WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Transkrypt

1 WPROWADZENIE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1. DANE EMITENTA: a) Nazwa:, b) Siedziba: ul. Warszawska 39/41, Pozna, c) Organ prowadzcy rejestr: Sd Rejonowy w Poznaniu, XXI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego, Rejestr Przedsibiorców numer , d) Podstawowy przedmiot działalnoci: - doradztwo w zakresie prowadzenia działalnoci gospodarczej i zarzdzania PKD A, - pozaszkolne formy kształcenia PKD Z, - doradztwo w zakresie sprztu komputerowego PKD Z, - przetwarzanie danych PKD Z, - działalno zwizana z bazami danych PKD Z. e) grupa kapitałowa nie wyodrbnia segmentów działalnoci, emitent pełni w Grupie DGA rol dominujc, suma bilansowa spółki zalenej stanowi 4,7 % skonsolidowanej sumy bilansowej Grupy, a przychody ze sprzeday spółki zalenej 7,7 % przychodów ze sprzeday całej Grupy; emitent wytycza strategi działania DGA oraz jej długookresowe cele. 2. CZAS TRWANIA EMITENTA oraz spółek wchodzcych w skład Grupy jest nieoznaczony. 3. Prezentowane jest skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej DGA za okres r. r. Jest to pierwsze roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporzdzone przez Emitenta. Za poprzednie lata obrotowe Spółka S.A. nie sporzdzała skonsolidowanych sprawozda finansowych w oparciu o przepisy art. 56 ust 1. ustawy z dnia r. o rachunkowoci. W zwizku z powyszym w skonsolidowanym raporcie rocznym Emitent nie prezentuje danych porównywalnych za poprzedni rok obrotowy. Objte konsolidacj sprawozdania finansowe jednostki zalenej i stowarzyszonej zostały sporzdzone za taki sam okres jak sprawozdanie finansowe jednostki dominujcej i skonsolidowane sprawozdanie Grupy Kapitałowej. 4. SKŁAD ORGANÓW EMITENTA: Zarzd: Andrzej Głowacki Prezes, Anna Szymaska Wiceprezes, Jacek Musiał Wiceprezes, Waldemar Przybyła Wiceprezes. Paweł Radziłowski Wiceprezes, Rada Nadzorcza: Piotr Gosieniecki Przewodniczcy, Krystyna Babiak - Zastpca Przewodniczcego Jacek Nowak - Sekretarz Władysław Krokowicz, Piotr Voelkel, Romuald Szperliski - Członkowie 5. W SKŁAD PRZEDSIBIORSTWA EMITENTA ANI JEDNOSTEK GRUPY KAPITAŁOWEJ NIE WCHODZ WEWNTRZNE JEDNOSTKI ORGANIZACYJNE SPORZDZAJCE SAMODZIELNE SPRAWOZDANIA FINANSOWE. 6. POŁCZENIE JEDNOSTEK W OKRESIE OBJTYM SKONSOLIDOWANYM SPRAWOZDANIEM FINANSOWYM Skonsolidowane Sprawozdanie Finansowe za okres r. stanowi sprawozdanie sporzdzone po połczeniu Spółek S.A., DGA Systemy Informacyjne S.A. oraz Instytut Promocji Jakoci Sp. z o.o. Połczenie zostało dokonane w sposób okrelony w art k.s.h. przez przeniesienie całego majtku spółek przejmowanych tj.: DGA Systemy Informacyjne S.A. oraz Instytut Promocji Jakoci Sp. z o.o. do spółki przejmujcej tj: S.A.. Poniewa 100% kapitału zakładowego spółek przejmowanych naleało do Spółki, połczenie zostało dokonane na podstawie art. 515 k.s.h., bez przyznawania w zamian nowych akcji i bez podwyszania kapitału zakładowego. Połczenie zostało rozliczone metod nabycia. zwykłe\roczne\sa-rs Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 1

2 7. SPRAWOZDANIE ZOSTAŁO SPORZDZONE PRZY ZAŁOENIU KONTYNUACJI DZIAŁALNOCI GOSPODARCZEJ WSZYSTKICH PODMIOTÓW WCHODZCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ W DAJCEJ SI PRZEWIDZIE PRZYSZŁOCI. NIE ISTNIEJ OKOLICZNOCI WSKAZUJCE NA ZAGROENIE KONTYNUOWANIA DZIAŁALNOCI KTÓREJKOLWIEK Z JEDNOSTEK WCHODZCYCH W SKŁAD GRUPY. 8. STRUKTURA ORGANIZACYJNA GRUPY JEDNOSTEK POWIZANYCH EMITENTA ORAZ INFORMACJE DOTYCZCE RODZAJU POWIZA W GRUPIE. DORADZTWO GOSPODARCZE DGA S.A. Udział procentowy 99,8 % (jednostka dominujca) Udział procentowy 20 % Usługi Audytorskie DGA Sp. z o.o. (jednostka zalena) Kancelaria Prawna Marcin Piszcz i Wspólnicy Sp. K. (jednostka stowarzyszona) 9. WYKAZ JEDNOSTEK WCHODZCYCH W SKŁAD GRUPY KAPITAŁOWEJ OBJTYCH KONSOLIDACJ ORAZ WYCEN METOD PRAW WŁASNOCI: I. Jednostka dominujca: a) Nazwa:, b) Siedziba: ul. Warszawska 39/41, Pozna, c) Podstawowy przedmiot działalnoci zgodnie z wpisem do KRS: - doradztwo w zakresie prowadzenia działalnoci gospodarczej i zarzdzania PKD A, - pozaszkolne formy kształcenia PKD Z, - doradztwo w zakresie sprztu komputerowego PKD Z, - przetwarzanie danych PKD Z, - działalno zwizana z bazami danych PKD Z. d) Organ prowadzcy rejestr: Sd Rejonowy w Poznaniu, XXI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego, Rejestr Przedsibiorców numer , II. Jednostka zalena objta konsolidacj: a) Nazwa: Usługi Audytorskie DGA Sp. z o.o. b) Siedziba: Ul. Warszawska 39/41, Pozna, c) Podstawowy przedmiot działalnoci zgodnie z wpisem do KRS: - działalno rachunkowo ksigowa (PKD 74.12), - pozaszkolne formy kształcenia, gdzie indziej niesklasyfikowane (PKD 80.42), - wydawanie ksiek (PKD 22.11) d) Organ prowadzcy rejestr: Sd Rejonowy w Poznaniu; Spółka została zarejestrowana w Rejestrze Przedsibiorców Krajowego Rejestru Sdowego dnia 23 stycznia 2002 roku, pod numerem KRS e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 99,8%, w całkowitej liczbie głosów 99,8 %. zwykłe\roczne\sa-rs Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 2

