DORADZTWO GOSPODARCZE DGA SPÓŁKA AKCYJNA (pełna nazwa emitenta) USŁUGI INNE TOWAROWA 35

Transkrypt

1 KOMISJA PAPIERÓW WARTOCIOWYCH i GIEŁD WARSZAWA PLAC POWSTACÓW WARSZAWY 1 Skonsolidowany raport półroczny SA-PS 2004 (zgodnie z 57 ust. 2 Rozporzdzenia Rady Ministrów z dnia 16 padziernika 2001 r. - Dz. U. Nr 139, poz. 1569, z 2002 r. Nr 31, poz. 280 i z 2003r. Nr 220, poz 2169) (dla emitentów papierów wartociowych o działalnoci wytwórczej, budowlanej, handlowej lub usługowej) Za biecego roku obrotowego obejmujce okres od do oraz za poprzedniego roku obrotowego obejmujce okres od do dnia (data przekazania) DORADZTWO GOSPODARCZE DGA SPÓŁKA AKCYJNA (pełna nazwa emitenta) DGA (skrócona nazwa emitenta) USŁUGI INNE (sektor wg klasyfikacji GPW w Warszawie) POZNA (kod pocztowy) (miejscowo ) TOWAROWA 35 (ulica) (numer) (0-61) (0-61) dgasa@dga.pl (telefon) (fax) ( ) (NIP) (REGON) (www) Korycka, Budziak & Audytorzy Sp. z o.o. (Podmiot uprawniony do badania) =============================================================== Skonsolidowany raport półroczny zawiera : X Raport podmiotu uprawnionego do badania sprawozda finansowych z przegldu półrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Opini i raport podmiotu uprawnionego do badania sprawozda finansowych z badania półrocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego ( 63 ust. 2 i 62 ust. 6 pkt 2 ww. rozporzdzenia) X Półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe X Wprowadzenie X Zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym X Skonsolidowany bilans X Skonsolidowany rachunek przepływów pieninych X Skonsolidowany rachunek zysków i strat X Dodatkowe informacje i objanienia X Sprawozdanie zarzdu (sprawozdanie z działalnoci grupy kapitałowej emitenta) Półroczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe wg MSR / US GAAP w przypadku emitenta bdcego przedsibiorstwem leasingowym wraz z Raportem podmiotu uprawnionego do badania sprawozda finansowych z przegldu / Opini o badanym półrocznym skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym ( 59 ust. 2, 63 ust. 2 i 62 ust. 6 pkt 2 ww. rozporzdzenia) w tys. zł w tys. EUR WYBRANE DANE FINANSOWE roku biecego roku poprzedniego roku biecego roku poprzedniego I. Przychody netto ze sprzeday produktów, towarów i materiałów II. Zysk (strata) z działalnoci operacyjnej III. Zysk (strata) brutto IV. Zysk (strata) netto V. Przepływy pienine netto z działalnoci operacyjnej VI. Przepływy pienine netto z działalnoci inwestycyjnej VII. Przepływy pienine netto z działalnoci finansowej VIII. Przepływy pienine netto, razem IX. Aktywa razem X. Zobowizania i rezerwy na zobowizania XI. Zobowizania długoterminowe XII. Zobowizania krótkoterminowe XIII. Kapitał własny XIV. Kapitał zakładowy XV. Liczba akcji (w szt.) * )po splicie wg Uchwały NWZ Nr 6 z *) XVa redniowaona ilo akcji * )po splicie wg Uchwały NWZ Nr 6 z *) XVI. Zysk netto (zanualizowany)na jedn akcj zwykł (w zł / EUR) 2 3 0,4 0,7 XVII. Rozwodniony zysk netto na jedn akcj zwykł (w zł / EUR) 2 3 0,4 0,7 XVIII. Warto ksigowa na jedn akcj (w zł / EUR) ,2 0,7 XIX. Rozwodniona warto ksigowa na jedn akcj (w zł / EUR) ,8 2,0 XX. Zadeklarowana lub wypłacona dywidenda na jedn akcj (w zł / EUR) Skonsolidowany raport półroczny powinien by przekazany do Komisji Papierów Wartociowych i Giełd, Giełdy Papierów Wartociowych w Warszawie SA oraz Polskiej Agencji Prasowej zgodnie z przepisami prawa

2 Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. Dane jednostki: a) Nazwa: Doradztwo Gospodarcze DGA Spółka Akcyjna, b) Siedziba: ul. Towarowa 35, Pozna, c) Organ prowadzcy rejestr: Sd Rejonowy w Poznaniu, XXI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego, Rejestr Przedsibiorców numer , d) Podstawowy przedmiot działalnoci: - doradztwo w zakresie prowadzenia działalnoci gospodarczej i zarzdzania PKD A, - kształcenie ustawiczne dorosłych i pozostałe formy kształcenia PKD 80.4, - doradztwo w zakresie sprztu komputerowego PKD Z, - przetwarzanie danych PKD Z, - działalno zwizana z bazami danych PKD Z. 2. Czas trwania spółki: nieograniczony. 3. Prezentowane jest sprawozdanie finansowe za okres r r., oraz porównywalne dane za okresy: r. i r r. Na podstawie 62. ust 2 Rozporzdzenia Rady Ministrów z dnia 16 padziernika 2001 r. w sprawie informacji biecych i okresowych przekazywanych przez emiterów papierów wartociowych, przy wszystkich danych zawartych w półrocznym sprawozdaniu finansowym prezentuje si dane porównywalne za poprzedniego roku obrotowego. Jednoczenie na podstawie 62. ust 1 pkt. 1) półroczne sprawozdanie finansowe winno by poddane przegldowi przez podmiot uprawniony do badania sprawozda finansowych. W zwizku z faktem, i sprawozdanie finansowe Spółki na r. nie zostało zweryfikowane przez podmiot uprawniony do badania, w raporcie półrocznym za I 2004 r. jako dane porównywalne prezentowane jest sprawozdanie finansowe sporzdzone na r. Sprawozdanie sporzdzone na t dat zostało zweryfikowane przez podmiot uprawniony do badania sprawozda finansowych a nastpnie zamieszczone w prospekcie emisyjnym Spółki. Istotnymi zdarzeniami, jakie nastpiły w okresie pomidzy r. a r. były: rejestracja przez Sd Rejonowy w Poznaniu, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego w dniu r. podwyszenia kapitału zakładowego Spółki z kwoty ,- zł do kwoty ,- zł. rejestracja przez Sd Rejonowy w Poznaniu, XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego w dniu r. połczenia, które zostało dokonane w sposób okrelony w art pkt 1 KSH, poprzez przeniesienie całego majtku spółek DGA Systemy Informacyjne S.A. oraz Instytutu Promocji Jakoci Sp. z o.o. na spółk Doradztwo Gospodarcze DAG S.A. Z uwagi na to, e 100% kapitału zakładowego inkorporowanych spółek naleało do spółki przejmujcej, połczenie odbyło si na podstawie Art. 515 KSH w zwizku z Art. 516 KSH, bez przyznania nowych akcji oraz bez podwyszenia kapitału zakładowego spółki przejmujcej. W wyniku tego połczenia powstała warto firmy w kwocie ,33 zł W okresie pomidzy r. a r. nie wystpiły inne poza ww. zdarzenia, które miałyby istotny wpływ na wynik finansowy i kapitał własny Spółki. 4. Na r. skład organów Spółki przedstawiał si nastpujco: Zarzd: Andrzej Głowacki Prezes, Anna Szymaska Wiceprezes, Jacek Musiał Wiceprezes, Waldemar Przybyła Wiceprezes. Paweł Radziłowski Wiceprezes, Rada Nadzorcza: Piotr Gosieniecki Przewodniczcy, Krystyna Babiak - Zastpca Przewodniczcego Władysław Krokowicz - Sekretarz Romuald Szperliski, Leon Stanisław Komornicki, Tomasz Sadowski - Członkowie 2

