Celem szkolenia jest omówienie ww. zmian oraz wyjaśnienie, w jaki sposób wpłyną one w praktyce na rozliczanie VAT i CIT przez podatników.

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: Podatki VAT, CIT w świetle zmian i orzecznictwa Wrzesień Katowice, Centrum miasta, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program Celem szkolenia jest omówienie ww. zmian oraz wyjaśnienie, w jaki sposób wpłyną one w praktyce na rozliczanie VAT i CIT przez podatników. Zmiany przepisów dotyczących podatku VAT, które wejdą w życie , dotyczą najważniejszych zagadnień związanych z rozliczaniem tego podatku, w tym m. in. ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego i podstawy opodatkowania, wystawiania faktur, odliczania podatku naliczonego. Wcześniej, , wchodzą w życie zmiany dotyczące m. in. paragonów fiskalnych, solidarnej odpowiedzialności nabywcy i dostawcy oraz "odwrotnego obciążenia". Omówione zostaną także zagadnienia związane z podatkiem dochodowym od osób prawnych, począwszy od momentu rozpoznania przychodu i kwalifikacji kosztu jego uzyskania, aż do ustalenia dochodu i straty w ujęciu rocznym. Szkolenie w szczególności skupia się na problemach związanych z poszczególnymi rodzajami kosztów uzyskania przychodów, ale wyczerpująco porusza również problemy transakcji z podmiotami powiązanymi oraz problematyką poboru podatku u źródła. W trakcie szkolenia zaprezentowane zostanie najnowsze orzecznictwo i interpretacje dotyczące kluczowych problemów i zagadnień związanych z praktycznym stosowaniem przepisów ustawy o CIT VAT aktualności - praktyka stosowania znowelizowanych przepisów: 1. Podatek naliczony - odliczanie VAT: - źródło i wysokość podatku naliczonego - dokumenty uprawniające do odliczenia VAT - moment nabycia prawa do odliczania - jak interpretować nowe przepisy? - odliczanie podatku VAT w transakcjach wewnątrzwspólnotowych (zaliczka a faktura dokumentująca dostawę towarów) - import towarów a prawo do odliczenia podatku VAT (tryby rozliczania VAT) - rozliczenie faktury korygującej in minus u nabywcy (modyfikacja istniejącej zasady) - korekta VAT naliczonego bez faktury korygującej. - przesłanki formalne i materialne zakazu odliczania VAT - zmiany - odliczanie częściowe, odliczanie według struktury sprzedaży - modyfikacja przepisów od (zasady ustalania struktury sprzedaży, "transakcji pomocnicze")

2 2. Odliczanie podatku naliczonego od nabycia samochodów od r. (według nowelizacji dokonanej ustawą z 7 lutego 2014 r.): - treść decyzji Rady UE zezwalającej na zastosowanie środków stanowiących odstępstwo od art. 26 ust. 1 lit. a) i art. 168 dyrektywy 2006/112/WE - kiedy odliczenie pełne a kiedy odliczenie 50% kwoty podatku (przeznaczenie) - odliczanie VAT od paliwa (okres przejściowy) - kategorie pojazdów ze pełnym odliczeniem (obiektywne okoliczności wykorzystywania pojazdu wyłącznie do celów prowadzonej działalności gospodarczej) - sposób dokumentowania wykorzystywania pojazdu tylko w działalności gospodarczej (regulaminy, ewidencje) - wydatki o charakterze eksploatacyjnym a odliczenie VAT - likwidacja zwolnienia dla samochodów używanych z częściowym odliczeniem i opodatkowanie zbycie tych samochodów - korekta VAT przy zbyciu pojazdów (60 lub 12 miesięczny okres korekty) 3. Opodatkowanie wykorzystywania samochodów służbowych / związanych z działalnością gospodarczą do celów prywatnych pracownika, członka zarządu, przedsiębiorcy - skutki w VAT, CIT, PIT. 4. Obowiązek podatkowy - terminowe wystawianie faktur: - precyzyjne ustalenie momentu dostawy towaru lub wykonania usługi jako wyznacznik momentu powstania obowiązku podatkowego od r. - nowe zasady terminowego wystawiania faktur VAT; zasady ogólne oraz przepisy szczególne - termin początkowy i końcowy do wystawienia faktury - moment powstania obowiązku podatkowego dla usług ciągłych i usług częściowych/rozliczanych etapami - szczególny obowiązek podatkowy w dostawie mediów, najmie, dzierżawie i usługach o podobnym charakterze - szczególne przypadki powstania obowiązku podatkowego po zmianach (m.in. zaliczki, usługi budowlano-montażowe, usługi finansowe i ubezpieczeniowe, umowa komisu, dostawa oraz druk książek, czasopism) - zasady ustalania obowiązku podatkowego w WDT oraz WNT od (rozliczanie zaliczek po zmianach) - zastosowanie przepisów w 2014 r. - obowiązek podatkowy w imporcie usług - omówienie przepisów przejściowych - rozliczenie na przełomie 2013/2014 r. 5. Faktura wymogi formalne: - przeniesienie przepisów dot. fakturowania do ustawy VAT jako konieczność pełnej implementacji nowych przepisów Dyrektywy 112/2006/WE - nowe przepisy w zakresie terminowego wystawiania FV - modyfikacje dot. zakresu danych umieszczanych na fakturach - przeredagowanie i dostosowanie przepisów w zakresie wymaganych informacji umieszczanych na fakturach dokumentujących szczególne zdarzenia: FV- metoda kasowa, wystawianie FV przez nabywcę - samofakturowanie, FV-marża; faktura wystawiana przez biura podróży, FV dot. czynności zwolnionych, przedstawiciel podatkowy, FV w procedurze uproszczonej transakcji trójstronnej inne; - kasa rejestrująca a faktura VAT - wystawianie faktur na żądanie - wymogi formalne odnoszące się do faktur korygujących, duplikatów faktur - zbiorcza faktura korygująca w 2014 r. - faktura elektroniczna - zmiany, redakcja przepisów, czy usankcjonowanie praktyki? - dopuszczalne formaty e-faktur, ustawowe uregulowanie tzw. klauzuli biznesowych gwarantujących tajemnice handlowe - przechowywanie faktur i ewidencji podatkowych - faktura uproszczona - zastosowanie praktyczne od r Podatek dochodowy od osób prawnych - wybrane zagadnienia:

