X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Transkrypt

1 Poz PPH TEKLA KRZYSZTOF TEKLA w Strumieniu. [BMSiG-28835/2017] SPRAWOZDANIE FINANSOWE PPH TEKLA KRZYSZTOF TEKLA, ul. Poddane 3, Strumień. NIP: REGON: Rodzaj działalności podstawowej: produkcja grzejników i kotłów centralnego ogrzewania. PKP: 2521Z. Zarejestrowano w: Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Działalność gospodarcza prowadzona od rok Okres objęty sprawozdaniem: r r. W skład jednostki nie wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielnie sprawozdanie finansowe. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej przewidzieć się przyszłości oraz nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności. W okresie, za który sporządza się sprawozdanie finansowe nie miało miejsce połączenie, podział lub przekształcenie jednostki. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało z zastosowaniem art. 46 ust. 5 pkt 5, art. 47 ust. 4 pkt 5, art. 48 ust. 4, art. 48a ust. 4, art. 48b ust. 5 lub art. 49 ust. 5, czyli zgodnie z załącznikiem nr 5 ustawy o rachunkowości (Dz.U z późn. zm.). Przyjęte zasady rachunkowości: Aktywa i pasywa wyceniono według zasad określonych w ustawie o rachunkowości z tym, że: Środki trwałe o wartości do ujmowane są w ewidencji środków trwałych niskowartościowych i odpisywane jednorazowo w miesiącu ich przyjęcia do użytkowania. Nie dotyczy wartości środków trwałych wykupionych z leasingu. - Stosuje się stawki amortyzacyjne zgodnie z maksymalnymi stawkami przyjętymi w ustawie o podatku dochodowym, które odpowiadają okresowi ekonomicznej użyteczności wartości niematerialnych i prawnych i rzeczowych aktywów trwałych. - Wartość zapasów w trakcie roku odpisywana jest w koszty na dzień ich zakupu/wytworzenia. Na dzień bilansowy następuje ustalaniem stanu tych składników aktywów i jego wyceny oraz korekty kosztów o wartość tego stanu zgodnie z art. 17 ust. 2 pkt 4 uor). - Wyroby gotowe wycenia się według cen wytworzenia nie wyższego od ceny sprzedaży. - Półprodukty i produkcję w toku wycenia się w koszcie zużycia materiałów i wykazuje w pozycji zapasów materiały. - Stan materiałów wycenia się w cenach zakupu netto. - Kapitały własne wyceniane są w kwocie trwałych jego zwiększeń (zgodnie z decyzjami a. W pozycji odpisy z zysku netto wykazano wartość zapłaconych w roku składek ZUS a, zapłaconych w roku zaliczek na podatek dochodowy a oraz dopłat z tytułu rozliczeń podatku dochodowego a za 2015 rok. - Odpisy aktualizujące na należności z tytułu dostaw i usług, tworzy się każdorazowo, kiedy odpisy te są honorowane w przepisach podatkowych jako koszt uzyskania przychodów oraz skierowanych na drogę postępowania sądowego; niezależnie od tego tworzy się je w przypadkach określonych w art. 35 b i 35c ustawy. Na nierozliczone na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego należności, dla których od daty upływu terminu wymagalności do dnia bilansowego upłynęło 365 dni, jednostka tworzy odpis aktualizujący w wysokości 100% wartości należności. Dla należności o krótszym okresie wymagalności kierownik jednostki podejmuje indywidualną decyzję. Odpis aktualizujący rozwiązuje się w sytuacji spłaty bądź innej formy zabezpieczenia należności. W przypadku należności objętych postępowaniem ugodowym z możliwością umorzenia rozwiązanie odpisu następuje po spełnieniu w całości warunków ugody. - Środki pieniężne wyceniono według wartości nominalnej. - Dokonano kwalifikacji umowy leasingowej wg zasad określonych w przepisach podatkowych (art. 3 ust. 6 ustawy) i nie stosuje art. 3 ust. 4 i 5 uor. Jednocześnie całość opłat leasingowych łącznie z odsetkami są ujmowane w pozycji kosztów usług obcych. - Przyjęte przez jednostkę zasady rachunkowości stosowane były w sposób ciągły. - Dane liczbowe ujęte w sprawozdaniu finansowym są porównywalne z danymi roku poprzedniego - Do dnia sporządzenia niniejszej informacji nie wystąpiły żadne zdarzenia mające wpływ na bilans, których nie uwzględniono w bilansie i rachunku wyników. Sporządzono: Ustroń, dnia r. 158