3 5. SPÓŁKA NIE POSIADA WEWNTRZNYCH JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH SPORZ DZAJ CYCH SAMODZIELNE SPRAWOZDANIA FINANSOWE. 6. SPÓŁKA JEST JEDNOSTK DOMINUJ C - ZA OKRES PO RAZ PIERWSZY SPORZ DZIŁA SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE. Za poprzednie lata obrotowe Spółka nie sporzdzała skonsolidowanych sprawozda finansowych Grupy kapitałowej w oparciu o przepisy Art. 56 ust 1. Ustawy z dnia o rachunkowoci. 7. POŁ CZENIE JEDNOSTEK W OKRESIE OBJTYM SPRAWOZDANIEM FINANSOWYM W okresie objtym sprawozdaniem finansowym nie miało miejsca jakiekolwiek połczenie jednostek. 8. SPRAWOZDANIE ZOSTAŁO SPORZ DZONE PRZY ZAŁOENIU KONTYNUACJI DZIAŁALNOCI GOSPODARCZEJ. W DAJ CEJ SI PRZEWIDZIE PRZYSZŁOCI NIE ISTNIEJ OKOLICZNOCI WSKAZUJ CE NA ZAGROENIE KONTYNUOWANIA DZIAŁALNOCI JEDNOSTKI. 9. PORÓWNYWALNO SPRAWOZDA FINANSOWYCH W roku 2004 dokonano zmian zasad rachunkowoci w zakresie: W zwizku ze zmian ustawy o rachunkowoci (z dniem r.) w roku 2004 dokonano zmian zasad rachunkowoci - aktywa i pasywa Spółki wyraone w walutach obcych wycenione zostały w sprawozdaniu na r. po obowizujcym na ten dzie rednim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. Składniki aktywów i pasywów w sprawozdaniach prezentowanych dla celów porównawczych wycenione zostały odpowiednio: Aktywa - po kursie kupna BO S.A., nie wyszym jednak od kursu redniego ustalonego dla danej waluty przez NBP na ten dzie, Pasywa po kursie sprzeday BO S.A., nie niszym jednak od kursu redniego ustalonego dla danej waluty przez NBP na ten dzie. Rónica, jak ustalono w wyniku takiej zmiany polityki rachunkowoci jest nieistotna w zwizku z czym nie dokonano korekty sprawozdania finansowego za okres r. 10. KOREKTY WYNIKAJ CE Z ZASTRZEE W OPINIACH PODMIOTÓW UPRAWNIONYCH DO BADANIA. Opinie podmiotu uprawnionego do badania sprawozdania za poprzednie okresy nie zawierały zastrzee. 11. OPIS PRZYJTYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOCI, W TYM METOD WYCENY AKTYWÓW I PASYWÓW ORAZ PRZYCHODÓW I KOSZTÓW, USTALENIA WYNIKU FINANSOWEGO ORAZ SPOSOBU SPORZ DZANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO I DANYCH PORÓWNYWALNYCH. WARTOCI NIEMATERIALNE I PRAWNE. Pozycja ta obejmuje oprogramowanie uytkowe do komputerów oraz warto firmy. Oprogramowanie ujmowane jest w sprawozdaniu w wartoci netto, to jest w wartoci pocztkowej (cenie nabycia) pomniejszonej o dotychczas dokonane odpisy amortyzacyjne. Stawki amortyzacyjne ustalone zostały z uwzgldnieniem okresu ekonomicznej uytecznoci wartoci niematerialnych i prawnych, przyjmujc e okres ten wynosi przecitnie 2 lata. Warto firmy amortyzowana jest przez okres 5 lat. Do wartoci niematerialnych i prawnych zaliczane s nabyte prawa majtkowe nadajce si do gospodarczego wykorzystania o jednostkowej cenie nabycia przekraczajcej 300 zł. Odpisów amortyzacyjnych od takich wartoci dokonuje si poczwszy od miesica nastpujcego po miesicu, w którym ten składnik przyjto do uytkowania. Wartoci niematerialne i prawne o okresie uytkowania dłuszym ni rok, lecz o wartoci jednostkowej nie przekraczajcej 300 zł., odpisuje si w koszty pod dat zakupu w pełnej wartoci pocztkowej. 3

