowy odpis w wysokości: 75 % do r. 25% do r. Kancelaria Audytorsko-Rachunkowa ABAKUS Hanna Wszołek Tczew, ul. Polna Ia/a/I2 8

9 Podział ZFŚS Jednostka Odpis Kasa mieszkaniowa 25% Świadczenia urlopowe Pozostałe świadczenia Odpis na Odpis na przekazany na przekazany na rachunek bankowy rachunek bankowy Zespół Szkół Publicznych w , , , , , ,00 Zblewie Zespół Szkół Publicznych w , , , , , ,97 Borzechowie Zespół Szkół Publicznych w Bytoni Zespół Szkół Publicznych w Kleszczewie Kościerskim , , , , , , , , , , , ,00 Zespół kształcenia i Wychowania w , , , , , ,00 Pinczynie Gminne Przedszkole w Zblewie , , , , , ,00 RAZEM , , , , , ,39 Kancelaria Audytorsko-Rachunkowa ABAKUS Hanna Wszo lek Tczew, ul. Polna 1aJaJl2 gr

10 Podział funduszu socjalnego ze względu na rodzaj wydatku prezentuje poniższy wykres: - Kasa mieszkaniowa - Świadczenia urlopowe - Pozostałe świadczenia Pozostałe świadczenia w okresie od r. do r. zostały wydatkowane na : pomoc rzeczową, zapomogi (zdrowotne, socjalne i losowe), wypoczynek (indywidualny i wyjazdy grupowe do Warszawy, Krakowa, Czech i Bawarii a także kolonie i obozy dla dzieci), imprezy okolicznościowe i kulturalno-oświatowe (wyjazdy do teatru, spotkania okolicznościowe), imprezy rekreacyjne Tczew, ul. Polna la/aj \!'

11 Poniższa tabela przedstawia szczegółowo wydatki poniesione z ZFŚS w okresie od do r. na pozostałe świadczenia. Rodzaj wydatku Zespół Szkół Zespół Zespół Szkół Zespół Szkół Zespół Szkół Gminne Publicznych w kształcenia i Publicznych w Publicznych w Publicznych w Przedszkole Kleszczewie Wychowania w Zblewie Borzechowie Bytoni Zblewie Kościerskim Pinczynie w Razem Pomoc rzeczowa 0,00 0, ,50 0,00 0,00 0, ,50 Zapomogi 2550,00 I 600,00 0, ,00 0,00 0, ,00 Wypoczynek 62840, , , , , , ,66 Imprezy okolicznościowe, kulturalno-oświatowe 9782, , ,60 0, ,00 455, ,36 Imprezy rekreacyjne 0, , ,00 0,00 600,00 0, ,00 Razem , , , , , , , Tczew, ul. Polna 1a/a/ r:!'

12 Poniższy wykres przedstawia podział pozostałych świadczeń w okresie od r. ze względu na jednostkę ,00 ij Zespół Szkół Publicznych w Zblewie Zespół Szkół Publicznych w Borzechowie ij Zespół Szkół Publicznych w Bytoni Zespół Szkół Publicznych w Kleszczewie Kościerskim Zespół kształcenia i Wychowania w Pinczynie Poniższy wykres przedstawia podział pozostałych świadczeń w okresie od O r. ze względu na rodzaj wydatku: Pomoc rzeczowa.zapomogi Wypoczynek ,lD6 Imprezy okolicznościowe, kulturalno-oświatowe Imprezy rekreacyjne Tczew, ul. Polna 1a/a/