2 BILANS dla jednostek małych sporządzony na dzień r. jednostka obliczeniowa: PLN Stan na AKTYWA A Aktywa trwałe , ,34 I Wartości niematerialne i prawne 3 900, ,12 II Rzeczowe aktywa trwałe, w tym: , ,22 - środki trwałe , ,37 - środki trwałe w budowie , ,85 III Należności długoterminowe IV Inwestycje długoterminowe, w tym: - nieruchomości - długoterminowe aktywa finansowe V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe B Aktywa obrotowe , ,80 I Zapasy , ,77 II Należności krótkoterminowe, w tym: , ,31 a) z tytułu dostaw i usług, w tym: , ,64 - do 12 miesięcy , ,64 - powyżej 12 miesięcy III Inwestycje krótkoterminowe, w tym: , ,21 a) Krótkoterminowe aktywa finansowe, w tym: , ,21 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,21 IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,51 C Naieżne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D Udziały (akcje) własne X AKTYWA razem (suma poz. A i B i C i D) , ,14 Pasywa Stan na A Kapitał (fundusz) własny , ,88 I Kapitał (fundusz) podstawowy , ,39 II Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: - z tytułu aktualizacji wartości godzinowej IV Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe V Zysk (strata) z lat ubiegłych VI Zysk (strata) netto , ,22 30 PAŻDZIERNIKA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 159

3 VII Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) , ,73 B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,26 I Rezerwy na zobowiązania, w tym: rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne II Zobowiązania długoterminowe, w tym: - z tytułu kredytów i pożyczek III Zobowiązania krótkoterminowe, w tym: , ,46 a) z tytułu kredytów i pożyczek 0,24 b) z tytułu dostaw i usług, w tym: , ,26 - do 12 miesięcy , ,26 - powyżej 12 miesięcy c) fundusze specjalne IV Rozliczenia międzyokresowe 7 318,80 X PASYWA razem (suma poz. A i B) , ,14 Sporządzono r. Rachunek zysków i strat dla jednostek małych sporządzony za okres: r. (wariant porównawczy) jednostka obliczeniowa: PLN Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok r r. A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi , ,84 Przychody netto ze sprzedaży , ,31 II Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) , ,47 III Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki B. Koszty działalności operacyjnej , ,81 I Amortyzacja , ,62 II Zużycie materiałów i energii , ,44 III Usługi obce , ,96 IV Wynagrodzenia , ,25 V Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: , ,56 - emerytalne , ,14 VI Pozostałe koszty, w tym: , ,98 - wartość sprzedanych towarów i materiałów C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,03 160

4 D. Pozostałe przychody operacyjne, w tym: , ,03 - aktualizacja wartości aklywów niefinansowych ,15 E. Pozostałe koszty operacyjne, w tym: , ,21 - aktualizacja wartości aktywów niefinansowych , ,76 F. Przychody finansowe, w tym: 248, ,97 I. dywidendy i udziały w zyskach od jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie - od jednostek powiązanych, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II. Odsetki, w tym: 248,21 174,55 - od jednostek powiązanych, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale III Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych IV Aktualizacja wartości aktywów finansowych G Koszty finansowe, w tym: , ,60 I Odsetki, w tym: 7 665, ,60 - dla jednostek powiązanych II Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych III Aktualizacja wartości aktywów finansowych H. Zysk (strata) brutto (C+D-E+F-G) , ,22 I. Podatek dochodowy J. Zysk (strata) netto (H-I) , ,22 Sporządzono r. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla a PPH TEKLA z siedzibą w Strumieniu, ul. Poddane 3 Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego PPH TEKLA z siedzibą w Strumieniu, na które składa się: 1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego, 2) bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,14 zł, 3) rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia 2016 r. do 31 grudnia 2016 r. wykazujący zysk netto w wysokości ,22 zł, 4) dodatkowe informacje i objaśnienia. Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentacją tego sprawozdania finansowego zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz z póź. zm.) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Kierownik jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów. Zgodnie z ustawą o rachunkowości, kierownik jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe rzetelnie i jasno, przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. 30 PAŻDZIERNIKA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 161

5 Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka, bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez kierownika jednostki oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii. IV. Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe: a) przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień rok, jak też jej wynik finansowy za rok obrotowy od roku do roku, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, b) zostało sporządzone, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, oraz c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa i postanowieniami umowy jednostki. Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzający badanie Michał Matuszek numer w rejestrze Podmiot wpisany na listą podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod nr 3737 Kancelaria Biegłego Rewidenta mgr Michał Matuszek Cieszyn, ul. Paderewskiego 39 Cieszyn, dnia 21 kwietnia 2017 roku 162