3 III. Jednostka stowarzyszona wyceniona metod praw własnoci: a) Kancelaria Prawna Marcin Piszcz i Wspólnicy Spółka komandytowa; b) Siedziba: Ul. Warszawska 39/41, Pozna; c) Podstawowy przedmiot działalnoci zgodnie z wpisem do KRS: działalno prawnicza (PKD 74.11Z), d) Organ prowadzcy rejestr: Sd Rejonowy w Poznaniu; XXI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego, data rejestracji: , nr w KRS ; e) Udział Emitenta w kapitale jednostki 20%. Grupa kapitałowa nie posiada jednostek nieobjtych konsolidacj lub wycen metod praw własnoci. Jednostki wchodzce w skład Grupy Kapitałowej nie posiadaj udziałów w kapitałach innych podmiotów wchodzcych w skład Grupy Kapitałowej. W okresie objtym skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym nie nastpiła zmiana składu jednostek podlegajcych konsolidacji oraz wycenie metod praw własnoci. 10. PORÓWNYWALNO SPRAWOZDA FINANSOWYCH Emitent za poprzedni rok obrotowy nie sporzdzał skonsolidowanego sprawozdanie finansowego Grupy Kapitałowej stosownie do przepisów art. 56 ust. 1 ustawy z dnia o rachunkowoci. W zwizku z tym w raporcie nie zamieszczono danych finansowych Grupy za okres porównywalny tj. za okres r. 11. KOREKTY WYNIKAJCE Z ZASTRZEE W OPINIACH PODMIOTÓW UPRAWNIONYCH DO BADANIA. Wydane przez podmiot uprawniony do badania sprawozda finansowych Opinie o jednostkowych sprawozdaniach finansowych podmiotów wchodzcych w skład Grupy Kapitałowej sporzdzonych za okres r. - r. nie zawieraj adnych zastrzee. 12. OPIS PRZYJTYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOCI, W TYM METOD WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ PRZYCHODÓW I KOSZTÓW, USTALENIA WYNIKU FINANSOWEGO ORAZ SPOSOBU SPORZDZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO I DANYCH PORÓWNYWALNYCH. WARTOCI NIEMATERIALNE I PRAWNE. Pozycja ta obejmuje oprogramowanie uytkowe do komputerów. Jest ono ujmowane w ksigach w wartociach netto to jest w wartoci pocztkowej (cenie nabycia) pomniejszonej o dotychczas dokonane odpisy amortyzacyjne. Stawki amortyzacyjne ustalone zostały z uwzgldnieniem okresu ekonomicznej uytecznoci wartoci niematerialnych i prawnych, przyjmujc, e okres ten wynosi przecitnie 2 lata. Wartoci niematerialne i prawne o wartoci jednostkowej do 3.500zł. umarzane s jednorazowo w miesicu ich przyjcia do uytkowania. Wyjtek stanowi licencje na zakup oprogramowania, co do których w roku 2003 w podmiocie dominujcym wprowadzono zmian zasady odpisywania w koszty. Zgodnie z przyjtymi zmianami licencje odpisywane s w koszty wg. stawki 50% w skali roku. Odpisów amortyzacyjnych dla wartoci niematerialnych i prawnych o cenie nabycia przekraczajcej zł dokonuje si poczwszy od miesica nastpujcego po miesicu, w którym t warto przyjto do uytkowania. zwykłe\roczne\sa-rs Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 3

4 RODKI TRWAŁE W pozycji tej ujto rzeczowe aktywa trwałe o przewidywanym okresie ekonomicznej uytecznoci dłuszym ni rok, kompletne, zdatne do uytku i przeznaczone na potrzeby jednostki. rodki trwałe wyceniono według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, powikszonych o koszty poniesione na ich ulepszenie oraz pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne dokonywane zgodnie z planem amortyzacji. Rzeczowy majtek trwały amortyzowany jest metod liniow poczwszy od pierwszego dnia miesica nastpujcego po miesicu oddania do uytkowania. Stawki amortyzacyjne ustalone zostały z uwzgldnieniem okresu ekonomicznej uytecznoci rodków trwałych. rodki trwałe o wartoci pocztkowej (cenie nabycia) do 3.500,00 zł. amortyzowane s jednorazowo. Ujte w ewidencji ksigowej Grupy rodki trwałe o wartoci przekraczajcej 3,5 tys. zł amortyzowane s przy zastosowaniu niej wymienionych stawek: grupa I - 1,5% a w zakresie inwestycji w obcych obiektach 10% grupa IV - w zakresie sprztu komputerowego 30% grupa VI - od 10% do 18% grupa VII - 20% a w zakresie rodków nabytych jako uywane - 40%, grupa VIII od 14% do 20% Za aktywa trwałe uznaje si równie obce rodki trwałe przyjte do odpłatnego uytkowania na podstawie umowy najmu, dzierawy lub innej o podobnym charakterze, jeeli umowa spełnia jeden z warunków okrelonych w art. 3 ust. 4 ustawy o rachunkowoci. rodki trwałe uywane na podstawie wyej wymienionych umów zaliczane do majtku jednostki amortyzowane s zgodnie z okresem trwania umowy. rodki trwałe przejte od jednostek inkorporowanych wyceniono w wartoci godziwej. INWESTYCJE Inwestycje długoterminowe. Inwestycje obejmuj aktywa nabyte w celu osignicia korzyci ekonomicznych wynikajcych z przyrostu ich wartoci, uzyskania z nich przychodów w postaci odsetek, dywidend lub innych poytków. Długoterminowe aktywa finansowe obejmuj udziały, akcje i inne papiery wartociowe. Udziały i akcje w jednostkach niepowizanych wycenione zostały według cen nabycia. Udziały w jednostce stowarzyszonej wyceniono metod praw własnoci. Inwestycje krótkoterminowe rodki pienine w kasie i na rachunkach bankowych w walucie polskiej wyceniono według wartoci nominalnej. rodki pienine w walucie obcej wycenia si na dzie bilansowy po kursie kupna danej waluty ustalonej na ten dzie przez banki obsługujce Grup nie wyszym ni obowizujcy w tym dniu redni kurs NBP, odnoszc rónice kursowe na przychody lub koszty finansowe. Do krótkoterminowych aktywów finansowych Grupy poza rodkami pieninymi i udzielonymi poyczkami zaliczone zostały take nalene jednostce dominujcej dywidendy i udziały w zysku spółki komandytowej. NALENOCI Nalenoci i roszczenia oraz zobowizania wyceniane s w cigu roku obrotowego według wartoci nominalnej, ustalonej przy ich powstaniu. Na dzie bilansowy nalenoci wycenia si w kwocie wymagajcej zapłaty, z zachowaniem zasady ostronoci. Warto nalenoci aktualizuje si uwzgldniajc stopie prawdopodobiestwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizujcego. Na dzie bilansowy nalenoci wyraone w walutach obcych wycenia si po kursie kupna banków, z których usług korzystaj jednostki wchodzce w skład Grupy, nie wyszym od kursu redniego ogłaszanego dla danej waluty przez NBP na ten dzie. zwykłe\roczne\sa-rs Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 4