13 ZFŚS - zwiększenia i zmniejszenia w okresie od do 30.l r. Konto 135 Konto 234 Konto 851 Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Rachunek Pożyczki Jednostka ZFŚS mieszkaniowe SK na SK na SK na BO Przychody Rozchody 30.1l I Fundusz pożyczek mieszkaniowych , ,32 I , ,14 I ,08 Zespół Szkół Publicznych w Zblewie ]5257,4] 90056, , , ,95 Zespół Szkół Publicznych w Borzechowie 40,28 287] 6, , , ,58 Zespół Szkół Publicznych w Bytoni , , , , ,12 Zespół Szkół Publicznych w Kleszczewie Kościerskim Zespół Kształcenia i Wychowania w Pinczynie 2220, , , , , , , ,26 3] 677, ,33 Gminne Przedszkole w Zblewie 644, , , , ,54 Świadczenia urlopowe 165, , ,38-61,68-61,68 RAZEM l , , , , ,11 I , Tczew, ul. Polna lajaji Ć\P

14 WYDATKI A DOKSZTAŁCAIE I DOSKOALEIE ZAWODOWE AUCZYCIELI. Wydatki na dokształcanie i doskonalenie zawodowe nauczycieli reguluje: 1) art. 70a ustawy Karta auczyciela, 2) Rozporządzenie Ministra Edukacji arodowej i Sportu z dnia 29 marca 2002 r. w sprawie podziału środków na wspieranie doskonalenia zawodowego nauczycieli pomiędzy budżety poszczególnych wojewodów, form doskonalenia zawodowego nauczycieli dofinansowanych ze środków wyodrębnionych w budżetach organów prowadzących szkoły, wojewodów, ministra właściwego do spraw oświaty wychowania oraz poszczególnych kryteriów i trybu przyznawania tych środków, 3) Uchwała Rady Gminy r XIII/l 13/2011 z dnia 29 grudnia 2011, 4) Regulamin w sprawie dofinansowania form doskonalenia i dokształcania zawodowego nauczycieli jednostek oświatowych Tczew, ul. Polna lajaji2

15 Rapoli z Audytu Wewnętrznego Jednostek Oświatowych led ki oświat. /... ~ ~ t t ł datkć :t;..c Q) :t;..c.~ :t;..c :t;..c.~ E.-.:2 Q) :s ~ u._ ~ u :s ~ u - ~ u :s.- C<:! t:.- Q) ~ Q) c-, :s >-> o c-, t: >-> Q)~ _.- C<:! t: C/) t: o t: o.- C/) t: Q) C/)~..c C/) t: ~ '0f0:s~ t: ~ :s - u :s u - u >-> -tl:suq) 5l-uou.- Q)......c t: Q) E </l-... Lp. Forma dokształcania / doskonalenia ~~- 'o._.d 'o.- Q) '8..:..= co '0 - 'U 0.: l- :o ~ '{f)!s u.- {f).d... >-> ~ -g :s c, o-g~ </l ::s :s Q) ::s o Q)::S - o ~c... c... co c... c... ~~ ~~:s... c, I Studia ~ ,00 I 700, , ,00 0,00 850,00 studia licencjackie filologia angielska 2200,00 Studia podyplomowe l 700,00 geografia 2200, ,00 fizyka 2500,00 850,00 oligofrenopedagogika l 600,00 politologia 1 150,00 diagnoza i terapia pedagogiczna 940,00 2 Szkolenia nauczycieli ~ , ,00 0,00 0, ,00 l 500,00 kursy kwalifikacyjne - bibliotekarstwo 3 700,00 szkolenia nauczycieli 200,00 800, ,00 szkolenia - praca z uczniem z ADHD 600,00 szkolenia - praca z uczniem trudnym, wyróżniającym się w nauce 200,00 szkolenia - piłka siatkowa 150,00 szkolenia dla kadry kierowniczej 1 500,00 spotkania metodyczne 500,00 szkolenia Rady Pedagogicznej 3000,00 I 900, , ,00 3 Koszty podróży ,00 l 500,00 500,00 Razem 17000, , , , , , I 10 Tczew, ul. Polna Ia/a/ ('