3 1. Zasady ustalania momentu powstania przychodów w podatku dochodowym, w tym m.in.: - pojęcie przychodu należnego; - przychody z tytułu dostawy towarów i świadczenia usług; - ustalenie momentu powstania przychodu rozliczanego w sposób cykliczny; - różnice kursowe. 2. Wpływ zmian w podatku VAT na przepisy podatku dochodowego: - dokonanie dostawy towarów w podatku VAT a wydanie towaru na gruncie ustawy o CIT - nowy moment wystawienia fv- konsekwencje w podatku CIT - refakturowanie w podatku VAT a moment powstania przychodu w podatku CIT - usługi ciągłe w podatku VAT (z następującymi terminami płatności) - konsekwencje w podatku CIT 3. Ceny transferowe i zasady sporządzenia dokumentacji podatkowej. 4. Ustalanie kosztów uzyskania przychodów, w tym m.in.: - definicja kosztu - związek poniesienia wydatków z przychodami (zachowanie źródła przychodu); - zasady dokumentowania kosztów; - koszty pracownicze; - reklama, działalność marketingowa, sponsoring; - odszkodowania i kary umowne; - koszty związane z działalnością finansową w tym pożyczki, obligacje - przykłady wydatków nie stanowiących kosztów; - koszty nieściągalnych wierzytelności, odpisy aktualizujące, 5. Niedostateczna kapitalizacja - zasady stosowania. 6. Zasady zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów (zapłata za towar lub usługę jako warunek uznania wydatku za koszt, korekty kosztów w przypadku nie dokonania zapłaty w terminie wynikającym z ustawy, zwiększenie kosztów w miesiącu zapłaty itp.) - zmiany od 1 stycznia 2013 r. 7. Zasady zaliczania do kosztów odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (zapłata za środek trwały lub wartość niematerialną i prawną jako warunek uznania odpisu za koszt, zwiększenie kosztów z tytułu odpisów amortyzacyjnych w miesiącu zapłaty itp.) - zmiany od 1 stycznia 2013 r. 8. Zasada potrącalności kosztów w czasie: - koszty pośrednie i bezpośrednie; - koszty klasyfikowane metodą kasową; 9. Nieodpłatne świadczenia na gruncie ustawy o CIT:

4 - nieodpłatne świadczenia w orzecznictwie i interpretacjach urzędów skarbowych; - dywidenda pozostawiona w spółce, opróżnienie w zapłacie zobowiązania; - brak wynagrodzenia dla udziałowca, członka zarządu i prokurenta; - umowy toolingowe - świadczenia częściowo odpłatne 10. Wybrane zagadnienia amortyzacji. 11. Pobór podatku "u źródła": - umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania: - odsetki, - należności licencyjne (w tym m.in. problem nabywanych licencji na oprogramowanie komputerowe), - zyski z przedsiębiorstw, - pojęcie rezydencji podatkowej. - certyfikat rezydencji - obowiązki płatnika podatku. Prowadzący Jakub Boberski doradca podatkowy - Partner w Spółce Taxa Group we Wrocławiu. Specjalizuje się w zagadnieniach podatków dochodowych oraz Ordynacji podatkowej. Wcześniej pracownik jednego z Urzędów Skarbowych we Wrocławiu, a następnie międzynarodowych firm doradczych Rödl & Partner oraz Deloitte. Autor licznych publikacji z tematyki prawa podatkowego (Gazeta Prawna, Rzeczpospolita, Monitor Podatkowy) oraz wykładowca na studiach podyplomowych "Rachunkowość i Podatki", "Doradztwo Podatkowe i Zarządzanie podatkami" na Uniwersytecie Ekonomicznym. Sabina Moczko-Wdowczyk Ukończyła handel międzynarodowy na Akademii Ekonomicznej w Poznaniu. Doświadczenie zawodowe zdobywała pracując w międzynarodowych firmach doradczo-audytorskich. Specjalizuje się w podatku VAT, podatku dochodowym od osób prawnych, przy uwzględnieniu międzynarodowego prawa podatkowego, jak i w tworzeniu optymalnych struktur podatkowych. Posiada duże doświadczenie w obsłudze podatkowej pomiotów z krajów niemieckojęzycznych. Doświadczony wykładowca szkoleń otwartych, zamkniętych i studiów podyplomowych na Uniwersytecie Ekonomicznym we Wrocławiu, autorka artykułów i innych publikacji o tematyce podatkowej.

5 Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia