X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI. SPRAWOZDANIE FINANSOWE sporządzone na dzień r.

Transkrypt

1 Poz PPHU GINTER w Wyczechach. [BMSiG-28376/2017] SPRAWOZDANIE FINANSOWE sporządzone na dzień r. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. Nazwa i siedziba, podstawowy przedmiot działalności jednostki oraz wskazanie właściwego sądu prowadzącego rejestr: Nazwa: Siedziba: Powiat: Adres: Rejestr: PPHU GINTER - działalność gospodarcza województwo pomorskie człuchowski Wyczechy 14a, Wyczechy CEilDG - Ewidencja działalności gospodarczej Rodzaj prowadzonej działalności: PKD Z - działalność usługowa wspomagająca produkcję roślinną. 2. Wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym: Roczne sprawozdanie finansowe za okres od do roku. 3. Wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przezjednostkę w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na poważne zagrożenia dla kontynuowania przez nią działalności: Na dzień sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego nie są nam znane okoliczności i zdarzenia, które świadczyłyby o istnieniu poważnych zagrożeń dla kontynuowania przez spółkę działalności. Dlatego sprawozdanie finansowe sporządzono przy założeniu, że działalność spółki będzie kontynuowana w okresie nie krótszym niż rok od dnia bilansowego. 4. Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), pomiaru wyniku finansowego oraz sposobu sporządzania sprawozdania finansowego w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru: Aktywa i pasywa wyceniono według zasad określonych ustawą o rachunkowości, z tym że: 1. Do amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych prawnych jednostka stosuje następujące zasady: 1.1. amortyzacja dla celów bilansowych ustalana jest z uwzględnieniem okresu ich ekonomicznego wykorzystania, w tym: a) przedmioty długotrwałego użytku o niskiej wartości i małej atrakcyjności o wartości do 1.500,00 zł zaliczane są do materiałów, b) środki trwałe do wartości od 1.501,00 do 3.500,00 zł odpisywane są jednorazowo po ich wydaniu do użytkowania i ujmowane w ewidencji środków trwałych, c) środki trwałe o wartości powyżej 3.500,00 zł amortyzowane są z uwzględnieniem okresu ich ekonomicznego wykorzystania; 1.2. amortyzacja dla celów podatkowych ustalana jest z uwzględnieniem okresu ich ekonomicznego wykorzystania, lecz nie szybciej od okresu przewidzianego w Wykazie rocznych stawek amortyzacyjnych, stanowiącym załącznik do ustawy podatkowej, przy czym: a) przedmioty długotrwałego użytku o niskiej wartości i małej atrakcyjności o wartości do 1.500,00 zł zaliczane są do materiałów, b) środki trwałe do wartości od 1.501,00 do 3.500,00 zł odpisywane są jednorazowo po ich wydaniu do użytkowania i ujmowane w ewidencji środków trwałych, c) środki trwałe o wartości powyżej 3.500,00 zł amortyzowane są metodą liniową, z wyjątkiem środków transportu (wyłącznie ciągniki samochodowe i naczepy), dla których stosuje się metodę degresywną przy zastosowaniu współczynnika w wysokości 1,9. 2. Wycena zapasów: a) zakupy materiałów na potrzeby produkcyjne (olej opałowy i napędowy) bezpośrednio zarachowanych w koszty (z pominięciem ewidencji magazynowej) ujmuje się w pełnej ich wartości wynikającej z faktur (rachunków) pod datą ich zakupu. Na koniec miesiąca ustalane są stany materiałów niezużytych w produkcji, dokonywana jest wycena oraz korekta kosztów o wartość tego stanu - wycena zapasów materiałów dokonana jest wg cen zakupu nie wyższych od cen sprzedaży netto; b) towary wg cen zakupu. 84

2 3. Pozostałe aktywa obrotowa wycenia się: a) należności - w kwocie wymagającej zapłaty, b) środki pieniężne - według wartości nominalnej. 4. Aktywa i pasywa wyrażone w walutach obcych wycenia się na dzień bilansowy w wartości przeliczonej po średnim kursie ustalonym na ten dzień przez NBP. Wyczechy, r. Bilans sporządzony na dzień r. dla jednostek małych AKTYWA Stan na r r. A. Aktywa trwałe , ,52 I. Wartości niematerialne i prawne 2 0,00 0,00 II. Rzeczowe aktywa trwałe, w tym: , ,52 - środki trwałe , ,52 - środki trwałe budowie 5 0, ,76 - zaliczki na środki trwałe budowie 6 0, ,24 III. Należności długoterminowe 7 0,00 0,00 IV. Inwestycje długoterminowe, w tym: 8 100,00 100,00 - nieruchomości 9 0,00 0,00 - długoterminowe aktywa finansowe ,00 100,00 V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 11 0,00 0,00 B. Aktywa obrotowe , ,82 I. Zapasy , ,22 II. Należności krótkoterminowe, w tym: , ,15 a) z tytułu dostaw i usług, w tym: , ,15 - do 12 miesięcy , ,15 - powyżej 12 miesięcy 17 0,00 0,00 III. Inwestycje krótkoterminowe, w tym: , ,52 a) krótkoterminowe aktywa finansowe, w tym: , ,52 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,52 IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,93 C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy 22 0,00 0,00 D. Udziały (akcje) własne 23 0,00 0,00 AKTYWA RAZEM , ,34 26 PAŹDZIERNIKA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 85

