Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Żłobku Miejskim Leśna Polana w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od... do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli - do użytku zewnętrznego - i Nadzoru Właścicielskiego MK Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Żłobku Miejskim Leśna Polana w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 03 lutego 2014 roku do 18 lutego 2014 roku przez podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim oraz inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim, działających na podstawie upoważnienia nr 7/2014 z dnia 28 stycznia 2014 roku. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze. 2. Prawidłowość wynagradzania pracowników za II półrocze. Dyrektorem kontrolowanej jednostki jest Pani Renata Rucińska zatrudniona na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony od 16 lipca 2013 r. Główną Księgową w Żłobku Miejskim w Stargardzie Szczecińskim jest Pani Krystyna Michałek zatrudniona od 01 stycznia 2011 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. W trakcie kontroli wyjaśnień udzielały: 1. Krystyna Michałek Główna Księgowa 2. (ochrona danych) Zastępca Głównego Księgowego 2

3 Podstawy formalno-prawne funkcjonowania jednostki. 1. Ustawa z dnia 04 lutego 2011 r. o opiece nad dziećmi w wieku do lat 3 (Dz.U. z 2013 r., poz. 1457). 2. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2013 r., poz. 885 z pózn. zm.). 3. Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r.. poz. 330 z pózn. zm.). 4. Ustawa z dnia 08 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz.U. z 2001 r. Nr 142, poz z pózn. zm.). 5. Ustawa z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz.U. Nr 233, poz z pózn. zm.). 6. Statut Żłobka Miejskiego Leśna Polana. 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze. Na podstawie Zarządzenia Nr 1/2013 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 08 stycznia w sprawie ustalenia szczegółowego planu dochodów i wydatków budżetu miasta na 2013 rok sporządzono plan dochodów i wydatków Żłobka Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim na 2013 rok. Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury VAT, rachunki, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela, która została opracowana w oparciu o plan dochodów i wydatków na 2013 rok, ewidencję księgową oraz sprawozdania Rb-27S i Rb-28S za okres od r. do r. Wyszczególnienie Plan na 2013 rok Wydatki za II półrocze 2013 r. Dział 853, Rozdział , ,50 49,71 % Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń Wynagrodzenia osobowe Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych Zakup materiałów i wyposażenia Zakup produktów żywnościowych Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek Zakup energii Zakup usług remontowych Zakup usług zdrowotnych Zakup usług pozostałych Zakup usług dostępu do sieci Internet Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej Podróże służbowe krajowe Odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych Opłaty na rzecz budżetów jednostek samorządu terytorialnego 9.600, , , , , , , , , , , , , ,00 100, , , , , , ,71 0, , , , , , , , , , ,16 583,02 13, , ,85-456,00 0,00 63,64 54,80 0,00 49,50 47,00 49,97 61,53 29,08 99,07 50,06 81,87 68,27 53,98 49,96 13,71 49,21 99,06-0,98 0,00 Ogółem , ,50 49,71 Tabela 1. Plan wydatków budżetowych i jego wykonanie za drugie półrocze. 3

4 Powyższa tabela została opracowana w oparciu o sprawozdanie Rb-28S z wykonania planów wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego. Sprawozdanie sporządzone zostało zgodnie z zasadami przewidzianymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 03 lutego 2010 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. Nr 20, poz. 103). Podstawą sporządzonego sprawozdania są rzetelnie prowadzone księgi rachunkowe. Wyszczególnienie Plan na 2013 rok Wykonanie za II półrocze % Rozdział , ,39 41, Wpływy z usług Pozostałe odsetki Wpływy z różnych dochodów ,00 100,00 400, ,15 78,16 242,98 41,91 78,16 60,75 Ogółem , ,39 41,93 Tabela 2. Plan dochodów budżetowych i jego wykonanie za drugie półrocze. Rozliczenie środków na wydatki budżetowe przyznane na finansowanie działalności Żłobka Miejskiego w II półroczu Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 130/2013 za okres od r.): ,97 zł Przychody w II półroczu stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego: ,00 zł WB nr 146/2013 z dnia WB nr 166/2013 za okres WB nr 187/2013 za okres WB nr 208/2013 z dnia WB nr 230/2013 za okres WB nr 250/2013z dnia ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł 2) odsetki bankowe 0,05 zł 3) wpłaty rodziców za żłobek ,35 zł 4) wpłaty z kasy żłobka ,48 zł 5) refundacja dofinansowania urlopu wypoczynkowego (ZFŚS) 4.742,50 zł 6) refundacja dofinansowania świadczeń świątecznych (ZFŚS) ,37 zł 7) zwrot wypłaconej nadpłaty za żłobek 18,80 zł 8) zwrot wypłaconej gotówki kartą 3.000,00 zł 9) rozliczenie (zwrot) naliczonego odpisu na ZFŚS 456,00 zł Ogółem przychody: ,52 zł 4

