Wprowadzenie do sprawozdania finansowego. BUDVAR Centrum S.A. za okres od 1 stycznia 2008 roku do 30 czerwca 2008 roku

Transkrypt

1 Wprowadzenie do sprawozdania finansowego BUDVAR Centrum S.A. za okres od 1 stycznia 2008 roku do 30 czerwca 2008 roku 1. Nazwa (firm) i siedzib, wskazanie właciwego sdu rejestrowego i numeru rejestru oraz podstawowy przedmiot działalnoci Spółki według Polskiej Klasyfikacji Działalnoci, zwanej dalej "PKD", a w przypadku gdy papiery wartociowe Spółki znajduj si w obrocie na rynku regulowanym - take wskazanie brany według klasyfikacji przyjtej przez dany rynek; Nazwa Spółki: BUDVAR Centrum Spółka Akcyjna Siedziba Spółki: Zduska Wola, ul. Przemysłowa 36 Rejestracja: Sd Rejonowy dla Łodzi ródmiecia w Łodzi XIV Wydział Gospodarczy Rejestrowy Data rejestracji: 24 marca 1997 KRS: Regon: NIP: PKD: Sektor według klasyfikacji GPW w Warszawie: Przedmiot działalnoci: 2523Z Budownictwo Podstawowym przedmiotem działalnoci Spółki według Polskiej Klasyfikacji Działalnoci jest: a) Produkcja wyrobów z tworzyw sztucznych dla budownictwa b) Produkcja szkła płaskiego c) Produkcja szkła płaskiego obrobionego i wyrobów ze szkła płaskiego d) Budownictwo ogólne i inynieria ldowa e) Sprzeda hurtowa i detaliczna materiałów dla budownictwa f) Działalno rachunkowo ksigowa g) Towarowy transport drogowy h) Wynajem pomieszcze na własny rachunek 2. Wskazanie czasu trwania Spółki, jeeli jest oznaczony: Spółka powstała na czas nieograniczony. 3. Wskazanie okresów, za które prezentowane jest sprawozdanie finansowe i dane porównywalne: Niniejszy dokument dotyczy danych od 1 stycznia do 30 czerwca 2008 roku i danych porównywalnych za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2007 roku oraz danych od 1 stycznia 2007 do 31 grudnia 2007 roku dla bilansu, rachunku zysków i start, zestawienia zmian w kapitale własnym oraz rachunku przepływów pieninych. 4. Informacje dotyczce składu osobowego zarzdu oraz rady nadzorczej Spółki Na dzie 30 czerwca 2008 roku w skład organów stanowicych wchodziły nastpujce osoby: Prezes Zarzdu Członek Zarzdu Członek Zarzdu Marek Trzciski Maria Skrzypiec Artur Błasik 1

2 Skład Rady Nadzorczej Spółki na dzie 30 czerwca 2008 roku: Jan Kaczmarek Urszula Trzciska Kazimierz Trzciski Krzysztof Jdrzejewski Aleksander Kowalczyk - Przewodniczcy Rady Nadzorczej - Zastpca Przewodniczcego Rady Nadzorczej - Sekretarz Rady Nadzorczej - Członek Rady Nadzorczej - Członek Rady Nadzorczej 5. Wskazanie, czy sprawozdanie finansowe i dane porównywalne zawieraj dane łczne - jeeli w skład Spółki wchodz wewntrzne jednostki organizacyjne sporzdzajce samodzielne sprawozdania finansowe. W skład Spółki nie wchodziły wewntrzne jednostki organizacyjne sporzdzajce samodzielnie sprawozdanie Finansowe. 6. Wskazanie, czy Spółka jest jednostk dominujc lub znaczcym inwestorem oraz czy sporzdza skonsolidowane sprawozdanie finansowe. Spółka jest jednostk dominujc wobec Spółki zalenej Budvar Centrum Handel Sp. z o.o. Nie ma obowizku sporzdzania skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 7. W przypadku sprawozdania finansowego sporzdzonego za okres, w czasie którego nastpiło połczenie wskazanie, e jest to sprawozdanie finansowe po połczeniu spółek, oraz wskazanie zastosowanej metody rozliczenia połczenia. W okresie objtym sprawozdaniem finansowym nie nastpiło połczenie Spółek. 8. Wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zostało sporzdzone przy załoeniu kontynuowania działalnoci gospodarczej przez Spółk w dajcej si przewidzie przyszłoci oraz czy nie istniej okolicznoci wskazujce na zagroenie kontynuowania działalnoci; Sprawozdanie finansowe zostało sporzdzone przy załoeniu kontynuowania działalnoci gospodarczej jednostki w dajcej si przewidzie przyszłoci oraz nie istniej okolicznoci wskazujce na zagroenie kontynuowania działalnoci 9. Stwierdzenie, e sprawozdania finansowe podlegały przekształceniu w celu zapewnienia porównywalnoci danych, a zestawienie i objanienie rónic, bdcych wynikiem korekt z tytułu zmian zasad (polityki) rachunkowoci lub korekt błdów podstawowych, zostało zamieszczone w dodatkowej nocie objaniajcej; Sprawozdanie finansowe za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2008 roku nie podlegało przekształceniu w celu zapewnienia porównywalnoci danych, gdy dane finansowe zaprezentowane w poszczególnych sprawozdaniach s porównywalne. 10. Wskazanie, czy w przedstawionym sprawozdaniu finansowym lub porównywalnych danych finansowych dokonano korekt wynikajcych z zastrzee w opiniach podmiotów uprawnionych do badania o sprawozdaniach finansowych za lata, za które sprawozdanie finansowe lub porównywalne dane finansowe zostały zamieszczone w raporcie. W przedstawionym sprawozdaniu finansowym oraz porównywalnych danych finansowych nie było potrzeby dokonania korekt wynikajcych z zastrzee w opiniach podmiotów uprawnionych do badania. 11. Opis przyjtych zasad (polityki) rachunkowoci, w tym metod wyceny aktywów i pasywów, ustalenia przychodów, kosztów i wyniku finansowego oraz sposobu sporzdzenia sprawozdania finansowego i danych porównywalnych. Sprawozdanie finansowe zostało sporzdzone w oparciu o przepisy Ustawy z dnia 29 wrzenia 1994 roku o rachunkowoci wraz z póniejszymi zmianami oraz o Polityk rachunkowoci firmy BUDVAR Centrum S.A. Zasady obowizujce przy sporzdzaniu sprawozdania nie odbiegały od niej opisanych zasad. Wszystkie dane zaprezentowano w tysicach złotych, o ile nie zaznaczono inaczej. 2

3 Spółka sporzdza: 1. Rachunek zysków i strat metod kalkulacyjn. 2. Rachunek przepływów pieninych sporzdzany jest metod poredni. Rok obrotowy pokrywa si z rokiem kalendarzowym Rzeczowe aktywa trwałe, wartoci niematerialne i prawne Spółka stosuje nastpujce roczne stawki amortyzacyjne dla podstawowych grup rodków trwałych: własne budynki, lokale i obiekty inynierii ldowej i wodnej 2,50% ulepszenia w obcych obiektach 10% urzdzenia techniczne 30% maszyny 14% rodki transportu 20% lub 40% pozostałe rodki trwałe 10% lub 20% Roczne stawki amortyzacyjne dla wartoci niematerialnych i prawnych s nastpujce: autorskie prawa majtkowe, prawa pokrewne 50% licencje 50% Poprawno przyjtych okresów oraz stawek amortyzacyjnych podlega okresowej weryfikacji na koniec roku obrotowego Inwestycje długoterminowe Inwestycje długoterminowe a) Nieruchomoci - nie dotyczy b) Wartoci niematerialne i prawne - nie dotyczy c) Długoterminowe aktywa finansowe w cenie nabycia 11.3 Zapasy Materiały Koszty materiałów wycenia si wg cen zakupu nie wyszych od ich cen sprzeday netto na dzie bilansowy. Rozchód odbywa si według zasady FIFO "Pierwsze weszło, pierwsze wyszło". Towary Wycenia si wg cen zakupu lub cen nabycia nie wyszych od ich cen sprzeday netto na dzie bilansowy. Rozchód odbywa si według zasady FIFO "Pierwsze weszło, pierwsze wyszło" Nalenoci Nalenoci wycenia si w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostronej wyceny i wykazuje w wartoci netto (po pomniejszeniu o odpisy aktualizujce warto nalenoci). Nalenoci zagraniczne na dzie bilansowy wycenia si po kursie rednim ustalonym przez NBP na ten dzie. Warto nalenoci podlega aktualizacji wyceny przy uwzgldnieniu stopnia prawdopodobiestwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizujcego. Do bilansu przyjto nalenoci pomniejszone o odpis aktualizacyjny Inwestycje krótkoterminowe (Aktywa pienine) Inwestycje krótkoterminowe obejmuj krótkoterminowe aktywa finansowe, w tym rodki pienine. rodki pienine wykazano w wartociach nominalnych, a rodki pienine w walutach wyceniono według obowizujcego kursu redniego NBP na dzie bilansowy. Do aktywów pieninych zalicza si aktywa w formie krajowych rodków płatniczych, walut obcych i dewiz. Do aktywów pieninych zaliczane s take naliczone odsetki od aktywów finansowych. Aktywa finansowe płatne lub wymagalne w cigu 3 miesicy od dnia ich otrzymania, wystawienia, nabycia lub załoenia (lokaty) zaliczane s do rodków pieninych dla potrzeb rachunku przepływów rodków pieninych. 3

4 11.6 Czynne rozliczenia midzyokresowe kosztów Rozliczenia midzyokresowe wykazano wg rzeczywistych nakładów poniesionych w okresie objtym badaniem, a dotyczcych okresów przyszłych. Rozliczane s poprzez odniesienie w koszty okresów, których dotycz Kapitały własne Na dzie bilansowy kapitał podstawowy wykazuje si w wartoci nominalnej wg zapisów w statucie Spółki oraz zgodnie z wpisem do Krajowego Rejestru Sdowego. Wysoko kapitału jest zgodna z ksig akcyjn. Kapitał zapasowy spółki został wykazany w wartoci nominalnej. Tworzony jest zgodnie ze statutem spółki Rezerwy na zobowizania Rezerwy na zobowizania wycenia si w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartoci. Rezerwy tworzone s na pewne lub o duym stopniu prawdopodobiestwa przyszłe zobowizania, których kwot mona w sposób wiarygodny oszacowa, a w szczególnoci na straty z transakcji gospodarczych w toku lub odprawy emerytalne i zaległe urlopy, których obowizek wypłaty wynika z art. 921 Kodeksu pracy. Rezerwy tworzy si w ciar pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych lub strat nadzwyczajnych w zalenoci od okolicznoci, z którymi powizane s przyszłe zobowizania. Nie maj one wpływu na koszty ogólnego zarzdu i sprzeday. Rezerwy rozwizuje si lub zmniejsza w momencie powstania zobowizania, na które uprzednio utworzono dan rezerw. Rezerwy niewykorzystane na dzie ustania lub zmniejszenia si ryzyka, na które je utworzono zaliczane s do pozostałych przychodów operacyjnych, przychodów finansowych lub zysków nadzwyczajnych Zobowizania długo- i krótkoterminowe oraz fundusze specjalne Zobowizania wyraone w walucie polskiej w cigu roku ujte s wg wartoci nominalnej. Na dzie bilansowy zobowizania wycenione s w kwocie wymagajcej zapłaty. Zobowizania w walutach obcych przelicza si w dacie ich powstania na złote wg redniego kursu NBP z dnia wystawienia faktury. Na dzie bilansowy wycenione s po rednim kursie NBP