X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Transkrypt

1 MSIG 173/2017 (5310) poz Poz AGROTEX w Kostrach. [BMSiG-24762/2017] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wprowadzenie do sprawozdania finansowego za 2016 rok Informacje ogólne 1. AGROTEX z siedzibą w: Kostry 138B, Milanów. 2. Podstawowym przedmiotem działalności firmy jest sprzedaż hurtowa maszyn i urządzeń rolniczych oraz dodatkowego wyposażenia wg PKD Z. 3. Firma zarejestrowana jest w ewidencji działalności gospodarczej pod numerem 504 prowadzony przez Wójta Gminy Milanów. 4. Roczne sprawozdanie obejmuje okres od r. do r. 5. Roczne sprawozdanie sporządzono przy założeniu kontynuowania działalności co najmniej 12 kolejnych miesięcy i dłużej. Nie są nam znane okoliczności, które wskazywałyby na poważne zagrożenie dla kontynuowania przez firmę działalności 6. Sprawozdanie finansowe podlega obowiązkowi badania na podstawie art. 64 ust. 1 pkt 4 ustawy o rachunkowości. Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości: 1. Aktywa i pasywa wyceniane są przy uwzględnieniu nadrzędnych zasad rachunkowości, w sposób przewidziany ustawą o rachunkowości. 2. Dla potrzeb ujmowania w księgach środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych firma przyjęła następujące ustalenia: a) składniki majątku o wartości początkowej poniżej zł firma zalicza bezpośrednio w koszty jednocześnie wprowadza składnik do ewidencji pozabilansowej, b) składniki majątku o wartości początkowej od zł do zł zalicza do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych i wprowadza do ewidencji bilansowej tych aktywów. Od tego rodzaju składników majątku firma dokonuje jednorazowych odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych w miesiącu przyjęcia do używania, c) składniki majątku o wartości początkowej powyżej zł zaliczane sa do środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych i wprowadza do ewidencji bilansowej tych aktywów. W momencie oddania do używania ustalany jest okres ekonomicznej użyteczności dla każdego nabytego składnika aktywów, który to decyduje o okresie amortyzacji. Dokonywanie odpisów amortyzacyjnych rozpoczyna się począwszy od miesiąca następującego po miesiącu oddania składnika do używania, d) każdy dzień bilansowy dokonuje się weryfikacji przyjętego okresu ekonomicznej użyteczności każdego składnika (tj. środka trwałego i wartości niematerialnej i prawnej). Zmiana przyjętego okresu skutkuje zmianą kwoty dokonywanych odpisów amortyzacyjnych począwszy od pierwszego dnia następnego roku obrotowego, e) odpisów amortyzacyjnych od maszyn i urządzeń spółka dokonuje metodą liniową. 3. Firma użytkuje środki transportu otrzymane na podstawie umowy leasingu operacyjnego spełniającej warunki leasingu finansowego. Przedmioty leasingu zostały przyjęte na stan środków trwałych i ujęte w księgach rachunkowych. Do rozliczania opłat leasingowych jednostka stosuje uregulowania zawarte w KSR nr 5 Leasing, najem i dzierżawa. 4. Towary handlowe objęte są ewidencją ilościowo-wartościową i wycenia się je według cen zakupu przy zastosowaniu metody FIFO do wyceny zapasu. Główny Księgowy mgr Hanna Krasińska Kierownik Jednostki Sporządzono dnia: r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 7 WRZEŚNIA 2017 R. 72

2 MSIG 173/2017 (5310) poz BILANS - AKTYWA na dzień r. Nazwa pozycji A. Aktywa trwałe , ,80 I. Wartości niematerialne i prawne 2 086, ,29 1. Koszty zakończenia prac rozwojowych 0,00 0,00 2. Wartość firmy 0,00 0,00 3. Inne wartości niematerialne i prawne 2 086, ,29 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 II. Rzeczowe aktywa trwałe , ,51 1. Środki trwałe , ,89 a) grunty (w tym prawo uzytkowanie wieczystego gruntu) , ,00 b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,53 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,43 d) środki transportu , ,28 e) inne środki trwałe , ,65 2. Środki trwałe w budowie 2 400, ,62 3. Zaliczka na środki trwałe w budowie 0,00 0,00 III. Należności długoterminowe 0,00 0,00 1. Od jednostek powiązanych 0,00 0,00 2. Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 3. Od pozostałych jednostek 0,00 0,00 IV. Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 1. Nieruchomości 0,00 0,00 2. Wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 3. Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 iii udzielone pożyczki 0,00 0,00 iv. inne długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 iii. udzielone pożyczki 0,00 0,00 iv. inne długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 c) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 iii. udzielone pożyczki 0,00 0,00 iv. inne długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 4. Inne inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 7 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 73