5 Wydatki w II półroczu stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 944,47 zł 2) zwrot nadpłaty za żłobek 4.230,09 zł 3) wypłata gotówki kartą z konta bankowego ,00 zł 4) składki na ubezpieczenia społeczne ,87 zł 5) przekazany podatek dochodowy osób fizycznych ,00 zł 6) odprowadzenie dochodów budżetowych ,76 zł 7) wynagrodzenia pracowników ,78 zł 8) nagroda jubileuszowa ,40 zł 9) potrącenia z list płac, w tym: - składki PZU-życie ,20 zł - PZU Pogodna Jesień 1.200,00 zł - wpłaty na KZP ,64 zł - spłata pożyczek mieszkaniowych ,00 zł - składki na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych ,00 zł - składka na Szczecińską Izbę Pielęgniarek i Położnych 565,60 zł 10) zapłacone faktury, w tym: - zakup produktów żywnościowych ,69 zł - energia elektryczna ,30 zł - energia cieplna ,55 zł - gaz ,23 zł - wywóz odpadów komunalnych 2.765,58 zł - wywóz odpadów kuchennych 958,46 zł - za dostarczenie wody 2.707,12 zł - za odprowadzenie ścieków 5.138,13 zł - badania lekarskie pracowników 1.280,00 zł - dostęp do sieci Internet 583,02 zł - opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 1.260,61 zł - opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej 13,71 zł - środki czystości 9.612,77 zł - środki do dezynfekcji 682,66 zł - konserwacja dźwigu towarowego 525,00 zł - konserwacja kserokopiarki 123,00 zł - usługa - przeniesienie linii telefonicznej 184,50 zł - przegląd instalacji elektrycznej 492,00 zł - przegląd instalacji oświetleniowej 246,00 zł - przegląd okresowy budynku 246,00 zł - przegląd kominiarski 383,76 zł - pomiary hałasu w budynkach 246,00 zł - serwis kotłowni gazowej 811,80 zł - wykonanie instalacji gazowej 5.166,00 zł - wymiana wentylatora w kotłowni gazowej 1.784,73 zł - koszty dojazdu, wysyłek 124,18 zł - odnowienie certyfikatu kwalifikowanego 170,97 zł - aktualizacja programów finansowych 3.106,37 zł - monitoring obiektu 2.583,00 zł 5

6 - montaż czujki monitoringowej 669,00 zł - badanie wody (SANEPID) 246,00 zł - szkolenia pracowników 1.120,00 zł - ryczałt za używanie samochodu prywatnego 1.532,15 zł - odzież medyczna 890,00 zł - apteczka przenośna 69,99 zł - wydawnictwa specjalistyczne 178,80 zł - osłony na grzejniki 565,00 zł - zabawki dla dzieci 2.793,20 zł - remonty pomieszczeń socjalnych i biurowych ,93 zł - zakup wyposażenia (krzesła, biurka, stoliki) ,71 zł - zakup lodówek 1.650,57 zł - zakup naczyń kuchennych 895,45 zł - części zamienne do urządzeń kuchennych 790,52 zł - montaż domofonów 1.280,00 zł - wykonanie zadaszeń nad drzwiami wejściowymi 2.770,00 zł - zakup odśnieżarki 1.357,03 zł - artykuły biurowe, tonery 5.622,22 zł Ogółem wydatki: Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 257/2013 z dnia r.): ,52 zł 0,00 zł GOSPODARKA KASOWA W II PÓŁROCZU 2013 ROKU 1.2. Stan środków w kasie na dzień r ,68 zł Kontrolą objęto następujące raporty kasowe: 1) RK nr 29/2013 za okres , 2) RK nr 30/2013 za okres , 3) RK nr 31/2013 za okres , 4) RK nr 32/2013 za okres , 5) RK nr 33/2013 za okres , 6) RK nr 34/2013 za okres , 7) RK nr 35/2013 za okres , 8) RK nr 36/2013 za okres , 9) RK nr 37/2013 za okres , 10) RK nr 38/2013 za okres , 11) RK nr 39/2013 za okres , 12) RK nr 40/2013 za okres , 13) RK nr 41/2013 za okres , 14) RK nr 42/2013 za okres , 15) RK nr 43/2013 za okres , 16) RK nr 44/2013 za okres , 17) RK nr 45/2013 za okres , 18) RK nr 46/2013 za okres , 19) RK nr 47/2013 za okres , 6

7 20) RK nr 48/2013 za okres , 21) RK nr 49/2013 za okres , 22) RK nr 50/2013 za okres , 23) RK nr 51/2013 za okres , 24) RK nr 52/2013 za okres , 25) RK nr 53/2013 z dnia , 26) RK nr 54/2013 za okres , 27) RK nr 55/2013 za okres , 28) RK nr 56/2013 za okres Na przychody składały się: - wpłata gotówki kartą z konta bankowego ,00 zł - wpłaty rodziców za żłobek ,83 zł - rozliczenie zaliczki 3.059,90 zł - składka na PZU-życie 108,20 zł Razem: Ogółem przychody: ,93 zł ,61 zł Na wydatki składały się: - zakup produktów żywnościowych ,75 zł - zakup naczyń i akcesoriów kuchennych 2.227,11 zł - obuwie profilaktyczne 934,89 zł - odzież medyczna 2.340,00 zł - odzież ochronna 524,83 zł - śliniaki dla niemowląt 2.880,00 zł - materiały dla konserwatora 2.788,79 zł - drzwi zewnętrzne 978,00 zł - biurko narożne 1.000,00 zł - panele podłogowe, płytki i materiały wykończeniowe 2.341,67 zł - karnisze 462,64 zł - firana 115,30 zł - drabina aluminiowa 169,10 zł - artykuły elektryczne (plafony, żarówki) 584,75 zł - zasilacz UPS 500,00 zł - środki czystości 1.527,15 zł - dezynfekcja i deratyzacja 2 obiektów żłobka 650,00 zł - artykuły pasmanteryjne 90,40 zł - materiał do ułożenia nawierzchni na placu zabaw Bezpieczna nawierzchnia 360,00 zł - przegląd instalacji wodno-kanalizacyjnej 600,00 zł - regeneracja gaśnic 505,53 zł - legalizacja wag 1.280,00 zł - dofinansowanie do okularów 900,00 zł - zakup modemu SAGEM do internetu 59,90 zł - znaczki i opłaty pocztowe 344,88 zł - podkłady higieniczne 117,14 zł 7