3 PASYWA Stan na r r. A. Kapitał (fundusz) własny , ,54 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,84 II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: 27 0,00 0,00 - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) 28 0,00 0,00 III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: 29 0,00 0,00 - z tytułu aktualizacji wartości godziwej 30 0,00 0,00 IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe 31 0,00 0,00 V. Zysk (strata) z lat ubiegłych 32 0,00 0,00 VI. Zysk (strata) netto , ,70 VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) 34 0,00 0,00 B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,80 I. Rezerwy na zobowiązania, w tym: 36 0,00 0,00 - rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 37 0,00 0,00 II. Zobowiązania długoterminowe, w tym: 38 0,00 0,00 - z tytułu kredytów i pożyczek 39 0,00 0,00 III. Zobowiązania krótkoterminowe, w tym: , ,82 a) z tytułu kredytów i pożyczek , ,72 b) z tytułu dostaw i usług, w tym: , ,55 - do 12 miesięcy , ,55 - powyżej 12 miesięcy 44 0,00 0,00 c) fundusze specjalne 45 0,00 0,00 IV. Rozliczenia międzyokresowe , ,98 PASYWA RAZEM , ,34 Wyczechy, dnia r. Rachunek zysków i strat sporządzony za okres od r. do r. dla jednostek małych Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi , ,32 I. Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,18 Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) , ,17 II. 3. III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki 4. 0,00 0,00 86

4 IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,31 B. Koszty działalności operacyjnej , ,09 I. Amortyzacja , ,68 II. Zużycie materiałów i energii , ,54 III. Usługi obce , ,44 IV. Podatki i opłaty , ,64 V. Wynagrodzenia , ,92 V. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: , ,08 - emerytalne , ,77 VI. Pozostałe koszty rodzajowe , ,32 VII. Wartość sprzedanych materiałów i towarów , ,47 C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,23 D. Pozostałe przychody operacyjne, w tym: , ,62 - aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 18. 0,00 0,00 E. Pozostałe koszty operacyjne, w tym: , ,48 - aktualizacja wartości aktywów niefinansowych , ,50 F. Przychody finansowe, w tym: , ,91 I. Dywidendy i udziały w zyskach od jednostek, w których jednostka 22. posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: 0,00 0,00 - od jednostek powiązanych, których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0, II. Odsetki, w tym: , ,20 - od jednostek powiązanych 25. 0,00 0,00 III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: 26. 0,00 0,00 - w jednostkach powiązanych 27. 0,00 0,00 IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych 28. 0,00 0,00 G. Koszty finansowe, w tym: , ,58 I. Odsetki, w tym: , ,58 - dla jednostek powiązanych 31. 0,00 0,00 II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: 32. 0,00 0,00 - w jednostkach powiązanych 33. 0,00 0,00 III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych 34. 0,00 0,00 H. Zysk (strata) brutto (C+D-E+F-G) , ,70 I. Podatek dochodowy 36. 0,00 0,00 J. Zysk (strata) netto (H-I) , ,70 Wyczechy, dnia r. 26 PAŹDZIERNIKA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 87

5 Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzone na dzień 31 grudnia 2016 r. Wyszczególnienie 2016 bieżący rok obrotowy 2015 ubiegły rok obrotowy I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,07 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 0,00 - korekty błędów 0,00 0,00 Ia Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach , ,07 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego ,43 a) zwiększenia ( z tytułu) , ,50 - zysk z roku ubiegłego trwale zwiększający kapitał podstawowy , ,50 b) zmniejszenia (z tytułu) ,92 - zapłacony PIT i ZUS a , Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,84 2. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 0,00 0, Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 0,00 0,00 - wartość zakupu środków trwałych sfinanswanych z ZFRON b) zmniejszenie z (tytułu) 0,00 0,00 - pokrycia straty 2.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu, w tym: z tytułu agio 0,00 0,00 3. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu 0,00 0, Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 b) zmniejszenia (z tytułu) 0,00 0,00 - zbycia środków trwałych 3.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu w tym: z tytułu aktualizacji wartości godziwej 0,00 0,00 4. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 0,00 0, Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 0,00 0,00 - podziału zysku z lat ubiegłych b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0, Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu, w tym: 0,00 0,00 a) tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki b) na udziały/akcje własne c) z dopłat wspólników 5. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 0,00 0, Zysk z lat ubiegłych na początek okresu 0,00 0,00 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 0,00 0,00 - korekty błędów podstawowych 5.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 88

