GRUPA KAPITAŁOWA ABM SOLID S.A.

Transkrypt

1 GRUPA KAPITAŁOWA ABM SOLID S.A. RAPORT ZA CZWARTY KWARTAŁ 2007 ROKU PREZENTOWANY ZGODNIE Z MIDZYNARODOWYMI STANDARDAMI SPRAWOZDAWCZOCI FINASNOWEJ WRAZ Z INFORMACJAMI DODATKOWYMI

2 SKONSOLIDOWANY BILANS AKTYWA A. AKTYWA TRWAŁE I. Wartoci niematerialne Koszty prac rozwojowych a) zakoczone prace rozwojowe b) nakłady na prace rozwojowe Warto firmy Inne wartoci niematerialne Zaliczki na wartoci niematerialne Prawo wieczystego uytkowania gruntu II. Warto firmy w jednostkach podporzdkowanych Warto firmy - jednostki zalene Warto firmy - jednostki współzalene Warto firmy - jednostki stowarzyszone 0 0 III. Rzeczowe aktywa trwałe rodki trwałe a) grunty b) budynki, lokale i obiekty inynierii ldowej i wodnej c) urzdzenia techniczne i maszyny d) rodki transportu e) inne rodki trwałe IV. rodki trwałe w budowie V. Zaliczki na rodki trwałe w budowie 0 0 VI. Nieruchomoci inwestycyjne VII. Nalenoci długoterminowe Od jednostek powizanych Od pozostałych jednostek 0 0 VIII. Inwestycje długoterminowe Wartoci niematerialne Długoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powizanych udziały lub akcje inne papiery wartociowe udzielone poyczki inne długoterminowe aktywa finansowe 0 0 b) w pozostałych jednostkach udziały lub akcje inne papiery wartociowe udzielone poyczki inne długoterminowe aktywa finansowe Inne inwestycje długoterminowe 0 0 IX. Długoterminowe rozliczenia midzyokresowe Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Inne rozliczenia midzyokresowe 0 0 B. AKTYWA OBROTOWE

3 I. Zapasy Materiały Półprodukty i produkty w toku Produkty gotowe Towary Zaliczki na dostawy II. Nalenoci krótkoterminowe Nalenoci od jednostek powizanych 32 0 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: do 12 miesicy powyej 12 miesicy 0 0 b) inne Nalenoci od pozostałych jednostek a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: do 12 miesicy powyej 12 miesicy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpiecze społecznych i zdrowotnych oraz innych wiadcze, w tym: z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych c) inne d) dochodzone w drodze sdowej Wycena usług budowlanych III. Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach zalenych i współzalenych udziały lub akcje inne papiery wartociowe udzielone poyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w jednostkach stowarzyszonych udziały lub akcje inne papiery wartociowe udzielone poyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe 0 0 c) w pozostałych jednostkach udziały lub akcje inne papiery wartociowe udzielone poyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe przeznaczone do sprzeday 0 0 d) rodki pienine i inne aktywa pienine rodki pienine w kasie i na rachunkach inne rodki pienine inne aktywa pienine Inne inwestycje krótkoterminowe 0 0 IV. Krótkoterminowe rozliczenia midzyokresowe C. AKTYWA PRZEZNACZONE DO SPRZEDAY 0 0 a) nieruchomoci i inne rodki trwałe 0 0 3

4 b) inne 0 0 SUMA AKTYWÓW PASYWA A. KAPITAŁ WŁASNY I. Kapitał podstawowy II. Nalene wpłaty na kapitał podstawowy (wielko ujemna) 0 0 III. Udziały własne 0 0 IV. Kapitał (fundusz) zapasowy w tym AGIO emisyjne V. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe 0 0 VII. Rónice kursowe z przeliczenia 0 0 VIII. Zysk (strata) z lat ubiegłych IX. Zysk (strata) netto X. Zysk mniejszoci XI KAPITAŁ MNIEJSZOCI B. UJEMNA WARTO FIRMY JEDN.PODPORZ DKOWANYCH 0 0 I. Ujemna warto firmy-jednostki zalene 0 0 II. Ujemna warto firmy-jednostki współzalene 0 0 III. Ujemna warto firmy - jednostki stowarzyszone 0 0 C. ZOBOWI ZANIA I REZERWY NA ZOBOWI ZANIA I. Rezerwy na zobowizania Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwa na wiadczenia emerytalne i podobne długoterminowa krótkoterminowa Pozostałe rezerwy długoterminowe krótkoterminowe II. Zobowizania długoterminowe Wobec jednostek powizanych Wobec pozostałych jednostek a) kredyty i poyczki b) z tytułu dostaw i usług c) z tytułu podatków,ceł i ubezpiecze d) inne III. Zobowizania krótkoterminowe Wobec jednostek powizanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalnoci: do 12 miesicy powyej 12 miesicy 41 0 b) inne Wobec pozostałych jednostek a) kredyty i poyczki b) z tytułu emisji dłunych papierów wartociowych 0 0 c) inne zobowizania finansowe d) z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalnoci

5 - do 12 miesicy powyej 12 miesicy e) zaliczki otrzymane na dostawy 0 0 g) z tytułu podatków, ceł, ubezpiecze i innych wiadcze, w tym: z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych h) z tytułu wynagrodze i) inne Wycena usług budowlanych Fundusze specjalne IV. Rozliczenia midzyokresowe Ujemna warto firmy Inne rozliczenia midzyokresowe długoterminowe krótkoterminowa SUMA PASYWÓW SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT A Przychody netto ze sprzeday produktów, towarów i materiałów, w tym: od jednostek powizanych I. Przychody netto ze sprzeday produktów II. Przychody netto ze sprzeday towarów i materiałów B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: jednostkom powizanym I. Koszt wytworzenia sprzedanych produktów II. Warto sprzedanych towarów i materiałów C. Zysk (strata) brutto ze sprzeday (A-B) D. Koszty sprzeday E. Koszty ogólnego zarzdu F. Zysk (strata) ze sprzeday (C-D-E) G. Pozostałe przychody operacyjne I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II. Dotacje II I. Inne przychody operacyjne I V. Dostosowanie konsolidacyjne H. Pozostałe koszty operacyjne I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II. Aktualizacja wartoci aktywów niefinansowych II I. Inne koszty operacyjne I. Zysk (strata) z działalnoci operacyjnej (F+G-H) J. Przychody finansowe

6 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: od jednostek powizanych II. Odsetki, w tym: od jednostek powizanych II I. Zysk ze zbycia inwestycji I V. Aktualizacja wartoci inwestycji V. Inne V I. Dyskonto kaucji K. Koszty finansowe I. Odsetki, w tym: dla jednostek powizanych II. Strata ze zbycia inwestycji II I. Aktualizacja wartoci inwestycji I V. Inne V. Dyskonto kaucji L. Zysk (strata) z działalnoci gospodarczej (I+J-K) M. Odpis wartoci firmy N. Odpis ujemnej wartoci firmy O. Zysk (strata) brutto (L+M) P. Podatek dochodowy R. Pozostałe obowizkowe zmniejszenia zysku (zwikszenia straty) S. Zysk/Strata z udziałów w jednostkach podporzdkowanych T. Zysk/(Strata) z działalnoci kontynuowanej U. Zysk/(Strata) z działalnoci zaniechanej W. Zyski/(Straty) mniejszoci X. Zysk (strata) netto SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM I. Kapitał własny na pocztek okresu (BO) korekty z tytułu zmiany zasad rachunkowoci korekty z tytułu przejcia na MSSF 0 0 I.a. Stan kapitału własnego na pocztek okresu (BO), po korektach II. Kapitał podstawowy na pocztek okresu Zmiany kapitału podstawowego a) zwikszenie b) zmniejszenie 0 0 IIa. Stan kapitału podstawowego na koniec okresu III. Kapitał zapasowy na pocztek okresu Zmiany kapitału zapasowego

7 a) zwikszenie (z tytułu) emisji akcji powyej wartoci nominalnej przeniesienie kapitału z aktualizacji wyceny podziału zysku inne (przesunicie rónicy z aktualizacji rodków trwałych z kapitału zapasowego) inne 6 0 b) zmniejszenie (z tytułu) pokrycia straty inne IIIa. Stan kapitału zapasowego na koniec okresu IV. Kapitał z aktualizacji wyceny na pocztek okresu korekty z tytułu zmiany zasad rachunkowoci inne (doprowadzenie do porównywalnoci) 0 0 IV.a Kapitał z aktualizacji wyceny na pocztek okresu po korektach Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny a) zwikszenie (z tytułu) aktualizacji aktywów oraz wyceny instrumentów finansowych zmiana prezentacji - połczenie spółek 0 0 b) zmniejszenia (z tytułu) przeniesienie na kapitał zapasowy aktualizacji aktywów oraz wyceny instrumentów finansowych inne IVb. Stan kapitału z aktualizacji wyceny na koniec okresu V. Pozostałe kapitały rezerwowe na pocztek okresu Zmiany pozostałych kapitałów rezerwowych 0 0 a) zwikszenie 0 0 b) zmniejszenie (z tytułu) pokrycie straty z lat ubiegłych 0 0 VIa. Stan kapitału rezerwowego na koniec okresu 0 0 VII. Rónice kursowe z przeliczenia 0 0 VII. Wynik z lat ubiegłych na pocztek okresu korekty wynikajca z błdu lat ubiegłych korekty z tytułu przejcia na MSSF 0 0 VII.a Wynik z lat ubiegłych na pocztek okresu po korektach Zmiany wyniku lat ubiegłych a) zwikszenie (z tytułu) inne: korekty konsolidacyjne inne: sprzeda/likwidacja przeszacowanych ST inne - dywidenda wypłacona od jednostki zalenej b) zmniejszenie (z tytułu) przeniesienie zysku na kapitał zapasowy inne VIIa. Wynik z lat ubiegłych na koniec okresu VIII. Wynik netto zysk netto strata netto odpisy z zysku 0 0 7

8 IX. Zysk mniejszoci na pocztek okresu Zmiany zysku mniejszoci: a) zwikszenie b) zmniejszenie 0 34 IXa. Zysk mniejszoci na koniec okresu X. Kapitał mniejszoci na pocztek okresu Zmiany kapitału mniejszoci: a) zwikszenie b) zmniejszenie Xa. Kapitał mniejszoci na koniec okresu XI. Kapitał własny na koniec okresu SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENINYCH A. Przepływy rodków pieninych z działalnoci operacyjnej I. Zysk (strata) brutto II. Korekty razem Udziały w zyskach /stratach netto jednostek wycenionych metod praw 1. własnoci Amortyzacja Zyski (straty) z tytułu rónic kursowych Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) Zysk (strata) z działalnoci inwestycyjnej Zmiana stanu rezerw Zmiana stanu zapasów Zmiana stanu nalenoci Zmiana stanu zobowiza krótkoterminowych, z wyjtkiem poyczek i 9. kredytów Zmiana stanu rozlicze midzyokresowych Podatek dochodowy Inne korekty Zysk/strata mniejszoci III. rodki pienine netto z działalnoci operacyjnej (I+/-II) B. Przepływ rodków pieninych z działalnoci inwestycyjnej I. Wpływy Zbycie wartoci niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych Zbycie inwestycji w nieruchomoci oraz wartoci niematerialne Z aktywów finansowych, w tym: a) w jednostkach powizanych b) w pozostałych jednostkach zbycie aktywów finansowych dywidendy i udziały w zyskach spłata udzielonych poyczek długoterminowych odsetki inne wpływy z aktywów finansowych Inne wpływy inwestycyjne 0 0 8

9 II. Wydatki Nabycie wartoci niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych Inwestycje w nieruchomoci oraz wartoci niematerialne Na aktywa finansowe, w tym: a) w jednostkach powizanych udzielone poyczki 0 0 b) w pozostałych jednostkach nabycie aktywów finansowych udzielone poyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe Inne wydatki inwestycyjne III. rodki pienine netto z działalnoci inwestycyjnej C. Przepływy rodków pieninych z działalnoci finansowej I. Wpływy Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału Kredyty i poyczki Emisja dłunych papierów wartociowych Inne wpływy finansowe II. Wydatki Nabycie udziałów (akcji) własnych Dywidendy i inne wypłaty na rzecz włacicieli Inne, ni wypłaty na rzecz włacicieli, wydatki z tytułu podziału zysku Spłaty kredytów i poyczek Wykup dłunych papierów wartociowych Z tytułu innych zobowiza finansowych Płatnoci zobowiza z tytułu umów leasingu finansowego Odsetki Inne wydatki finansowe 0 0 III. rodki pienine netto z działalnoci finansowej D. Przepływy pienine netto razem E. Bilansowa zmiana stanu rodków, w tym: zmiana stanu rodków pieninych z tyt. rónic kursowych F. rodki pienine na pocztek okresu G. rodki pienine na koniec okresu

