MSIG 118/2016 (5003) poz

Transkrypt

1 Poz Przedsiębiorstwo Prywatne w Siedlcach. [BMSiG-14518/2016] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. Przedsiębiorstwo Prywatne z siedzibą w Siedlcach, ul.brzeska 102A, wpisane jest do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej Rzeczpospolitej Polskiej. 2. Data rozpoczęcia działalności: 2 grudnia 1996 roku, czas trwania działalności nie jest ograniczony. 3. Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od r. do r. 4. Zastosowano uproszczenia dla jednostek małych dotyczące sporządzenia sprawozdania finansowego zgodnie z załącznikiem nr 5 do Ustawy o Rachunkowości. Sprawozdanie za 2015 rok składa się z uproszczonego bilansu i rachunku zysków i strat oraz informacji dodatkowej z ograniczonym zakresem informacji. 5. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Na dzień r. nie wystąpiły okoliczności wskazujące na zagrożenie prowadzenia dalszej działalności i nie są znane zdarzenia zagrażające jednostce w najbliższym okresie. 6. Dokumentacja opisująca przyjęte zasady (politykę) rachunkowości: Księgi rachunkowe prowadzi się w siedzibie jednostki w Siedlcach przy ul. Brzeskiej 102A. Rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy. W ramach roku obrotowego okresem sprawozdawczym jest miesiąc. Przyjęte przez jednostkę zasady rachunkowości stosowane były w okresie objętym sprawozdaniem finansowym w sposób ciągły, nie różnią się one od zasad stosowanych w poprzednim roku obrotowym. W księgach roku obrotowego ujmuje się wszystkie przychody i obciążające je koszty związane z przychodami dotyczące roku obrachunkowego, niezależnie od terminu ich zapłaty zgodnie z zasadą memoriału. W sposób ciągły stosuje się zasady jednakowego grupowania na kontach operacji gospodarczych, wyceny aktywów i pasywów. Metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego 1. Zapasy materiałów W jednostce zakupy materiałów występują w nieznacznej ilości, ich zużycie następuje w miesiącu zakupu, wobec tego zostają odpisane w koszty bezpośrednio po zakupie. Są to materiały przeznaczone na cele ogólnogospodarcze, remontowe i biurowe. 2. Zapasy towarów handlowych Towary handlowe wycenia się w cenie zakupu. Podlegają ewidencji wartościowej w księgach rachunkowych oraz ewidencji ilościowo-wartościowej prowadzonej w placówkach handlowych. Koszt zakupu towarów zalicza się w ciężar kosztów w miesiącu ich sprzedaży. Rozchód towarów odbywa się wg zasady fifo ( pierwsze weszło-pierwsze wyszło ). 3. Środki trwałe i wartości niematerialne i prawne Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne wycenia się w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o nieplanowane odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. Rozpoczęcie amortyzacji następuje nie wcześniej niż po przyjęciu do używania składnika majątku i dokonuje się od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym przyjęto środek trwały lub wartości niematerialne i prawne do użytkowania. Dla celów rachunkowych amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych o wartości przekraczającej jednostkowo 3.500,00 zł, jest dokonywana metodą liniową, według stawek wynikających z przyjętego okresu używania środków trwałych. Dla celów podatkowych amortyzacja dokonywana jest według stawek określonych jako maksymalne według przepisów podatkowych w równych ratach miesięcznych przy zastosowaniu dopuszczalnych przepisami podatkowymi współczynników podwyższających stawki amortyzacyjne. Podstawą odpisów amortyzacyjnych jest plan amortyzacji określający wielkość amortyzacji. Środki trwałe o niskiej wartości jednostkowej, nieprzekraczającej 3.500,00 zł amortyzuje się w sposób uproszczony, dokonując jednorazowego odpisu ich pełnej wartości w momencie przekazania ich do używania. Środki trwałe w budowie wycenia się w koszcie wytworzenia. 59