8 - woda mineralna 91,65 zł - środki chemiczne do dezynfekcji 59,90 zł - sól drogowa 149,70 zł - wydawnictwa specjalistyczne 59,00 zł - koszt wysyłki 13,00 zł - podróże służbowe krajowe 570,70 zł - wyrób pieczątki 28,00 zł - ścierki do naczyń 468,00 zł - materiały opatrunkowe 439,80 zł - naprawa rolety zewnętrznej 98,40 zł - przegląd kasy fiskalnej 150,00 zł - materiały biurowe, papiernicze 42,00 zł - ziemia ogrodnicza 22,58 zł - wózek na kółkach na zakupy 69,00 zł - zwrot nadpłaty za żłobek 42,57 zł - wypłata zaliczki 2.000,00 zł - odprowadzona gotówka na konto bankowe ,48 zł Razem wydatki: ,61 zł Stan środków w kasie na dzień r. (RK nr 56/2013 za okres r.) 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe, tj.: faktury VAT i rachunki, dowody Kasa Przyjmie, bankowe dowody wpłat, potwierdzenia wypłat kartą płatniczą. Sposób korzystania kartą płatniczą określa zarządzenie Dyrektora Żłobka. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Nie wszystkie faktury zakupu zawierały opis operacji, natomiast opisane były pod względem rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 5. Gotówka podjęta kartą z konta bankowego wpłacana była do kasy Żłobka Miejskiego w tym samym dniu zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 3 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz. 330). 6. Dowody Kasa Przyjmie opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 7. Terminy podjęcia gotówki z konta bankowego i przyjęcia jej do kasy żłobka przedstawia poniższa tabela: 8

9 Nr WB Data podjęcia gotówki z konta bankowego Kwota (zł) Nr RK Nr KP, data przyjęcia gotówki do kasy 146/ r ,00 32/2013 KP 220/2013 z r. 153/ r ,00 34/2013 KP 223/2013 z r. 160/ r ,00 35/2013 KP 228/2013 z r. 167/ r ,00 37/2013 KP 241/2013 z r. 170/ r ,00 37/2013 KP 243/2013 z r. 177/ r ,00 39/2013 KP 252/2013 z r. 183/ r ,00 40/2013 KP 270/2013 z r. 188/ r ,00 41/2013 KP 275/2013 z r. 193/ r ,00 42/2013 KP 282/2013 z r. 199/ r ,00 43/2013 KP 296/2013 z r. 203/ r ,00 44/2013 KP 308/2013 z r. 205/ r ,00 45/2013 KP 325/2013 z r. 209/ r ,00 45/2013 KP 326/2013 z r. 211/ r ,00 46/2013 KP 333/2013 z r. 218/ r ,00 47/2013 KP 342/2013 z r. 226/ r ,00 49/2013 KP 365/2013 z r. 231/ r ,00 50/2013 KP 380/2013 z r. 235/ r ,00 51/2013 KP 385/2013 z r. 241/ r ,00 52/2013 KP 394/2013 z r. 245/ r ,00 52/2013 KP 403/2013 z r. 255/ r ,00 55/2013 KP 423/2013 z r. 8. Terminowość odprowadzania składek ZUS za II półrocze. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania Lipiec / r. Sierpień / r. Wrzesień / r. Październik / r. Listopad / r. Grudzień / r. 9. Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych za II półrocze. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania Lipiec / r. Sierpień / r. Wrzesień / r. Październik / r. Listopad / r. Grudzień / r Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej przedstawiają poniższe tabele: 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień r. wynosiło: 0,00 zł Symbol konta 101 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Saldo konta jest zgodne z RK nr 56/2013 za okres od

10 2) Saldo konta 130 Rachunek bieżący jednostki na dzień r. wynosiło: 0,00 zł Symbol konta 130 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Saldo konta jest zgodne z WB nr 257/2013 z dnia ) Saldo konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień r. wynosiło po stronie: Wn 5.236,28 zł Symbol konta 201 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,62 25,34 Saldo konta stanowią zobowiązania wobec dostawców: Wn Ma - PGNiG - gaz 4.243,88 zł - MPGK - woda 208,17 zł - MPGK - ścieki i odpady komunalne 528,20 zł - ENEA SA - energia elektryczna 281,37 zł - PEC - energia cieplna 25,34 zł Razem: 5.261,62 zł 25,34 zł 4) Saldo konta 221 Należności z tytułów dochodów budżetowych na dzień r. wynosiło po stronie: Ma 6.172,90 zł Symbol konta 221 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , , ,18 Saldo konta stanowią zobowiązania wynikające z nadpłat za pobyt w żłobku. 5) Saldo konta 222 Rozliczenie dochodów budżetowych na dzień r. wynosiło: 0,00 zł Symbol konta 222 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Konto zgodne z dokumentami finansowymi jednostki. 6) Saldo konta 223 Rozliczenie wydatków budżetowych na dzień r. wynosiło: 0,00 zł Symbol konta 223 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma 2.616, , , , Konto zgodne z dokumentami finansowymi jednostki. 10