5 ZOBOWIZANIA Za zobowizania uznaje si wynikajcy z przeszłych zdarze obowizek wykonania wiadcze o wiarygodnie okrelonej wartoci, które spowoduj wykorzystanie ju posiadanych lub przyszłych aktywów Grupy. Na dzie powstania zobowizania wyceniane s w wartociach nominalnych. Na dzie bilansowy zobowizania wycenia si w kwocie wymagajcej zapłaty, a zobowizania wyraone w walutach obcych po kursie sprzeday banków, z których usług korzystaj jednostki wchodzce w skład Grupy, nie niszym od kursu redniego ogłaszanego dla danej waluty przez NBP na ten dzie. DŁUGOTERMINOWE ROZLICZENIA MIDZYOKRESOWE Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego obliczane w zwizku z wystpowaniem ujemnych rónic przejciowych midzy wartoci ksigow aktywów i pasywów a ich wartoci podatkow. Pozycj t ustala si w wysokoci kwoty przewidzianej w przyszłoci do odliczenia od podatku dochodowego w zwizku z ujemnymi rónicami przejciowymi, które spowoduj zmniejszenie podstawy opodatkowania. Aktywa podatkowe tworzone s take w zwizku ze strat podatkow moliw do odliczenia od dochodu podatkowego przewidywanego do uzyskania w nastpnych latach. Inne rozliczenia midzyokresowe obejmujce cz ju poniesionych kosztów, która z uwagi na okres ich skutkowania bdzie odpisana w ciar wyniku po upływie 12 miesicy od dnia bilansowego. Wykazuje si je w wartoci nominalnej, po upewnieniu si, e poniesione koszty w przyszłoci przynios Jednostkom korzy. KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIDZYOKRESOWE W pozycji tej Grupa wykazuje w celu zapewnienia współmiernoci przychodów i kosztów stan na dzie bilansowy ju poniesionych wydatków, stanowicych koszty przyszłego okresu sprawozdawczego oraz aktywów stanowicych odpowiednik przychodów nie bdcych jeszcze nalenociami w rozumieniu prawa. Do krótkoterminowych czynnych rozlicze midzyokresowych kosztów zalicza si koszty z istoty swej dotyczce przyszłych okresów, np. opłacone czynsze, ubezpieczenia, prenumeraty, koszty organizacji Spółek oraz póniejszego podwyszenia kapitału, do czasu ustalenia ceny emisyjnej. W tej pozycji aktywów Grupa wykazuje take koszty poniesione na wytworzone we własnym zakresie oprogramowanie komputerowe przeznaczone do sprzeday. Do krótkoterminowych czynnych rozlicze midzyokresowych przychodów zalicza si zarachowane zgodnie z zasad memoriału na dzie bilansowy niepokryte fakturami nalenoci z tytułu czciowo wykonanych, lecz nie odebranych usług objtych umowami długoterminowymi. zwykłe\roczne\sa-rs Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 5

6 ZAPASY Towary Towary stanowi oprogramowanie komputerowe nabyte przez Spółk dominujc celem dalszej odprzeday. Zapasy te wycenione zostały do bilansu według cen nabycia. Produkcja w toku Wyceny produkcji w toku w jednostce zalenej dokonuje si na dzie sporzdzenia sprawozdania na podstawie zinwentaryzowanych, nie zakoczonych na dzie bilansowy zlece, w wysokoci poniesionych kosztów bezporednich zwizanych z tymi zleceniami z zachowaniem zasady ostronoci. Procentowy udział aktywowanych kosztów w planowanych przychodach nie moe przekracza procentowo okrelonego zaawansowania faktycznie wykonanych prac, okrelonego przez kierowników poszczególnych projektów w trakcie inwentaryzacji produkcji w toku. Do aktywowanych kosztów zalicza si wynagrodzenia łczenie z narzutami, delegacje, koszty usług obcych oraz inne koszty, które mona bezporednio powiza z otwartymi zleceniami. KAPITAŁ WŁASNY GRUPY KAPITAŁOWEJ Kapitał podstawowy Grupy Kapitałowej stanowi kapitał zakładowy podmiotu dominujcego, który wykazuje si w wartoci nominalnej wg zapisów w statucie Spółki oraz zgodnie z wpisem do Krajowego Rejestru Sdowego. Wysoko kapitału zgodna jest z ksig akcyjn. Kapitał zapasowy Grupy Kapitałowej stanowi suma kapitału zapasowego podmiotu dominujcego i czci kapitału zapasowego jednostki zalenej przypadajcego na podmiot dominujcy. Kapitał ten wykazany został w skonsolidowanym bilansie w wartoci nominalnej. Tworzony jest zgodnie ze Statutem lub umow Spółki z odpisów z zysku rocznego netto, a take z nadwyki pomidzy cen emisyjn a cen nominaln akcji pozostał po rozliczeniu kosztów emisji. REZERWY NA ZOBOWIZANIA Rezerwy na zobowizania odzwierciedlaj wynikajcy z przeszłych zdarze obowizek jednostek Grupy do wykonania w przyszłoci wiadcze, których kwot mona wiarygodnie oszacowa. Rezerwy tworzy si na przypadajce na dany okres, ale jeszcze nie poniesione koszty, znane jednostkom ryzyko, groce straty oraz skutki innych zdarze w uzasadnionej wiarygodnie oszacowanej wysokoci. W Grupie tworzone s rezerwy na odroczony podatek dochodowy oraz przewidywane straty. Rezerwy na niewykorzystane urlopy pracownicze szacowane s w wysokoci biecego wynagrodzenia brutto wraz z narzutami, obliczonego dla niewykorzystanych do dnia bilansowego dni urlopu dla kadego pracownika. Rezerwy na odprawy emerytalne szacowane s na podstawie uregulowa kodeksu pracy. Podstaw naliczenia stanowi przecitne wynagrodzenie w jednostkach wchodzcych w skład Grupy na dzie bilansowy. Dla poszczególnych grup wiekowych oszacowano prawdopodobiestwo otrzymania odprawy emerytalnej w sposób nastpujcy: Grupa wiekowa/wiek w latach / Wypłata 1. Do 25-5% % % % % % % % % % % % zwykłe\roczne\sa-rs Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 6

7 Rezerwy na nagrody jubileuszowe szacowane s na podstawie postanowie regulaminów wynagrodze Nagroda jubileuszowa. Dla potrzeb szacowania rezerw, w nastpujcy sposób zdefiniowano grupy pracownicze: Oznaczenie grupy pracowników/ przepracowane lata/ % podstawy % % % % % % % % % % % % Dla poszczególnych grup wiekowych pracowników oszacowano prawdopodobiestwo otrzymania nagród jubileuszowych. Szacunków dokonano w sposób nastpujcy: Wypłata/ Grupa 1/ Grupa 2/Grupa 3/ Grupa 4/ Grupa 5/ Grupa 6/ Grupa 7/ Grupa 8/ Grupa 9/ Grupa 10/ Grupa 11/Grupa % X X X X X X X X X X X 2. 30% 50% X X X X X X X X X X 3. 20% 50% 60% X X X X X X X X X 4. 15% 40% 60% 70% X X X X X X X X 5. 12% 30% 40% 50% 80% X X X X X X X 6. 10% 20% 30% 40% 60% 90% X X X X X X 7. 8% 15% 20% 30% 50% 70% 100% X X X X X 8. 6% 12% 15% 20% 40% 60% 75% 100% X X X X 9. 4% 10% 12% 15% 30% 50% 60% 75% 100% X X X 10. 2% 8% 10% 12% 20% 40% 50% 60% 75% 100% X X 11. 0% 6% 8% 10% 15% 30% 40% 50% 60% 75% 100% X 12. 0% 4% 6% 8% 12% 20% 30% 40% 50% 60% 75% 100% Dla celów szacowania długoterminowych wiadcze pracowniczych przyjmuje si nastpujce załoenia finansowe: Wyszczególnienie / Kwota / Procent Szacunkowy redni realny (powyej poziomu inflacji) roczny wzrost wynagrodzenia: 1,0% Szacunkowy redni realny (powyej poziomu inflacji) półroczny wzrost wynagrodzenia: 0,5% Przyjta do ustalenia biecej wartoci przyszłych wypłat stopa dyskontowa (w ujciu rocznym): 5% Przyjte załoenia finansowe mog ulega zmianom w zalenoci od sytuacji finansowej kraju (stopa inflacji, stopa dyskontowa). zwykłe\roczne\sa-rs Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 7