3 MSIG 173/2017 (5310) poz V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 8 057,40 0,00 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0,00 0,00 2. Inne rozliczenia międzyokresowe 8 057,40 0,00 B. Aktywa obrotowe , ,71 I. Zapasy , ,45 1. Materiały 0,00 0,00 2. Półfabrykaty i produkty w toku 0,00 0,00 3. Produkty gotowe 0,00 0,00 4. Towary , ,13 5. Zaliczki na dostawy , ,32 II. Należności krótkoterminowe , ,69 1. Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 i. do 12 miesięcy 0,00 0,00 ii. powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 b) inne 0,00 0,00 2. Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 i. do 12 miesięcy 0,00 0,00 ii. powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 b) inne 0,00 0,00 3. Należności od pozostałych jednostek , ,69 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty , ,74 - do 12 miesięcy , ,74 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 b) z tytuły podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych 2 094,92 523,89 c) inne ,06 d) dochodzone na drodze sądowej 0,00 0,00 III. Inwestycje ktrótkoterminowe , ,69 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,69 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 iii. udzielone pożyczki 0,00 0,00 iv. inne krótkoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 iii. udzielone pożyczki 0,00 0,00 iv. inne krótkoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,69 i. środki pieniężne w kasie i na rachunku , ,69 ii. inne środki pieniężne 0,00 0,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 7 WRZEŚNIA 2017 R. 74

4 MSIG 173/2017 (5310) poz iii. inne aktywa pieniężne 0,00 0,00 2. Inne inwestycje krótkoterminowe 0,00 0,00 IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,88 C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy 0,00 0,00 D. Udziały (akcje) własne 0,00 0,00 Aktywa razem , ,51 PASYWA Nazwa pozycji A. Kapitały (fundusze) własne , ,32 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,95 II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: 0,00 0,00 - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) 0,00 0,00 III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: 0,00 0,00 - z tytułu aktualizacji wartości godziwej 0,00 0,00 IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: 0,00 0,00 - tworzone zgodnie z umową (statusem) spółki 0,00 0,00 - na udziały (akcje) własne 0,00 0,00 V. Zysk (strata) z lat ubiegłych 0,00 0,00 VI. Zysk (strata) netto , ,37 VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotow. (wielkość ujemna) 0,00 0,00 B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,19 I. Inne rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 0,00 0,00 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 i. długoterminowe 0,00 0,00 ii. krótkoterminowe 0,00 0,00 II. Zobowiązania długoterminowe , ,40 1. Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 2. Wobec pozostałych jednostek , ,40 a) kredyty i pożyczki , ,40 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 c) inne zobowiązania finansowe ,89 0 d) inne 0,00 0,00 III. Zobowiązania krótkoterminowe , ,03 1. Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 i. do 12 miesięcy 0,00 0,00 ii. powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 b) inne 0,00 0,00 2. Wobec pozostałych jednostek , ,03 7 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 75

5 MSIG 173/2017 (5310) poz a) kredyty i pożyczki , ,01 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych 0,00 0,00 c) inne zobowiązania finansowe , ,88 d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,83 i. do 12 miesięcy , ,83 ii. powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 e) zaliczki otrzymane na dostawy 0,00 0,00 f) zobowiązania wekslowe 0,00 0,00 g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń , ,63 h) z tytułu wynagrodzeń 0,00 0,00 i) inne 3 739, ,68 3. Zobowiązanie wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy 0,00 0,00 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 b) inne 0,00 0,00 4. Fundusze specjalne 0,00 0,00 IV. Rozliczenia międzyokresowe , ,76 1. Ujemna wartość firmy 0,00 0,00 2. Inne rozliczenia międzyokresowe , ,76 i. długoterminowe , ,25 ii. krotkoterminowe , ,51 Pasywa razem , ,51 Główny Księgowy mgr Hanna Krasińska Rachunek zysków i strat (porówn.) 2016 zestawienie na dzień r. Nazwa pozycji A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,94 - od jednostek powiązanych 0 0 I. Przychód ze sprzedaży produktów 0 0 II. Zmiana stanu produktów 0 0 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki 0 0 IV. Przychody netto sprzedaży towarów i materiałów , ,94 B. Koszty działalności operacyjnej , ,00 I. Amortyzacja , ,42 II. Zużycie materiałów i energii , ,57 III. Usługi obce , ,92 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 7 WRZEŚNIA 2017 R. 76