11 7) Saldo konta 225 Rozrachunki z budżetami na dzień r. wynosiło: 0,00 zł Symbol konta 225 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Konto zgodne z dokumentami finansowymi jednostki. 8) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień r. wynosiło po stronie: Ma ,40 zł Symbol konta 229 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,40 Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu ubezpieczeń społecznych za grudzień odprowadzonych do ZUS dnia r. (WB nr 20/2014 za okres roku). 9) Saldo konta 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień r. wynosiło po stronie: Ma ,60 zł Symbol konta 231 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,60 Saldo konta stanowią zobowiązania jednostki z tytułu wynagrodzeń. 10) Saldo konta 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień r. wynosiło po stronie: Wn ,00 zł Symbol konta 234 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma 2.157, , , , ,00 - Saldo konta oznacza stan należności z tytułu udzielonej pożyczki mieszkaniowej. W terminie do 30 września przekazano na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych 100% równowartości dokonanych odpisów i zwiększeń naliczonych na 2013 rok przewidzianych w art. 6 ust. 2 Ustawy z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz.U. z 2012 r., poz. 592). Informacja dotycząca odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych stanowi załącznik nr 1 do protokołu. 11) Saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii na dzień r. wynosiło po stronie: Wn 4.708,08 zł Symbol konta 401 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,42 25,34 Na saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii składały się: 11

12 Wn Ma zakup energii 4.733,42 zł 25,34 zł 12) Saldo konta 402 Usługi obce na dzień r. wynosiło po stronie: Wn 528,20 zł Symbol konta 402 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma , ,33 528,20 - Na saldo konta 402 Usługi obce składały się: zakup usług pozostałych 528,20 zł 13) Saldo konta 404 Wynagrodzenia na dzień r. wynosiło po stronie: Ma ,60 zł Symbol konta 404 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,60 Na saldo konta 404 Wynagrodzenia składały się: wynagrodzenia osobowe pracowników ,60 zł 14) Saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień r. wynosiło po stronie: Ma ,40 zł Symbol konta 405 Obroty za II półrocze Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,40 Na saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: składki na ubezpieczenia społeczne ,49 zł składki na Fundusz Pracy 2.186,91 zł Na podstawie sprawozdania Rb-28S za okres od lipca do grudnia wydatki poniesione na wynagrodzenia osobowe przedstawiają się w następującej wysokości: Dział 853 Pozostałe zadania w zakresie polityki społecznej, Rozdział Żłobki: Paragraf 3020 wydatki osobowe niezaliczane do wynagrodzeń Plan na 2013 rok Wykonanie za II półrocze 9.600, ,70 63, wynagrodzenia osobowe pracowników , ,71 54, dodatkowe wynagrodzenie roczne , składki na ubezpieczenia społeczne , ,82 49,50 % 12

13 4120 składki na Fundusz Pracy , ,27 47, wpłaty na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych , ,00 49,97 Razem , ,50 51,16 Polityka rachunkowości Zarządzeniem nr 9/2014 Dyrektora Żłobka Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim z dnia 17 stycznia 2014 roku w sprawie wprowadzenia zmian do zakładowego planu kont i zasad prowadzenia rachunkowości wprowadzonego Zarządzeniem nr 5/2012 Dyrektora Żłobka Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim z dnia 20 marca 2012 roku, opracowanych zgodnie z obowiązującymi aktami prawnymi, wprowadzono do stosowania nowy wykaz kont syntetycznych i analitycznych (załącznik nr 1). Pozostałe zasady prowadzenia rachunkowości, ustalone zarządzeniem nr 5/2012 pozostały bez zmian. Dokumentacja opisująca przyjęte w Żłobku zasady (politykę) rachunkowości zawiera: 1) miejsce prowadzenia ksiąg, 2) określenie roku obrotowego oraz okresów sprawozdawczych, 3) sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych, 4) metody i terminy inwentaryzowania składników majątkowych, 5) metody wyceny aktywów i pasywów, 6) ewidencja kosztów, 7) metody przyjętych uproszczeń, 8) system ochrony danych, w tym: a) zatwierdzonych sprawozdań finansowych, b) dokumentacji płacowej, c) dowodów księgowych i innych umów, d) dokumentacji przyjętego sposobu prowadzenia rachunkowości, e) ksiąg rachunkowych i dokumentów inwentaryzacyjnych. Instrukcja kasowa opracowana została w oparciu o: 1) ustawę z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.), 2) rozporządzenie Ministra Spraw Wewnętrznych i Administracji z dnia 07 września 2010 roku w sprawie wymagań, jakim powinna odpowiadać ochrona wartości pieniężnych przechowywanych i transportowanych przez przedsiębiorców i inne jednostki organizacyjne na podstawie art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 22 sierpnia 1997 roku o ochronie osób i mienia (Dz. U. z 2005 r. Nr 145, poz z późn. zm.), 3) ustawę z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2009 r. Nr 157, poz z późn. zm.), 4) rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządów terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek 13

14 budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. z 2010 r. Nr 128, poz. 861). Osoba, której powierzono obowiązki kasjera, złożyła oświadczenie o przyjęciu odpowiedzialności materialnej za powierzone jej pieniądze i inne wartości. Ponadto złożyła zobowiązanie do przestrzegania obowiązujących przepisów, ponoszenia odpowiedzialności za ich naruszenie oraz zachowania tajemnicy służbowej. W Żłobku Miejskim wysokość zapasu gotówki w kasie ustala Dyrektor, uwzględniając potrzeby bieżące oraz możliwości zabezpieczenia przechowywanych wartości. Zarządzeniem Nr 2/2014 z dnia 02 stycznia 2014 roku Dyrektor Żłobka ustaliła zaliczkę stałą w kwocie 1.000,00 zł (słownie: jeden tysiąc złotych) na zakupy artykułów spożywczych, chemicznych i przemysłowych. Zarządzeniem Nr 1/2014 z dnia 02 stycznia 2014 roku Dyrektor Żłobka ustaliła pogotowie kasowe w kwocie ,00 zł (słownie: dwadzieścia tysięcy złotych). Kwota gotówki w kasie przekraczająca ustaloną wysokość pogotowia podlega odprowadzeniu do banku w dniu jej powstania. Wartości pieniężne przechowywane i transportowane są w warunkach zapewniających należytą ochronę przed zniszczeniem, utratą lub zagarnięciem. W zakresie ochrony transportu przestrzegane są zasady i warunki określone przepisami ww. rozporządzenia. Przyjmowanie wpłat do kasy odbywa się na podstawie źródłowych dowodów kasowych KP. Ujęcie wpłat i wypłat gotówką następuje w tym samym dniu, w którym zostały dokonane, tj. zgodnie z art. 24, ust. 5, pkt 3 ustawy o rachunkowości. Zakładowy plan kont obowiązujący w Żłobku Miejskim obejmuje następujące konta: 1) konta bilansowe: zespołu: 0-011, 013, 020, 071, 072, , 130, 135, 139, , 221, 222, 223, 225, 229, 231, 234, , , 401, 402, 403, 404, 405, , 720, 750, 751, 760, 761, 770, , 810, 840, 851, 860, 870 2) konta pozabilansowe: 975 wydatki strukturalne, 976 wzajemne rozliczenia między jednostkami 980 plan finansowy wydatków budżetowych 998 zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego. Samorządowe jednostki budżetowe zobowiązane są do prowadzenia rachunkowości zgodnie z jednolitymi zasadami ustalonymi w ustawie z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 52, poz z późn. zm.), jednakże z uwzględnieniem szczególnych zasad określonych dla tych jednostek w ustawie z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. Nr 157, poz z późn. zm.) oraz w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 roku w sprawie szczególnych zasad rachunkowości 14

15 oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz.U. z 2013 r. Nr 128, poz. 289). W planie kont jednostek należy uwzględnić obowiązujące ogólne zasady rachunkowości wynikające z ustawy jednakże z uwzględnieniem szczególnych zasad. Zakładowy plan kont musi oprócz wykazu kont syntetycznych zawierać wykaz kont ksiąg pomocniczych, które mają być prowadzone do wskazanych kont syntetycznych. Informacja dotycząca prowadzenia konta 998 zawarta jest w załączniku nr 1 do protokołu. Zarządzeniem nr 11/2011 Dyrektora Żłobka Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim z dnia 03 stycznia 2011 roku w sprawie instrukcji obiegu i kontroli dokumentów finansowo-księgowych wprowadzono do stosowania opracowaną na podstawie obowiązujących aktów prawnych praktykę rozwiązań w zakresie organizacji, obiegu i kontroli dokumentów. Między innymi scharakteryzowano temat dotyczący dowodów księgowych, dowodów kasowych oraz dowodów księgowych rozliczeniowych będących dokumentami potwierdzającymi dokonywanie operacji gospodarczych lub finansowych w określonym miejscu i czasie. Wymienione zostały programy komputerowe, na których odbywają się operacje księgowe. Sporządzanie dokumentacji księgowej i płacowej oraz prowadzenie ewidencji sprzętu i wyposażenia odbywa się na licencjonowanych programach komputerowych zakupionych w firmie PERSONAL 88 z siedzibą w Stargardzie Szczecińskim: a) program płacowy PŁACE-KADRY, b) program księgowy FK-KASA, c) Ewidencja wyposażenia, d) program ZUS Płatnik, e) PFRON. Instrukcja magazynowa opracowana na podstawie: 1) ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.), 2) ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 roku o finansach publicznych (Dz.U. z 2009 r. Nr 157, poz z późn. zm.). W instrukcji określono, że magazyn to pomieszczenie zamknięte gdzie przechowywane w nim towary w okresie między ich otrzymaniem a zużyciem lub wydaniem jest należycie zabezpieczony przed zniszczeniem lub kradzieżą. W Żłobku znajdują się następujące magazyny: magazyn chemiczny, magazyn żywnościowy, magazyn gospodarczy, magazyn odzieżowy, magazyn materiałów w przerobie. Pracownik pełniący obowiązki magazyniera przyjmuje, bądź wydaje materiały z magazynu na podstawie dowodów obrotu materiałowego. Ewidencję materiałów prowadzi na kartotekach ilościowo wartościowych, a dane ewidencji uzgadnia okresowo z 15