8 Rezerwa na odroczony podatek dochodowy tworzona jest w zwizku z wystpieniem dodatnich rónic przejciowych midzy wykazan w ksigach bilansow wartoci aktywów i pasywów a ich wartoci podatkow. Pozycj t ustala si w wysokoci podatku dochodowego wymagajcego w przyszłoci zapłaty w zwizku z dodatnimi rónicami przejciowymi, które spowoduj zwikszenie podstawy opodatkowania. Pozostałe rezerwy tworzone s na przewidywane straty na jeszcze niezakoczonych długotrwałych umowach o usługi, inne okrelone koszty, jakie trzeba bdzie ponie w nastpnych okresach sprawozdawczych, a które w całoci lub czci przypadaj na rok obrotowy. wiadczenia ujte jako bierne rozliczenia midzyokresowe kosztów s uzasadnione ryzykiem gospodarczym i zwyczajami handlowymi. PRZYJTA METODA ROZLICZANIA KONTRAKTU DŁUGOTERMINOWEGO Jednostka dominujca Grupy realizuje w okresie długoterminowym kontrakt o wiadczenie usług finansowanych przez zewntrzne rodki pomocowe Unii Europejskiej. Z uwagi na fakt, e na koniec kadego okresu sprawozdawczego mona w sposób wiarygodny oszacowa stopie faktycznego zaawansowania prac, do rozliczenia tej transakcji przyjto przychodow metod procentowego zaawansowania robót (udział ustalonej, potwierdzonej przez kontrahenta wartoci wykonanych prac w cenach sprzeday netto w kwocie przychodu całkowitego z umowy). Warto faktycznie wykonanych prac (nalene przychody z tytułu faktycznego zaawansowania kontraktu) ustalona jest na podstawie iloci dni przepracowanych przez wyszczególnione w umowie grupy konsultantów (ekspertów) i okrelonych dla tych grup stawek wynagrodzenia. Warto ta powikszona jest o faktycznie poniesione tzw. koszty incydentalne (obciajce koszty kontraktu w danym okresie), które podlegaj pokryciu przez kontrahenta. Koszty zafakturowane nie znajdujce uzasadnienia w faktycznym stopniu zaawansowania prac wykazywane s w pasywach bilansu w pozycji Rozliczenia midzyokresowe przychodów. ODPISY AKTUALIZUJCE NALENOCI Zgodnie z ustaw o rachunkowoci Grupa utworzyła w poszczególnych okresach odpisy aktualizujce nalenoci trudnocigalne. Odpisy te koryguj w bilansie stan nalenoci. PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAY ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA. Zaprezentowane w rachunku zysków i strat przychody ze sprzeday wykazano w oparciu o zaliczone do odpowiednich okresów sprawozdawczych wielkoci sprzeday ustalonej na podstawie wystawionych faktur potwierdzonych przez odbiorców. Sprzeda wykazano w wartoci netto, to jest po potrceniu podatku od towarów i usług. Do kosztów uzyskania przychodu ze sprzeday zaliczono wszystkie koszty zwizane z podstawow działalnoci Spółek z wyjtkiem pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych i strat nadzwyczajnych. Koszty zawieraj podatek VAT tylko w tej czci, w której zgodnie z obowizujcymi przepisami podatek ten nie podlega odliczeniu. Zarówno przychody, jak i koszty ich uzyskania ujte s w odpowiednich okresach sprawozdawczych, których dotycz, niezalenie od daty otrzymania bd dokonania płatnoci. Spółki Grupy prowadz ewidencj kosztów działalnoci podstawowej w układzie rodzajowym, w którym rozwinite symbole poszczególnych kont pozwalaj na wyodrbnienie układu funkcjonalnego (kalkulacyjnego) tych kosztów. zwykłe\roczne\sa-rs Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 8

9 POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE. Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmuj ogół przychodów i kosztów niezwizanych bezporednio ze zwykł działalnoci operacyjn, a wywierajcych wpływ na wynik finansowy. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE. Przychody i koszty finansowe stanowi wynik operacji finansowych Spółek. Przychody finansowe obejmuj odsetki od rodków na rachunkach bankowych, zrealizowane dodatnie rónice kursowe. Koszty finansowe obejmuj ujemne rónice kursowe, zapłacone odsetki, oraz prowizje bankowe. W rachunku zysków i strat wykazywany jest wynik na rónicach kursowych. ZYSKI I STRATY NADZWYCZAJNE. Zyski i straty nadzwyczajne obejmuj tylko skutki zdarze, trudnych do przewidzenia, powstajcych niepowtarzalnie poza zwykł działalnoci Spółek i niezwizane z ogólnym ryzykiem jej prowadzenia. OBOWIZKOWE OBCIENIE WYNIKU FINANSOWEGO. Obowizkowym obcieniem wyniku finansowego jest podatek dochodowy od osób prawnych oraz płatnoci z nim zrównane na podstawie odrbnych przepisów. Podatek dochodowy obejmuje cz biec i odroczon, która stanowi rónic pomidzy stanem rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec i pocztek okresu sprawozdawczego. ZASADY USTALANIA WYNIKU FINANSOWEGO. Wynik finansowy ustalany jest zgodnie z zasadami okrelonymi w art. 4 8 ustawy o rachunkowoci. Jednostka dominujca Grupy za okres objty skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym sporzdziła swój jednostkowy rachunek zysków i strat zarówno w wersji kalkulacyjnej jak i porównawczej. Jednostka zalena sporzdziła rachunek zysków i strat za rok 2003 w wersji porównawczej, dla celów konsolidacji rachunek ten został przekształcony na wersj kalkulacyjn. ZASADY KONSOLIDACJI W GRUPIE KAPITAŁOWEJ DORADZTWO GOSPODARCZE DGA SA. Przy sporzdzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego zastosowano nastpujce procedury organizacyjne: a) jednostka dominujca okreliła skład i struktur grupy kapitałowej na dzie r. oraz ; b) jednostka powizana spełniajca warunki konsolidacji podlegała włczeniu do skonsolidowanego sprawozdania finansowego od dnia objcia kontroli; c) jednostka powizana stosuje jednolite zasady rachunkowoci oraz jednolit form i zakres sprawozda jednostkowych, bdcych podstawa konsolidacji w grupie. d) skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporzdzone zostało na dzie bilansowy, za okres okrelony dla sprawozdania jednostkowego jednostki dominujcej. e) jednostka zalena, konsolidowana metod pełn dokonała uzgodnie wzajemnych transakcji okresu sprawozdawczego oraz wzajemnych rozrachunków z podmiotem dominujcym na dzie bilansowy. zwykłe\roczne\sa-rs Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 9

