MSIG 163/2018 (5551) poz

Transkrypt

1 Poz RICHMANN Andrzej Pałka w Kielcach. [BMSiG-30185/2018] SPRAWOZDANIE FINANSOWE za okres od r. do r. RICHMANN ANDRZEJ PAŁKA W KIELCACH, UL. DŁUGA 15 CZĘŚĆ I. WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1. Jednostka działa na podstawie wpisu do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Działalność gospodarczą rozpoczęto w sierpniu 1996 roku. 2. Przedmiot podstawowej działalności jednostki w roku obrotowym według wpisu do Centralnej Ewidencji o Działalności Gospodarczej: Z Sprzedaż hurtowa wyrobów metalowych oraz sprzętu i dodatkowego wyposażenia hydraulicznego i grzejnego, Z Sprzedaż detaliczna drobnych wyrobów metalowych, farb i szkła prowadzona w wyspecjalizowanych sklepach, Z Sprzedaż detaliczna prowadzona przez domy sprzedaży wysyłkowej lub Internet, Z Produkcja narzędzi, Z Transport drogowy towarów, Z Sprzedaż hurtowa i detaliczna samochodów osobowych i furgonetek, Z Sprzedaż hurtowa i detaliczna pozostałych pojazdów samochodowych, z wyłączeniem motocykli. 3. Sprawozdanie finansowe spółki podlega obowiązkowi badania na podstawie art. 64 ust. 1 ustawy o rachunkowości. 4. Sprawozdanie finansowe sporządzono przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez firmę przez co najmniej 12 kolejnych miesięcy od dnia bilansowego i dłużej. Nie są mi znane okoliczności i zdarzenia, które wskazywałyby na istnienie poważnych zagrożeń dla kontynuowania działalności gospodarczej. 5. Zasady rachunkowości przyjęte przy sporządzaniu sprawozdania finansowego są zgodne z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości, zwanej dalej ustawą (tekst jednolity - Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późniejszymi zmianami) stosowane były w sposób ciągły. W związku ze spełnieniem wymagań określonych w art. 3 ust. 1c, 1d, 1e ustawy o rachunkowości oraz podjęciem decyzji przez Właściciela z dnia r. uwzględniono uproszczenia dotyczące jednostek małych. 6. Do wyceny aktywów i pasywów Spółka stosuje następujące metody wyceny przewidziane w Ustawie o rachunkowości: - Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, lub wartości przeszacowanej (po aktualizacji wyceny środków trwałych), pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. - Cenę nabycia lub koszt wytworzenia środka trwałego powiększają koszty jego ulepszenia. - Za środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne uznaje się składniki majątku, o których mowa w art. 3 ust. 1 pkt. 14 i 15 ustawy o rachunkowości, o wartości powyżej 3.500,00 zł. - Wartości niematerialne i prawne wycenia się wg cen nabycia. - Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne o wartości powyżej 3.500,00 zł ujmuje się w ewidencji księgowej, dokonując odpisów amortyzacyjnych metodą liniową, począwszy od miesiąca następującego po miesiącu przyjęcia do użytkowania. Przy ustalaniu okresu amortyzacji i rocznej stawki amortyzacyjnej uwzględnia się okres ekonomicznej użyteczności środka trwałego. Poprawność przyjętych okresów oraz stawek amortyzacyjnych podlega okresowej weryfikacji. Odpisy amortyzacyjne od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych dokonywane są na podstawie planu amortyzacji, zawierającego stawki i kwoty rocznych odpisów. Dla środków trwałych o wartości poniżej 3.500,00 zł stosuje się amortyzacje jednorazową w miesiącu przyjęcia do użytkowania. - Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. - Cenę nabycia lub koszt wytworzenia środka trwałego powiększają koszty jego ulepszenia. - Rzeczowe składniki majątku obrotowego - towary składowane w magazynach objęte ewidencją ilościowo - wartościową wycenia się w cenach zakupu. Uproszczenie to jest stosowane, gdyż koszty zakupu stanowią nie więcej niż 2% ceny zakupu. Do bilansu towary wycenia się według cen zakupu - uwzględniając odpisy aktualizujące, nie wyższych jednak od cen sprzedaży netto. Przyjęto zasadę ustalania wartości rozchodu zapasów metodą FIFO pierwsze przyszło - pierwsze wyszło. 107

