Opis szkolenia. Dane o szkoleniu. Program. BDO - informacje o szkoleniu

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: Nowelizacja przepisów podatkowych VAT, CIT, oraz JPK - zmiany, najnowsze interpretacje oraz orzecznictwo Marzec Wisła, Hotel Gołębiewski SPA, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program Szanowni Państwo, Zapraszamy do udziału w szkoleniu dotyczącym "Nowelizacji przepisów podatkowych" Szkolenie ma na celu kompleksowe przedstawienie praktyki i stanowiska organów podatkowych oraz zapoznanie Państwa z najważniejszymi zmianami obowiązującymi od 2017 roku. Zapoznanie się z tymi zmianami przygotuje Państwa do ich praktycznego wdrożenia. Pierwszy dzień szkolenia będzie poświęcony "dużej" nowelizacji ustawy VAT od r. 16 listopada 2016 r. Sejm uchwalił obszerną nowelizację ustawy o VAT, która ma na celu ograniczenie nadużyć i uszczelnienie poboru VAT. Środkami do tego mają być m.in.. przywrócenie tzw. sankcji administracyjnej, ograniczenie rozliczeń kwartalnych, obowiązek elektronicznego składania deklaracji VAT, rozszerzenie zakresu odwróconego obciążenia i solidarnej odpowiedzialności za zaległości podatkowe w VAT. Większość zmian ma obowiązywać już od początku 2017 roku. Nie zmienią się natomiast w przyszłym roku stawki VAT. Podczas drugiego dnia szkolenia uczestnicy zapoznają się z najnowszymi zmianami, które zaczną obowiązywać od 2017 roku w podatku CIT. Wśród nowości na uwagę zasługuje zmiana ograniczająca prawo do zaliczania wydatków do kosztów podatkowych, jeśli rozliczenie zobowiązań, następuje w gotówce. Ponadto niektórzy podatnicy będą mogli od nowego roku stosować obniżoną do 15% stawkę podatku. W tym zakresie omówione zostaną warunki stosowania tej stawki. Ważna zmiana dotyczyć będzie również wspólników spółek kapitałowych oraz spółki komandytowo-akcyjnej, jeśli podmioty te podejmą decyzję o jej utworzeniu lub podwyższeniu kapitału zakładowego, poprzez wniesienie do niej wkładu niepieniężnego Część I - JPK oraz zmiany w VAT):

2 1. Krótkie wprowadzenie w aktualny stan prawny. 2. Jednolity Plik Kontrolny (JPK): - cel i podstawy prawne wprowadzenia Jednolitego Pliku Kontrolnego, - kiedy i w jaki sposób organ podatkowy będzie mógł żądać przekazania JPK, - czy wszystkie dane maja być udostępnione tylko na żądanie, - rejestry sprzedaży i zakupu VAT, a JPK, - harmonogram podmiotów obejmowanych "systemem" JPK, - kto i od kiedy będzie obowiązany do stosowania JPK, - jak dostosować się do nowych wymagań - czego oczekiwać od dostawcy IT w obsłudze JPK. 3. Zmiany planowane na 2017 r.: - zmiany w zakresie odwrotnego obciążenia (roboty budowlane i budowlano-montażowe jako usługi objęte odwrotnym obciążeniem; katalog usług objętych nową regulacją - załącznik nr 14 do ustawy; warunki rozliczenia ww. usług na zasadzie odwrotnego obciążenia, rozszerzenie katalogu towarów objętych odwrotnym obciążeniem), - zmiany w zakresie obowiązków ewidencyjnych, sprawozdawczych oraz płatniczych (modyfikacja zasad prowadzenia ewidencji VAT przez podatników VAT czynnych), - ograniczenie możliwości kwartalnego składania deklaracji VAT, - wprowadzenie obowiązku składania deklaracji VAT wyłącznie za pomocą środków komunikacji elektronicznej?, - wyłączenie możliwości składania informacji podsumowujących za okresy kwartalne, - dodatkowe sankcje pieniężne za zaniżenie kwoty podatku w deklaracji VAT (sankcja podstawowa - 30 % kwoty zaniżonego VAT, sankcja dodatkowa % kwoty niezasadnie odliczonego podatku naliczonego, przypadki, w których sankcje nie będą stosowane), - zmiany w zakresie występowania o zwrot VAT, - zmiany w zakresie solidarnej odpowiedzialności nabywcy za zaległość dostawcy w VAT. (rozszerzenie katalogu towarów z załącznika nr 13 do ustawy, nowe warunki niezbędne do złożenia kaucji gwarancyjnej), - nowe uprawnienie organów podatkowych przy rejestracji podatników na potrzeby podatku VAT oraz wykreślaniu podatników z rejestru VAT (wprowadzenie obligatoryjnej kaucji rejestracyjnej dla niektórych podatników VAT, wprowadzenie fakultatywnej kaucji rejestracyjnej, solidarna odpowiedzialność pełnomocnika składającego zgłoszenie rejestracyjne). Część II (Pozostałe zagadnienia) 4. Podatek - zakres opodatkowania: a) odpłatne dostawy towarów i odpłatne świadczenie usług: - darowizny a sponsoring; barter, - kary umowne/odszkodowania, - odstępne - odszkodowanie czy zapłata za usługę (przegląd orzecznictwa), b) czynności nieodpłatne oraz sposób ich rozliczenia: - reprezentacja i reklama, - prezenty o małej wartości i próbki, - zakup produktów spożywczych i napojów dla pracowników oraz kontrahentów podczas spotkań biznesowych (stanowisko organów podatkowych),

3 - okulary dla pracowników - czy nieodpłatne przekazanie opodatkowane w VAT? - pozostałe świadczenia na rzecz pracowników (samochody, telefony, paliwo itp.) - jak i kiedy opodatkować. 3. Zasady opodatkowania świadczeń złożonych z uwzględnieniem orzecznictwa sądowego oraz praktyki organów podatkowych, w tym: - opodatkowanie dostaw towarów sprzedawanych w pakiecie, - pakietowa sprzedaż towarów oraz usług, - refakturowanie kosztów mediów przez wynajmującego, - opodatkowanie VAT pakietów hotelowych, - pojęcie świadczeń kompleksowych a rozliczenie VAT w przypadku pakietów konferencyjnych. 4. Obowiązek podatkowy w VAT - przegląd typowych problemów podatników oraz analiza orzecznictwa sądowego oraz interpretacji organów podatkowych: - data sprzedaży a data powstania obowiązku podatkowego - różnica w pojęciach, - zasady prawidłowego określania daty sprzedaży na gruncie VAT (momentu dokonania dostawy towarów oraz momentu wykonania usługi), - pojęcie świadczenia ciągłego oraz rozliczanego w cyklach - orzecznictwo sądowe oraz restrykcyjne podejście organów podatkowych, - opodatkowanie zaliczek w obrocie krajowym i międzynarodowym, - obowiązek podatkowy w przypadku refakturowania, - typowe problemy związanie z ustalaniem momentu powstania obowiązku podatkowego (usługi dokumentowane protokołami zdawczo-odbiorczymi, obrót licencjami). 5. Wybrane aspekty stosowania faktur, faktur korygujących oraz refakturowania, w tym: - zasady wystawiania faktur korygujących oraz rozliczania korekt w obrocie krajowym, - zasady dokumentowania transakcji objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia, - problematyka faktur elektronicznych, - zasady rozliczania tzw. refaktur na gruncie podatku VAT (analiza różnych skutków podatkowych poszczególnych typów przerzucania kosztów, obowiązek podatkowy), - moment ujęcia korekt in minus i in plus w rozliczeniu podatkowym, - noty korygujące, - anulowanie faktury. 6. Podstawa opodatkowania - najważniejsze zagadnienia: - sposób definiowania, koszty uwzględniane w podstawie opodatkowania, - wiadczenie kompleksowe a refaktury 7. Odliczanie podatku naliczonego: - warunki dokonania odliczenia, - ograniczenia w prawie do odliczenia, - terminy odliczania podatku naliczonego, - odliczenie dla transakcji WNT, importu usług, dostawy dla której podatnikiem jest nabywca, - zasady i terminy korekty podatku naliczonego w przypadku otrzymania faktury korygującej, - samochody, paliwo i inne wydatki, a prawo do odliczenia