10 Przy sporzdzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. zastosowano nastpujce procedury merytoryczne: a) dane jednostki zalenej ujto w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod pełn, polegajc na sumowaniu odpowiednich pozycji sprawozdania tej jednostki z danymi sprawozdania jednostki dominujcej, bez wzgldu na procentowy udział jednostki dominujcej we własnoci jednostki zalenej oraz dokonanie odpowiednich wyłcze i korekt konsolidacyjnych. b) korekty konsolidacyjne obejmowały: - wyłczenie obrotów z operacji dokonanych w okresie sprawozdawczym midzy jednostkami powizanymi objtymi konsolidacj metod pełn; - wyłczenie wzajemnych nalenoci i zobowiza z wszelkich tytułów; - wyłczenie ze skonsolidowanych aktywów wartoci udziałów w jednostce zalenej - wyłczenie ze skonsolidowanych kapitałów wartoci godziwej aktywów netto jednostki zalenej na dzie przejcia kontroli przez podmiot dominujcy oraz czci niewypłaconych zysków jednostki zalenej przypadajcych za okres od dnia objcia kontroli do dnia r. na udziałowców mniejszociowych. - wyodrbnienie w pasywach skonsolidowanego bilansu kapitału udziałowców mniejszociowych stanowicego warto udziału w kapitale własnym jednostki zalenej przypadajcego na udziałowców mniejszociowych - oszacowanie wartoci firmy na dzie przejcia kontroli przez podmiot dominujcy (warto firmy nie wystpiła w zwizku z tym, e cena nabycia udziałów w podmiocie zalenym ustalona została na poziomie odpowiadajcym wartoci godziwej aktywów netto tej jednostki na dzie przejcia kontroli) c) udziały w podmiocie stowarzyszonym wyceniono w skonsolidowanym bilansie metod praw własnoci Podmiot stowarzyszony jest spółk komandytow; cały osignity w kolejnych latach obrotowych zysk dzielony jest pomidzy wspólników stosownie do zasad okrelonych w umowie spółki i uchwałach Wspólników, std warto udziałów jednostki stowarzyszonej w skonsolidowanym bilansie odpowiada udziałowi procentowemu Spółki dominujcej w kapitale udziałowym tej jednostki. 13. REDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU O EURO W okresie objtym Skonsolidowanym Sprawozdaniem Finansowym notowania rednich kursów wymiany złotego w stosunku do EURO, ustalone przez Narodowy Bank Polski przedstawiły si nastpujco: Okres bie cy r. - r. Kurs obowizujcy na ostatni dzie 4,7170 Kurs redni, obliczony jako rednia arytmetyczna kursów obowizujcych na ostatni dzie kadego miesica w danym okresie 4,4474 Najwyszy kurs w okresie - tabele kursów o numerach: 253/A/NBP/2003 4,7170 Najniszy kurs w okresie - tabele kursowe o numerach: 2/A/NBP/2003 3,9773 zwykłe\roczne\sa-rs Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 10

11 14. PODSTAWOWE POZYCJE BILANSU, RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT, RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENINYCH W PRZELICZENIU NA EURO Podstawowe pozycje bilansu w przeliczeniu na EURO Stan na ostatni dzie okresu w tys. EURO Pozycje bilansu Okres bie cy Aktywa razem Aktywa trwałe 508 Aktywa obrotowe Pasywa razem Kapitał własny Zobowizania i rezerwy na zobowizania Do przeliczenia danych bilansu na ostatni dzie okresu - 31 grudnia 2003 roku, przyjto kurs EURO ustalony przez NBP na ten dzie tj. kurs 4,7170 zł/euro Podstawowe pozycje rachunku zysków i strat w przeliczeniu na EURO w tys. EURO Pozycje rachunku zysków i strat Okres bie cy r. I. Przychody ze sprzeday produktów II. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów III. Zysk brutto na sprzeday VI. Zysk na sprzeday 624 IX. Zysk na działalnoci operacyjnej 592 X. Zysk na działalnoci gospodarczej 624 XIII. Wynik zdarze nadzwyczajnych - XIV. Zysk brutto 624 XXII. Zysk netto 463 Do przeliczenia danych rachunku zysków i strat za okres r. r., przyjto kurs redni EURO, obliczony jako rednia arytmetyczna kursów obowizujcych na ostatni dzie kadego miesica w danym okresie, ustalonych przez NBP na ten dzie tj. kurs 4,4474 zł/euro. zwykłe\roczne\sa-rs Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 11

12 14.3. Podstawowe pozycje rachunku przepływów pieni nych w przeliczeniu na EURO. w tys. EURO Okres bie cy A. Przepływy pienine z działalnoci operacyjnej 305 B. Przepływy pienine z działalnoci inwestycyjnej C. Przepływy pienine z działalnoci finansowej - 68 D. Przepływy pienine netto, razem (A+/-B+/-C) 11 E. Bilansowa zmiana stanu rodków Pieninych 15 F. rodki pienine na pocztek okresu 450 G. rodki pienine na koniec okresu 399 Do przeliczenia danych rachunku przepływów pieninych za okres r. r., przyjto niej opisane kursy EURO: Do obliczenia danych z pozycji A, B, C, D - kurs redni obliczony jako rednia arytmetyczna kursów obowizujcych na ostatni dzie kadego miesica w danym okresie, ustalonych przez NBP na ten dzie tj. kurs 4,4474 zł/euro, Do obliczenia danych z pozycji F - kurs ustalony przez NBP na pocztek okresu, czyli 31 grudnia 2002 roku tj. kurs 4,0202 zł/euro, Do obliczenia danych z pozycji E, G - kurs ustalony przez NBP na dzie 31 grudnia 2003 roku tj. kurs 4,7170 zł/euro. 1. WSKAZANIE I OBJANIENIE RÓ NIC W WARTOCIACH UJAWNIONYCH DANYCH ORAZ ISTOTNYCH RÓ NIC DOTYCZCYCH PRZYJTYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOCI POMIDZY POLSKIMI ZASADAMI RACHUNKOWOCI A MSR LUB GAAP ODPOWIEDNIO ZGODNIE Z PRZEPISAMI ROZPORZDZENIA RADY MINISTRÓW Z DNIA 16 PADZIERNIKA 2001 ROKU W SPRAWIE SZCZEGÓŁOWYCH WARUNKÓW, JAKIM POWINIEN ODPOWIADA PROSPEKT EMISYJNY ORAZ SKRÓT PROSPEKTU (DZ.U. NR 139, POZ I Z 2002 ROKU NR 36, POZ. 328) Grupa stosuje zasady i metody rachunkowoci zgodne z ustaw z dnia r. o rachunkowoci. Wartoci aktywów i pasywów oraz wyniku finansowego wykazane w sporzdzonym przez Grup zgodnie z przepisami tej Ustawy Skonsolidowanym Sprawozdaniu Finansowym nie róni si w adnej pozycji istotnie od ich wyceny sporzdzonej zgodnie z Midzynarodowymi Standardami Rachunkowoci. Podstawowe rónice midzy skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym sporzdzonym przez Emitenta a sprawozdaniem, które zostałoby sporzdzone zgodnie z MSR wynikaj przede wszystkim z szerszego zakresu ujawnie zalecanych przez niektóre MSR. zwykłe\roczne\sa-rs Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 12

13 A k t y w a SKONSOLIDOWANY BILANS Nota I. Aktywa trwałe Wartoci niematerialne i prawne, w tym: warto firmy Warto firmy jednostek podporzdkowanych 2 3. Rzeczowe aktywa trwałe Nalenoci długoterminowe 4, Od jednostek powizanych 4.2. Od pozostałych jednostek 5. Inwestycje długoterminowe Nieruchomoci 5.2. Wartoci niematerialne i prawne 5.3. Długoterminowe aktywa finansowe 26 a) w jednostkach powizanych, w tym: 26 - udziały lub akcje w jednostkach podporzdkowanych wyceniane metod praw własnoci 26 - udziały lub akcje w jednostkach zalenych i współzalenych nie objtych konsolidacj 0 b) w pozostałych jednostkach Inne inwestycje długoterminowe 0 6. Długoterminowe rozliczenia midzyokresowe Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Inne rozliczenia midzyokresowe 0 II. Aktywa obrotowe Zapasy Nalenoci krótkoterminowe 8, Od jednostek powizanych Od pozostałych jednostek Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powizanych 48 b) w pozostałych jednostkach c) rodki pienine i inne aktywa pienine Inne inwestycje krótkoterminowe 4. Krótkoterminowe rozliczenia midzyokresowe A k t y w a r a z e m P a s y w a I. Kapitał własny Kapitał zakładowy Nalene wpłaty na kapitał zakładowy (wielko ujemna) 3. Akcje (udziały) własne (wielko ujemna) Kapitał zapasowy Kapitał z aktualizacji wyceny Pozostałe kapitały rezerwowe Rónice kursowe z przeliczenia jednostek podporzdkowanych a) dodatnie rónice kursowe b) ujemne rónice kursowe 8. Zysk (strata) z lat ubiegłych Zysk (strata) netto Odpisy z zysku netto w cigu roku obrotowego (wielko ujemna) 18 II. Kapitały mniejszoci 19 1 III. Ujemna warto firmy jednostek podporzdkowanych 20 IV. Zobowizania i rezerwy na zobowizania Rezerwy na zobowizania Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwa na wiadczenia emerytalne i podobne 24 a) długoterminowa 24 b) krótkoterminowa 1.3. Pozostałe rezerwy 171 a) długoterminowe zwykłe\roczne\sa-rs Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 13

14 b) krótkoterminowe 171 zwykłe\roczne\sa-rs Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 14

15 2. Zobowizania długoterminowe Wobec jednostek powizanych 2.2. Wobec pozostałych jednostek Zobowizania krótkoterminowe Wobec jednostek powizanych Wobec pozostałych jednostek Fundusze specjalne 4. Rozliczenia midzyokresowe Ujemna wartoc firmy 4.2. Inne rozliczenia midzyokresowe a) długoterminowe b) krótkoterminowe P a s y w a r a z e m Warto ksigowa Liczba akcji Warto ksigowa na jedn akcj (w zł) 25 4 Rozwodniona liczba akcji Rozwodniona warto ksigowa na jedn akcj (w zł) 25 POZYCJE POZABILANSOWE Nota 1. Nale noci warunkowe Od jednostek powizanych (z tytułu) 0 - otrzymanych gwarancji i porcze 1.2. Od pozostałych jednostek (z tytułu) 0 - otrzymanych gwarancji i porcze 2. Zobowizania warunkowe Na rzecz jednostek powizanych (z tytułu) udzielonych gwarancji i porcze - suma komandytowa Na rzecz pozostałych jednostek (z tytułu) udzielonych gwarancji i porcze 0 - złoonych zabezpiecze wekslowych Inne (z tytułu) rodki trwałe ujmowane pozabilansowo 306 Pozycje pozabilansowe, razem zwykłe\roczne\sa-rs Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 15

16 SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Nota I. Przychody netto ze sprzeda y produktów, towarów i materiałów, w tym: od jednostek powizanych Przychody netto ze sprzeday produktów Przychody netto ze sprzeday towarów i materiałów 28 II. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: od jednostek powizanych Koszt wytworzenia sprzedanych produktów Warto sprzedanych towarów i materiałów III. Zysk (strata) brutto ze sprzeda y (I-II) IV. Koszty sprzeday V. Koszty ogólnego zarzdu VI. Zysk (strata) na sprzeda y (III-IV-V) VII. Pozostałe przychody operacyjne Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 2. Dotacje 3. Inne przychody operacyjne VIII. Pozostałe koszty operacyjne Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 2. Aktualizacja wartoci aktywów niefinansowych Inne koszty operacyjne IX. Zysk (strata) z działalnoci operacyjnej (VI+VII-VIII) X. Przychody finansowe Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: - od jednostek powizanych 2. Odsetki, w tym: 68 - od jednostek powizanych 3. Zysk ze zbycia inwestycji 4. Aktualizacja wartoci inwestycji 5. Inne 146 XI. Koszty finansowe Odsetki, w tym: 49 - dla jednostek powizanych 2. Strata ze zbycia inwestycji 3. Aktualizacja wartoci inwestycji 4. Inne 22 XII. Zysk (strata) na sprzeday całoci lub czci udziałów jednostek podporzdkowanych 34 XIII. Zysk (strata) z działalnoci gospodarczej (IX+X-XI+/-XII) XIV. Wynik zdarze nadzwyczajnych (XIV.1. - XIV.2.) 1. Zyski nadzwyczajne Straty nadzwyczajne 36 XV. Odpis wartoci firmy jednostek podporzdkowanych XVI. Odpis ujemnej wartoci firmy jednostek podporzdkowanych XVII. Zysk (strata) brutto (XIII+/-XIV-XV+XVI) XVIII. Podatek dochodowy a) cz bieca 816 b) cz odroczona -51 XIX. Pozostałe obowizkowe zmniejszenia zysku (zwikszenia straty) 38 XX. Udział w zyskach (stratach) netto jednostek podporzdkowanych wycenianych metod praw własnoci 46 XXI. (Zyski) straty mniejszoci 0 XXII. Zysk (strata) netto (XVII-XVIII-XIX+/-XX+/-XXI) Zysk (strata) netto (zanualizowany) rednia wa ona liczba akcji zwykłych Zysk (strata) na jedn akcj zwykł (w zł) 40 2 rednia wa ona rozwodniona liczba akcji zwykłych Rozwodniony zysk (strata) na jedn akcj zwykł (w zł) 40 zwykłe\roczne\sa-rs Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 16

