PLAN AUDYTU NA ROK 2016

Transkrypt

1 Komunikacyjny Związek Komunalny Górnośląskiego Okręgu Przemysłowego AW/AS/913/02/2015 ul. Barbary 21a KATOWICE NIP PLAN AUDYTU NA ROK 2016 Plan audytu obejmuje wszystkie czynności związane z realizacją zadań audytu wewnętrznego oraz ocenę funkcjonowania kontroli zarządczej w Komunikacyjnym Związku Komunalnym GOP w Katowicach. Zadania będą obejmować poszczególne Wydziały Związku, zgodnie z obowiązującą strukturą organizacyjną. Badanie ma na celu racjonalne zapewnienie, że Związek realizuje na każdym obszarze swoje zadania zgodnie z postanowieniami Statutu oraz ogólnie obowiązujących przepisów prawa. Równocześnie badana będzie sprawność funkcjonowania struktur Związku w celu osiągnięcia zasad ładu organizacyjnego. 1. WYNIKI PRZEPROWADZONEJ ANALIZY RYZYKA Analizę ryzyka przeprowadzono metodą pośrednią. Oceniono szereg zagrożeń (czynników) związanych z hipotetycznym ryzykiem niewykonania zadań w ramach poszczególnych obszarów (Wydziałów). Ocenę wykonano metodą profesjonalnego osądu. Wzięto też pod uwagę (przy odpowiednim wagowaniu) priorytety Kierownictwa Związku, cele i zadania Związku, ryzyka wpływające na realizację celów i zadań oraz wyniki audytów i kontroli. Wyniki analizy ryzyka (prawdopodobieństwo wystąpienia potencjalnych zagrożeń wyrażono w procentach) przedstawia poniższa Tabela: 1

2 Lp. Nazwa Wydziału 1 Wydział Prawny 87,5% 2 Wydział Śląskiej Karty Usług Publicznych 85,9% 3 Wydział Informatyki 78,1% 4 Wydział Organizacji Przewozów 72,7% 5 Wydział Analiza Ekonomicznych oraz Strategii 70,3% 6 Wydział Prasowy 67,2% 7 Wydział Planowania Systemu Komunikacyjnego i Zamówień Publicznych 64,9% 8 Wydział Księgowo-Finansowy 64,1% 9 Wydział Zarządzania Jakością Usług Przewozowych 63,3% 10 Wydział Organizacyjny i Spraw Pracowniczych 62,5% 11 Wydział Sprzedaży 60,9% 12 Wydział Windykacji 60,2% 13 Wydział Kontroli Biletów 57,1% Ocena końcowa Wydziały o najwyższym potencjalnym ryzyku (wyrażonym w procentach) będą przedmiotem badania w roku Ilość badanych obszarów może być określona na podstawie przeprowadzonej analizy zasobów osobowych. 2. WYNIKI PRZEPROWADZONEJ ANALIZY ZASOBÓW OSOBOWYCH W zakresie audytu wewnętrznego i kontroli zarządczej w Komunikacyjnym Związku Komunalnym GOP w Katowicach, zgodnie z Uchwałą Zarządu, funkcjonuje Samodzielne Stanowisko Audytora Wewnętrznego i Pełnomocnika ds. Kontroli Zarządczej. W tabeli poniżej przedstawiono wyniki analizy zasobów osobowych audytu wewnętrznego (w osobodniach): Lp. Rodzaj czynności Ilość osobodni 1. Wykonywanie zadań: 192 w tym: a. Zadania zapewniające 137 b. Czynności doradcze 35 c. Czynności sprawdzające Szkolenie i rozwój zawodowy Czynności organizacyjne Urlop Rezerwa czasowa 10 Razem: Łączna ilość dni roboczych w 2016 r