4 Podatek dochodowy od osób prawnych: I. Ogólne zasady ustalania podstawy opodatkowania. Dochód jako podstawa opodatkowania. Przychód jako podstawa opodatkowania. Strata podatkowa. Obniżenia stawki podatku CIT dla małych podatników oraz podatników rozpoczynających działalność - 1 stycznia 2017 r. II. Klauzula obejścia prawa podatkowego, a CIT - 15 lipca 2016 r. III. Przychody podatkowe. 1. Przychody z działalności gospodarczej: a) Reguła ogólna. Przychody z tytułu wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego, wykonania usługi oraz częściowego wykonania usługi. b) Przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych. c) Przychody z tytułu mediów, w tym z tytułu refakturowania mediów. d) Przychody z tytułu pochodnych instrumentów finansowych. Wynik dodatni na transakcji jako przychód. e) Przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej (odsetki, odszkodowania, kary umowne), w tym problem kapitalizacji odsetek. f) Zaliczka jako przychód nie stanowiący przychodu podatkowego. Kiedy zaliczka, a kiedy przychód? g) Rabaty, bonifikaty, upusty, skonta, zwroty - korekta przychodów, w rozliczeniu wstecznym, czy w rozliczeniu bieżącym? 2. Przychody z tytułu nieodpłatnie otrzymanych rzeczy, praw oraz innych świadczeń, jak również przychody z tytułu częściowo odpłatnie otrzymanych rzeczy praw oraz innych świadczeń (nieodpłatne ustanowienie służebności, zasiedzenie, nieoprocentowane pożyczki, nieodpłatnie udzielone gwarancje oraz poręczenia, zysk zatrzymany w spółce). 3. Przychody z tytułu umorzonych oraz przedawnionych zobowiązań - w tym problem umorzenia odsetek -- czy przychód? 4. Aport w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub zorganizowana część przedsiębiorstwa - przychód w jakiej wysokości - 1 stycznia 2017 r. 5. Przychody niestanowiące przychodów podatkowych, w tym przychody bilansowe niestanowiące przychodów podatkowych. IV. Koszty uzyskania przychodów. Definicja oraz rozliczanie kosztów w czasie.: 1. Podział kosztów na koszty bezpośrednie oraz koszty pośrednie w ujęciu bilansowym oraz w ujęciu podatkowym. 2. Koszty bezpośrednio związane z przychodem. Koszty bieżącego okresu. Koszty lat ubiegłych. Koszty przyszłych okresów.

5 3. Koszty pośrednio związane z przychodem. Oplata wstępna, czynsz inicjalny. 4. Dzień poniesienia kosztu. Brak faktury a możliwość rozpoznania kosztów uzyskania przychodów. Sposób ujęcia księgowego a możliwość rozpoznania kosztów uzyskania przychodów. 5. Obowiązek rozliczenia za pomocą rachunku płatniczego, a koszty uzyskania przychodów - 1 stycznia 2017 r. V. Reguła szczególna dotycząca momentu rozpoznania kosztów uzyskania przychodów. Koszty pracownicze. VI. Korekta przychodów / kosztów uzyskania przychodów. Błąd rachunkowy lub inna oczywista omyłka. Korekta,,wstecz" czy,,na bieżąco" - zmiany 1 stycznia 2016 r. VII. Wybrane koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów: 1. Koszty reprezentacji. Reprezentacja a reklama. Usługi gastronomiczne, usługi cateringowe, artykuły spożywcze, alkohol, prezenty, upominki, gadżety, strój, ubiór pracowników, targi, konferencje, wystrój wnętrza. 2. Koszty eksploatacji samochodów. Amortyzacja i ubezpieczenie. Najem krótko oraz długoterminowy. Leasing. Samochody prywatne pracowników wykorzystywane na cele służbowe. Ewidencja przebiegu pojazdu - znaczenie dla potrzeb CIT oraz VAT. Czynsz z tytułu najmu - czy w ramach ewidencji przebiegu pojazdu? 3. Wierzytelności. Wierzytelności przedawnione. Wierzytelności umorzone. Odpis aktualizujące. Wierzytelności odpisane jako nieściągalne. Straty z tytułu zbycia wierzytelności. W kwocie brutto czy netto? Straty z tytułu zbycia przedawnionych wierzytelności. Znaczenie uprawdopodobnienia oraz udokumentowania. 4. Kary umowne oraz odszkodowania. Rozwiązanie umowy najmu przed terminem. 5. Odsetki od pożyczek (kredytów) od podmiotów powiązanych. Niedostateczna kapitalizacja. Metoda alternatywna dla niedostatecznej kapitalizacji. Jak ustalać pośrednie powiazania kapitałowe? Jak ustalać kapitały własne? Jak wybrać oraz zrezygnować z metody alternatywnej? VIII. Amortyzacja. Zasady kwalifikacji do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Różnice w ujęciu podatkowym oraz bilansowym.: 1. Zasady ustalania oraz modyfikowania wartości początkowej. Odsetki oraz różnice kursowe. Remont a ulepszenie - analiza interpretacji oraz orzecznictwa. 2. Metoda oraz stawki amortyzacji. Różnica w ujęciu bilansowym oraz podatkowym. Metoda liniowa. Metoda degresywna. Stawki z wykazu. Stawki ustalane indywidualnie. Stawki podwyższone. Stawki obniżone. 3. Straty w środkach trwałych. Likwidacja środka trwałego. Straty w inwestycji w obcych środkach trwałych. 4. Odpisy amortyzacyjne niestanowiące kosztów uzyskania przychodu, ze szczególnym uwzględnieniem odpisów od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Korekta wsteczna, czy w rozliczeniu bieżącym - analiza orzecznictwa. 5. Inwestycje. Koszty zaniechanych inwestycji. Zaniechana inwestycja na poziomie dokumentacyjnym - analiza interpretacji. 6. Leasing środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Leasing finansowy. Leasing operacyjny. Leasing zwrotny. Leasing nieruchomości. IX. Różnice kursowe: 1. Różnice w ujęciu bilansowym oraz podatkowym. 2. Różnice kursowe na przychodach i kosztach. 3. Różnice kursowe od kwoty netto, czy brutto? 4. Różnice kursowe a podatek od wartości dodanej. 5. Różnice kursowe od własnych środków wyrażonych w walucie obcej. 6. Lokaty terminowe a różnice kursowe.