17 ZESTAWIENIE ZMIAN W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM I. Kapitał własny na pocztek okresu (BO) a) zmiany przyjtych zasad (polityki) rachunkowoci b) korekty błdów podstawowych I.a. Kapitał własny na pocztek okresu (BO), po uzgodnieniu do danych porównywalnych 1. Kapitał zakładowy na pocztek okresu 1.1. Zmiany kapitału zakładowego a) zwikszenia (z tytułu) - emisji akcji (wydania udziałów) b) zmniejszenia (z tytułu) - umorzenia akcji (udziałów) 1.2. Kapitał zakładowy na koniec okresu 2. Nale ne wpłaty na kapitał zakładowy na pocztek okresu 2.1. Zmiany nalenych wpłat na kapitał zakładowy a) zwikszenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) 2.2. Nale ne wpłaty na kapitał zakładowy na koniec okresu 3. Akcje (udziały) własne na pocztek okresu 3.1. Zmiany akcji (udziałów) własnych a) zwikszenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) 3.2. Akcje (udziały) własne na koniec okresu 4. Kapitał zapasowy na pocztek okresu 4.1. Zmiany kapitału zapasowego a) zwikszenia (z tytułu) - emisji akcji powyej wartoci nominalnej - z podziału zysku (ustawowo) - z podziału zysku (ponad wymagan ustawowo minimaln warto) b) zmniejszenie (z tytułu) - pokrycia straty - inne 4.2. Kapitał zapasowy na koniec okresu 5. Kapitał z aktualizacji wyceny na pocztek okresu 5.1. Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny a) zwikszenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) - zbycia rodków trwałych 5.2. Kapitał z aktualizacji wyceny na koniec okresu 6. Pozostałe kapitały rezerwowe na pocztek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów rezerwowych a) zwikszenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) 6.2. Pozostałe kapitały rezerwowe na koniec okresu 7. Ró nice kursowe z przeliczenia jednostek podporzdkowanych 8. Zysk (strata) z lat ubiegłych na pocztek okresu 8.1. Zysk z lat ubiegłych na pocztek okresu a) zmiany przyjtych zasad (polityki) rachunkowoci b) korekty błdów podstawowych 8.2. Zysk z lat ubiegłych, na pocztek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych a) zwikszenia (z tytułu) - podziału zysku z lat ubiegłych b) zmniejszenia (z tytułu) - podziału zysku -dywidenda - podziału zysku na kapitał zapasowy (zysku z lat ubiegłych) 8.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 8.4. Strata z lat ubiegłych na pocztek okresu a) zmiany przyjtych zasad (polityki) rachunkowoci zwykłe\roczne\sa-rs Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 17

18 b) korekty błdów podstawowych 8.5. Strata z lat ubiegłych na pocztek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych a) zwikszenia (z tytułu) - ujcie skutków zmiany zasad rachunkowoci w jedn. zalenej b) zmniejszenia (z tytułu) - pokrycie straty z kapitału zapasowego 8.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 8.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 9. Wynik netto a) zysk netto b) strata netto c) odpisy z zysku II. Kapitał własny na koniec okresu (BZ ) III. Kapitał własny, po uwzgldnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) zwykłe\roczne\sa-rs Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 18

19 SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENINYCH A. Przepływy rodków pieni nych z działalnoci operacyjnej - metoda porednia I. Zysk (strata) netto II. Korekty razem 1. Zyski (straty) mniejszoci 2. Udział w (zyskach) stratach netto jednostek wycenianych metod praw własnoci 3. Amortyzacja, w tym: - odpisy wartoci firmy jednostek podporzdkowanych lub ujemnej wartoci firmy jednostek podporzdkowanych 4. (Zyski) straty z tytułu rónic kursowych 5. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 6. (Zysk) strata z tytułu działalnoci inwestycyjnej 7. Zmiana stanu rezerw 8. Zmiana stanu zapasów 9. Zmiana stanu nalenoci 10. Zmiana stanu zobowiza krótkoterminowych, z wyjtkiem poyczek i kredytów 11. Zmiana stanu rozlicze midzyokresowych 12. Inne korekty III. Przepływy pieni ne netto z działalnoci operacyjnej (I+/-II) B. Przepływy rodków pieni nych z działalnoci inwestycyjnej I. Wpływy 1. Zbycie wartoci niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Zbycie inwestycji w nieruchomoci oraz wartoci niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: a) w jednostkach powizanych - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych poyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych b) w pozostałych jednostkach - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych poyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki 1. Nabycie wartoci niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Inwestycje w nieruchomoci oraz wartoci niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: a) w jednostkach powizanych - nabycie aktywów finansowych - udzielone poyczki długoterminowe - zwikszenie wkładu w spółce komandytowej b) w pozostałych jednostkach - nabycie aktywów finansowych - udzielone poyczki długoterminowe 4. Dywidendy i inne udziały w zyskach wypłacone mniejszoci 5. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieni ne netto z działalnoci inwestycyjnej (I-II) C. Przepływy rodków pieni nych z działalnoci finansowej I. Wpływy 1. Wpływy netto z emisji akcji (wydania udziałów) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i poyczki 3. Emisja dłunych papierów wartociowych zwykłe\roczne\sa-rs Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 19

20 4. Inne wpływy finansowe II. Wydatki Nabycie akcji (udziałów) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz włacicieli Inne, ni wpłaty na rzecz włacicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i poyczek 3 5. Wykup dłunych papierów wartociowych 6. Z tytułu innych zobowiza finansowych 7. Płatnoci zobowiza z tytułu umów leasingu finansowego Odsetki Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieni ne netto z działalnoci finansowej (I-II) -302 D. Przepływy pieni ne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) 51 E. Bilansowa zmiana stanu rodków pieni nych, w tym: 70 - zmiana stanu rodków pieninych z tytułu rónic kursowych 19 F. rodki pieni ne na pocztek okresu 1810 G. rodki pieni ne na koniec okresu (F+/- D), w tym: o ograniczonej moliwoci dysponowania zwykłe\roczne\sa-rs Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 20

21 DODATKOWE INFORMACJE I OBJANIENIA A. NOTY OBJANIAJCE NOTY OBJANIAJCE DO SKONSOLIDOWANEGO BILANSU Nota 1. WARTOCI NIEMATERIALNE I PRAWNE a) koszty zakoczonych prac rozwojowych b) warto firmy 16 c) nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartoci, w tym: oprogramowanie komputerowe 249 d) inne wartoci niematerialne i prawne e) zaliczki na wartoci niematerialne i prawne Wartoci niematerialne i prawne razem 383 zwykłe\roczne\sa-rs Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 21

22 Nale y zamieci stron z arkusza nr 1 - ZMIANY WARTOCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH (WG GRUP RODZAJOWYCH) zwykłe\roczne\sa-rs Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 22

23 Ograniczenia w prawach własnoci i dysponowania majtkiem trwałym na 31 grudnia 2003r. Na majtku trwałym jednostki dominujcej ustanowiono zabezpieczenie w postaci zastawu rejestrowego na sprzcie komputerowym Spółki o wysokoci 580 tys. zł wraz z cesj praw polis ubezpieczeniowych. Zastaw stanowi zabezpieczenie uzyskanej na podstawie umowy z dnia 7 listopada 2003r. od Banku PKO S.A. gwarancji finansowania kontraktu o wiadczenie usług finansowych przez zewntrzne rodki pomocowe Unii Europejskiej - projekt nr PL "Rozwój Zasobów Ludzkich - Promocja Zatrudnienia i RZL Region Wielkopolski. Polska" WARTOCI NIEMATERIALNE I PRAWNE (STRUKTURA WŁASNOCIOWA) a) własne 383 b) uywane na podstawie umowy najmu, dzierawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: Wartoci niematerialne i prawne razem 383 Nota 3. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE a) rodki trwałe, w tym: grunty (w tym prawo uytkowania wieczystego gruntu) - budynki, lokale i obiekty inynierii ldowej i wodnej urzdzenia techniczne i maszyny rodki transportu inne rodki trwałe 50 b) rodki trwałe w budowie 0 c) zaliczki na rodki trwałe w budowie 234 Rzeczowe aktywa trwałe, razem 1899 zwykłe\roczne\sa-rs Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 23

24 Nale y zamieci stron z arkusza nr 2 - ZMIANY RODKÓW TRWAŁYCH (WG GRUP RODZAJOWYCH) zwykłe\roczne\sa-rs Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 24