16 księgowością. W postanowieniu końcowym określono cel i sposób przeprowadzenia inwentaryzacji materiałów znajdujących się w magazynach. 2. Prawidłowość wynagradzania pracowników za II półrocze. Temat zbadano w oparciu o ustawę z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz.U. Nr 223, poz. 1458), Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r.w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz.U. z 2013 r., poz. 1050), ustawę z dnia 04 lutego 2011 r. o opiece nad dziećmi w wieku do lat 3 (Dz.U. z 2013 r., poz. 1457), Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 28 maja 1996 roku w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. Nr 62, poz. 286 z późn. zm.), Rozporządzenie Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 27 lipca 2004 r. w sprawie szkolenia w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy (Dz.U. Nr 180, poz ze zm.), Regulamin wynagradzania pracowników Żłobka Miejskiego wprowadzony zarządzeniem nr 19/2011 Dyrektora Żłobka Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim z dnia 04 kwietnia 2011 r. W trakcie kontroli sprawdzono akta osobowe 11 pracowników, tj.: 2 pracowników administracji, 6 opiekunów, 3 pracowników obsługi, co stanowi 26,19% ogółem zatrudnionych. W wyniku kontroli akt osobowych stwierdzono, że każdy pracownik posiada założoną teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A, B, C), ujmowane w wykazie, numerowane i ułożone w porządku chronologicznym zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 28 maja 1996 roku w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz.U. Nr 62, poz. 286 z późn. zm.), tj.: 1) część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała: kwestionariusze osobowe, kopie świadectw potwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy, podania o pracę, 2) część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała: umowy o pracę, orzeczenia lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku pracy, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP; przeciwpożarowego, zakres czynności, wymiary wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych nagrodach, podania, świadectwa i zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni i kursów, pisma o przyznanych dodatkach; premiach, 3) część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy. Skontrolowane ww. akta osobowe prowadzone są bez zastrzeżeń. Zachowane są terminy przeprowadzania szkoleń z zakresu bezpieczeństwa i higieny pracy oraz ppoż., aktualne są orzeczenia lekarskie wydane w związku z przeprowadzonymi badaniami okresowymi i kontrolnymi, pracownicy posiadają zakresy obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności zgodnie z zajmowanym stanowiskiem. 16

17 ANALIZA FINANSOWO-EKONOMICZNA DOCHODÓW I WYDATKÓW I. ANALIZA STANU FUNKCJONOWANIA ŻŁOBKA MIEJSKIEGO ZADANIA OPIEKUŃCZO-WYCHOWAWCZE. Do Żłobka Miejskiego Leśna Polana z siedzibą na Osiedlu Zachód A4 według stanu na dzień 31 grudnia uczęszcza 151 dzieci. Jest to o 6 dzieci więcej niż w analogicznym okresie roku wcześniejszego Ilość dzieci Os. Zachód A4 Ilość dzieci Krasińskiego 5 Ilość dzieci Os. Zachód A4 Ilość dzieci Krasińskiego 5 Lipiec Sierpień :13 = 5,61 51:12 = 4,25 64:13 = 4,92 70:12 = 5,80 (ilość dzieci przypadająca na 25 opiekunek) 4,96 (ilość dzieci przypadająca na 25 opiekunek) 5,36 Wrzesień Październik Listopad Grudzień :52 = 5,88 288:48 = 6,00 323:52 = 6,21 301:48 = 6,27 (ilość dzieci przypadająca na 100 opiekunek) 5,94 (ilość dzieci przypadająca na 100 opiekunek) 6,24 Lipiec/Grudzień 5,74 6,06 Tabela 3. Zestawienie ilości dzieci w poszczególnych miesiącach drugiego półrocza 2012 i. W okresie urlopowym (lipiec-sierpień danego roku) średnia liczba dzieci przypadająca na liczbę opiekunek w obu budynkach żłobka w 2012 roku wynosiła 4,96, zaś w 5,36. Natomiast w okresie od września do grudnia średnia liczba dzieci przypadająca na liczbę opiekunek w 2012 roku wynosiła 5,94, a w 6,24. Z powyższego zestawienia wynika, że w drugim półroczu średnia ilość dzieci przypadająca na ilość zatrudnionych opiekunek w obu budynkach żłobka była większa niż w analogicznym okresie roku wcześniejszego. Żłobek swoje zadania realizuje w dwóch budynkach, tj. na Osiedlu Zachód A4 i przy ulicy Krasinskiego 5, w oparciu o obowiązujące przepisy prawne. Zgodnie z art. 15 ust. 2 pkt 1 Ustawy o opiece nad dziećmi w wieku do 3 lat jeden opiekun może sprawować opiekę w żłobku nad maksymalnie ośmiorgiem dzieci, a w przypadku gdy w grupie znajduje się dziecko niepełnosprawne, dziecko wymagające szczególnej opieki lub dziecko, które nie ukończyło pierwszego roku życia maksymalnie nad pięciorgiem dzieci, w budynku na Osiedlu Zachód A4 opiekę nad dziećmi sprawuje 13 wykwalifikowanych opiekunek, natomiast w budynku przy ul. Krasińskiego 5 opiekę zapewnia 12 opiekunek. 17