6 7. Różnice kursowe od pożyczek (kredytów). 8. Przewalutowanie a różnice kursowe. 9. Różnice kursowe a podatek u źródła. 10. Analiza orzecznictwa oraz interpretacji. X. Podatek u źródła: 1. Ograniczony oraz nieograniczony obowiązek podatkowy. 2. Wprowadzenia katalogu dochodu (przychodu) uznawanego za osiągany na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej - 1 stycznia 2017 r. 3. Dywidendy. 4. Licencje. 5. Odsetki. 6. Zakres zastosowania zwolnienia. 7. Użytkowanie urządzenia przemysłowego. 8. Usługi niematerialne. 9. Bilety lotnicze. 10. Certyfikat rezydencji. 11. Wprowadzenie klauzuli beneficial owner - 1 stycznia 2017 r. 12. Analiza interpretacji oraz orzecznictwa. XI. Dokumentacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi - 1 stycznia 2017 r. XII. Zakład. CFC LAW. XIII. Zaliczki na podatek. Rozliczenie roczne. Zeznania podatkowe. Obowiązki płatnicze oraz informacyjne. XIV. Pytania i odpowiedzi. Prowadzący Jakub Boberski doradca podatkowy - Partner w Spółce Taxa Group we Wrocławiu. Specjalizuje się w zagadnieniach podatków dochodowych oraz Ordynacji podatkowej. Wcześniej pracownik jednego z Urzędów Skarbowych we Wrocławiu, a następnie międzynarodowych firm doradczych Rödl & Partner oraz Deloitte. Autor licznych publikacji z tematyki prawa podatkowego (Gazeta Prawna, Rzeczpospolita, Monitor Podatkowy) oraz wykładowca na studiach podyplomowych "Rachunkowość i Podatki", "Doradztwo Podatkowe i Zarządzanie podatkami" na Uniwersytecie Ekonomicznym.

7 Sabina Moczko-Wdowczyk Ukończyła handel międzynarodowy na Akademii Ekonomicznej w Poznaniu. Doświadczenie zawodowe zdobywała pracując w międzynarodowych firmach doradczo-audytorskich. Specjalizuje się w podatku VAT, podatku dochodowym od osób prawnych, przy uwzględnieniu międzynarodowego prawa podatkowego, jak i w tworzeniu optymalnych struktur podatkowych. Posiada duże doświadczenie w obsłudze podatkowej pomiotów z krajów niemieckojęzycznych. Doświadczony wykładowca szkoleń otwartych, zamkniętych i studiów podyplomowych na Uniwersytecie Ekonomicznym we Wrocławiu, autorka artykułów i innych publikacji o tematyce podatkowej. Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia