MSIG 210/2017 (5347) poz

Transkrypt

1 Poz Przedsiębiorstwo Prywatne w Siedlcach. [BMSiG-27967/2017] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. Przedsiębiorstwo Prywatne z siedzibą w Siedlcach, ul. Brzeska 102A, wpisane jest do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej Rzeczpospolitej Polskiej. 2. Data rozpoczęcia działalności: 2 grudnia 1996 roku, czas trwania działalności nie jest ograniczony. 3. Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od r. do r. 4. Zastosowano uproszczenia dla jednostek małych dotyczące sporządzenia sprawozdania finansowego zgodnie z załącznikiem nr 5 do Ustawy o Rachunkowości. Sprawozdanie za 2016 rok składa się z uproszczonego bilansu i rachunku zysków i strat oraz informacji dodatkowej z ograniczonym zakresem informacji. 5. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień r. nie wystąpiły okoliczności wskazujące na zagrożenie prowadzenia dalszej działalności i nie są znane zdarzenia zagrażające jednostce w najbliższym okresie. Dokumentacja opisująca przyjęte zasady (politykę) rachunkowości Księgi rachunkowe prowadzi się w siedzibie jednostki w Siedlcach przy ul. Brzeskiej 102A. Rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy. W ramach roku obrotowego okresem sprawozdawczym jest miesiąc. Przyjęte przez jednostkę zasady rachunkowości stosowane były w okresie objętym sprawozdaniem finansowym w sposób ciągły, nie różnią się one od zasad stosowanych w poprzednim roku obrotowym. W księgach roku obrotowego ujmuje się wszystkie przychody i obciążające je koszty związane z przychodami dotyczące roku obrachunkowego, niezależnie od terminu ich zapłaty zgodnie z zasadą memoriału. W sposób ciągły stosuje się zasady jednakowego grupowania na kontach operacji gospodarczych, wyceny aktywów i pasywów. Metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego. 1. Zapasy materiałów W jednostce zakupy materiałów występują w nieznacznej ilości, ich zużycie następuje w miesiącu zakupu, wobec tego zostają odpisane w koszty bezpośrednio po zakupie. Są to materiały przeznaczone na cele ogólnogospodarcze, remontowe i biurowe. 2. Zapasy towarów handlowych Towary handlowe wycenia się w cenie zakupu. Podlegają ewidencji wartościowej w księgach rachunkowych oraz ewidencji ilościowo-wartościowej prowadzonej w placówkach handlowych. Wartość sprzedanych towarów zalicza się w ciężar kosztów w miesiącu ich sprzedaży. Rozchód towarów odbywa się wg zasady fifo ( pierwsze weszło-pierwsze wyszło ). 3. Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonej o odpisy umorzeniowe, a także o nieplanowane odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Rozpoczęcie amortyzacji następuje nie wcześniej niż po przyjęciu do używania składnika majątku i dokonuje się od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym przyjęto środek trwały lub wartości niematerialne i prawne do użytkowania. Dla celów rachunkowych amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych o wartości przekraczającej jednostkowo 3.500,00 zł jest dokonywana metodą liniową, według stawek wynikających z przyjętego okresu używania środków trwałych. Dla celów podatkowych amortyzacja dokonywana jest według stawek określonych jako maksymalne według przepisów podatkowych w równych ratach miesięcznych przy zastosowaniu dopuszczalnych przepisami podatkowymi współczynników podwyższających stawki amortyzacyjne. Podstawą odpisów amortyzacyjnych jest plan amortyzacji określający wielkość amortyzacji. Środki trwałe o niskiej wartości jednostkowej, nieprzekraczającej 3.500,00 zł amortyzuje się w sposób uproszczony, dokonując jednorazowego odpisu ich pełnej wartości w momencie przekazania ich do używania. Środki trwałe w budowie wycenia się w koszcie wytworzenia. 4. Należności i zobowiązania Należności od odbiorców wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty z uwzględnieniem zasady ostrożności tzn. oceny możliwości wyegzekwowania wykazanych w księgach rachunkowych stanów należności. Na dzień bilansowy dokonuje się aktualizacji wartości należności uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty. Zobowiązania wobec dostawców wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty. 163