10 INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA IV KWARTAŁ 2007r (zgodnie z par. 91 ust. 4 i 6 Rozporzdzenia Ministra Finansów z dnia r. Dz. U Nr 209 poz. 1744) 1. Informacje o zasadach rachunkowoci przyjtych przy sporzdzaniu skonsolidowanego raportu za IV kwartał 2007 Niniejsze skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało sporzdzone zgodnie z Midzynarodowymi Standardami Sprawozdawczoci Finansowej które obejmuj : 1. Midzynarodowe Standardy Sprawozdawczoci Finansowej, 2. Midzynarodowe Standardy Rachunkowoci, 3. Interpretacje wydane przez Komitet ds. Interpretacji Midzynarodowej Sprawozdawczoci Finansowej (KIMSF) lub istniejcy wczeniej Stały Komitet ds. Interpretacji (SKI). W przypadku braku standardu bd interpretacji majcych bezporednie zastosowanie do danego zdarzenia gospodarczego, kierownictwo Grupy kieruje si własnym osdem przy opracowaniu i stosowaniu zasad rachunkowoci, co powinno prowadzi do uzyskania informacji, które s: przydatne dla uytkowników w procesie podejmowania decyzji gospodarczych, wiarygodne, czyli takie dziki którym sprawozdanie finansowe: wiarygodnie przedstawia sytuacj, majtkow, finansow, wynikow oraz przepływy pienine, odzwierciedla ekonomiczn tre transakcji, innych zdarze i warunków, a nie tylko form prawn, jest kompletne we wszystkich istotnych aspektach. Grupa wybiera i stosuje zasady rachunkowoci przestrzegajc dwóch podstawowych zasad: cigłoci, wymagajcej stosowania w kolejnych okresach sprawozdawczych tych samych zasad rachunkowoci (wyceny, grupowania pozycji, prezentacji itp.), spójnoci oznaczajcej stosowanie tej samej polityki rachunkowoci w odniesieniu do tego samego rodzaju transakcji, pozycji i zdarze. Rokiem obrotowym dla Grupy Kapitałowej jest rok kalendarzowy tj. od 1 stycznia do 31 grudnia. Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporzdzone w tysicach polskich złotych. W przypadku koniecznoci zastosowania zaokrgle zostały one wykonane na zasadach ogólnych. 2. Sporzdzenie sprawozdania wg MSSF po raz pierwszy (MSSF 1) Grupa ABM SOLID nie stosuje po raz pierwszy MSSF w odniesieniu do swojego skonsolidowanego sprawozdania finansowego w rozumieniu MSSF nr 1, który wymaga, aby pierwsze sprawozdanie finansowe według MSSF było pierwszym rocznym sprawozdaniem finansowym, w którym jednostka zastosowała wszystkie standardy MSSF wraz ze stwierdzeniem zgodnoci z wszystkimi standardami. Grupa ABM SOLID stosuje MSSF w sprawozdaniach finansowych skonsolidowanych za okresy sprawozdawcze rozpoczynajce si w roku Dat przejcia na MSSF jest dzie roku. W pierwszym sprawozdaniu finansowym sporzdzonym zgodnie z MSSF Grupa zastosowała nastpujce zwolnienia: warto godziwa na dzie przejcia na MSSF pozycje: rzeczowych aktywów trwałych 10

11 nieruchomoci inwestycyjnych wartoci niematerialnych Składniki majtku w/w wycenia si w wartoci godziwej i stosuje t warto jako zakładany koszt ustalony na ten dzie. Stosowane zasady rachunkowoci Grupa sporzdza rachunek zysków i strat w układzie kalkulacyjnym. Grupa wybrała metod poredni sporzdzania rachunku przepływów pieninych. Wynik finansowy Grupy za dany rok obrotowy obejmuje wszystkie osignite i przypadajce na jej rzecz przychody oraz zwizane z tymi przychodami koszty zgodnie z zasadami memoriału, współmiernoci przychodów i kosztów oraz ostronej wyceny. Walut funkcjonaln i walut prezentacji informacji finansowych Grupy Kapitałowej jest PLN. 3. Opis przyjtych metod wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów, ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporzdzenia historycznych skonsolidowanych informacji finansowych Inwestycje w jednostkach zalenych i pozostałych. Inwestycje w jednostkach zalenych objtych konsolidacj to inwestycje w Spółki, nad którymi Emitent sprawuje kontrol. Inwestycje w jednostkach zalenych ujmuje si w cenie nabycia pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu utraty wartoci. Kwoty szacunkowe Sporzdzajc sprawozdanie finansowe zgodnie z Midzynarodowymi Standardami Sprawozdawczoci Finansowej Zarzd dokonuje pewnych szacunków ksigowych, uwzgldnia własne osdy przy stosowaniu przyjtych zasad rachunkowoci oraz przyjmuje załoenia wpływajce na poszczególne pozycje aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów. Przeliczanie pozycji wyraonych w walucie obcej Transakcje wyraone w walutach obcych przelicza si na walut funkcjonaln według kursu obowizujcego w dniu transakcji. a) Wartoci niematerialne Warto firmy Warto firmy nabyta w ramach połczenia jednostek gospodarczych jest pocztkowo ujmowana wg ceny nabycia stanowicej nadwyk kosztów połczenia jednostek gospodarczych nad udziałem Grupy w wartoci godziwej netto moliwych do zidentyfikowania aktywów, zobowiza i zobowiza warunkowych. Po pocztkowym ujciu, warto firmy jest wykazywana wg ceny nabycia pomniejszonej o wszelkie skumulowane odpisy aktualizujce z tytułu utraty wartoci. Przyjcie MSSF 3 i znowelizowanego MSR 36 spowodowało zaprzestanie przez Grup dokonywania rocznej amortyzacji wartoci firmy na rzecz co najmniej corocznego badania utraty wartoci na poziomie orodka wypracowujcego rodki pienine poczwszy od 1 stycznia 2005 roku. Koszty prac rozwojowych S one amortyzowane metod liniow przez przewidywany okres uzyskiwania przychodów ze sprzeday z danego przedsiwzicia. Po pocztkowym ujciu wydatków na prace rozwojowe s one wyceniane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o kwot dotychczasowego umorzenia i łczn kwot odpisów aktualizujcych z tytułu utraty wartoci, której ocen przeprowadza si co przynajmniej raz w roku. Okres i metoda amortyzacji s weryfikowane na koniec kadego roku obrotowego. Nakłady na prace badawcze s ujmowane w rachunku zysków i strat w momencie ich poniesienia. 11