16 Rapoli z Audytu Wewnętrznego Jednostek Oświatowych W okresie od do r. jednostki oświatowe poniosły wydatki na dokształcanie i doskonalenie zawodowe nauczycieli w kwocie ,33 zł. Szczegółowo wydatki przedstawia poniższa tabela. Wydatek...,..~ Q)...,.. ~...,..~ Q)...,.. ~.... ~ ~ -O.- -o -0...c.- -o -o..:.o:...c ~..:.o:...c(1;l..:.o:o ~..:.o:-bc:..:.o:..c:q) c..>._ Q) ~ Q) c: 0'- c..> o ~._ l/)»» Q)»» r- l/) c: c: tr: c: l/) e-- c:- o: ~ ~ c:..:.o:~...,.. o...,.. o.- Q) :o 1j ~ -c o >-. :o 1j ~ -o o c: :O~ (jj o...~.d -= --o.d(jj- (jj- '- 5}-:.:: co (jj- Q) (jj-0... (jj- Q).D o Q).D Q).D- Q).D Q).D O~ o: CO :::l :::l::::c::: c, c, c, :::l c, :::l c, '- Razem Szkolenia nauczycieli 745, ,00 981, , ,00 768, ,00 Studia licencjackie, magisterskie, podyplomowe 2700, ,00 400, , ,00 0, ,00 Zwrot kosztów podróży I 926,43 128,60 421, , ,51 272, ,33 Razem 5371, ,60 I 802,77 II 755, ,51 I 040, , lotczew, ul. Polna 1a/a/ (

17 Podział wydatków na dokształcanie i doskonalenie zawodowe nauczycieli za okres od 0l.0l.2012 do 3l r. ze względu na jednostki oświatowe. 1040,46 Zespół Szkół Publicznych w Borzechowie Zespół Szkół Publicznych w Bytonia Zespół Szkół Publicznych w Kleszczewie Zespół Szkół Publicznych w Pinczyn Zespół Szkół Publicznych w Zblewie Przedszkole Zblewo Podział wydatków na dokształcanie i doskonalenie zawodowe nauczycieli za okres od Ol do 3l r. ze względu na rodzaj wydatku. ii Szkolenia nauczycieli Studia licencjackie, magisterskie, podyplomowe Zwrot kosztów podróży Tczew, ul. Polna IaJaJI2

18 Wysokość wydatków na dokształcanie i doskonalenie zawodowe nauczycieli za okres od do r. w poszczególnych jednostkach oświatowych. 8000, , , , , ,00 Szkolenia nauczycieli 2000, ,00 Stu dia Iicencjackie, magisterskie, podyplomowe 0,00 ~..c: uc-, c: U :D '" ::> c: o... o ->, ~co ifj :o c, </l., ~ s: u>c: u..o c: o... ~ ~ u :o.s..;;t;. o... o: -o o.. </l., s: u>c: U ::o.~ o... ::> Ó'" :o:d..><: ifj -o o.. </l., o ~..o ~ o "'" </l Ṿ, c: Zwrot kosztów podróży 12. Wnioski ie zgłaszając zastrzeżeń do prawidłowości i rzetelności działania kontroli zarządczej zwracamy uwagę, iż system kontroli zarządczej został zaprojektowany prawidłowo, jednakże ujawniono nie przestrzeganie procedur oraz stosowanie uproszczeń, co było powodem obniżenia skuteczności kontroli. Ujawnione nieprawidłowości wskazują na słabość kontroli wstępnej i ostatecznej, stosowanie uproszczeń i nieprzestrzeganie przyjętych procedur. W celu zmniejszenia ryzyka kontroli zasadne jest objęcie kontrolą wspomagającą jednostki oświatowe. Tczew, dn r. PODPIS P EPROWADZAJĄ~UDYT () V\ ",,J- ~v-- B iegły Rewident, nr ident. I 1081 Kancelaria Audytorsko-Rachunk wa ABAKUS Hanna Wszolek Tczew, ul. Polna IaJaJI2 18