4 Zaliczki na poczet wartoci niematerialnych i prawnych wykazuje si w wysokoci nominalnej, tj. kwot przekazanych dostawcom na poczet dokonanych zamówie. Przekazane zaliczki w walucie obcej, wycenia si nie rzadziej ni na dzie bilansowy (tj. na koniec kadego kwartału) po obowizujcym na ten dzie rednim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski. RODKI TRWAŁE W pozycji tej ujto rzeczowe aktywa trwałe o przewidywanym okresie ekonomicznej uytecznoci dłuszym ni jeden rok, kompletne, zdatne do uytku i przeznaczone na potrzeby jednostki. rodki trwałe wyceniono według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, powikszonych o koszty poniesione na ich ulepszenie oraz pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne dokonywane zgodnie z planem amortyzacji. Rzeczowy majtek trwały amortyzowany jest metod liniow poczwszy od pierwszego dnia miesica nastpujcego po miesicu oddania do uytkowania. Stawki amortyzacyjne ustalone zostały z uwzgldnieniem okresu ekonomicznej uytecznoci rodków trwałych. Do rodków trwałych zaliczane s nabyte rzeczowe aktywa trwałe o cenie nabycia przekraczajcej 300 zł. Odpisów amortyzacyjnych od takich rodków trwałych dokonuje si poczwszy od miesica nastpujcego po miesicu, w którym ten składnik przyjto do uytkowania. Przedmioty o okresie uytkowania dłuszym ni rok, lecz o wartoci jednostkowej nie przekraczajcej 300 zł., odpisuje si w koszty pod dat zakupu w pełnej wartoci pocztkowej, jako zuycie materiałów. Ujte w ewidencji ksigowej Spółki rodki trwałe (o wartoci przekraczajcej 300 zł) amortyzowane s przy zastosowaniu niej wymienionych stawek: grupa I - 1,5% a w zakresie inwestycji w obcych rodkach trwałych 10% grupa IV - w zakresie sprztu komputerowego 30% grupa VI - od 10% do 18% grupa VII - 20% a w zakresie rodków nabytych jako uywane - 40%, grupa VIII od 14% do 20% Za aktywa trwałe uznaje si równie obce rodki trwałe przyjte do odpłatnego uytkowania na podstawie umowy najmu, dzierawy lub innej umowy o podobnym charakterze, jeeli umowa spełnia jeden z warunków okrelonych w art. 3 ust. 4 ustawy o rachunkowoci. rodki trwałe uywane na podstawie wyej wymienionych umów zaliczane do majtku jednostki amortyzowane s zgodnie z okresem trwania umowy. INWESTYCJE Inwestycje długoterminowe. Inwestycje obejmuj aktywa nabyte w celu osignicia korzyci ekonomicznych wynikajcych z przyrostu ich wartoci, uzyskania z nich przychodów w postaci odsetek, dywidend lub innych poytków. Długoterminowe aktywa finansowe obejmuj udziały, akcje i inne papiery wartociowe. Udziały i akcje w jednostkach powizanych oraz w innych jednostkach wycenione zostały według cen nabycia, skorygowanej o odpisy aktualizujce. Inwestycje krótkoterminowe rodki pienine w kasie i na rachunkach bankowych w walucie polskiej wyceniono według wartoci nominalnej. rodki pienine w walucie obcej wycenia si na dzie bilansowy po obowizujcym rednim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzie, odnoszc rónice kursowe na przychody lub koszty finansowe. NALENOCI 4

5 Nalenoci i roszczenia oraz zobowizania wyceniane s w cigu roku obrotowego według wartoci nominalnej, ustalonej przy ich powstaniu. Na dzie bilansowy nalenoci wycenia si w kwocie wymagajcej zapłaty, z zachowaniem zasady ostronoci. Warto nalenoci aktualizuje si uwzgldniajc stopie prawdopodobiestwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizujcego. Na dzie bilansowy nalenoci wyraone w walutach obcych wycenia si po obowizujcym rednim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzie. ZOBOWIZANIA Za zobowizania uznaje si wynikajcy z przeszłych zdarze obowizek wykonania wiadcze o wiarygodnie okrelonej wartoci, które spowoduj wykorzystanie ju posiadanych lub przyszłych aktywów Spółki. Na dzie powstania zobowizania wyceniane s w wartociach nominalnych. Na dzie bilansowy zobowizania wycenia si w kwocie wymagajcej zapłaty, a zobowizania wyraone w walutach obcych po obowizujcym rednim kursie ustalonym dla danej waluty przez Narodowy Bank Polski na ten dzie. DŁUGOTERMINOWE ROZLICZENIA MIDZYOKRESOWE Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego obliczane w zwizku z wystpowaniem ujemnych rónic przejciowych midzy wartoci ksigow aktywów i pasywów a ich wartoci podatkow. Pozycj t ustala si w wysokoci kwoty przewidzianej w przyszłoci do odliczenia od podatku dochodowego w zwizku z ujemnymi rónicami przejciowymi, które spowoduj zmniejszenie podstawy opodatkowania. Inne rozliczenia midzyokresowe obejmujce cz ju poniesionych kosztów, która z uwagi na okres ich skutkowania bdzie odpisana w ciar wyniku po upływie 12 miesicy od dnia bilansowego. Wykazuje si je w wartoci nominalnej, po upewnieniu si, e poniesione koszty w przyszłoci przynios jednostkom korzy. KRÓTKOTERMINOWE ROZLICZENIA MIDZYOKRESOWE W pozycji tej Spółka wykazuje w celu zapewnienia współmiernoci przychodów i kosztów stan na dzie bilansowy ju poniesionych wydatków, stanowicych koszty przyszłego okresu sprawozdawczego oraz aktywów stanowicych odpowiednik przychodów nie bdcych jeszcze nalenociami w rozumieniu prawa. Do krótkoterminowych czynnych rozlicze midzyokresowych kosztów zalicza si koszty z istoty swej dotyczce przyszłych okresów, np. opłacone czynsze, ubezpieczenia, prenumeraty, koszty organizacji oraz póniejszego podwyszenia kapitału, do czasu ustalenia ceny emisyjnej. W tej pozycji aktywów poszczególne jednostki wykazuj take koszty poniesione na wytworzone we własnym zakresie oprogramowanie komputerowe przeznaczone do sprzeday jak równie koszty zwizane z organizacj przedstawicielstwa w Moskwie. Do krótkoterminowych czynnych rozlicze midzyokresowych przychodów zalicza si zarachowane zgodnie z zasad memoriału na dzie bilansowy niepokryte fakturami nalenoci z tytułu czciowo wykonanych, lecz nie odebranych usług objtych umowami długoterminowymi. ZAPASY Towary Towary stanowi oprogramowanie komputerowe nabyte przez Spółk celem dalszej odprzeday. W cigu roku obrotowego przychody towarów wycenia si według cen nabycia. Rozchód towarów wyceniany jest przy uyciu metody FIFO. Na dzie bilansowy warto stanu kocowego towarów wycenia si według cen nabycia nie wyszych od ich ceny sprzeday netto. 5

