Instrukcja przygotowania biznes planu dla Działania 1.5. Poprawa przetwórstwa i marketingu artykułów rolnych

Transkrypt

1 A01bp/02/1.5 Instrukcja przygotowania biznes planu dla Działania 1.5. Poprawa przetwórstwa i marketingu artykułów rolnych (podana poniej tematyka okrela minimalny zakres informacji, jaki powinien obj biznes-plan. Dopuszcza si rozwinicie poszczególnych punktów o dodatkowe zagadnienia, bd te wprowadzenie do opracowania innych elementów, o ile ma to znaczenie dla istoty prezentowanego przedsiwzicia) Cele jakim ma słuy biznes-plan: 1. Uzasadnienie dobrej kondycji finansowej przedsibiorstwa wnioskodawcy warunkujcej utrzymanie si na rynku. 2. Uzasadnienie prawa podmiotu do korzystania ze wsparcia finansowego ze rodków Sektorowego Programu Operacyjnego SPO Funduszy Strukturalnych. 3. Wykazanie korzyci (rzeczowych oraz finansowych) z realizacji przedsiwzicia zgodnych z celami programu SPO. 4. Potwierdzenie moliwoci sfinansowania inwestycji (własnymi lub obcymi rodkami finansowymi). 5. Wykazanie perspektyw rozwojowych firmy. 6. Wykorzystanie biznes-planu przez wnioskodawc w procesie aplikacji o ewentualny kredyt bankowy. I. Streszczenie max 5 stron Streszczenie powinno zawiera wyranie sformułowane konkluzje i wnioski wynik przeprowadzonych prac analitycznych i prognostycznych. II. Informacje o przedsibiorstwie wnioskodawcy. 1. Pełna nazwa przedsibiorcy 2. Siedziba i adres przedsibiorcy, numer telefonu, fax., , itp. 3. REGON (data i numer) 4. NIP (data i numer) 5. Forma prawna, data powstania, dokumenty załoycielskie, fundusze załoycielskie 6. Miejsce, data i numer wpisu do Krajowego Rejestru Sdowego bd innego wpisu do ewidencji działalnoci gospodarczej 7. Przedmiot działania oraz numer(y) PKD właciwe dla przedmiotu działania 8. Informacja o udziałowcach /akcjonariuszach/ włacicielach 9. Główne składniki majtku trwałego przedsibiorstwa i ich lokalizacja 10. Banki prowadzce rachunki bd inn form obsługi przedsibiorcy 11. Krótka historia dotychczasowej działalnoci. III. Zarzdzanie i personel. 1. Władze przedsibiorstwa kadra kierownicza 2. Struktura organizacyjna (naley załczy obowizujcy schemat organizacyjny), 3. Struktura zatrudnienia (poziom i dynamika za ostatnie 3 lata, projekcja na rok biecy), 4. Zakres obowizków realizowanych na stanowisku/zespole/dziale do spraw marketingu (naley załczy zakres obowizków słubowych pracownika marketingu podpisany przez jego zwierzchnika). SPO

2 IV. Stan formalno-prawny przedsibiorstwa. 1. Stan prawny majtku przedsibiorstwa - opisa, w tym: zawrze odpowied na pytanie: czy wnioskodawca posiada uregulowane prawo do nieruchomoci w obrbie, której ma by realizowany projekt (własno, dzierawa,) - wskaza załczone do wniosku dokumenty potwierdzajce istniejcy stan. 2. Obcienia majtku prawami osób trzecich poda udział majtku obcionego w aktywach i tytuły obcienia. 3. Ruchomoci poda udział ruchomych składników majtku trwałego w całoci majtku trwałego, wymieni główne, najwiksze pozycje i ich udział. 4. Posiadane akcje, udziały w innych podmiotach, ew. powizania personalne i organizacyjne z innymi przedsibiorstwami, w tym powizania personalne i kapitałowe z dostawcami urzdze / wykonawcami usług w ramach projektu. 5. Umowy kredytowe: sporzdzi wykaz uwzgldniajcy: bank, nr umowy, data podpisania, data zapadalnoci, kwota. 6. Porczenia, gwarancje, weksle wykaz: charakterystyka przedmiotu. 7. Umowy ubezpieczeniowe wykaz: firma ubezpieczajca, termin wanoci, przedmiot umowy (grupowanie), kwota. 8. Koncesje i taryfy jeli wystpuj sporzdzi wykaz scharakteryzowa. 9. Sprawy sporne w postpowaniu sdowym i egzekucyjnym (wykaz). V. Technologia produkcji i wykorzystanie mocy produkcyjnych. 