3 Ilość osobodni na poszczególne czynności określono w sposób szacunkowy. Dokładne wykorzystanie dni roboczych zostanie wykazane w Sprawozdaniu z wykonania Planu za 2016 r. 3. LISTA WYDZIAŁÓW BADANYCH (ZADANIA ZAPEWNIAJĄCE) W 2016 r. Biorąc pod uwagę wyniki przeprowadzonej analizy ryzyka (zagrożeń) oraz wyniki analizy zasobów osobowych w roku 2016, jak również ustalenia wieloletniego cyklu audytu wewnętrznego, będą badane (zarówno w zakresie audytu wewnętrznego jak i w zakresie funkcjonowania kontroli zarządczej) następujące Wydziały: Lp. Nazwa Wydziału Poziom ryzyka 1. Wydział Prawny 87,5% 2. Wydział Śląskiej Karty Usług Publicznych 85,9% 3. Wydział Informatyki 78,1% 4. Wydział Organizacji Przewozów 70,3% 5. Wydział Analiz Ekonomicznych i Strategii 70,3% 4. WYKAZ ZADAŃ ZAPEWNIAJĄCYCH W ROKU 2016 Mając na uwadze wyniki analiz jak powyżej przedstawia się do realizacji w roku 2016 następujące zadania zapewniające ( w osobodniach) Lp. Nazwa Wydziału Ilość osobodni Miesiąc realizacji (2016 r.) 1. Wydział Prawny 15 Styczeń 2. Wydział Śląskiej Karty Usług 40 Luty, Marzec, Kwiecień Publicznych 3. Wydział Informatyki 22 Maj, Czerwiec 4. Wydział Organizacji Przewozów 38 Sierpień, Wrzesień, Październik 5. Wydział Analiz Ekonomicznych i Strategii 22 Listopad, Grudzień 3

4 Powyższe zadania mają na celu uzyskanie racjonalnego zapewnienia, że wymienione Wydziały realizują zadania Związku w swoim zakresie oraz, że w tych Wydziałach funkcjonują prawidłowo mechanizmy kontroli zarządczej. 5. CZYNNOŚCI DORADCZE ORAZ SPRAWDZAJĄCE W 2016 r. Czynności doradcze w roku 2016 będą miały głownie związek z oceną i doradzaniem w zakresie sprawnego funkcjonowania kontroli zarządczej, zgodnie z wymogami obowiązujących przepisów. Szczególny nacisk zostanie położony na pomoc w opracowywaniu zasad analizy ryzyka, która może być pomocna w optymalizacji wykonywania zadań przez wybrane Wydziały. Przewiduje się także w doradzanie w obszarze samooceny funkcjonowania kontroli zarządczej w poszczególnych Wydziałach. Na te czynności przewidziano 35 dni. Czynności sprawdzające mają na celu zbadanie, czy wykonywane są ewentualne zalecenia po badaniu danego obszaru. W tym zakresie mieści się również nadzór nad wykonywaniem ewentualnych zaleceń kontroli zewnętrznych. Czynności te będą koncentrowały się na sprawdzaniu i pomocy w tworzeniu mechanizmów samooceny funkcjonowania kontroli zarządczej oraz zalecaniu niezbędnych usprawnień w tym zakresie. Na te czynności przewidziano 20 dni. 6. CYKL AUDYTU Pod pojęciem cyklu audytu mieszczą się zadania audytowe, których realizacja będzie wykonywana w latach późniejszych. Cykl ten obejmuje pozostałe obszary (Wydziały) Związku, tak aby zbadać całość w przedziale czasowym 3 lat. Zamierzenia na lata następne obrazuje poniższa tabela: Lp. Nazwa Wydziału Rok badania 1. Wydział Prasowy Wydział Planowania Systemu Komunikacyjnego i Zamówień 2017 Publicznych 3. Wydział Księgowo-Finansowy Wydział Zarządzania Jakością Usług Przewozowych Wydział Organizacyjny i Spraw Pracowniczych Wydział Sprzedaży Wydział Windykacji Wydział Kontroli Biletów

5 Na tym plan zakończono r. (-) Maurycy Graca (data) (podpis audytora wewnętrznego) r. (-) Roman Urbańczyk (data) (podpis Dyrektora Biura KZK GOP) 5