2 MSIG 163/2018 (5551) poz Zakupy materiałów biurowych dokonywane na bieżące potrzeby pracowników podlegają zaliczeniu bezpośrednio w koszty z faktury jako zużycie materiałów. - Należności wycenia się w kwotach wymagających zapłaty z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny. Należności podlegają aktualizacji wyceny poprzez dokonywanie odpisów do wysokości nie pokrytej gwarancją lub innym zabezpieczeniem. Odpisy aktualizujące dokonywane są z uwzględnieniem stopnia ryzyka, jakie się wiąże z daną należnością. Na dzień bilansowy nie występują. - Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne - wycenia się według wartości nominalnej. Dla ustalania wartości rozchodu środków pieniężnych w walutach obcych Jednostka stosuje metodę FIFO. - Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów dokonywane są w odniesieniu do poniesionych kosztów dotyczących przyszłych okresów sprawozdawczych. Rozliczenia międzyokresowe kosztów wycenia się w wartości nominalnej poniesionych kosztów. Czas i sposób rozliczenia jest uzasadniony charakterem rozliczanych kosztów, z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny. - Zobowiązania wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty. - Rezerwy na zobowiązania wycenia się w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości. - Podatek VAT naliczony i należny do rozliczenia w następnych miesiącach wykazuje jako należność bądź zobowiązanie z tytułu podatków ceł i ubezpieczeń oraz innych świadczeń. - Kapitał właściciela oraz pozostałe aktywa i pasywa wycenia się w wartości nominalnej. - Wynik finansowy ustalany jest metodą porównawczą. - Przychody ze sprzedaży są uznawane w momencie dostarczenia towaru, jeżeli jednostka przekazała znaczące ryzyko i korzyści wynikające z praw własności do towarów, lub w momencie wykonania usługi. Sprzedaż wykazuje się w wartości netto, tj. bez uwzględnienia podatku od towarów i usług oraz po uwzględnieniu wszelkich udzielonych rabatów. 7. W roku objętym sprawozdaniem finansowym Jednostka nie była stroną istotnych umów nieuwzględnionych w bilansie. 8. Po dniu bilansowym do dnia podpisania sprawozdania finansowego nie miały miejsca istotne zdarzenia wpływające na sytuację majątkową i finansową Jednostki na dzień bilansowy. Główny Księgowy Stanisław Urbaniak Właściciel Andrzej Pałka Kielce, dnia rok Bilans sporządzony na dzień r. formularz przeznaczony dla innych jednostek niż banki i zakłady ubezpieczeń Wiersz AKTYWA Stan na dzień zamknięcia ksiąg rachunkowych (w zł. gr.) roku bieżącego roku poprzedniego A AKTYWA TRWAŁE , ,09 I. Wartości niematerialne i prawne 6 545, ,84 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne 6 545, ,84 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe , ,25 1. Środki trwałe , ,37 a) grunty (w tym prawo używania wieczystego gruntu) , ,38 b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,53 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,19 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 23 SIERPNIA 2018 R. 108

3 d) środki transportu , ,80 e) inne środki trwałe , ,47 2. Środki trwałe w budowie , ,88 3. Zaliczki na środki trwałe III. Należności długoterminowe 1. Od jednostek powiązanych 2. Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Od pozostałych jednostek IV. Inwestycje długoterminowe 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale - inne długoterminowe aktywa finansowe c) w pozostałych jednostkach - inne długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe B AKTYWA OBROTOWE , ,88 I. Zapasy , ,54 1. Materiały 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe 4. Towary , ,67 5. Zaliczki na dostawy i usługi , ,87 II. Należności krótkoterminowe , ,40 1. Należności od jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług w okresie spłaty - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesiecy 109

4 MSIG 163/2018 (5551) poz b) inne 2. Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale a) z tytułu dostaw i usług w okresie spłaty - do 12 miesięcy b) inne 3. Należności od pozostałych jednostek , ,40 a) z tytułu dostaw i usług w okresie spłaty , ,86 - do 12 miesięcy , ,86 b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych 5 689, ,54 c) inne 2 838, ,00 d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe , ,11 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,11 a) od jednostek powiązanych - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,11 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,11 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,83 C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D. UDZIAŁY (akcje) własne AKTYWA razem (suma poz. A i B i C i D) , ,97 Wiersz PASYWA Stan na dzień zamknięcia ksiąg rachunkowych (w zł. gr.) roku bieżącego roku poprzedniego A KAPITAŁ (fundusz) własny , ,22 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,48 II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 23 SIERPNIA 2018 R. 110

5 - nadwyżka wartośći sprzedaży (wartość emisyjna) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji i wyceny, w tym: - z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: - tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki - na udziały (akcje) własne V. Zysk (strata) z lat ubiegłych ,20 VI. Zysk (strata) netto , ,94 VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. ZOBOWIĄZANIA I REZERWY NA ZOBOWIĄZANIA , ,75 I. Rezerwy na zobowiązania 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne - długoterminowa - krótkoterminowa 3. Pozostałe rezerwy - długoterminowa - krótkoterminowa II. Zobowiązania długoterminowe ,00 1. Wobec jednostek powiązanych 2. Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3. Wobec pozostałych jednostek ,00 a) kredyty i pożyczki ,00 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) zobowiązania wekslowe e) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe , ,75 1. Zobowiązania wobec jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności: - do 12 miesięcy b) inne 2. Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale a) z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności: - do 12 miesięcy b) inne 3. Zobowiązania wobec pozostałych jednostek , ,75 a) kredyty i pożyczki , ,56 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe , ,42 d) z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności: , ,04 111

6 MSIG 163/2018 (5551) poz do 12 miesięcy , ,04 e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułów podatków, ceł ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych , ,16 h) z tytułu wynagrodzeń i) inne 4. Fundusze specjalne IV. Rozliczenia międzyokresowe 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe - długoterminowe - krótkoterminowe PASYWA razem (suma poz. A i B ) , ,97 Główny Księgowy Stanisław Urbaniak Właściciel Andrzej Pałka Kielce, rok Rachunek zysków i strat sporządzony na dzień r. (wariant porównawczy) Wiersz Wyszczególnienie Kwota (w zł, gr) za rok bieżący ubiegły A. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów, materiałów , ,47 - w tym: od jednostek powiązanych I. Przychody netto ze sprzedaży produktów II. Zmiana stanów produktów (zwiększenia - wartość dodatnia, zmniejszenie - wielkość ujemna) III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV. Przychody netto ze sprzedazy towarów i materiałów , ,47 B. Koszty działalności operacyjnej , ,77 I. Amortyzacja , ,58 II. Zużycie materiałów i energii , ,87 III. Usługi obce , ,37 IV. Podatki i opłaty, w tym: , ,02 - podatek akcyzowy V. Wynagrodzenia , ,66 VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: , ,00 - emerytalne , ,12 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 23 SIERPNIA 2018 R. 112

7 VII. Pozostałe koszty rodzajowe , ,04 VIII. Wartość sprzedanych materiałów i towarów , ,23 C. Zysk (strata brutto ze sprzedaży (A-B) , ,70 D. Pozostałe przychody operacyjne , ,65 I. Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych ,12 II. Dotacje III. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych IV. Inne przychody operacyjne , ,65 E. Pozostałe koszty operacyjne , ,96 I. Strata z rozchodu niefinansowych aktywów trwałych II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych ,00 III. Inne koszty operacyjne , ,96 F. Zysk (strata) na działalności operacyjnej (C+D-E) , ,39 G. Przychody finansowe 3 627,64 118,16 I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: a) od jednostek powiązanych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale b) od jednostek pozostałych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II. Odsetki, w tym: 3 627,64 118,16 - od jednostek powiązanych III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych V. Inne H. Koszty finansowe , ,61 I. Odsetki, w tym: , ,91 - od jednostek powiązanych II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych IV. Inne , ,70 I. Zysk (strata) brutto (F+G-H) , ,94 J. Podatek dochodowy K. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenie zysku (zwiększenie straty) L. Zysk (strata) netto (I-J-K) , ,94 Główny Księgowy Stanisław Urbaniak Właściciel Andrzej Pałka Kielce, rok 113

8 MSIG 163/2018 (5551) poz Sprawozdanie Niezależnego Biegłego Rewidenta z badania rocznego sprawozdania finansowego dla Właściciela RICHMANN Andrzej Pałka z siedzibą w Kielcach za okres od r. do r. Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego RICHMANN Andrzej Pałka z siedzibą w Kielcach, za okres od r. do r., na które sktada się: 1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego; 2) bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,54 zł; 3) rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r., wykazujący zysk netto w wysokości ,41 zł; 4) dodatkowe informacje i objaśnienia. Odpowiedzialność kierownika jednostki i osób sprawujących nadzór za sprawozdanie finansowe. Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2018 r., poz. 395) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Kierownik jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem. Zgodnie z ustawą o rachunkowości, kierownik jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Odpowiedzialność biegłego rewidenta Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z 2017 r. poz. 1089) ( ustawa o biegłych rewidentach ), 2) Krajowych Standardów Rewizji Finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętych uchwałą nr 2783/52/2015 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 10 lutego 2015 r. z późn. zm. w związku z uchwalą nr 2041/37a/2018 z dnia 5 marca 2018 r. w sprawie krajowych standardów wykonywania zawodu. Regulacje te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez kierownika jednostki oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii. Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności badanej jednostki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw jednostki przez Kierownika jednostki obecnie lub w przyszłości. Opinia Naszym zdaniem, zbadane roczne sprawozdanie finansowe: a) przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień r., jak też jej wynik finansowy za rok obrotowy od do r., zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 23 SIERPNIA 2018 R. 114

9 b) zostało sporządzone, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy o rachunkowości, c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa i postanowieniami wpisu do działalności gospodarczej jednostki. Kielce, dnia r. Kluczowy Biegły Rewident Sylwia Włodarczyk nr ewid przeprowadzający badanie w imieniu ZESPÓŁ USŁUG FINANSOWO-KSIĘGOWYCH BILANS-SERVIS Spółka z o.o. GRUPA FINANS-SERVIS Kielce, ul. Zagnańska 84 Nr firmy audytorskiej uprawnionej do badania sprawozdań finansowych 187 Członek Zarządu Zbigniew Andrzej Radek Biegly Rewident nr ewid 9666 Decyzja właściciela RICHMANN Andrzeja Pałki w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego za 2017 rok i podziału zysku Zatwierdzam sprawozdanie finansowe za 2017 rok na które składa się: 1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego; 2) bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2017 roku, który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą ,54 zł; 3) rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia 2017 roku do 31 grudnia 2017 roku wykazujący zysk netto w wysokości ,41 zł; 4) dodatkowe informacje i objaśnienia. Zysk w kwocie ,41 zł przeznaczam na zwiększenie kapitału właściciela. Kielce, dnia r. Właściciel Andrzej Pałka 115