1. Rzeczowa struktura produkcji. 2. Waniejsze przedsiwzicia inwestycyjne zrealizowane w okresie ostatnich 3 lat (rodzaj, cel, nakłady, ródła finansowania, okres realizacji, główne efekty), 3. Potencjał produkcyjny i stopie wykorzystania zdolnoci produkcyjnych wg stanu na dzie składania wniosku i po zakoczeniu projektu. 4. Decyzje w zakresie ochrony rodowiska: w tym opisa jednoznacznie - czy Wnioskodawca posiada uregulowan sytuacj w zakresie korzystania ze rodowiska wskaza załczone do wniosku dokumenty potwierdzajce istniejcy stan (pozwolenia, przez kogo, kiedy wydane), przedstawi ocen oddziaływania na rodowisko, o ile jest wymagane. 5. Status Przedsibiorstwa wzgldem standardów wymaga UE (wg klasyfikacji właciwego terytorialnie organu prowadzcego nadzór weterynaryjny lub sanitarny). Zawrze informacj stwierdzi czy Zakład spełnia standardy sanitarne i/lub weterynaryjne UE. Wskaza na załczony do wniosku dokument, (kiedy, przez kogo wydany) potwierdzajcy istniejcy w tym zakresie stan. 6. Certyfikaty jakoci (tylko ISO, HACCP) jeli takie wnioskodawca posiada (naley załczy ich kopie). System HACCP musi zosta potwierdzony przez wewntrzn dokumentacj firmy zgodnie z zasadami i trybem postpowania okrelonymi w Ustawie o warunkach zdrowotnych ywnoci i ywienia z 11 maja 2001 (Dz.U.63 z 2001 r. poz. 634) oraz w Rozporzdzeniu Ministra Zdrowia z dnia 6 stycznia 2003 r. w sprawie szczegółowego zakresu i metod wewntrznej kontroli jakoci zdrowotnej ywnoci i przestrzegania zasad higieny w procesie produkcji w zakładach produkujcych lub wprowadzajcych ywno do obrotu (Dz. U. z dnia 22 stycznia 2003 r.), a take zawiadczeniem z organów nadzoru Inspekcji Sanitarnej lub Inspekcji Weterynaryjnej jeli zakład im podlega zgodnie z ustaw. SPO

3 VI. Plan marketingowy Plan działa marketingowych musi zawiera, co najmniej 5 letni horyzont czasowy od daty złoenia wniosku lub na okres spłaty kredytu zacignitego na projektowane w ramach SPO przedsiwzicie - jeeli trwa on dłuej ni 5 lat. 1. Charakterystyka rynków, na jakich działa przedsibiorstwo 2. Sprzeda i jej struktura rzeczowa, finansowa(główne produkty, kierunki sprzeday: na rynek krajowy, na eksport, z podziałem na rynki krajów UE i poza UE), 3. Udział w rynku lokalnym, główni konkurenci na rynku lokalnym i rynku krajowym, UE oraz ich ocena. 4. Perspektywy i warunki utrzymania si na rynkach. 5. Dostawcy- zaopatrzenie i baza surowcowa, (dostpno surowca, umowy długoterminowe powyej 1 roku z producentami rolnymi, współpraca z grupami producentów rolnych, główni dostawcy i ich udział w dostawach ogółem z wyszczególnieniem dostawców spoza UE), zestawienie obejmujce głównych dostawców (lub grupy dostawców) z ich udziałem w dostawach surowca do wnioskodawcy. 6. Odbiorcy - organizacja dystrybucji (organizacja dystrybucji w przedsibiorstwie, sie zbytu, główni odbiorcy i ich udział w sprzeday ogółem, stosowane najczciej formy rozlicze), poda udział (w %) umów długoterminowych powyej 1 roku w sprzeday firmy, (zestawienie jw.). 7. W przypadku inwestycji zakładajcych wzrost mocy produkcyjnych, warunkiem zakwalifikowania projektu do wsparcia jest wykazanie moliwoci zbytu planowanej produkcji, na podstawie analizy rynku w danym sektorze. 