12 Inne wartoci niematerialne i prawne Nabyte wartoci niematerialne s ujmowane w cenie nabycia. Po pocztkowym ujciu, do tej kategorii wartoci niematerialnych stosuje si model kosztu historycznego. Wartoci niematerialne s corocznie weryfikowane pod ktem utraty wartoci. Corocznej weryfikacji podlega równie okres uytkowania i w razie potrzeby jest on korygowany poczwszy od kolejnego roku obrotowego. Opierajc si na głównych załoeniach MSSF uznano, e prawa wieczystego uytkowania gruntu spełniaj warunek zaliczenia do aktywów, maj warto zbywcz i mona je sprzeda, w zwizku z tym s ujawnion bilansowo wartoci niematerialn. Odpisy amortyzacyjne od wartoci niematerialnych o okrelonym czasie uytkowania uwzgldniaj okres uytecznoci składników. Amortyzacja jest dokonywana metod liniow, poczwszy od miesica nastpnego po miesicu przyjcia do uytkowania. b) Koszty prac badawczych Nakłady poniesione na prace badawcze (lub na realizacje etapu prac badawczych) przedsiwzicia prowadzonego ujmowane s bezporednio w rachunku zysków i strat. c) Rzeczowe aktywa trwałe Warto pocztkow rodków trwałych ustala si według cen nabycia, a w przypadku wytworzenia rodka trwałego we własnym zakresie w wysokoci technicznego kosztu wytworzenia. Póniejsze nakłady uwzgldnia si w wartoci bilansowej danego rodka trwałego lub ujmuje jako odrbny rodek trwały (tam, gdzie jest to właciwe), tylko wówczas, gdy jest prawdopodobne, e z tego tytułu nastpi wpływ korzyci ekonomicznych do Spółki, za koszt danej pozycji mona wiarygodnie zmierzy. Koszty remontu nie zwikszajce pocztkowej wartoci uytkowej danego składnika majtku trwałego, obciaj koszty okresu, w którym zostały poniesione. Grupa dokonała wyceny wszystkich rodków trwałych według wartoci godziwej i uznała t warto za zakładany koszt na dzie 1 stycznia 2004 roku, bdcy dniem przejcia na MSSF. Warto nieruchomoci została ustalona przez niezalenego eksperta majtkowego w oparciu o załoenia rynkowe. Okres uytkowania nieruchomoci został ustalony przez powołany przez Zarzd Zespół ds. wyceny nieruchomoci Spółek Grupy Kapitałowej. Protokół z posiedzenia Zespołu został zatwierdzony przez Zarzd. Pozostałe składniki majtku zostały wycenione w oparciu o załoenia rynkowe przez powołan Komisj Inwentaryzacyjn, która okreliła równie okresy ekonomicznej uytecznoci poszczególnych składników majtku. W zwizku z ustaleniem na dzie przejcia na MSSF zakładanego kosztu dla rodków trwałych, kapitał powstały z przeszacowania tych rodków trwałych ujto w kapitale z aktualizacji wyceny. Na kady kolejny dzie bilansowy aktywa trwałe wyceniane s według kosztu zakładanego, ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o umorzenie i odpisy aktualizujce z tytułu utraty wartoci. Amortyzacja jest dokonywana metod liniow, poczwszy od miesica nastpnego po miesicu przyjcia do uytkowania. Amortyzacja odbywa si w okresie ekonomicznej uytecznoci rodków trwałych. W przypadku modernizacji (ulepszenia, odbudowy) rodka trwałego jego okres uytkowania ulega zwikszeniu o indywidualnie okrelony okres uytkowania wynikajcy z zakresu modernizacji, jednak nie dłuszy ni okres ustalony dla nowego rodka trwałego. Weryfikacji wartoci kocowej i okresów uytkowania rodków trwałych dokonuje si na kady dzie bilansowy i w razie potrzeby dokonuje si ich korekty. rodki trwałe w budowie wyceniane s wg ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Składniki te nie s amortyzowane. d) Utrata wartoci Na kady dzie bilansowy dokonuje si przegldu wartoci netto składników majtku trwałego w celu stwierdzenia, czy nie wystpuj przesłanki wskazujce na moliw utrat ich wartoci. Ocenie podlega równie zasadno kontynuacji ustalonego okresu ekonomicznej uytecznoci rodków trwałych. 12

13 W przypadku, gdy stwierdzono istnienie takich przesłanek, szacowana jest warto odzyskiwalna danego składnika aktywów, w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu. W sytuacji, gdy składnik aktywów nie generuje przepływów pieninych, które s w znacznym stopniu niezalenymi od przepływów generowanych przez inne aktywa, analiz przeprowadza si dla grupy aktywów generujcych przepływy pienine, do której naley dany składnik aktywów. W przypadku wartoci niematerialnych o nieokrelonym okresie uytkowania, test na utrat wartoci przeprowadzany jest corocznie, oraz dodatkowo, gdy wystpuj przesłanki wskazujce na moliwo wystpienia utraty wartoci. Jeeli warto odzyskiwalna jest nisza od wartoci ksigowej netto składnika aktywów (lub grupy aktywów), warto ksigowa jest pomniejszana do wartoci odzyskiwalnej. Strata z tytułu utraty wartoci jest ujmowana jako koszt w okresie, w którym wystpiła. Kwoty ujtych odpisów aktualizujcych ulegaj odwróceniu w przypadku ustpienia przyczyn uzasadniajcych ich utworzenie. Warto netto składnika aktywów (lub grupy aktywów) zwikszana jest do nowej wyszacowanej wartoci odzyskiwalnej, nie wyszej jednak od wartoci netto tego składnika aktywów jaka byłaby ustalona, gdyby utrata wartoci nie została rozpoznana w poprzednich latach. Odwrócenie utraty wartoci ujmowane jest przychodach Utworzone odpisy obciaj pozostałe koszty operacyjne, z kolei rozwizanie odpisów zwiksza pozostałe przychody operacyjne. e) Aktywa trwałe przeznaczone do sprzeday Zgodnie z MSSF 5 Aktywa trwałe przeznaczone do sprzeday oraz działalno zaniechana Grupa klasyfikuje składniki aktywów trwałych przeznaczonych do sprzeday, jeeli ich warto bilansowa zostanie odzyskana w drodze transakcji sprzeday, a nie poprzez jego dalsze wykorzystanie. Warunkiem zaliczenia aktywów do tej grupy stanowi aktywne poszukiwanie nabywcy przez kierownictwo jednostki oraz wysokie prawdopodobiestwo zbycia tych aktywów w cigu jednego roku od daty ich zakwalifikowania, a take dostpno tych aktywów do natychmiastowej sprzeday. Aktywa trwałe (i grupy aktywów netto przeznaczonych do zbycia) zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia wyceniane s po niszej z dwóch wartoci: wartoci bilansowej lub wartoci godziwej pomniejszonych o koszty zwizane ze sprzeda. Klasyfikacja składnika aktywów jako przeznaczonego do zbycia zakłada zamiar kierownictwa spółki do zakoczenia transakcji sprzeday w cigu roku od momentu zmiany klasyfikacji. f) Nieruchomoci inwestycyjne Za nieruchomo inwestycyjn uznaje si nieruchomo (grunt, budynek, cz budynku lub oba te elementy), któr si traktuje jako ródło przychodów z czynszów lub utrzymuje w posiadaniu ze wzgldu na przyrost jej wartoci. W przypadku czciowego przeznaczenia nieruchomoci do wynajmu, kryterium decydujcym o zaliczeniu do nieruchomoci inwestycyjnej jest stosunek powierzchni przeznaczonej na wynajem do całkowitej powierzchni. Pocztkowo nieruchomoci inwestycyjne ujmowane s według ceny nabycia z uwzgldnieniem kosztów transakcji. Po pocztkowym ujciu, nieruchomoci inwestycyjne wykazywane s według kosztu historycznego. Warto nieruchomoci inwestycyjnych corocznie podlega porównaniu z ich wartoci rynkow. Na dzie przejcia na MSSF Grupa wyceniła nieruchomoci inwestycyjne według wartoci godziwej, przyjmujc j jako koszt zakładany. g) Leasing Leasing jest klasyfikowany jako leasing finansowy, jeeli powoduje on przeniesienie zasadniczo całego ryzyka i korzyci zwizanych z własnoci czyli: rozciga si zasadniczo na cały okres uytkowania danego składnika aktywów warto bieca opłat leasingowych jest zasadniczo równa wartoci godziwej danego składnika aktywów Leasing finansowy jest kapitalizowany w momencie rozpoczcia okresu leasingu według wartoci biecej minimalnych opłat leasingowych. Opłaty leasingowe poniesione w okresie sprawozdawczym w czci dotyczcej rat kapitałowych pomniejszaj cz kapitałow zobowizania z tytułu leasingu finansowego, pozostała cz stanowica cz odsetkow obcia koszty finansowe okresu. Rozdzielenie opłat leasingowych na cz kapitałow i cz odsetkow dokonywane jest w taki 13

14 sposób, aby uzyska dla kadego okresu stał stop procentow w stosunku do pozostałej do spłacenia kwoty zobowizania. Rzeczowe aktywa trwałe bdce przedmiotem leasingu finansowego zostały wykazane w bilansie na równi z pozostałymi składnikami majtku trwałego i podlegaj umorzeniu według takich samych zasad. rodki trwałe uytkowane na podstawie umów leasingu finansowego s amortyzowane przez krótszy z dwóch okresów: szacowany okres uytkowania rodka trwałego lub okres leasingu. Umowy leasingu nie spełniajce warunków leasingu finansowego, klasyfikuje si jako leasing operacyjny. Opłaty leasingowe ujmowane s jako koszty biecego okresu w rachunku zysków i strat. h) Zapasy Zapasy surowców, materiałów, półproduktów i wyrobów gotowych oraz zakupionych towarów s wycenione na dzie bilansowy według niszej z dwóch wartoci: ceny nabycia (kosztu wytworzenia) lub moliwej do uzyskania ceny sprzeday netto. Cena sprzeday netto stanowi cen sprzeday dokonywanej w toku normalnej działalnoci gospodarczej, pomniejszon o szacowane koszty zakoczenia produkcji i zmienne koszty niezbdne do doprowadzenia sprzeday do skutku. Koszty finansowania zapasów wykazuje si jako koszty okresu, którego dotycz. Zasady wyceny nastpujcych grup zapasów: - wyroby gotowe - wyceniane s w koszcie wytworzenia. Do kosztów wytworzenia nie zalicza si kosztów magazynowania, kosztów sprzeday, kosztów administracyjnych, które nie przyczyniaj si do doprowadzenia zapasów do ich aktualnego stanu i miejsca. - produkty w toku - wyceniane s w koszcie wytworzenia. Na koszty wytworzenia składaj si koszty bezporednie materiałów i robocizny oraz odpowiedni narzut porednich kosztów produkcji ustalony przy załoeniu normalnego wykorzystania mocy produkcyjnych, z wyłczeniem kosztów finansowania zewntrznego. Podstaw ustalenia wartoci netto produkcji w toku jest ich okresowa ocena przez komisje inwentaryzacyjne dokonujce spisu z natury co najmniej na koniec roku obrachunkowego. - materiały - wyceniane s w cenie nabycia i rozchodowane według cen nabycia w momencie zakupu, ujmujc w koszty biecego okresu bezporednio z dokumentu zakupu. Zapasy s weryfikowane na kady okres sprawozdawczy. Dla celów urealnienia wartoci zapasów przeprowadza si analiz struktury wiekowej zapasów, której decydujcym czynnikiem jest data przychodu i rozchodu z magazynu. Na koniec okresu dokonuje si równie analizy zapasów pod ktem przydatnoci ekonomicznej oraz utraty wartoci, wynikajcej z rónicy midzy cen ksigow a obecn cen rynkow pomniejszon o koszty sprzeday (ostrona wycena). Odpisanie wartoci zapasów materiałów do poziomu ich wartoci netto moliwej do uzyskania odbywa si na zasadzie odpisów indywidualnych. Jednak wartoci materiałów i surowców nie odpisuje si do kwoty niszej od ceny nabycia lub kosztu wytworzenia, jeeli oczekuje si, e wyroby gotowe, do produkcji których zostan wykorzystane, zostan sprzedane w wysokoci ceny nabycia lub kosztu wytworzenia lub powyej ceny nabycia lub kosztu wytworzenia. Utworzone odpisy obciaj pozostałe koszty operacyjne, z kolei rozwizanie odpisów zwiksza pozostałe przychody operacyjne. i) Nalenoci z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe nalenoci Zgodnie z MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena nalenoci długoterminowe i nalenoci krótkoterminowe wycenia si według wysokoci zamortyzowanego kosztu ustalonego przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Efektywn stop procentow ustala si na podstawie redniowaonego kosztu kapitału obcego Spółce. W przypadku nalenoci krótkoterminowych wycen tak dokonuje si tylko wówczas, jeeli ewentualne rónice przy wycenie według skorygowanej ceny nabycia s istotne. Nalenoci handlowe s rozpoznawane pocztkowo według wartoci godziwej. Wartoci godziw na moment pocztkowego rozpoznania nalenoci handlowych jest warto nominalna wynikajca z wystawionych faktur sprzeday. Obowizujce w Spółce podstawowe terminy płatnoci za dostarczone towary i usługi ustala si indywidualnie dla kadego kontraktu ze wzgldu na jednostkowy charakter produkcji. Co najmniej na koniec kadego kwartału podlegaj one analizie pod ktem zasady ostronoci. Na nalenoci wtpliwe, lub dla których istniej przesłanki niecigalnoci tworzone s odpisy aktualizujce. Odpisy aktualizacyjne tworzone s na zasadzie odpisów indywidualnych. Utworzone odpisy obciaj pozostałe koszty operacyjne, z kolei rozwizanie odpisów zwiksza pozostałe przychody operacyjne. 14

15 W przypadku gdy wpływ kosztu pienidza w czasie jest istotny, warto nalenoci jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieninych do wartoci biecej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlajcej aktualne oceny rynkowe wartoci pienidza w czasie. Zwikszenie (zmniejszenie) nalenoci w zwizku z upływem czasu jest ujmowane jako przychody (koszty) finansowe. j) Instrumenty finansowe Aktywa i zobowizania finansowe ujmowane s w bilansie w momencie, gdy Grupa staje si stron wicej umowy. Instrumenty finansowe w momencie pocztkowego ujcia zaliczane s do jednej nastpujcych kategorii: instrumenty finansowe wyceniane w wartoci godziwej przez wynik finansowy, aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalnoci, poyczki i nalenoci, aktywa finansowe dostpne do sprzeday, zobowizania finansowe Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalnoci s to inwestycje o okrelonych lub moliwych do okrelenia płatnociach oraz ustalonym terminie wymagalnoci, które Grupa zamierza i ma moliwo utrzyma w posiadaniu do tego czasu. Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalnoci wyceniane s według zamortyzowanego kosztu przy uyciu metody efektywnej stopy procentowej. Poyczki i nalenoci wyceniane s według zamortyzowanego kosztu. Wszystkie pozostałe aktywa finansowe zaliczane s do aktywów finansowych dostpnych do sprzeday. Aktywa finansowe dostpne do sprzeday s ujmowane według ich wartoci godziwej ustalonej na dzie bilansowy. W przypadku braku moliwoci wiarygodnego okrelenia ich wartoci godziwej, aktywa finansowe dostpne do sprzeday s ujmowane w koszcie pocztkowym z uwzgldnieniem odpisów z tytułu utraty wartoci. Skutki zmian wartoci godziwej aktywów finansowych dostpnych do sprzeday ujmuje si w kapitale z aktualizacji wyceny, chyba e spadek wartoci wynika z utraty wartoci, której skutki odnosi si bezporednio do rachunku zysków i strat jako koszt finansowy. Zobowizania finansowe wyceniane w wartoci godziwej przez wynik finansowy, s wyceniane według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Instrument finansowy zostaje usunity z bilansu, gdy jednostka traci kontrol nad prawami umownymi składajcymi si na dany instrument finansowy. k) Inwestycje w papiery wartociowe Inwestycje w papiery wartociowe klasyfikowane s jako przeznaczone do obrotu lub dostpne do sprzeday i wyceniane s na dzie bilansowy według wartoci godziwej. Inwestycje ujmowane s pocztkowo według wartoci godziwej powikszonej o dodatkowe koszty transakcyjne. W przypadku instrumentów finansowych, dla których nie mona w sposób wiarygodny okreli wartoci godziwej (nie istnieje aktywny rynek dla tych instrumentów), dokonuje si wyceny według kosztu nabycia instrumentu finansowego pomniejszonego o odpisy aktualizujce jego warto. l) rodki pienine i ekwiwalenty rodków pieninych rodki pienine obejmuj aktywa w formie krajowych rodków płatniczych, walut obcych i dewiz. Do rodków pieninych i ich ekwiwalentów nie zalicza si krótkoterminowych kredytów w rachunkach biecych oraz krótkoterminowych inwestycji w akcje. Krajowe rodki pienine wykazuje si w wartoci nominalnej. 15

16 rodki pienine wyraone w walutach obcych na dzie bilansowy wycenia si po kursie rednim ustalonym dla danej waluty przez prezesa NBP w tym dniu. Rozchód rodków pieninych w walutach obcych odbywa si metod redniej waonej. Rónice kursowe powstałe w zwizku z wycen na dzie bilansowy rodków pieninych wyraonych w walutach ujmuje si nastpujco: dodatnie rónice kursowe zalicza si do przychodów finansowych, ujemne rónice kursowe zalicza si do kosztów finansowych. m) Zobowizania finansowe oraz instrumenty kapitałowe Zobowizania finansowe oraz instrumenty kapitałowe s klasyfikowane w zalenoci od ich treci ekonomicznej wynikajcej z zawartych umów. Zobowizania finansowe wycenia si w wartoci godziwej. n) Kapitały własne Kapitały własne odpowiadaj aktywom netto, czyli aktywom pomniejszonym o zobowizania. Ujmuje si je w ksigach rachunkowych w wartoci nominalnej według ich rodzajów i zasad okrelonych przepisami prawa i statutu Spółki. Kapitał akcyjny wykazuje si w wysokoci okrelonej w statucie Spółki i wpisanej w rejestrze sdowym. Kapitał zapasowy tworzony jest z podziału zysku, z nadwyki ceny emisyjnej nad nominaln emitowanych akcji. Kapitał z aktualizacji wyceny tworzony z przeszacowania wartoci aktywów. o) Kredyty bankowe i poyczki Kredyty i poyczki ujmuje si pocztkowo według wartoci godziwej otrzymanych rodków pieninych pomniejszonej o poniesione koszty transakcyjne. W kolejnych okresach zobowizania z tytułu kredytów bankowych, z wyjtkiem zobowiza przeznaczonych do obrotu, wyceniane s według skorygowanej ceny nabycia (zamortyzowanego kosztu) zgodnie z MSR 39 Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena. Koszty finansowe, łcznie z prowizjami płatnymi w momencie spłaty lub umorzenia oraz kosztami bezporednimi zacignicia kredytów, ujmowane s w rachunku zysków i strat przy zastosowaniu metody efektywnej stopy procentowej i zwikszaj warto ksigow instrumentu z uwzgldnieniem spłat dokonanych w biecym okresie. Zobowizania z tytułu kredytów wyraone w walutach obcych na dzie bilansowy wycenia si po rednim kursie ustalonym dla danej waluty przez Prezesa NBP. p) Zobowizania z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe zobowizania Zobowizania krótkoterminowe to ogół zobowiza z tytułu dostaw i usług, a take cało lub cz pozostałych zobowiza, które staj si wymagalne w okresie normalnego cyklu spłaty od dnia bilansowego. Jeeli termin wymagalnoci przekracza jeden rok od daty bilansowej, salda tych zobowiza, z wyjtkiem zobowiza z tytułu dostaw i usług, wykazuje si jako zobowizania długoterminowe. Zobowizania inne ni zobowizania finansowe wyceniane w wartoci godziwej przez wynik finansowy. Na dzie bilansowy wycenia si je wg zamortyzowanego kosztu Zobowizania, których uregulowanie zgodnie z umow nastpuje przez wydanie innych ni rodki pienine aktywów finansowych lub wymiany na instrumenty finansowe wycenia si według wartoci godziwej. Zwikszenie (zmniejszenie) zobowiza w zwizku z upływem czasu jest ujmowane jako koszty (przychody) finansowe. Zobowizania wyceniane s przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Efektywn stop procentow ustala si na podstawie redniowaonego kosztu kapitału obcego Spółce. W przypadku zobowiza krótkoterminowych wycen tak dokonuje si tylko wówczas, jeeli ewentualne rónice przy wycenie według skorygowanej ceny nabycia s istotne. 16

17 Dla zobowiza dotyczcych realizowanego przez Grup układu z Wierzycielami, efektywn stop procentow ustala si na podstawie redniego poziomu oprocentowania lokat bankowych. q) Rezerwy Zgodnie z MSR 37 Rezerwy, zobowizania warunkowe i aktywa warunkowe rezerwy s ujmowane, gdy spełnione s nastpujce warunki: na jednostce ciy istniejcy obowizek (prawny lub zwyczajowy) wynikajcy z przeszłych zdarze, prawdopodobne jest, i wypełnienie obowizku spowoduje odpływ zasobów jednostki, mona dokona wiarygodnego szacunku kwoty zobowizania. Grupa tworzy rezerwy na: wiadczenia pracownicze Zgodnie z MSR 19 wiadczenia pracownicze wiadczenia pracownicze to wszystkie formy wiadcze jednostki w zamian za prac wykonywan przez pracowników. S to zarówno wiadczenia wypłacane w trakcie zatrudnienia jak i wiadczenia wypłacane po okresie zatrudnienia. Odprawy emerytalne przysługuj pracownikom, którzy rozwizuj umow o prac z powodu przejcia na emerytur lub rent. Wycena tych wiadcze wykonywana jest przez aktuariuszy i uwzgldnia struktur zatrudnionych, redni płac i stop dyskontow. Zyski i straty z oblicze aktuarialnych s rozpoznawane w rachunku zysków i strat. Wycena aktuarialna wiadcze długo- i krótkoterminowych dokonywana jest na koniec kadego roku obrotowego. przewidywane zobowizania, naprawy gwarancyjne Tworzy si na pewne lub o duym stopniu prawdopodobiestwa przyszłe zobowizania, których kwot mona w wiarygodny sposób oszacowa. Rezerw na naprawy gwarancyjne tworzy si w wysokoci porównywalnej do kosztów napraw gwarancyjnych poniesionych w latach ubiegłych. Utworzone rezerwy obciaj pozostałe koszty operacyjne, z kolei rozwizanie rezerw zwiksza pozostałe przychody operacyjne. r) Przychody ze sprzeday Przy ujmowaniu przychodów obowizuj nastpujce kryteria: Sprzeda towarów i produktów Przychody s ujmowane, jeeli znaczce ryzyko i korzyci wynikajce z prawa własnoci do towarów i produktów zostały przekazane nabywcy, gdy kwot przychodów mona wyceni w wiarygodny sposób, oraz istnieje prawdopodobiestwo, e Grupa osignie korzyci ekonomiczne zwizane z dan transakcj. wiadczenie usług budowlanych Emitent stosuje zapisy MSR 11 Umowy o usług budowlan w odniesieniu do kontraktów zwizanych z podstawow działalnoci operacyjn Emitenta, których przedmiotem jest budowa obiektów budowlanych. W przypadku, gdy wynik kontraktu moe by wiarygodnie oszacowany, przychody i koszty s rozpoznawane w odniesieniu do stopnia zaawansowania realizacji kontraktu na dzie bilansowy, bez wzgldu na okres realizacji, oraz stopie zaawansowania w wykonaniu. Stopie zaawansowania mierzony jest jako proporcja kosztów poniesionych od dnia zawarcia umowy do całoci szacowanych kosztów kontraktu według sporzdzonych kalkulacji. W przypadku natomiast gdy stopie zaawansowania nie zakoczonej usługi nie jest moliwy do ustalenia w sposób wiarygodny na dzie bilansowy, to przychód z wykonania usługi ustala si w wysokoci poniesionych w danym okresie sprawozdawczym kosztów, nie wyszych od kosztów, których pokrycie przez zamawiajcego w przyszłoci jest prawdopodobne. Koszty zwizane z kontraktem rozpoznawane s jako koszty okresu w jakim zostały poniesione. W przypadku, kiedy istnieje prawdopodobiestwo, e koszty kontraktu przekrocz przychody, spodziewana strata na kontrakcie jest natychmiast rozpoznawana i ujmowana jako koszt. 17