18 Ponadto zapisy 3 ust. 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej w sprawie wymagań lokalowych i sanitarnych dotyczących żłobków i klubów dziecięcych określają jakie warunki muszą być spełnione, aby mógł być prowadzony żłobek. W związku z powyższym w budynku żłobka na Osiedlu Zachód A4 docelowo przyjmowanych jest 83 dzieci, natomiast przy ul. Krasińskiego 78 dzieci. W chwili obecnej podejmowane są prace modernizacyjne w budynku żłobka przy ul. Krasińskiego 5, które pozwolą w najbliższym czasie na zwiększenie liczebności dzieci w danych grupach wiekowych STRUKTURA ZATRUDNIENIA. W Żłobku Miejskim w Stargardzie Szczecińskim zatrudnienie na koniec znalazły łącznie 42 osoby, co stanowi spadek o 2,33% w stosunku do 2012 roku. Stanowisko Opieka nad dziećmi w tym: - opiekunka - pielęgniarka stan na dzień r. stan na dzień r. Ilość zatrudnionych Ilość etatów Ilość zatrudnionych Ilość etatów 26 26, , ,00 3, ,00 3,00 Administracja 6 5, ,125 Obsługa 11 9, ,25 RAZEM: 43 40, ,375 Tabela 4. Struktura zatrudnienia w Żłobku Miejskim wg stanu na i r. Wykres 1. Struktura zatrudnienia w Żłobku Miejskim wg stanu na i r. 18

19 Wykres 2. Struktura zatrudnienia pracowników Żłobka Miejskiego wg stanu na r. Z ogólnej liczby zatrudnionych w Żłobku Miejskim 25 osób to pracownicy zajmujący się opieką nad dziećmi (59,52% ogółu personelu), 11 osób to pracownicy obsługi (26,19%), natomiast 6 osób to pracownicy administracji (14,29%). Wykres 3. Struktura pracowników Administracji wg podziału na stanowiska na tle ogółu zatrudnionych stan na

20 W grupie pracowników Administracji dominowały osoby zatrudnione na stanowiskach kierowniczych 5 osób stanowiących 97,56% ogółu etatów (Dyrektor, Główny Księgowy, Zastępca Głównego Księgowego, Kierownik Administracyjno-Gospodarczy oraz Zastępca Kierownika Administracyjno-Gospodarczego). Pozostałe 2,44% stanowił 1 szeregowy pracownik zatrudniony w wymiarze 1/8 etatu (Starszy informatyk). Powyżej przedstawiona struktura pracowników Administracji wg podziału na stanowiska jest bardzo niekorzystna dla finansów Gminy-Miasta Stargard Szczeciński. 97,56% kadry administracyjnej to pracownicy zatrudnieni na stanowiskach kierowniczych. Jest to o tyle istotne, że rzutuje w sposób znaczący na wysokość otrzymywanych dotacji z budżetu Miasta. Wiąże się to z uwzględnieniem zwiększonych wydatków z tytułu płac i pochodnych, dodatków funkcyjnych, odpisów na składki na ubezpieczenia społeczne i fundusz pracy. Kategoria Ilość osób Udział w ogóle zatrudnionych Pracownicy Opieki nad dziećmi 25 59,52% Wykształcenie wyższe 4 Wykształcenie średnie 15 Wykształcenie zawodowe 3 Wykształcenie podstawowe 3 Pracownicy Administracji 6 14,29% Wykształcenie wyższe 6 Wykształcenie średnie Wykształcenie zawodowe Wykształcenie podstawowe Pracownicy Obsługi 11 26,19% Wykształcenie wyższe Wykształcenie średnie 4 Wykształcenie zawodowe 5 Wykształcenie podstawowe 2 Łączna ilość (zatrudnieni) % Tabela 5. Struktura zatrudnienia pracowników Żłobka Miejskiego wg wykształcenia stan na r. W strukturze wykształcenia kadry pracowniczej Żłobka na koniec dominowały osoby ze średnim wykształceniem 19 osób (45,24% ogółu zatrudnionych). Pracownicy z wykształceniem wyższym stanowili grupę 10 osób (23,81% ogółu), 8 osób posiadało wykształcenie zawodowe (tj. 19,05%), a pozostałych 5 osób posiada wykształcenie podstawowe (11,90%). 20

21 Wykres 4. Struktura wykształcenia pracowników Żłobka Miejskiego wg stanu na rok ANALIZA WYDATKÓW NA ZADANIA OPIEKUŃCZO-WYCHOWAWCZE. Analiza wydatków na zadania opiekuńczo-wychowawcze w przeliczeniu na jedno dziecko została przeprowadzona dla dwóch okresów: na dzień 31 grudnia 2012 roku (II półrocze roku 2012) oraz na dzień 31 grudnia (II półrocze roku 2013). Drugie półrocze Liczba dzieci Wykonanie wydatków na koniec półrocza Półroczne wydatki w przeliczeniu na jedno dziecko ,40 zł 8.635,74 zł (stan na r.) ,34 zł 8.616,08 zł (stan na r.) Tabela 6. Zestawienie wykonania wydatków na koniec półrocza w stosunku do liczby dzieci wg stanu na i r. Z przeprowadzonej analizy wynika, że biorąc pod uwagę dwa różne stany organizacyjne, w Żłobku Miejskim nastąpił nieznaczny spadek wysokości wydatków na jedno dziecko, dokładnie o kwotę 19,66 zł. Obniżkę przedstawia poniższy wykres: 21