8. Analiza SWOT 9. Załoenia strategii rozwoju przedsibiorstwa na 5 lat. VII. Analiza ekonomiczno-finansowa przedsibiorstwa za ostatnie trzy pełne lata obrotowe lub, jeli przedsibiorstwo działa 2 lub 1 rok to naley przeprowadzi analiz odpowiednio za 2 lub 1 rok oraz zakoczone kwartały w roku biecym 1. Analiza bilansów 2. Analiza rachunku zysków i strat 3. Analiza przepływów pieninych 4. Analiza wskanikowa w zakresie: a) zyskownoci (przynajmniej rentowno sprzeday ROS i rentowno aktywów ROA) według nastpujcych formuł: ROS - relacja zysku ze sprzeday do przychodów ze sprzeday oraz ROA relacja zysku netto do sumy aktywów; b) płynnoci finansowej (przynajmniej wskanik płynnoci biecej CR, wskanik szybki QR) według nastpujcych formuł: CR relacja aktywów obrotowych krótkoterminowych do zobowiza krótkoterminowych oraz QR relacja aktywów obrotowych pomniejszonych o warto zapasów i krótkoterminowych rozlicze midzyokresowych do zobowiza krótkoterminowych; c) gospodarowania majtkiem obrotowym (przynajmniej wskaniki obrotu zapasami, nalenociami i zobowizaniami krótkoterminowymi wyraone w dniach pokrycia przy stwierdzonym wpływie waha sezonowych naley stosowa wartoci przecitne w danym roku) wyliczane według nastpujcych formuł: (przecitny poziom zapasów / warto sprzeday w roku) * 360, (przecitny poziom nalenoci / warto sprzeday w roku) * 360, (przecitny poziom zobowiza krótkoterminowych / warto kosztów operacyjnych czyli bez amortyzacji i kosztów finansowych w roku) * 360; SPO

4 d) struktury kapitałowej (przynajmniej wskanik udziału kapitału własnego w finansowaniu majtku według nastpujcej formuły: ER = relacja wartoci kapitału własnego do aktywów ogółem oraz wskanik obsługi zadłuenia DSCR = (zysk netto + amortyzacja)/(rata spłaty kredytu + odsetki); e) analiza wskanikowa na podstawie Rachunku Przepływów Pieninych: wskanik zdolnoci do generowania operacyjnych przepływów netto = przepływy pienine z działalnoci operacyjnej / przepływy pienine razem; wskanik operacyjnej wydajnoci sprzeday obrazuje jaka rednio wielko gotówki jest generowana ze sprzeday = przepływy z działalnoci operacyjnej / przychody ze sprzeday; wskanik pokrycia wydatków inwestycyjnych prezentuje zdolno przedsibiorstwa do sfinansowania wydatków inwestycyjnych nadwyk gotówkow generowan z działalnoci operacyjnej = przepływy z działalnoci operacyjnej / wydatki inwestycyjne. 5. Krótka ocena stanu ekonomiczno-finansowego przeprowadzona w oparciu o przegld sprawozda finansowych oraz analiz wskanikow, ze szczególnym uwzgldnieniem nastpujcych pozycji: a) sprzeda dynamika i perspektywy (naley poda wskaniki łacuchowe dynamiki sprzeday za ostatnie 3 lata w wartociach rzeczywistych oraz z pominiciem wpływu inflacji), b) analiza kosztów (struktura kosztów, układ rodzajowy, układ kalkulacyjny, koszty stałe i zmienne, analiza progu rentownoci), c) analiza płynnoci finansowej w przeszłoci, d) kształtowanie si wyniku finansowego w okresie ostatnich 3 lat i główne czynniki majce wpływ na jego poziom, e) rodki pienine - wysoko rodków pieninych w bankach i kasie, czy ustanowiono ograniczone prawa rzeczowe (blokady, cesje, zastawy), f) zapasy - wysoko, sezonowo, zastawy, przewłaszczenia, zapasy trudno zbywalne, g) nalenoci - główni dłunicy, struktura kwotowa i czasowa nalenoci, nalenoci przeterminowane i egzekwowane na drodze sdowej, dokonane cesje, h) zadłuenie przedsibiorstwa - wysoko zobowiza (w tym zobowizania przeterminowane), główni wierzyciele, terminy spłat, prowadzone wobec przedsibiorstwa działania windykacyjne, i) zobowizania pozabilansowe - porczenia, gwarancje, zobowizania warunkowe. VIII. Okrelenie planowanego przedsiwzicia inwestycyjnego. 1. Cel realizacji przedsiwzicia i jego zgodno z celami programu SPO. 2. Opis planowanego przedsiwzicia inwestycyjnego jeli biznes plan bdzie składany w banku w celu pozyskania kredytu, naley w tym punkcie wymieni wszystkie zakresy rzeczowo-finansowe prac budowlanych i instalatorskich oraz zakupy linii technologicznych, maszyn, sprztu. Jeli wnioskodawca nie bdzie ubiegał si o kredyt, w/w zestawienia w biznes planie nie trzeba przedstawia, naley w opisie przedsiwzicia odwoła si w potrzebnym zakresie do zestawienia rzeczowo-finansowego, załczonego do wniosku. 3. Czy wnioskowany projekt wymaga pozwolenia na budow opisa, jeli tak to czy zostało załczone prawomocne pozwolenie na budow, wskaza na załczon do wniosku decyzj administracyjn poda kiedy, przez kogo została wydana. 4. Uzasadnienie projektu zakresu rzeczowego i wnioskowanej kwoty wsparcia. SPO

5 a) Wykaza przydatno/komplementarno technologiczn projektu - uzasadni, e czy projekt jest kompatybilny z istniejcym wyposaeniem, parkiem maszynowym oraz istniejc w przedsibiorstwie zabudow, czy stanowi ich uzupełnienie, bd te jest zwizany z ich modernizacj. b) Wykaza, e projekt jest uzasadniony dotychczasow skal i profilem działalnoci zakładu. c) Dostosowanie do wymogów sanitarnych/weterynaryjnych (ten punkt dotyczy tylko zakładów prowadzcych program dostosowawczy). Wykaza, e rzeczowa realizacja projektu pozwoli na dostosowanie zakładu do wymogów UE w zakresie sanitarnym/weterynaryjnym/dobrostanu zwierzt oraz, e zakres projektu jest uzasadniony koniecznoci spełnienia tych wymogów. Wskaza na załczone zawiadczenia, zawarte w nich stwierdzenia, data i przez kogo zostało wydane. d) Uzasadni wnioskowan kwot wsparcia - wykaza, e poszczególne elementy projektu mieszcz si w stosownych standardach rzeczowo-finansowych wykonania - zapewniaj uzyskanie efektów zamierzonych przez Wnioskodawc przy jednoczesnej racjonalnoci w gospodarowaniu rodkami publicznymi. Przedstawi uzasadnienie kosztów projektu. 5. Opis procedur zakupu dla: zakupów z wolnej rki, konkursu ofert, przetargu - jeli wystpuj. Poda ich warto i udział w kosztach kwalifikowalnych projektu. Sporzdzi na kady rodzaj zakupu zestawienie: zapyta ofertowych, otrzymanych ofert wskaza wybrane oferty. 6. Harmonogram realizacji inwestycji i okres do uzyskania pełnych mocy produkcyjnych. 7. Oczekiwane efekty z realizacji inwestycji - uzasadnienie dla wsparcia rodkami SPO 8. Wpływ inwestycji na sytuacj gospodarcz przedsibiorstwa. 9. Wpływ inwestycji na ochron rodowiska. 10. Przewidywane zmiany zatrudnienia z uwzgldnieniem potrzebnych kwalifikacji pracowników. IX. ródła finansowania projektu inwestycyjnego. Okreli ródła sfinansowania projektu zgłoszonego do Sektorowego Programu Operacyjnego (wymieni rodki własne, obce np. kredyty, poyczki itp.) szczegółowo udokumentowa, uwzgldni je w tablicy przepływów pieninych. Jeeli przedsibiorstwo finansuje inwestycj za pomoc kredytu bankowego powinno dołczy promes udzielenia kredytu. Promesa kredytowa powinna zawiera przynajmniej poniej przedstawione zapisy: 1) Dane identyfikacyjne banku. 2) Warto kredytu z przeznaczeniem na pokrycie kosztów realizacji wniosku o pomoc finansow z ARiMR w ramach działania Poprawa przetwórstwa i marketingu artykułów rolnych. 3) Promesa powinna zosta wystawiona przez bank na podstawie pozytywnej oceny zdolnoci kredytowej Wnioskodawcy. 4) Data wanoci Promesy. X. Analiza perspektyw ekonomicznych (projekcje finansowe w skali całego przedsibiorstwa). 1. Przewidywana sytuacja gospodarcza i finansowa z uwzgldnieniem wpływu planowanej inwestycji obejmujca przewidywane wykonanie biecego roku obrotowego oraz minimum 5 lat projekcji lub na okres spłaty kredytu (zacignitego na projektowane w ramach SPO przedsiwzicie) jeeli trwa on dłuej ni 5 lat. Minimalny zakres analizy to: sprzeda, koszty, rentowno, płynno finansowa, 2. Omówienie przyjtych załoe do prognoz kosztów, sprzeday i innych parametrów. SPO

6 3. Analiza wskanikowa (w zakresie identycznym z analiz w Rozdziale VII pkt. 4). 4. Analiza efektywnoci inwestycji metodami dyskontowymi (NPV, IRR) tylko w przypadkach, gdy jest to moliwe ze wzgldu na autonomiczny charakter przedsiwzicia i dostpno danych. 5. Analiza wraliwoci na moliwe zmiany poziomu sprzeday oraz kosztów. XI. Aneks obliczeniowy Zestawienia te zawieraj tabelaryczn prezentacj sytuacji finansowej przedsibiorstwa trzy lata wstecz (według danych rzeczywistych) lub jeli przedsibiorstwo działa 2 lub 1 rok to naley przedstawi zestawienia odpowiednio za 2 lub 1 rok, sytuacj biec (przewidywane wykonanie dla roku obrotowego, w którym składany jest wniosek) oraz projekcj finansow na pi kolejnych lat obrotowych lub na okres spłaty kredytu finansujcego zgłoszony projekt - jeeli jest on dłuszy ni 5 lat. Projekcja finansowa powinna by sporzdzona w układzie rocznym w cenach stałych z roku składania wniosku, a w roku realizacji inwestycji w układzie kwartalnym. W skład aneksu wchodz: 1. Zestawienie nakładów inwestycyjnych i ich struktura rzeczowa, 2. Harmonogram inwestowania, 3. Struktura i poziom ródeł finansowania, 4. Prognozy finansowe (wg. formatów obowizujcej Ustawy o Rachunkowoci z 29 wrzenia 1994 r z pón. zmianami - (tekst jednolity: Dz. U. Nr. 76 z 2002 r., poz. 694, zał. nr 1): Bilans Rachunek zysków i strat Rachunek przepływów pieninych 5. Analiza wskanikowa na podstawie prognoz finansowych XII. Załczniki Do biznes planu naley dołczy: 1. Sprawozdania finansowe (zweryfikowane przez biegłego rewidenta, jeli dotyczy) za ostatnie trzy lata obrotowe lub, jeli przedsibiorstwo działa 2 lub 1 rok to naley przedstawi sprawozdania odpowiednio za 2 lub 1 rok oraz za rok biecy (za ostatni zakoczony kwartał przed złoeniem wniosku), wg obowizujcej Ustawy o Rachunkowoci z 29 wrzenia 1994 r. z pón. zmianami - (tekst jednolity: Dz. U. Nr. 76 z 2002 r., poz. 694, zał. nr 1), w tym: 1.1. Bilans 1.2. Rachunek zysków i strat 1.3. Rachunek przepływów pieninych 1.4. Opinie biegłego rewidenta (tylko dla podmiotów podlegajcych ustawowemu obowizkowi badania rocznych sprawozda finansowych UoR art.64.1). 2. Struktura organizacyjna przedsibiorstwa. 3. Kopie certyfikatów jakoci ISO i HACCP (jeli zakład posiada). W przypadku posiadania systemu jakoci HACCP potwierdzenie wdroenia systemu tego systemu wewntrzn dokumentacj firmy oraz zawiadczeniem organów nadzoru Inspekcji Sanitarnej lub Inspekcji Weterynaryjnej, jeli zakład im podlega zgodnie z ustaw. 4. Plan marketingowy, jeli nie jest autonomiczn czci biznes planu - zatwierdzony przez odpowiednie władze firmy 5. Przykładow umow długoterminow (pow. 12 miesicy) na zakup surowca od producenta rolnego, uwzgldnion w pkt. VI.5. niniejszej instrukcji. SPO

7 6. Umowy długoterminowe z odbiorcami/odbiorc uwzgldnione w pkt. VI.6. XIII. Uwagi. 1. Układ z załcznika nr 1 do Ustawy o rachunkowoci obowizuje równie Wnioskodawców rozliczajcych si na podstawie Ksigi Przychodów i Rozchodów. Przeniesione dane w pozycjach, które wystpuj u wnioskodawcy, nie wymagaj potwierdzenia przez biegłego rewidenta. Konieczny jest podpis kierownika jednostki, właciciela podmiotu. 2. W przypadku przedsibiorstw działajcych poniej 1 roku obrotowego w brany objtej pomoc z programu SPO naley pomin ponisze punkty Instrukcji przygotowania biznes planu: 1) pkt III.3 2) pkt. V.2 6; 3) pkt. VII; 4) pkt XI. Aneks obliczeniowy dotyczy wyłcznie prognoz finansowych; 5) pkt. XII.1 3. Biznes plan musi zawiera spis treci, ponumerowane strony i załczniki. 4. Biznes plan musi by podpisany przez odpowiednie władze firmy niezalenie od tego, kto go przygotował. 5. Dokumenty załczone do biznes planu mog by w formie kopii potwierdzonych za zgodno z oryginałem przez wnioskodawc, pełnomocnika lub osob jego reprezentujc. SPO