Rozliczenia midzyokresowe bierne Rozliczenia midzyokresowe bierne dokonywane s z zachowaniem zasady ostronej wyceny i obejmuj w szczególnoci naliczone rezerwy na koszty, których powstanie w przyszłych okresach sprawozdawczych jako zobowizania jest pewne lub uprawdopodobnione. W rozliczeniach midzyokresowych wykazuje si przede wszystkim zweryfikowan, nominaln warto stanu na dzie bilansowy ju otrzymanych aktywów, które jednak stan si przychodem dopiero w przyszłych okresach Podatek dochodowy odroczony Spółka nie tworzyła na dzie 30 czerwca 2008 roku rezerw i aktyw z tytułu odroczonego podatku dochodowego w zwizku z powstaniem przejciowych rónic pomidzy wykazywan w ksigach rachunkowych wartoci aktywów i pasywów, a ich wartoci podatkow i strat podatkow moliw do odliczenia od podatku dochodowego w przyszłoci, z uwagi na nieznaczce kwoty Przychody netto ze sprzeday wyrobów, towarów, materiałów oraz koszty ich uzyskania. Zaprezentowane w rachunku zysków i strat przychody netto ze sprzeday wykazano na podstawie wielkoci sprzeday wyrobów, towarów, usług i materiałów zafakturowanych odbiorcom zaliczonych do odpowiednich okresów sprawozdawczych. Zarówno przychody jak i koszty ich uzyskania ujte s w okresach sprawozdawczych, których dotycz, niezalenie od daty otrzymania lub dokonania płatnoci. Zachowana jest zasad współmiernoci przychodów i kosztów ich uzyskania Koszty własne sprzeday Kosztami własnymi sprzeday s wszystkie koszty zwizane z normaln działalnoci Spółki z wyjtkiem pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych i strat nadzwyczajnych. Do kosztów własnych sprzeday zalicza si wykazywane osobno koszty sprzedanych wyrobów, towarów i materiałów, koszty sprzeday oraz koszty ogólnego zarzdu. 4

5 11.14 Pozostałe przychody i koszty operacyjne Pozostałe przychody i koszty operacyjne zwizane s z działalnoci Spółki i wywieraj wpływ na ustalenie wyniku na działalnoci operacyjnej. Do pozostałych kosztów operacyjnych zaliczane s midzy innymi: - odpisy aktualizujce warto nalenoci i zapasów - zapłacone kary i odszkodowania - niedobory i likwidacje składników majtku trwałego i obrotowego - koszty sdowe i komornicze - koszty sprzedanych rodków trwałych i wartoci niematerialnych i prawnych Do pozostałych przychodów operacyjnych zalicza si midzy innymi: - nadwyki składników majtku - otrzymane odszkodowania, kary i grzywny umowne - zwrot kosztów sdowych - przychody ze sprzedanych rodków trwałych i wartoci niematerialnych i prawnych Przychody i koszty finansowe Przychody i koszty finansowe obejmuj odsetki zwizane z udzielonymi i wykorzystanymi kredytami lub poyczkami, odsetki otrzymane od dostawców, odsetki zapłacone kontrahentom, przychody z oprocentowania lokat i rodków zgromadzonych na rachunkach bankowych oraz zrealizowane i niezrealizowane rónice kursowe powstałe z operacji w walutach obcych Zyski i straty nadzwyczajne Zyski i straty powstajce na skutek zdarze trudnych do przewidzenia, poza działalnoci operacyjn jednostki i nie zwizane z ogólnym ryzykiem jej prowadzenia Wynik finansowy brutto Wynik finansowy brutto wynika z rachunku zysków i strat i składa si z: - wyniku z sprzeday bdcego rónic midzy sum nalenych przychodów netto ze sprzeday wyrobów, towarów i materiałów, a wartoci tych wyrobów, towarów i materiałów wyraon w koszcie oraz kosztach sprzeday i ogólnego zarzdu - wyniku na pozostałych przychodach i kosztach operacyjnych - wyniku na operacjach finansowych - wyniku zdarze nadzwyczajnych. Wynik finansowy brutto ustalony jest zgodnie z obowizujcymi zasadami rachunkowoci z uwzgldnieniem zasady współmiernoci przychodów i kosztów oraz zasady ostronej wyceny bilansowej Obcienie wyniku finansowego Obcieniami wyniku finansowego jest podatek dochodowy od osób prawnych w wysokoci 19% wyniku brutto ustalonego na podstawie przepisów o rachunkowoci i skorygowany o przychody nie podlegajce opodatkowaniu i koszty nie stanowice kosztów uzyskania przychodów Wynik finansowy netto Na wynik finansowy netto składaj si: - wynik z działalnoci operacyjnej - wynik na operacjach finansowych - wynik zdarze nadzwyczajnych - zmniejszenia wyniku z tytułu podatku dochodowego Spółka sporzdza kalkulacyjny wariant rachunku zysków i strat. 5

6 12. Wskazanie rednich kursów wymiany złotego, w okresach objtych sprawozdaniem finansowym i danymi porównywalnymi, w stosunku do EURO, ustalanych przez Narodowy Bank Polski Ponisze tabele prezentuj kurs EURO sprawozdania finansowego. uyte w poszczególnych latach obrachunkowych przy sporzdzaniu EURO Opis Kurs na dzie bilansowy 3,3542 3,5820 3,7658 Kurs redni w roku obrachunkowym 3,4776 3,7768 3,8486 Najwyszy kurs w roku obrotowym 3,6577 3,9385 3,9385 Najniszy kurs w roku obrotowym 3,3542 3,5699 3, Wskazanie, co najmniej podstawowych pozycji bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieninych ze sprawozdania finansowego i danych porównywalnych, przeliczonych na euro, ze wskazaniem zasad przyjtych do tego przeliczenia; Stan na ostatni dzie okresu w tysicach złotych oraz w tysicach EURO Główne pozycje bilansu w przeliczeniu na EURO Aktywa PLN EUR PLN EUR PLN EUR I. Aktywa trwałe I Aktywa obrotowe Aktywa razem Pasywa PLN EUR PLN EUR PLN EUR I. Kapitał własny Zobowizania i rezerwy na I zobowizania Pasywa razem Dla przeliczenia głównych pozycji bilansu na ostatni dzie roku obrotowego 30 czerwca 2008 przyjto kurs EUR ustalony przez NBP wynoszcy 3,3542 zł/eur (tabela nr 126/A/NBP/2007 z dnia 30 czerwca 2008) Dla przeliczenia głównych pozycji bilansu na ostatni dzie roku obrotowego (31 grudnia 2007) przyjto kurs EUR ustalony przez NBP wynoszcy 3,5820 zł/eur (tabela nr 252/A/NBP/2006 z dnia 31 grudnia 2007) Dla przeliczenia głównych pozycji bilansu na ostatni dzie roku obrotowego 30 czerwca 2007 przyjto kurs EUR ustalony przez NBP wynoszcy 3,7658 zł/eur (tabela nr 125/A/NBP/2006 z dnia 29 czerwca 2007) 6

7 Główne pozycje Rachunku Zysków i Strat przeliczone na EURO I (wariant kalkulacyjny) PLN EUR PLN EUR PLN EUR Przychody netto ze sprzeday produktów, towarów i materiałów II. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów III. Zysk (strata) brutto ze sprzeday (I-II) IV. Koszty sprzeday V. Koszty ogólnego zarzdu VI. Zysk (strata) ze sprzeday (III-IV-V) VII. Pozostałe przychody operacyjne VIII. Pozostałe koszty operacyjne IX. Zysk (strata) z działalnoci operacyjnej (VI+VII-VIII) X. Przychody finansowe XI. Koszty finansowe XIII. Zysk (strata) z działalnoci gospodarczej (IX+X-XI+/-XII) XIV. Wynik zdarze nadzwyczajnych (XIV.1.-XIV.2.) XVII. Zysk (strata) brutto (XIII+/-XIV-XV+XVI) XVIII. Podatek dochodowy Pozostałe obowizkowe zmniejszenia zysku (zwikszenia XIX. straty) XXII. Zysk (strata) netto (XVII-XVIII-XIX+/-XX+/-XXI) Do przeliczenia głównych pozycji Rachunku Zysków i Strat sporzdzonego za okres od 1 stycznia 2008 roku do 30 czerwca 2008 roku wykorzystano redni kurs arytmetyczny, wyliczony w oparciu o fixingi NBP, obowizujce na koniec kadego miesica w II kwartałach 2008 roku, tj. 3,4776 zł/eur Do przeliczenia głównych pozycji Rachunku Zysków i Strat sporzdzonego za okres od 1 stycznia 2007 roku do 31 grudnia 2007 roku wykorzystano redni kurs arytmetyczny, wyliczony w oparciu o fixingi NBP, obowizujce na koniec kadego miesica w 2007 roku, tj. 3,7768 zł/eur Do przeliczenia głównych pozycji Rachunku Zysków i Strat sporzdzonego za okres od 1 stycznia 2007 roku do 30 czerwca 2007 roku wykorzystano redni kurs arytmetyczny, wyliczony w oparciu o fixingi NBP, obowizujce na koniec kadego miesica w II kwartałach 2007 roku, tj. 3,8486 zł/eur Główne pozycje Rachunku Przepływów Pieninych przeliczone na EURO A. B. C. D Wyszczególnienie PLN EUR PLN EUR PLN EUR Przepływy rodków pieninych z działalnoci operacyjnej Przepływy pienine netto z działalnoci inwestycyjnej (I II) Przepływy rodków pieninych z działalnoci finansowej Przepływy pienine netto, razem (A.III+/ B.III+/- C.III) E. Bilansowa zmiana stanu rodków pieninych: F. rodki pienine na pocztek okresu G. rodki pienine na koniec okresu (F+/ D), w tym:

8 Do przeliczenia danych Rachunku Przepływów Pieninych za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2008 przyjto nastpujce kursy walut: Do przeliczenia pozycji A, B, C, D, E kurs redni obliczony jako rednia arytmetyczna kursów obowiazujcych na koniec kadego miesica w danym okresie, uslalany przez NBP, tj. 3,4776 zł/eur Do przeliczenia pozycji F kurs ustalony na dzie 31 grudnia 2007 roku tj. kurs 3,5820 zł/eur (tabela nr 252/A/NBP/2007 z dnia 31 grudnia 2007) Do przeliczenia pozycji G kurs ustalony na dzie 30 czerwca 2008 roku tj. kurs 3,3542 zł/eur (tabela nr 126/A/NBP/2008 z dnia 30 czerwca 2008) Do przeliczenia danych Rachunku Przepływów Pieninych za okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2007 przyjto nastpujce kursy walut: Do przeliczenia pozycji A, B, C, D, E kurs redni obliczony jako rednia arytmetyczna kursów obowiazujcych na koniec kadego miesica w danym okresie, uslalany przez NBP, tj. 3,7768 zł/eur Do przeliczenia pozycji F kurs ustalony na dzie 31 grudnia 2006 roku tj. kurs 3,8312 zł/eur (tabela nr 252/A/NBP/2006 z dnia 29 grudnia 2006)00 Do przeliczenia pozycji G kurs ustalony na dzie 31 grudnia 2007 roku tj. kurs 3,5820 zł/eur (tabela nr 252/A/NBP/2007 z dnia 31 grudnia 2007) Do przeliczenia danych Rachunku Przepływów Pieninych za okres od 1 stycznia do 30 czerwca 2007 przyjto nastpujce kursy walut: Do przeliczenia pozycji A, B, C, D, E kurs redni obliczony jako rednia arytmetyczna kursów obowiazujcych na koniec kadego miesica w danym okresie, uslalany przez NBP, tj. 3,8486 zł/eur Do przeliczenia pozycji F kurs ustalony na dzie 31 grudnia 2006 roku tj. kurs 3,8312 zł/eur (tabela 252/A/NBP/2006 z dnia 29 grudnia 2006) Do przeliczenia pozycji G kurs ustalony na dzie 30 czerwca 2007 roku tj. kurs 3,7658 zł/eur (tabela nr 125/A/NBP/2007 z dnia 29 czerwca 2007 Zduska Wola dnia 18 wrzenia 2008 roku 8