6 podziału zysku z lat ubiegłych b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - podział zysku - przeznaczenie na kapitał zapasowy - podział zysku - pokrycie straty z lat ubiegłych 5.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu 0,00 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów podstawowych 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 - przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia - korekta kosztów lat ubiegłych b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 - podziału zysku z lat ubiegłych 5.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 Wynik netto , ,70 a) zysk netto , ,70 b) strata netto c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,54 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) ,31 X Wyczechy, dnia r. Rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od r. do r. (metoda pośrednia) Treść Kwota za bieżący rok obrotowy Kwota za ubiegły rok obrotowy A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto , ,70 II. Korekty razem: , ,36 1. Amortyzacja , ,68 2. Zyski/Straty z tytułu różnic kursowych , ,20 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 4. Zysk (strata) na działalności inwestycyjnej ,01-950,00 26 PAŹDZIERNIKA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 89

7 Zmiana stanu rezerw 0,00 0,00 6. Zmiana stanu zapasów , ,39 7. Zmiana stanu należności , ,84 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (z wyjątkiem pożyczek i kredytów) , ,06 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 8 020, , Inne korekty 0,00 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) , ,66 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy ,00 950,00 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych ,00 950,00 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - zbycia aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych (dodatnie różnice kursowe od sprzedanych walut) 0,00 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki , ,74 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,74 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowych, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - nabycia aktywów finansowych (udziałów) - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I-II) , ,74 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 0, ,87 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 0,00 2. Kredyty i pożyczki ,87 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe 0,00 0,00 II. Wydatki , ,23 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli , ,23 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek ,08 0,00 90

8 Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki 0,00 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) , ,64 D. Przepływy pieniężne netto razem (A.III+/-B.III+/-C.III) , ,76 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: , ,96 - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych , ,20 F. Środki pieniężne na początek okresu , ,46 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: , ,70 - o ograniczonej możliwości dysponowania 0,00 0,00 Wyczechy, dnia r. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla a Firmy Przedsiębiorstwo Produkcyjno Handlowo Usługowe GINTER z siedzibą w: Wyczechy 14A, Wyczechy Przeprowadziliśmy badanie sprawozdania finansowego Przedsiębiorstwo Produkcyjno Handlowo Usługowe GINTER Wyczechy 14A, na które składa się: wprowadzenie do sprawozdania finansowego, bilans sporządzony na dzień rok, rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale własnym, rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od do oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. Firmy Przedsiębiorstwo Produkcyjno Handlowo Usługowe GINTER Wyczechy 14A jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz. 1047) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. firmy PPHU GINTER jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów. Zgodnie z ustawą o rachunkowości firmy PPHU GINTER w Wyczechy jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe rzetelnie i jasno, przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystą- 26 PAŹDZIERNIKA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 91

9 pienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka, bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez a firmy GINTER oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii. Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje sprawozdania z działalności. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe: a) przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień rok, jak też jej wynik finansowy za rok obrotowy od rok do rok, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, b) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, oraz c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa i postanowieniami umowy jednostki. Kluczowy Biegły Rewident mgr Marek Smekot numer 3689 w rejestrze KRBR przeprowadzający badanie w imieniu: Zakład Usług Finansowo Księgowych Badanie Sprawozdań Finansowych Marek Smekot ul. Kujawska 5/5, Drawsko Pomorskie nr 650 na liście KRBR Drawsko Pomorskie, rok DECYZJA a PPHU GINTER z siedzibą w: Wyczechy 14A, Wyczechy Decyzją właściciela postanawia się: 1. Zatwierdzić sprawozdanie finansowe PPHU GINTER za 2016 rok obejmujące: 1) Wprowadzenie do sprawozdania finansowego, 2) Bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę bilansową ,36 zł, 3) Rachunek zysków i strat za okres r. do r., który wykazuje zysk brutto równy zyskowi netto w wysokości ,04 zł. 4) Zestawienie zmian w kapitale wykazujące wzrost kapitału własnego o ,77 zł. 5) Rachunek przepływów pieniężnych wykazujący zwiększenie środków pieniężnych o kwotę ,49 zł. 6) Dodatkowe informacje i objaśnienia. 2. Zysk brutto równy zyskowi netto w wysokości ,04 zł zostaje podzielony w sposób następujący: 1) Kwotę ,52 zł przeznacza się na cele własne a, 2) Kwotę ,52 zł przeznacza się na powiększenie kapitału własnego przedsiębiorstwa. Wyczechy, 30 czerwca 2017 r. 92