6 MSIG 173/2017 (5310) poz IV. Podatki i opłaty, w tym: , ,64 - podatek akcyzowy 0 0 V. Wynagrodzenia , ,54 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: , ,39 - emerytalne , ,38 VII. Pozostałe koszty rodzajowe , ,94 VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,23 IX. Podróże służbowe , ,35 C. Zysk/strata ze sprzedaży (A-B) , ,94 D. Pozostałe przychody operacyjne , ,04 I. Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 0 0 II. Dotacje 0 0 III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0 0 IV. Inne przychody operacyjne , ,04 E. Pozostałe koszty operacyjne , ,58 I. Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 0 0 II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych ,81 0 III. Inne koszty operacyjne , ,58 F. Zysk/strata na działalności operacyjnej (C+D-E) , ,40 G. Przychody finansowe 5,79 6,7 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: 0 0 a) od jednostek powiazanych, w tym: w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0 0 b) od jednostek pozostałych, w tym: w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0 0 II. Odsetki, w tym: 4,57 5,93 - od jednostek powiązanych 0 0 III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: w jednostkach powiązanych 0 0 IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych 0 0 V. Inne 1,22 0,77 H. Koszty finansowe , ,73 I. Odsetki, w tym: , ,90 - dla jednostek powiązanych 0 0 II. Strata z tytuły rozchodu aktywów finansowych, w tym: w jednostkach powiązanych 0 0 III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych 0 0 IV. Inne , ,83 I. Zysk/strata brutto (F+G-H) , ,37 J. Podatek dochodowy 0 0 K. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenie zysku (zwiększenie straty) 0 0 L. Zysk (strata) netto I-J-K , ,37 Główny Księgowy mgr Hanna Krasińska 7 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 77

7 MSIG 173/2017 (5310) poz Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla a firmy AGROTEX Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego AGROTEX o formie prawnej: działalność gospodarczą z siedzibą w Kostrach, nr 138/B, Milanów, woj. lubelskie, funkcjonującej w formie działalności gospodarczej, na które składa: a) wprowadzenie do sprawozdania finansowego; b) bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,51 zł; c) rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zysk netto w wysokości ,37 zł; d) dodatkowe informacje i objaśnienia. firmy jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz. 1047) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. firmy jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów. Zgodnie z ustawą o rachunkowości, kierownik jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe rzetelnie i jasno, przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości, i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez kierownika jednostki oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe: a) przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień r., jak też jej wynik finansowy za rok obrotowy od r. do r., zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, b) zostało sporządzone, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych oraz jest zgodne co do formy i treści z wpisem do ewidencji działalności gospodarczej. Marian Rogowski nr ewid Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzający badanie w imieniu BILANS-REWID-STANDARD Biegli Rewidenci i Doradcy Finansowi Sp. z o.o. ul. Opinogórska 4 lok. 35, Warszawa, podmiot uprawniony nr 3511 Warszawa, dnia r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 7 WRZEŚNIA 2017 R. 78

8 MSIG 173/2017 (5310) poz Decyzja a Firmy AGROTEX z dnia r. o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego za rok 2016 Kostry, r. firmy zatwierdza sprawozdanie finansowe firmy AGROTEX za rok obrotowy od 01 stycznia 2016 r do 31 grudnia 2016 roku obejmujące: 1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego, 2) bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2016 roku, który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę ,51 zł (dwadzieścia milionów dwieście osiemdziesiąt tysięcy czterysta czterdzieści osiem zł 51/100), 3) rachunek zysków i strat za okres od 01 stycznia 2016 roku do dnia 31 grudnia 2016 roku wykazujący zysk netto w kwocie ,37 zł (dwa miliony sześćset czterdzieści trzy tysiące trzysta osiemdziesiąt trzy zł 37/100), 4) Dodatkowe informacje i objaśnienia. Decyzja wchodzi w życie z dniem jej podjęcia. Decyzja a Firmy AGROTEX z dnia dotycząca podziału zysku za rok 2016 Kostry, r. firmy postanawia, iż zysk firmy za okres od r. do r. w kwocie ,37 zł w całości przeznacza na kapitał podstawowy. Decyzja wchodzi w życie z dniem jej podjęcia. 7 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 79