25 RODKI TRWAŁE BILANSOWE (STRUKTURA WŁASNOCIOWA) a) własne 1519 b) uywane na podstawie umowy najmu, dzierawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: samochody 146 rodki trwałe bilansowe razem 1665 RODKI TRWAŁE WYKAZYWANE POZABILANSOWO uywane na podstawie umowy najmu, dzierawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: warto gruntów uytkowanych wieczycie 0 - samochody - umowa najmu drukarki - umowa najmu 23 rodki trwałe wykazywane pozabilansowo, razem 306 Nale no ci długoterminowe, razem Nota 5. DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE a) w jednostkach zalenych i współzalenych niepodlegajcych konsolidacji 0 - udziały lub akcje - dłune papiery wartociowe - inne papiery wartociowe (wg rodzaju) - udzielone poyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) b) w jednostkach zalenych, współzalenych i stowarzyszonych 26 wycenianych metod praw własnoci - udziały lub akcje 26 - dłune papiery wartociowe - inne papiery wartociowe (wg rodzaju) - udzielone poyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) c) w pozostałych jednostkach 0 - udziały lub akcje - dłune papiery wartociowe - inne papiery wartociowe (wg rodzaju) - udzielone poyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) Długoterminowe aktywa finansowe, razem 26 ZMIANA STANU DŁUGOTERMINOWYCH AKTYWÓW FINANSOWYCH (WG GRUP RODZAJOWYCH) a) stan na pocztek okresu - akcje i udziały, w tym: Usługi Audytorskie DGA Sp. z o.o. 279 Instytut Promocji Jakoci Sp. z o.o. 31 Systemy Informacyjne DGA S.A. 5 Kancelaria Prawna M.Piszcz i Wspólnicy Sp. komandytowa - wkład 41 PTS Konsorcjum 0 b) zwikszenia (z tytułu) 0 - nabycie i objcie udziałów i akcji, w tym: c) zmniejszenia (z tytułu) zmniejszenia dotyczce udziałów i akcji, w tym: 330 Usługi Audytorskie DGA Sp. z o.o. - objcie konsolidacj metod 279 pełn Kancelaria Prawna M.Piszcz i Wspólnicy Sp. komandytowa - obnienie wkładu Systemy Informacyjne DGA S.A. - połczenie z emitentem Instytut Promacji Jakoci Sp. z o.o. -połczenie z emitentem d) stan na koniec okresu - akcje i udziały, w tym: Kancelaria Prawna M.Piszcz i Wspólnicy Sp. komandytowa - wkład PTS Konsorcjum zwykłe\roczne\sa-rs Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 25

26 Nale y zamieci stron z arkusza nr 3 - UDZIAŁY LUB AKCJE W JEDNOSTKACH PODPORZDKOWANYCH zwykłe\roczne\sa-rs Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 26

27 PAPIERY WARTOCIOWE, UDZIAŁY I INNE DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE (STRUKTURA WALUTOWA) a) w walucie polskiej 26 b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) 0 b1. jednostka/waluta /. tys. zł pozostałe waluty Papiery wartociowe, udziały i inne długoterminowe aktywa finansowe, razem 26 PAPIERY WARTOCIOWE, UDZIAŁY I INNE DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE (WG ZBYWALNOCI) A. Z nieograniczon zbywalnoci, notowane na giełdach (warto bilansowa) B. Z nieograniczon zbywalnoci, notowane na rynkach pozagiełdowych 0 (warto bilansowa) C. Z nieograniczon zbywalnoci, nienotowane na rynku regulowanym 0 (warto bilansowa) D. Z ograniczon zbywalnoci (warto bilansowa) 26 a) akcje i udziały (warto bilansowa): - korekty aktualizujce warto (za okres) - warto na pocztek okresu 26 - warto według cen nabycia 26 b) obligacje (warto bilansowa): - korekty aktualizujce warto (za okres) - warto na pocztek okresu - warto według cen nabycia c) inne - wg grup rodzajowych (warto bilansowa): Warto według cen nabycia, razem 26 Warto na pocztek okresu, razem 26 Korekty aktualizujce warto (za okres), razem 0 Warto bilansowa, razem 26 0 Nota 6. ZMIANA STANU AKTYWÓW Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO 1. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na pocztek okresu, w tym: a) odniesionych na wynik finansowy 9 b) odniesionych na kapitał własny 0 c) odniesionych na warto firmy lub ujemn warto firmy 0 2. Zwikszenia a) odniesione na wynik finansowy okresu w zwizku z ujemnymi rónicami przejciowymi (z tytułu) odpisów aktualizujcych nalenoci 15 - utworzonych rezerw na odsetki 15 - utworzonych rezerw na koszty okresu 8 - skorygowane przychody ze sprzeday 16 - przychody ze sprzeday rozłoone w czasie 1 - nie wypłacone wynagrodzenia z tyt. umów zlece 11 - utworzenie odpisu aktualizujcego nakłady w obcych obiektach 1 - utworzenie rezerw na urlopy, nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne b) odniesione na wynik finansowy okresu w zwizku ze strat podatkow (z tytułu) 8 3 c) odniesione na kapitał własny w zwizku z ujemnymi rónicami przejciowymi (z tytułu) d) odniesione na kapitał własny w zwizku ze strat podatkow (z tytułu) e) odniesione na warto firmy lub ujemn warto firmy w zwizku z ujemnymi rónicami przejciowymi (z tytułu) Zmniejszenia 11 a) odniesione na wynik finansowy okresu w zwizku z ujemnymi rónicami przejciowymi (z tytułu) zwykłe\roczne\sa-rs Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 27

28 - odwrócenie si rónic przejciowych z tytułu ujemnych rónic kursowych 1 - rozwizanie rezerw na wiadczenia pracownicze i urlopy 10 b) odniesione na wynik finansowy okresu w zwizku ze strat podatkow (z tytułu) 0 c) odniesione na kapitał własny w zwizku z ujemnymi rónicami przejciowymi (z tytułu) 0 d) odniesione na kapitał własny w zwizku ze strat podatkow (z tytułu) 0 e) odniesione na warto firmy lub ujemn warto firmy w zwizku z ujemnymi rónicami 0 przejciowymi (z tytułu) 4. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, razem, w tym: a) odniesionych na wynik finansowy b) odniesionych na kapitał własny c) odniesionych na warto firmy lub ujemn warto firmy zwykłe\roczne\sa-rs Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 28

29 UJEMNE RÓNICE PRZEJCIOWE Aktywa i pasywa / Tytuł ujemnej ró nicy przejciowej AKTYWA rodki trwałe - odpis aktualizujcy nakłady w obcym obiekcie Nalenoci/Odpisy aktualizujce nalenoci Nalenoci / nie wypłacone wynagrodzenia z tyt. umów zlece Data wyganicia Okres nastpny Okres nastpny Okres nastpny PASYWA Rozliczenia midzyokresowe kosztów / Rezerwy na koszty dot. okresu Skorygowane przychody ze sprzeday Przychody ze sprzeday ksigowo rozłoone w czasie Rezerwy / Rezerwa na odsetki od zobowiza Rezerwy/ rezerwy na urlopy, nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne Razem ujemne ró nice przejciowe Okres nastpny Okres nastpny Okres nastpny Okres nastpny Okres nastpny zwykłe\roczne\sa-rs Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 29