2 MSIG 210/2017 (5347) poz Jednostka prowadzi ewidencję i rozliczanie kosztów według rodzajów na kontach zespołu 4 oraz sporządza rachunek zysków i strat w wersji porównawczej. 6. Podstawę księgowań dotyczących zysku lub pokrycia strat stanowi decyzja właściciela przedsiębiorstwa. Bilans na dzień 31 grudnia 2016 r. AKTYWA r r. A. Aktywa trwałe (art. 3 ust. 1 pkt 13) , ,31 I. Wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe, w tym: , ,31 - środki trwałe , ,65 - środki trwałe w budowie , ,66 III. Należności długoterminowe IV. Inwestycje długoterminowe, w tym: - nieruchomości - długoterminowe aktywa finansowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe B. Aktywa obrotowe , ,28 I. Zapasy , ,75 II. Należności krótkoterminowe, w tym: , ,12 a) z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty: , ,80 - do 12 miesięcy , ,80 - powyżej 12 miesięcy III. Inwestycje krótkoterminowe, w tym: , ,41 a) krótkoterminowe aktywa finansowe, w tym: , ,41 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,53 IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,00 Aktywa razem , ,59 PASYWA r r. A. Kapitał (fundusz) własny , ,74 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,58 II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: , ,32 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 30 PAŻDZIERNIKA 2017 R. 164

3 - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III. Kapitał (fundusz) rezerwowy z aktualizacji wyceny, w tym: - z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe V. Zysk (strata) z lat ubiegłych VI. Zysk (strata) netto , ,84 VI. Odpis zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,85 I. Rezerwy na zobowiązania, w tym: 9 578, ,00 - rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 9 578, ,00 II. Zobowiązania długoterminowe, w tym: , ,63 - z tytułu kredytów i pożyczek , ,49 III. Zobowiązania krótkoterminowe, w tym: , ,98 a) z tytułu kredytów i pożyczek , ,56 b) z tytułu dostaw i usług, w tym: , ,14 - do 12 miesięcy , ,14 - powyżej 12 miesięcy c) fundusze specjalne IV. Rozliczenia międzyokresowe 8 773, ,24 Pasywa razem , ,59 Rachunek zysków i strat za okres od dnia 1 stycznia 2016 r. do dnia 31 grudnia 2016 r. Treść (wariant porównawczy) Za bieżący rok obrotowy Za poprzedni rok obrotowy A. Przychody ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,05 I. Przychody netto ze sprzedaży , ,05 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki B. Koszty działalności operacyjnej , ,59 I. Amortyzacja , ,01 II. Zużycie materiałów i energii , ,13 165

4 MSIG 210/2017 (5347) poz III. Usługi obce , ,84 IV. Wynagrodzenia , ,63 V. Ubezpieczenie społeczne i inne świadczenia, w tym: , ,89 - emerytalne , ,94 VI. Pozostałe koszty, w tym: , ,09 - wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,04 C. Zysk/strata ze sprzedaży (A-B) , ,54 D. Pozostałe przychody operacyjne, w tym: , ,39 - aktualizacja wartości aktywów niefinansowych E. Pozostałe koszty operacyjne w tym: , ,51 - aktualizacja wartości aktywów niefinansowych , ,16 F. Przychody finansowe, w tym: 5 894, ,19 I. Dywidendy i udziały w zyskach od jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - od jednostek powiązanych, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II. Odsetki, w tym: 5 894, ,19 - od jednostek powiązanych III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - od jednostek powiązanych IV. Aktualizacja wartości inwestycji G. Koszty finansowe, w tym: , ,69 I. Odsetki, w tym: , ,69 - dla jednostek powiązanych II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych H. Zysk/strata brutto (I+/-J) , ,84 I. Podatek dochodowy J. Zysk/strata netto (H-I) , ,84 Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla a Przedsiębiorstwa Prywatnego Pana Zbigniewa Sobolewskiego Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Przedsiębiorstwa Prywatnego z siedzibą w: Siedlce, ul. Brzeska 102A, na które składa się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego; - bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą: ,86 zł; - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zysk netto w wysokości: ,23 zł; - dodatkowe informacje i objaśnienia. Przedsiębiorstwa jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz. 1047) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Przedsiębiorstwa jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 30 PAŻDZIERNIKA 2017 R. 166

5 Zgodnie z ustawą o rachunkowości, kierownik jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka, bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez kierownika jednostki oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe: a) przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień r., jak też jej wynik finansowy za rok obrotowy od r. do r., zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, b) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych oraz c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa. Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzający badanie Krystyna Plichta nr w rejestrze 3180 Jan Matusik Kancelaria Biegłego Rewidenta Audytorsko-Konsultingowa ul. Staszica 1, Węgrów Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 1082 w KIBR Węgrów, dnia 26 czerwca 2017 r. Siedlce, r. DECYZJA a jednostki Przedsiębiorstwo Prywatne z siedzibą w Siedlcach przy ulicy Brzeskiej 102A Stosownie do art. 53 ust. 1 Ustawy o Rachunkowości zatwierdzam sprawozdanie finansowe sporządzone na r. oraz podejmuję decyzję o przeksięgowaniu 100% zysku w kwocie ,23 zł na zwiększenie kapitału własnego. 167