18 Aktualizacji kosztów i przychodów na kontrakcie dokonuje si zawsze w przypadku istotnych zmian finansowych realizacji kontraktu, ale nie rzadziej ni raz na kwartał. Przychód na koniec okresu sprawozdawczego ustala si proporcjonalnie do stopnia zaawansowania realizacji kontraktu, z uwzgldnieniem przewidywanej mary zysku. Prawidłowo przyjtej metody ustalania stopnia zaawansowania wykonania usługi oraz przewidywanych całkowitych kosztów i przychodów z realizacji usługi jest weryfikowana przez Emitenta najpóniej na dzie bilansowy. Ewentualne korekty wynikajce z weryfikacji wpłyn na wynik finansowy okresu sprawozdawczego, w którym ich dokonano. s) Przychody finansowe Odsetki Przychody z tytułu odsetek ujmowane s narastajco, w odniesieniu do głównej kwoty nalenej, zgodnie z metod efektywnej stopy procentowej. Jeeli naleno traci na wartoci, Grupa obnia jej warto bilansow do poziomu wartoci odzyskiwanej, równej oszacowanym przyszłym przepływom pieninym zdyskontowanym według pierwotnej efektywnej stopy procentowej instrumentu, a nastpnie stopniowo rozlicza si kwot dyskonta w korespondencji z przychodami z tytułu odsetek. Dywidendy Przychody z tytułu dywidend s ujmowane w momencie, kiedy zostaje ustanowione prawo akcjonariuszy do otrzymania płatnoci. t) Koszt odsetek Koszty finansowania zewntrznego s odnoszone bezporednio w rachunek zysków i strat w okresie, w którym zostały poniesione. u) Dotacje pastwowe Dotacje pastwowe ujmuje si w momencie, w którym istnieje uzasadnione przekonanie, e spełnione zostały warunki zwizane z dotacj oraz, e dotacja zostanie otrzymana. Dotacje s ujmowane w sprawozdaniu finansowym w sposób zapewniajcy współmierno z odpowiadajcymi im kosztami, które w zamierzeniu maj by kompensowane przez dotacje. Jeeli dotacja dotyczy składnika aktywów, wówczas jej warto godziwa jest ujmowana na koncie rozlicze midzyokresowych przychodów, a nastpnie stopniowo, drog równych odpisów rocznych, jest odnoszona do rachunku zysków i strat przez szacowany okres uytkowania zwizanego z ni składnika aktywów. v) Zysk na działalnoci operacyjnej Zysk na działalnoci operacyjnej kalkulowany jest przed uwzgldnieniem kosztów i przychodów finansowych. w) Podatki Na obowizkowe obcienia wyniku składaj si: podatek biecy (CIT) oraz podatek odroczony. Biece obcienie podatkowe jest obliczane na podstawie wyniku podatkowego (podstawy opodatkowania) danego roku obrotowego. Zysk (strata) podatkowa róni si od ksigowego zysku (straty) netto w zwizku z wyłczeniem przychodów podlegajcych opodatkowaniu i kosztów stanowicych koszty uzyskania przychodów w latach nastpnych oraz pozycji kosztów i przychodów, które nigdy nie bd podlegały opodatkowaniu. Obcienia podatkowe s wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowizujce w danym roku obrotowym. Zgodnie z MSR 12 Podatek dochodowy Grupa, w zwizku z wystpowaniem rozbienoci midzy prawem podatkowym i bilansowym, wykazuje podatek odroczony, który jest wyliczany metod bilansow jako podatek podlegajcy zapłaceniu lub zwrotowi w przyszłoci na rónicach pomidzy wartociami bilansowymi aktywów i pasywów a odpowiadajcymi im wartociami podatkowymi wykorzystywanymi do wyliczenia podstawy opodatkowania. Rezerwa na podatek odroczony jest tworzona od wszystkich dodatnich rónic przejciowych podlegajcych opodatkowaniu, natomiast składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego jest rozpoznawany do wysokoci w jakiej jest prawdopodobne, e bdzie mona pomniejszy przyszłe zyski podatkowe o rozpoznane ujemne rónice przejciowe. Pozycja aktywów lub zobowizanie podatkowe nie powstaje, jeli rónica przejciowa powstaje z tytułu wartoci firmy lub z tytułu 18

19 pierwotnego ujcia innego składnika aktywów lub zobowizania w transakcji, która nie ma wpływu ani na wynik podatkowy ani na wynik ksigowy. Warto składnika aktywów z tytułu podatku odroczonego podlega analizie na kady dzie bilansowy, a w przypadku gdy spodziewane przyszłe zyski podatkowe nie bd wystarczajce dla realizacji składnika aktywów lub jego czci nastpuje jego odpis. Podatek odroczony jest wyliczany przy uyciu stawek podatkowych, które bd obowizywa w momencie, gdy pozycja aktywów zostanie zrealizowana lub zobowizanie stanie si wymagalne. Podatek odroczony jest ujmowany w rachunku zysków i strat, poza przypadkiem gdy dotyczy on pozycji ujtych bezporednio w kapitale własnym. W tym ostatnim wypadku podatek odroczony jest równie rozliczany bezporednio w kapitały własne. Na zasadzie wyjtku, do czasu pełnego odliczenia wysokich strat podatkowych poniesionych w latach ubiegłych, nie tworzy si rezerwy na podatek odroczony z tytułów innych jak przeszacowanie wartoci rodków trwałych. x) Segmenty działalnoci Segment działalnoci jest to dajcy si wyodrbni obszar działalnoci gospodarczej Spółki zajmujcy si produkcj wyrobów lub wiadczeniem usług (segment branowy) lub działajcy w okrelonym rodowisku ekonomicznym (segment geograficzny), z działalnoci którego jest zwizane ryzyko charakterystyczne dla danego obszaru działalnoci Spółki. Podstawowy wzór sprawozdawczoci oparty jest na segmentach branowych. Grupa wyodrbnia segment uzupełniajcy, w którym ujmuje działalno usług transportowo-sprztowych, wynajem oraz usługi pozostałe. 4. Wskazanie rednich kursów wymiany złotego w okresach objtych historycznymi informacjami finansowymi w stosunku do euro, ustalanych przez Narodowy Bank Polski W okresie objtym sprawozdaniem finansowym oraz w okresie porównawczym notowania rednich kursów wymiany złotego w stosunku do EURO, ustalone przez Narodowy Bank Polski przedstawiły si nastpujco: rednie kursy w okresie sprawozdawczym Okres sprawozdawczy Okres sprawozdawczy kurs data kurs data kurs na ostatni dzie okresu 3, , redni arytmetyczny kurs w okresie* 3, do , do kurs najniszy 3, , kurs najwyszy 3, , *kurs stanowicy redni arytmetyczn rednich kursów ogłoszonych przez NBP obowizujcych na ostatni dzie kadego miesica w okresie sprawozdawczym 19