22 Wykres 5. Spadek półrocznych wydatków na jedno dziecko wg stanu na i r. Niewielki spadek nastąpił również w wysokości średniomiesięcznych wydatków na jedno dziecko, co obrazuje poniższa tabela oraz wykres: Drugie półrocze Średniomiesięczne wydatki w przeliczeniu na jedno dziecko ,29 zł (stan na r.) ,01 zł (stan na r.) Tabela 7. Wydatki średniomiesięczne na koniec półrocza w przeliczeniu na jedno dziecko wg stanu na i r. Wykres 6. Spadek średniomiesięcznych wydatków na jedno dziecko na koniec półrocza wg stanu na i r. 22

23 Biorąc pod uwagę dwa różne stany organizacyjne, nastąpił spadek średniomiesięcznych wydatków na jedno dziecko o 3,28 zł. Stało się to wskutek obniżenia o 2,33% w stosunku do roku wcześniejszego liczby zatrudnionych pracowników, przy jednoczesnym zwiększeniu ilości dzieci w Żłobku (ze 146 do 151). Powyższe zestawienia czytelnie wskazują na zależność poziomu wydatków od liczby dzieci w oddziałach oraz od struktury zatrudnienia, co w znaczący sposób rzutuje na wysokość wydatkowanych kwot. II. ANALIZA FINANSOWO-EKONOMICZNA DOCHODÓW I WYDATKÓW ANALIZA Z WYKONANIA PLANU WYDATKÓW BUDŻETOWYCH ŻŁOBKA MIEJSKIEGO ZA II PÓŁROCZE 2012 i 2013 ROKU. Szczegółowy plan wydatków i jego wykonanie za II półrocze 2012 i przedstawia poniższa tabela: Plan na 2012 r. [zł] Plan na 2013 r. [zł] Plan działu 853 Rozdział Wydatki za II półrocze 2012 r. [zł] Wydatki za II półrocze 2013 r. [zł] , , , , , , , , , , , , , ,87 514,55-781, ,37 Tabela 8. Plan wydatków i jego wykonanie wg stanu na roku i , , , , , , , , , , , ,16 583,02 13, , ,

24 Wykres 7. Relacja planu i wykonania wydatków wg stanu na roku i Porównując dwa półrocza ostatnich lat stwierdzić należy, iż plan w był większy o kwotę ,00 zł to jest o 2,07%, natomiast wydatki w były większe o kwotę ,94 zł, to jest o 3,09%. W rozdziale Żłobki na poszczególnych paragrafach różnice w planie i wydatkach przedstawiały się następująco: płace i pochodne plan w był większy o kwotę ,00 zł, to jest o 8,14%, a wydatki w drugim półroczu były większe o kwotę ,00 zł, czyli o 16,53%, odpis na ZFŚS plan w był mniejszy o kwotę 119,00 zł, to jest o 0,26%, zaś wydatków w drugim półroczu nie było, usługi plan w był mniejszy o kwotę ,00 zł, to jest o 9,24%, a wydatki w drugim półroczu były mniejsze o kwotę ,71 zł, to jest o 31,45%, zakupy plan w był większy o kwotę 5.362,00 zł, to jest o 6,97%, natomiast wydatki w drugim półroczu również były większe o kwotę 819,58 zł, czyli o 1,60%, opłaty na rzecz budżetów jednostek samorządu terytorialnego plan w był identyczny jak w roku poprzednim, zaś wydatków w tym roku nie było. Strukturę wydatków w analizowanych okresach rozdziału przedstawiają poniższe wykresy. 24

25 Wykres 8. Struktura wydatków rozdziału na poszczególne paragrafy wg stanu na roku. 25

26 Wykres 9. Struktura wydatków rozdziału na poszczególne paragrafy wg stanu na

27 2.2. ANALIZA Z WYKONANIA PLANU DOCHODÓW BUDŻETOWYCH ŻŁOBKA MIEJSKIEGO ZA II PÓŁROCZE 2012 i 2013 ROKU. Wyszczególnienie Plan na 2012 rok Plan na 2013 rok Wykonanie za II półrocze 2012 roku Wykonanie za II półrocze Ogółem rozdział , , wpływy z usług pozostałe odsetki wpływy z różnych dochodów ,82 89,59 191,47 Tabela 9. Plan dochodów i jego wykonanie wg stanu na roku i ,15 78,16 242,98 Wykres 10. Relacja planu i wykonania dochodów budżetowych wg stanu na roku i W rozdziale Żłobki na poszczególnych paragrafach różnice w planie i wykonaniu przedstawiały się następująco: wpływy z usług plan w był większy o kwotę ,00 zł, to jest o 4,68%, a dochody w drugim półroczu były większe o kwotę ,33 zł, czyli o 12,52%, wpływy z różnych dochodów plan w był większy o kwotę 35,00 zł, to jest o 8,75%, natomiast dochody w drugim półroczu były większe o kwotę 51,51 zł, czyli o 21,20%. 27

28 Zgodnie z 11 ust. 1 i 2 zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 08 listopada 2012 roku w sprawie określenia zasad i trybu przeprowadzania kontroli przez Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, w dniu 18 lutego 2014 roku po zakończeniu czynności kontrolnych o ich ustaleniach zapoznano Panią Renatę Rucińską Dyrektor Żłobka Miejskiego i Panią Krystynę Michałek Główną Księgową. Adnotacja w tej sprawie stanowi załącznik nr 2 do protokołu. 28

29 Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 13 lutego 2014 roku. Dyrektor Żłobka Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim Pani Renata Rucińska została poinformowana o przysługującym Jej na podstawie zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 08 listopada 2012 roku prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do: które załączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją.... Stargard Szczeciński, dnia roku. 29