6 KAPITAŁ WŁASNY Na dzie bilansowy kapitał podstawowy wykazuje si w wartoci nominalnej wg zapisów w statucie Spółki oraz zgodnie z wpisem do Krajowego Rejestru Sdowego. Wysoko kapitału zgodna jest z ksig akcyjn. Kapitał zapasowy wykazany został w wartoci nominalnej. Tworzony jest zgodnie ze Statutem Spółki z odpisów z zysku rocznego netto a ponadto z nadwyki pomidzy cen emisyjn a cen nominaln akcji pozostał po rozliczeniu kosztów emisji. REZERWY NA ZOBOWIZANIA Rezerwy na zobowizania odzwierciedlaj wynikajcy z przeszłych zdarze obowizek jednostki do wykonania w przyszłoci wiadcze, których kwot mona wiarygodnie oszacowa. Rezerwy tworzy si na przypadajce na dany okres, ale jeszcze nie poniesione koszty, znane jednostce ryzyko, groce straty oraz skutki innych zdarze w uzasadnionej wiarygodnie oszacowanej wysokoci. W Spółce tworzone s rezerwy na odroczony podatek dochodowy, przyszłe wiadczenia pracownicze oraz przewidywane straty. Rezerwa na odroczony podatek dochodowy tworzona jest w zwizku z wystpieniem dodatnich rónic przejciowych midzy wykazan w ksigach bilansow wartoci aktywów i pasywów a ich wartoci podatkow. Pozycj t ustala si w wysokoci podatku dochodowego wymagajcego w przyszłoci zapłaty w zwizku z dodatnimi rónicami przejciowymi, które spowoduj zwikszenie podstawy opodatkowania. Pozostałe rezerwy tworzone s na groce spółkom straty (w szczególnoci zwizane z wytoczonymi powództwami sdowymi), niewykorzystane urlopy pracownicze, odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe, na przewidywane straty na jeszcze niezakoczonych długotrwałych umowach o usługi, inne okrelone koszty, jakie trzeba bdzie ponie w nastpnych okresach sprawozdawczych, a które w całoci lub czci przypadaj na rok. wiadczenia ujte jako bierne rozliczenia midzyokresowe kosztów s uzasadnione ryzykiem gospodarczym i zwyczajami handlowymi. PRZYJTA METODA ROZLICZANIA KONTRAKTU DŁUGOTERMINOWEGO Spółka realizuje długoterminowy kontrakt o wiadczenie usług doradczych i szkoleniowych finansowanych ze rodków funduszu PHARE i budetu pastwa. Z uwagi na fakt, e na koniec kadego okresu sprawozdawczego mona w sposób wiarygodny oszacowa stopie faktycznego zaawansowania prac, do rozliczania tej transakcji przyjto przychodow metod okrelenia procentowego zaawansowania robót (udział ustalonej, potwierdzonej przez kontrahenta wartoci wykonanych prac w cenach sprzeday netto w odniesieniu do kwoty całkowitego przychodu z umowy). Warto faktycznie wykonanych prac (nalene przychody z tytułu faktycznego zaawansowania kontraktu) ustalana jest na podstawie liczby dni przepracowanych przez wyszczególnione w umowie grupy konsultantów (ekspertów) i okrelonych dla tych grup stawek wynagrodzenia. Warto ta powikszana jest o faktycznie poniesione tzw. koszty incydentalne (obciajce koszty kontraktu w danym okresie), które podlegaj pokryciu przez kontrahenta. Kwoty zafakturowane, a nie znajdujce uzasadnienia w faktycznym stopniu zaawansowania prac wykazywane s w pasywach bilansu w pozycji Rozliczenia midzyokresowe przychodów. ODPISY AKTUALIZUJCE NALENOCI Zgodnie z ustaw o rachunkowoci Spółka utworzyła w poszczególnych okresach odpisy aktualizujce nalenoci trudnocigalne. Odpisy te koryguj w bilansie stan nalenoci. 6

7 PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAY ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA. Zaprezentowane w rachunku zysków i strat przychody ze sprzeday wykazano w oparciu o zaliczone do odpowiednich okresów sprawozdawczych wielkoci sprzeday ustalonej na podstawie wystawionych faktur potwierdzonych przez odbiorców. Sprzeda wykazano w wartoci netto, to jest po potrceniu podatku od towarów i usług. Do kosztów uzyskania przychodu ze sprzeday zaliczono wszystkie koszty zwizane z podstawow działalnoci z wyjtkiem pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych i strat nadzwyczajnych. Koszty zawieraj podatek VAT tylko w tej czci, w której zgodnie z obowizujcymi przepisami podatek ten nie podlega odliczeniu. Zarówno przychody, jak i koszty ich uzyskania ujte s w odpowiednich okresach sprawozdawczych, których dotycz, niezalenie od daty otrzymania bd dokonania płatnoci. Spółka prowadzi ewidencj kosztów działalnoci podstawowej w układzie rodzajowym, w którym rozwinite symbole poszczególnych kont pozwalaj na wyodrbnienie układu funkcjonalnego (kalkulacyjnego) tych kosztów. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE. Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmuj ogół przychodów i kosztów nie zwizanych bezporednio ze zwykł działalnoci operacyjn, a wywierajcych wpływ na wynik finansowy. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE. Przychody i koszty finansowe stanowi wynik operacji finansowych. Przychody finansowe obejmuj odsetki od rodków na rachunkach bankowych, zrealizowane dodatnie rónice kursowe. Koszty finansowe obejmuj ujemne rónice kursowe, zapłacone odsetki, oraz prowizje bankowe. W rachunku zysków i strat wykazywany jest wynik na rónicach kursowych. ZYSKI I STRATY NADZWYCZAJNE. Zyski i straty nadzwyczajne obejmuj tylko skutki zdarze, trudnych do przewidzenia, powstajcych niepowtarzalnie poza zwykł działalnoci i niezwizane z ogólnym ryzykiem jej prowadzenia. OBOWIZKOWE OBCIENIE WYNIKU FINANSOWEGO. Obowizkowym obcieniem wyniku finansowego jest podatek dochodowy od osób prawnych oraz płatnoci z nim zrównane na podstawie odrbnych przepisów. Podatek dochodowy obejmuje cz biec i odroczon, która stanowi rónic pomidzy stanem rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec i pocztek okresu sprawozdawczego. ZASADY USTALANIA WYNIKU FINANSOWEGO. Wynik finansowy ustalany jest zgodnie z zasadami okrelonymi w art. 4 8 ustawy o rachunkowoci. Od roku 2003 Spółka sporzdza rachunek zysków i strat zarówno w układzie porównawczym jak i układzie kalkulacyjnym. W raporcie SA-P zamieszczony jest rachunek zysków i strat w układzie kalkulacyjnym. 12. REDNIE KURSY WYMIANY ZŁOTEGO W STOSUNKU O EURO 7

8 W okresie objtym sprawozdaniem finansowym oraz w okresach porównywalnych notowania rednich kursów wymiany złotego w stosunku do EURO, ustalone przez Narodowy Bank Polski przedstawiły si nastpujco: Okres biecy Okres porównywalny Okres porównywalny r r r r r r. Kurs obowizujcy na ostatni dzie 4,5422 4,7170 4,4267 Kurs redni, obliczony jako rednia arytmetyczna kursów obowizujcych na ostatni dzie kadego miesica w danym okresie 4,7311 4,4474 4,3275 Najwyszy kurs w okresie - tabele kursów o numerach: 42/A/NBP/2004; 253/A/NBP/2003, 124/A/NBP/2003 4,9149 4,7170 4,4896 Najniszy kurs w okresie - tabele kursowe o numerach: 126/A/NBP/2004; 2/A/NBP/2003 4,5422 3,9773 3, PODSTAWOWE POZYCJE BILANSU, RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT, RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENINYCH W PRZELICZENIU NA EURO Podstawowe pozycje bilansu w przeliczeniu na EURO Stan na ostatni dzie okresu w tys. EURO Okres biecy Okres Okres Pozycje bilansu porównywalny porównywalny Aktywa razem Aktywa trwałe Aktywa obrotowe Pasywa razem Kapitał własny Zobowizania i rezerwy na zobowizania Do przeliczenia danych bilansu na ostatni dzie okresu biecego - 30 czerwca 2004 roku, przyjto kurs EURO ustalony przez NBP na ten dzie tj. kurs 4,5422 zł/euro. Do przeliczenia danych bilansu na ostatni dzie okresu porównywalnego grudnia 2003 roku, przyjto kurs EURO ustalony przez NBP na ten dzie tj. kurs 4,7170 zł/euro. Do przeliczenia danych bilansu na ostatni dzie okresu porównywalnego lipca 2003 roku, przyjto kurs EURO ustalony przez NBP na ten dzie tj. kurs 4,4267 zł/euro. 8

9 13.2. Podstawowe pozycje rachunku zysków i strat w przeliczeniu na EURO w tys. EURO Pozycje rachunku zysków i strat Okres biecy Okres porównywalny r r. I. Przychody ze sprzeday produktów II. Koszty sprzedanych produktów, Towarów i materiałów 952 III. Zysk brutto na sprzeday VI. Zysk na sprzeday IX. Zysk na działalnoci operacyjnej X. Zysk na działalnoci gospodarczej XIII. Wynik zdarze nadzwyczajnych - - XIV. Zysk brutto XXII. Zysk netto Do przeliczenia danych rachunku zysków i strat za okres biecy r r., przyjto kurs redni EURO, obliczony jako rednia arytmetyczna kursów obowizujcych na ostatni dzie kadego miesica w danym okresie, ustalonych przez NBP na ten dzie tj. kurs 4,7311 zł/euro. Do przeliczenia danych rachunku zysków i strat za okres porównywalny r r., przyjto kurs redni EURO, obliczony jako rednia arytmetyczna kursów obowizujcych na ostatni dzie kadego miesica w danym okresie, ustalonych przez NBP na ten dzie tj. kurs 4,3275 zł/euro Podstawowe pozycje rachunku przepływów pieninych w przeliczeniu na EURO w tys. EURO Okres biecy Okres porównywalny r. A. Przepływy pienine z działalnoci operacyjnej B. Przepływy pienine z działalnoci inwestycyjnej C. Przepływy pienine z działalnoci finansowej D. Przepływy pienine netto, razem (A+/-B+/-C) E. Bilansowa zmiana stanu rodków Pieninych F. rodki pienine na pocztek okresu G. rodki pienine na koniec okresu Do przeliczenia danych rachunku przepływów pieninych za okres biecy r r., przyjto niej opisane kursy EURO: Do obliczenia danych z pozycji A, B, C, D - kurs redni obliczony jako rednia arytmetyczna kursów obowizujcych na ostatni dzie kadego miesica w danym okresie, ustalonych przez NBP na ten dzie tj. kurs 4,7311zł/EURO, Do obliczenia danych z pozycji F - kurs ustalony przez NBP na pocztek okresu, czyli 31 grudnia 2003 roku tj. 4,7170 kurs zł/euro, Do obliczenia danych z pozycji E, G - kurs ustalony przez NBP na dzie 30 czerwca 2004 roku tj. kurs 4,5422 zł/euro. Do przeliczenia danych rachunku przepływów pieninych za okres porównywalny r r. przyjto niej opisane kursy EURO: Do obliczenia danych z pozycji A, B, C, D - kurs redni obliczony jako rednia arytmetyczna kursów obowizujcych na ostatni dzie kadego miesica w danym okresie, ustalonych przez NBP na ten dzie tj.4,3275 kurs zł/euro, Do obliczenia danych z pozycji F - kurs ustalony przez NBP na dzie 31 grudnia 2002 roku tj. kurs 4,0202 zł/euro, 9

10 Do obliczenia danych z pozycji E, G - kurs ustalony przez NBP na dzie 02 lipca 2003 roku tj. kurs 4,4267 zł/euro. 14. WSKAZANIE I OBJANIENIE RÓNIC W WARTOCIACH UJAWNIONYCH DANYCH ORAZ ISTOTNYCH RÓNIC DOTYCZ CYCH PRZYJTYCH ZASAD (POLITYKI) RACHUNKOWOCI POMIDZY POLSKIMI ZASADAMI RACHUNKOWOCI A MSR LUB GAAP ODPOWIEDNIO ZGODNIE Z PRZEPISAMI ROZPORZ DZENIA RADY MINISTRÓW Z DNIA 16 PADZIERNIKA 2001 ROKU W SPRAWIE SZCZEGÓŁOWYCH WARUNKÓW, JAKIM POWINIEN ODPOWIADA PROSPEKT EMISYJNY ORAZ SKRÓT PROSPEKTU (DZ.U. NR 139, POZ I Z 2002 ROKU NR 36, POZ. 328) Spółka stosuje zasady i metody rachunkowoci zgodne z ustaw z dnia r. o rachunkowoci. Wartoci aktywów i pasywów oraz wyniku finansowego wykazane w sporzdzonym przez Spółk zgodnie z przepisami tej Ustawy sprawozdaniu finansowym nie róni si istotnie od ich wyceny sporzdzonej zgodnie z Midzynarodowymi Standardami Rachunkowoci. Rónice wynikajce z ujmowania aktywów finansowych z tytułu udziałów w jednostkach zalenych w cenie nabycia a nie w wartoci ustalonej metod praw własnoci wykazano w nocie objaniajcej Nr 21 (podwyszenie kapitałów własnych o 4 tys. zł) Inne rónice midzy zasadami rachunkowoci i sposobem sporzdzania sprawozda finansowych przez Spółk a MSR wynikaj przede wszystkim z szerszego zakresu ujawnie zalecanych przez niektóre MSR 10

11 Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. SA-PS 2004 w tys. zł SKONSOLIDOWANY BILANS Nota r. rok poprzedni A k t y w a I. Aktywa trwałe Wartoci niematerialne i prawne, w tym: warto firmy Warto firmy jednostek podporzdkowanych 2 3. Rzeczowe aktywa trwałe Nalenoci długoterminowe 4, Od jednostek powizanych 4.2. Od pozostałych jednostek 5. Inwestycje długoterminowe Nieruchomoci 5.2. Wartoci niematerialne i prawne 5.3. Długoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powizanych, w tym: udziały lub akcje w jednostkach podporzdkowanych wyceniane metod praw własnoci udziały lub akcje w jednostkach zalenych i współzalenych nie objtych konsolidacj b) w pozostałych jednostkach Inne inwestycje długoterminowe 0 6. Długoterminowe rozliczenia midzyokresowe Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Inne rozliczenia midzyokresowe II. Aktywa obrotowe Zapasy Nalenoci krótkoterminowe 8, Od jednostek powizanych Od pozostałych jednostek Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powizanych 48 b) w pozostałych jednostkach c) rodki pienine i inne aktywa pienine Inne inwestycje krótkoterminowe 4. Krótkoterminowe rozliczenia midzyokresowe A k t y w a r a z e m P a s y w a I. Kapitał własny Kapitał zakładowy Nalene wpłaty na kapitał zakładowy (wielko ujemna) 3. Akcje (udziały) własne (wielko ujemna) Kapitał zapasowy Kapitał z aktualizacji wyceny Pozostałe kapitały rezerwowe Rónice kursowe z przeliczenia jednostek podporzdkowanych a) dodatnie rónice kursowe b) ujemne rónice kursowe 8. Zysk (strata) z lat ubiegłych Zysk (strata) netto Odpisy z zysku netto w cigu roku obrotowego (wielko ujemna) 18 II. Kapitały mniejszoci III. Ujemna warto firmy jednostek podporzdkowanych 20 Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 13