20 okres sprawozdawczy okres sprawozdawczy Tab. nr 22 z dn ,9320 Tab. nr 22 z dn ,8285 Tab. nr 42 z dn ,9175 Tab. nr 42 z dn ,7726 Tab. nr 64 z dn ,8695 Tab. nr 65 z dn ,9357 Tab. nr 84 z dn ,7879 Tab. nr 84 z dn ,8740 Tab. nr 105 z dn ,8190 Tab. nr 105 z dn ,9472 Tab. nr 125 z dn ,7658 Tab. nr 126 z dn ,0434 Tab. nr 147 z dn ,7900 Tab. nr.147 z dn ,9321 Tab. nr 169 z dn ,8230 Tab. nr.169 z dn ,9369 Tab. nr 189 z dn ,7775 Tab. nr 190 z dn ,9835 Tab. nr 212 z dn ,6306 Tab. nr 212 z dn ,8871 Tab. nr 233 z dn ,6267 Tab. nr 233 z dn ,8166 Tab. nr 252 z dn ,5820 Tab. nr 252 z dn ,8312 redni arytmetyczny kurs w okresie 3,7768 redni arytmetyczny kurs w okresie 3,8991 Wybrane dane finansowe prezentowane w sprawozdaniu finansowym przeliczono na walut EUR w nastpujcy sposób: pozycje bilansowe przeliczone s według redniego kursu ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski obowizujcego na dzie bilansowy w dniu 31 grudnia 2007 roku 1 EUR = 3,5820 w dniu 29 grudnia 2006 roku 1 EUR = 3,8312 pozycje rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieninych przeliczone s według kursu stanowicego redni arytmetyczn rednich kursów ogłoszonych przez Narodowy Bank Polski obowizujcych na ostatni dzie kadego miesica w okresie sprawozdawczym w okresie od 1 stycznia 2007 r. do 31 grudnia 2007 r. 1 EUR = 3,7768 w okresie od 1 stycznia 2006 r. do 31 grudnia 2006 r. 1 EUR = 3,

21 5. Informacje o rezerwach i odpisach aktualizujcych W czwartym kwartale 2007 r. w Grupie Kapitałowej dokonano rozwizania nastpujcych rezerw: o Rezerwa na wiadczenia emerytalne, rentowe oraz niewykorzystane urlopy pracownicze w wysokoci 108 tys. zł o Rezerwa na podatek odroczony z tytułu wyceny instrumentów finansowych w wys. 14 tys. zł o Rezerwa na podatek odroczony z tytułu wyceny kredytów w wys. 17 tys. zł o Rezerwa na podatek odroczony 114 tys. zł o Z powództwa DEXPOL S.A. przeciwko RESBUD S.A. w wys. 38 tys. zł o Z uwagi na tre uzasadnienia SOSG w Rzeszowie oddalenie ewentualnej apelacji dt. MPB Mielec w wys. 160 tys. zł o Straty na kontraktach w wys. 20 tys. zł - W czwartym kwartale Grupa Kapitałowa ABM SOLID zwikszyła nastpujce rezerwy na podatek odroczony: o o o o o o Rezerwa na podatek odroczony w wys. 295 tys. zł Rezerwa na wiadczenia pracownicze w wys tys. zł Rezerwa na zobowizania w wys. 87 tys. zł Rezerwa na koszty napraw gwarancyjnych w wys. 700 tys. zł Rezerwa na straty na kontraktach w wys. 511 tys. zł Rezerwa na odsetki od kredytu w wys.15 tys. zł - W czwartym kwartale Grupa Kapitałowa ABM SOLID zwikszyła odpisy aktualizujce: o o Nalenoci z tytułu dostaw, robót i usług w wys. 153 tys. zł Materiały w wys. 22 tys. zł - W czwartym kwartale Grupa Kapitałowa ABM SOLID zmniejszyła odpisy aktualizujce: o Nalenoci z tytułu dostaw, robót i usług w wys. 718 tys. zł o Wyroby w wys. 1 ty zł 6. Opis istotnych dokona lub niepowodze w Grupie Kapitałowej w IV kwartale 2007 r., wraz z wykazem najwaniejszych zdarze ich dotyczcych ABM SOLID S.A. 4 padziernika 2007 r. ABM SOLID S.A. podpisał umow z Gmin Miejsk Kraków, w imieniu której działa Miejskie Przedsibiorstwo Wodocigów i Kanalizacji S.A. w Krakowie. Przedmiotem tej umowy jest rekultywacja lagun osadowych. Warto umowy wynosi ,21 Euro brutto. 15 padziernika 2007 r. ABM SOLID S.A. podpisał umow z Gmin Bdzin woj. lskie. Umowa obejmuje prace takie jak: roboty przygotowawcze, kanalizacje sanitarn i grawitacyjn oraz cinieniow, prace dotyczce kanalizacji deszczowej, przepompowni cieków, sieci wodocigowej, odtworzenie elementów dróg, zasilanie pompowni w energi elektryczn. Warto umowy wynosi ,23 Euro brutto. 15 padziernika 2007 r. ABM SOLID S.A. przejła 99,1 % akcji spółki PPU Trans-Energo S.A. z siedzib w Radomiu. Przejta Spółka posiada ugruntowan pozycj na rynku usług inynierskich i budowlano-montaowych. wiadczy usługi w zakresie prac elektrycznych i telekomunikacyjnych dla zakładów przemysłowych, energetyki zawodowej, telekomunikacji, budownictwa, kopal i zakładów chemicznych. Przejta spółka doskonale uzupełni dotychczasow działalno, dziki temu Grupa ABM SOLID bdzie realizowa usługi budowlane jeszcze bardziej kompleksowo ni do tej pory. 19 listopada 2007 r. ABM SOLID S.A. podpisał umow z Małopolskim Towarzystwem Budownictwa Społecznego TBS - Małopolska Sp. z o.o. w Krakowie na budow wielorodzinnego, 21