12 Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. SA-PS 2004 w tys. zł IV. Zobowizania i rezerwy na zobowizania Rezerwy na zobowizania Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwa na wiadczenia emerytalne i podobne a) długoterminowa b) krótkoterminowa 1.3. Pozostałe rezerwy a) długoterminowe b) krótkoterminowe Zobowizania długoterminowe Wobec jednostek powizanych 2.2. Wobec pozostałych jednostek Zobowizania krótkoterminowe Wobec jednostek powizanych Wobec pozostałych jednostek Fundusze specjalne 4. Rozliczenia midzyokresowe Ujemna wartoc firmy 4.2. Inne rozliczenia midzyokresowe a) długoterminowe b) krótkoterminowe P a s y w a r a z e m Warto ksigowa Liczba akcji *) Warto ksigowa na jedn akcj (w zł) Rozwodniona liczba akcji *) Rozwodniona warto ksigowa na jedn akcj (w zł) *) ilo akcji po splicie - na podstawie Uchwały NWZA z POZYCJE POZABILANSOWE Nota r. rok poprzedni 1. Nalenoci warunkowe Od jednostek powizanych (z tytułu) otrzymanych gwarancji i porcze 1.2. Od pozostałych jednostek (z tytułu) otrzymanych gwarancji i porcze 2. Zobowizania warunkowe Na rzecz jednostek powizanych (z tytułu) udzielonych gwarancji i porcze suma komandytowa Na rzecz pozostałych jednostek (z tytułu) udzielonych gwarancji i porcze złoonych zabezpiecze wekslowych Inne (z tytułu) zobowizanie do objcia nowych udziałów w jednostce zalenej r. trwałe ujmowane pozabilansowo Pozycje pozabilansowe, razem Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 14

13 Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. SA-PS 2004 w tys. zł SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Nota I. Przychody netto ze sprzeday produktów, towarów i materiałów, w tym: od jednostek powizanych Przychody netto ze sprzeday produktów Przychody netto ze sprzeday towarów i materiałów II. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów, w tym: od jednostek powizanych Koszt wytworzenia sprzedanych produktów Warto sprzedanych towarów i materiałów 588 III. Zysk (strata) brutto ze sprzeday (I-II) IV. Koszty sprzeday V. Koszty ogólnego zarzdu VI. Zysk (strata) na sprzeday (III-IV-V) VII. Pozostałe przychody operacyjne Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 2 2. Dotacje 3. Inne przychody operacyjne VIII. Pozostałe koszty operacyjne Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych Aktualizacja wartoci aktywów niefinansowych Inne koszty operacyjne IX. Zysk (strata) z działalnoci operacyjnej (VI+VII-VIII) X. Przychody finansowe Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: - od jednostek powizanych 2. Odsetki, w tym: od jednostek powizanych 3. Zysk ze zbycia inwestycji 4. Aktualizacja wartoci inwestycji 5. Inne 52 XI. Koszty finansowe Odsetki, w tym: dla jednostek powizanych 2. Strata ze zbycia inwestycji 3. Aktualizacja wartoci inwestycji 4. Inne XII. Zysk (strata) na sprzeday całoci lub czci udziałów jednostek podporzdkowanych 34 XIII. Zysk (strata) z działalnoci gospodarczej (IX+X-XI+/-XII) XIV. Wynik zdarze nadzwyczajnych (XIV.1. - XIV.2.) 1. Zyski nadzwyczajne Straty nadzwyczajne 36 XV. Odpis wartoci firmy jednostek podporzdkowanych XVI. Odpis ujemnej wartoci firmy jednostek podporzdkowanych XVII. Zysk (strata) brutto (XIII+/-XIV-XV+XVI) XVIII. Podatek dochodowy a) cz bieca b) cz odroczona XIX. Pozostałe obowizkowe zmniejszenia zysku (zwikszenia straty) 38 XX. Udział w zyskach (stratach) netto jednostek podporzdkowanych wycenianych metod praw własnoci -27 XXI. (Zyski) straty mniejszoci 0 XXII. Zysk (strata) netto (XVII-XVIII-XIX+/-XX+/-XXI) Zysk (strata) netto (zanualizowany) rednia waona liczba akcji zwykłych *) Zysk (strata) na jedn akcj zwykł (w zł) rednia waona rozwodniona liczba akcji zwykłych *) Rozwodniony zysk (strata) na jedn akcj zwykł (w zł) *) ilo akcji z uwzglednieniem splitu - na podstawie Uchwały NWZA z Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 15

14 Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. SA-PS 2004 w tys. zł ZESTAWIENIE ZMIAN W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM I. Kapitał własny na pocztek okresu (BO) a) zmiany przyjtych zasad (polityki) rachunkowoci b) korekty błdów podstawowych I.a. Kapitał własny na pocztek okresu (BO), po uzgodnieniu do danych porównywalnych 1. Kapitał zakładowy na pocztek okresu 1.1. Zmiany kapitału zakładowego a) zwikszenia (z tytułu) - emisji akcji (wydania udziałów) b) zmniejszenia (z tytułu) - umorzenia akcji (udziałów) 1.2. Kapitał zakładowy na koniec okresu 2. Nalene wpłaty na kapitał zakładowy na pocztek okresu 2.1. Zmiany nalenych wpłat na kapitał zakładowy a) zwikszenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) 2.2. Nalene wpłaty na kapitał zakładowy na koniec okresu 3. Akcje (udziały) własne na pocztek okresu 3.1. Zmiany akcji (udziałów) własnych a) zwikszenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) 3.2. Akcje (udziały) własne na koniec okresu 4. Kapitał zapasowy na pocztek okresu 4.1. Zmiany kapitału zapasowego a) zwikszenia (z tytułu) - emisji akcji powyej wartoci nominalnej - z podziału zysku (ustawowo) r. rok poprzedni z podziału zysku (ponad wymagan ustawowo minimaln warto) b) zmniejszenie (z tytułu) pokrycia straty koszty emisji inne Kapitał zapasowy na koniec okresu Kapitał z aktualizacji wyceny na pocztek okresu 5.1. Zmiany kapitału z aktualizacji wyceny a) zwikszenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) - zbycia rodków trwałych 5.2. Kapitał z aktualizacji wyceny na koniec okresu 6. Pozostałe kapitały rezerwowe na pocztek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów rezerwowych a) zwikszenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) 6.2. Pozostałe kapitały rezerwowe na koniec okresu 7. Rónice kursowe z przeliczenia jednostek podporzdkowanych 8. Zysk (strata) z lat ubiegłych na pocztek okresu Zysk z lat ubiegłych na pocztek okresu a) zmiany przyjtych zasad (polityki) rachunkowoci b) korekty błdów podstawowych 8.2. Zysk z lat ubiegłych, na pocztek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych a) zwikszenia (z tytułu) - podziału zysku z lat ubiegłych b) zmniejszenia (z tytułu) podziału zysku - dywidenda podziału zysku na kapitał zapasowy (zysku z lat ubiegłych) Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 8.4. Strata z lat ubiegłych na pocztek okresu 0-49 a) zmiany przyjtych zasad (polityki) rachunkowoci Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 16

15 Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. SA-PS 2004 w tys. zł b) korekty błdów podstawowych 8.5. Strata z lat ubiegłych na pocztek okresu, po uzgodnieniu do danych porównywalnych a) zwikszenia (z tytułu) - ujcie skutków zmiany zasad rachunkowoci w jednostce zalenej b) zmniejszenia (z tytułu) - pokrycie straty z kapitału zapasowego 8.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 8.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 9. Wynik netto a) zysk netto b) strata netto c) odpisy z zysku II. Kapitał własny na koniec okresu (BZ ) III. Kapitał własny, po uwzgldnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENINYCH A. Przepływy rodków pieninych z działalnoci operacyjnej - metoda porednia I. Zysk (strata) netto II. Korekty razem 1. Zyski (straty) mniejszoci 2. Udział w (zyskach) stratach netto jednostek wycenianych metod praw własnoci 3. Amortyzacja, w tym: - odpisy wartoci firmy jednostek podporzdkowanych lub ujemnej wartoci firmy jednostek podporzdkowanych 4. (Zyski) straty z tytułu rónic kursowych 5. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 6. (Zysk) strata z tytułu działalnoci inwestycyjnej 7. Zmiana stanu rezerw 8. Zmiana stanu zapasów 9. Zmiana stanu nalenoci 10. Zmiana stanu zobowiza krótkoterminowych, z wyjtkiem poyczek i kredytów 11. Zmiana stanu rozlicze midzyokresowych 12. Inne korekty III. Przepływy pienine netto z działalnoci operacyjnej (I+/-II) B. Przepływy rodków pieninych z działalnoci inwestycyjnej I. Wpływy 1. Zbycie wartoci niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych Zbycie inwestycji w nieruchomoci oraz wartoci niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: a) w jednostkach powizanych - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych poyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych b) w pozostałych jednostkach - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych poyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 17

16 Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. SA-PS 2004 w tys. zł 1. Nabycie wartoci niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Inwestycje w nieruchomoci oraz wartoci niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: a) w jednostkach powizanych - nabycie aktywów finansowych - udzielone poyczki długoterminowe b) w pozostałych jednostkach - nabycie aktywów finansowych - udzielone poyczki długoterminowe 4. Dywidendy i inne udziały w zyskach wypłacone mniejszoci 5. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pienine netto z działalnoci inwestycyjnej (I-II) C. Przepływy rodków pieninych z działalnoci finansowej I. Wpływy Wpływy netto z emisji akcji (wydania udziałów) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału Kredyty i poyczki 3. Emisja dłunych papierów wartociowych 4. Inne wpływy finansowe II. Wydatki 1. Nabycie akcji (udziałów) własnych Dywidendy i inne wypłaty na rzecz włacicieli 3. Inne, ni wpłaty na rzecz włacicieli, wydatki z tytułu podziału zysku Spłaty kredytów i poyczek Wykup dłunych papierów wartociowych 6. Z tytułu innych zobowiza finansowych 7. Płatnoci zobowiza z tytułu umów leasingu finansowego Odsetki Inne wydatki finansowe III. Przepływy pienine netto z działalnoci finansowej (I-II) D. Przepływy pienine netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) E. Bilansowa zmiana stanu rodków pieninych, w tym: zmiana stanu rodków pieninych z tytułu rónic kursowych F. rodki pienine na pocztek okresu G. rodki pienine na koniec okresu (F+/- D), w tym: o ograniczonej moliwoci dysponowania Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 18

17 Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. SA-PS 2004 w tys. zł DODATKOWE INFORMACJE I OBJANIENIA A. NOTY OBJANIAJ CE NOTY OBJANIAJ CE DO SKONSOLIDOWANEGO BILANSU Nota 1. WARTOCI NIEMATERIALNE I PRAWNE r. rok poprzedni a) koszty zakoczonych prac rozwojowych b) warto firmy c) nabyte koncesje, patenty, licencje i podobne wartoci, w tym: oprogramowanie komputerowe d) inne wartoci niematerialne i prawne e) zaliczki na wartoci niematerialne i prawne Wartoci niematerialne i prawne razem Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 19

18 Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. SA-PS 2004 w tys. zł Naley zamieci stron z arkusza nr 1 - ZMIANY WARTOCI NIEMATERIALNYCH I PRAWNYCH (WG GRUP RODZAJOWYCH) Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 20

19 Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. SA-PS 2004 w tys. zł WARTOCI NIEMATERIALNE I PRAWNE (STRUKTURA r. WŁASNOCIOWA) rok poprzedni a) własne b) uywane na podstawie umowy najmu, dzierawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: Wartoci niematerialne i prawne razem Nota 3. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE r. rok poprzedni a) rodki trwałe, w tym: grunty (w tym prawo uytkowania wieczystego gruntu) - budynki, lokale i obiekty inynierii ldowej i wodnej - urzdzenia techniczne i maszyny - rodki transportu inne rodki trwałe b) rodki trwałe w budowie 3 0 c) zaliczki na rodki trwałe w budowie Rzeczowe aktywa trwałe, razem Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 21

20 Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. SA-PS 2004 w tys. zł Naley zamieci stron z arkusza nr 2 - ZMIANY RODKÓW TRWAŁYCH (WG GRUP RODZAJOWYCH) Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 22

21 Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. SA-PS 2004 w tys. zł RODKI TRWAŁE BILANSOWE (STRUKTURA WŁASNOCIOWA) r. rok poprzedni a) własne b) uywane na podstawie umowy najmu, dzierawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: samochody rodki trwałe bilansowe razem RODKI TRWAŁE WYKAZYWANE POZABILANSOWO r. rok poprzedni uywane na podstawie umowy najmu, dzierawy lub innej umowy, w tym umowy leasingu, w tym: warto gruntów uytkowanych wieczycie 0 - samochody umowa najmu drukarki umowa najmu rodki trwałe wykazywane pozabilansowo, razem Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 23

22 Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. SA-PS 2004 w tys. zł Nota 5. DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE a) w jednostkach zalenych i współzalenych niepodlegajcych konsolidacji r. rok poprzedni 0 b) w jednostkach zalenych, współzalenych i stowarzyszonych wycenianych metod praw własnoci udziały lub akcje dłune papiery wartociowe - inne papiery wartociowe (wg rodzaju) - udzielone poyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe (wg rodzaju) c) w pozostałych jednostkach 0 Długoterminowe aktywa finansowe, razem ZMIANA STANU DŁUGOTERMINOWYCH AKTYWÓW FINANSOWYCH (WG GRUP RODZAJOWYCH) r. rok poprzedni a) stan na pocztek okresu akcje i udziały, w tym: Instytut Promocji Jakoci Sp. z o.o Systemy Informacyjne DGA S.A. 5 5 Usługi Audytorskie DGA Sp. z o.o wkład do sp. komandyt. Kancelaria Prawna M. Piszcz i Wspólnicy PTS Konsorcjum b) zwikszenia (z tytułu) - Doradztwo Podatkowe DGA & SAJA Sp. z o.o.- objecie udziałów Kancelaria Prawna M. Piszcz i Wspólnicy- zwiekszenie wkładu c) zmniejszenia (z tytułu) zmniejszenia dotyczce udziałów i akcji, w tym: DGA & SAJA Sp. z o.o.- strata za I-VI 2004 przypadajaca na Grup 27 Kancelaria Prawna M. Piszcz i Wspólnicy obnienie wkładu Systemy Informacyjne DGA S.A. połczenie z Emitentem 5 31 Instytut Promocji Jakoci Sp. z o.o. połczenie z Emitentem 31 5 Usługi Audytorskie- wyłczenie udziałów w jednostce konsolidacj metod pełnobjtej 279 d) stan na koniec okresu akcje i udziały, w tym: Instytut Promocji Jakoci Sp. z o.o. Systemy Informacyjne DGA S.A. Usługi Audytorskie DGA Sp. z o.o. wkład do sp. komandyt. Kancelaria Prawna M. Piszcz i Wspólnicy Doradztwo Podatkowe DGA & SAJA Sp. z o.o. 33 PTS Konsorcjum Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 24

23 Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. SA-PS 2004 w tys. zł Naley zamieci stron z arkusza nr 3 - UDZIAŁY LUB AKCJE W JEDNOSTKACH PODPORZ DKOWANYCH Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 25

24 Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. SA-PS 2004 w tys. zł UDZIAŁY LUB AKCJE W POZOSTAŁYCH JEDNOSTKACH a b c d e f g h i udział w nieopłacona kapitał własny % ogólnej nazwa (firma) warto przez przedmiot jednostki, w tym: posiadanego liczbie L.p. jednostki, ze bilansowa emitenta siedziba przedsi - kapitału głosów na wskazaniem udziałów / warto biorstwa zakłado- walnym formy prawnej akcji - kapitał udziałów / wego zgromazakładowy akcji dzeniu 1... otrzymane lub nalene dywidendy za ostatni rok obrotowy PAPIERY WARTOCIOWE, UDZIAŁY I INNE DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE (STRUKTURA WALUTOWA) a) w walucie polskiej b) w walutach obcych (wg walut i po przeliczeniu na zł) b1. jednostka/waluta.../... tys. zł pozostałe waluty w tys. zł Papiery wartociowe, udziały i inne długoterminowe aktywa finansowe, razem r. rok poprzedni PAPIERY WARTOCIOWE, UDZIAŁY I INNE DŁUGOTERMINOWE AKTYWA FINANSOWE (WG ZBYWALNOCI) A. Z nieograniczon zbywalnoci, notowane na giełdach (warto bilansowa) r. rok poprzedni B. Z nieograniczon zbywalnoci, notowane na rynkach pozagiełdowych (warto bilansowa) C. Z nieograniczon zbywalnoci, nienotowane na rynku regulowanym (warto bilansowa) D. Z ograniczon zbywalnoci (warto bilansowa) a) akcje i udziały (warto bilansowa): korekty aktualizujce warto (za okres) warto na pocztek okresu warto według cen nabycia b) obligacje (warto bilansowa): - korekty aktualizujce warto (za okres) - warto na pocztek okresu - warto według cen nabycia c) inne - wg grup rodzajowych (warto bilansowa): c1) - korekty aktualizujce warto (za okres) - warto na pocztek okresu - warto według cen nabycia Warto według cen nabycia, razem Warto na pocztek okresu, razem Korekty aktualizujce warto (za okres), razem Warto bilansowa, razem Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 26

25 Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. SA-PS 2004 w tys. zł Nota 6. ZMIANA STANU AKTYWÓW Z TYTUŁU ODROCZONEGO PODATKU DOCHODOWEGO r. rok poprzedni 1. Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na pocztek okresu, w tym: a) odniesionych na wynik finansowy b) odniesionych na kapitał własny 0 c) odniesionych na warto firmy lub ujemn warto firmy 0 2. Zwikszenia a) odniesione na wynik finansowy okresu w zwizku z ujemnymi rónicami przejciowymi (z tytułu) ujemnych rónic kursowych z wyceny bilansowej odpisów aktualizujcych nalenoci utworzonych rezerw na odsetki konsolidacji 10 - utworzonych rezerw na koszty okresu skorygowane przychody ze sprzeday 16 - przychody ze sprzeday rozłoone w czasie nie wypłacone wynagrodzenia z tyt. umów zlece utworzenie rezerw na wiadczenia pracownicze 3 3 b) odniesione na wynik finansowy okresu w zwizku ze strat podatkow (z tytułu) c) odniesione na kapitał własny w zwizku z ujemnymi rónicami przejciowymi (z d) odniesione na kapitał własny w zwizku ze strat podatkow (z tytułu) e) odniesione na warto firmy lub ujemn warto firmy w zwizku z ujemnymi 0 3. Zmniejszenia a) odniesione na wynik finansowy okresu w zwizku z ujemnymi rónicami rozwizanie rezerw na nalenoci 1 -rozwizanie rezerw na sie komputerow 1 -rozwizanie rezerw na koszty okresu -rozwizanie rezerw na nagrody jubileuszowe i odprawy emerytalne 1 1 -rozwizanie rezerw na odsetki 15 -rozwizanie rezerw na urlopy 3 -skorygowane przychody ze sprzeday 16 - odwrócenie si rónic przejciowych midzy ksigowym a podatkowym ujciem leasingu - odwrócenie si rónic przejciowych z tytułu ujemnych rónic kursowych 1 1 b) odniesione na wynik finansowy okresu w zwizku ze strat podatkow (z tytułu) c) odniesione na kapitał własny w zwizku z ujemnymi rónicami przejciowymi (z d) odniesione na kapitał własny w zwizku ze strat podatkow (z tytułu) e) odniesione na warto firmy lub ujemn warto firmy w zwizku z ujemnymi Stan aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec okresu, a) odniesionych na wynik finansowy b) odniesionych na kapitał własny c) odniesionych na warto firmy lub ujemn warto firmy Komisja Papierów Wartociowych i Giełd 27