2 MSIG 118/2016 (5003) poz Należności i zobowiązania Należności od odbiorców wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty z uwzględnieniem zasady ostrożności. tzn. oceny możliwości wyegzekwowania wykazanych w księgach rachunkowych stanów należności. Na dzień bilansowy dokonuje się aktualizacji wartości należności uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty. Zobowiązania wobec dostawców wycenia się w kwocie wymagającej zapłaty. 5. Jednostka prowadzi ewidencję i rozliczanie kosztów według rodzajów na kontach zespołu 4 oraz sporządza rachunek zysków i strat w wersji porównawczej. 6. Podstawę księgowań dotyczących zysku lub pokrycia strat stanowi decyzja właściciela przedsiębiorstwa. Sporządzono dnia r. Bilans na dzień 31 grudnia 2015 r. AKTYWA r r. A. Aktywa trwałe (art. 3 ust. 1 pkt 13) , ,31 I. Wartości niematerialne i prawne 0,08 II. Rzeczowe aktywa trwałe, w tym: , ,23 - środki trwałe , ,08 - środki trwałe w budowie , ,15 III. Należności długoterminowe IV. Inwestycje długoterminowe, w tym: - nieruchomości - długoterminowe aktywa finansowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe B. Aktywa obrotowe , ,20 I. Zapasy , ,92 II. Należności krótkoterminowe, w tym: , ,19 a) z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty: , ,53 - do 12 miesięcy , ,53 - powyżej 12 miesięcy III. Inwestycje krótkoterminowe, w tym: , ,09 a) krótkoterminowe aktywa finansowe, w tym: , ,09 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,59 IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,00 Aktywa razem , ,51 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 21 CZERWCA 2016 R. 60

3 PASYWA r r. 2 3 A. Kapitał (fundusz) własny , ,49 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,78 II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: , ,32 - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III. Kapitał (fundusz) rezerwowy z aktualizacji wyceny, w tym: - z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe V. Zysk (strata) z lat ubiegłych VI. Zysk (strata) netto , ,39 VI. Odpis zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,02 I. Rezerwy na zobowiązania, w tym: 9 578, ,00 - rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 9 578, ,00 II. Zobowiązania długoterminowe, w tym: , ,59 - z tytułu kredytów i pożyczek , ,98 III. Zobowiązania krótkoterminowe, w tym: , ,35 a) z tytułu kredytów i pożyczek , ,01 b) z tytułu dostaw i usług, w tym: , ,75 - do 12 miesięcy , ,75 - powyżej 12 miesięcy c) fundusze specjalne IV. Rozliczenia międzyokresowe 4 822, ,08 Pasywa razem , ,51 Siedlce, dnia 28 kwietnia 2016 r. Rachunek zysków i strat za okres od dnia 1 stycznia 2015 r. do dnia 31 grudnia 2015 r. Treść (wariant porównawczy) Za bieżący rok obrotowy Za poprzedni rok obrotowy A. Przychody ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,93 I. Przychody netto ze sprzedaży , ,93 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki 61

4 MSIG 118/2016 (5003) poz B. Koszty działalności operacyjnej , ,29 I. Amortyzacja , ,20 II. Zużycie materiałów i energii , ,58 III. Usługi obce , ,05 IV. Wynagrodzenia , ,83 V. Ubezpieczenie społeczne i inne świadczenia, w tym: , ,13 - emerytalne , ,34 VI. Pozostałe koszty, w tym: , ,50 - wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,70 C. Zysk/strata ze sprzedaży (A-B) , ,36 D. Pozostałe przychody operacyjne, w tym: , ,52 - aktualizacja wartości aktywów niefinansowych E. Pozostałe koszty operacyjne, w tym: , ,78 - aktualizacja wartości aktywów niefinansowych , ,65 F. Przychody finansowe, w tym: 8 344,19 4,97 I. Dywidendy i udziały w zyskach od jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - od jednostek powiązanych, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II. Odsetki, w tym: 8 344,19 4,97 - od jednostek powiązanych III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - od jednostek powiązanych IV. Aktualizacja wartości inwestycji G. Koszty finansowe, w tym: , ,96 I. Odsetki, w tym: , ,50 - dla jednostek powiązanych II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: III, Aktualizacja wartości aktywów finansowych H. Zysk/strata brutto (I+/-J) , ,39 I. Podatek dochodowy J. Zysk/strata netto (H-I) , ,39 Siedlce, dnia 28 kwietnia 2016 r. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla a Pana Zbigniewa Sobolewskiego Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego jednostki Przedsiębiorstwo Prywatne z siedzibą w Siedlcach, ul. Brzeska 102A, na które składa się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego; - bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą: ,59 zł; - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zysk brutto w wysokości: ,84 zł; - dodatkowe informacje i objaśnienia. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 21 CZERWCA 2016 R. 62

5 Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z działalności odpowiedzialny jest kierownik jednostki. jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniały wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki, oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień r., jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od r. do r., b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami umowy/statutu jednostki. Kluczowy Biegły Rewident Krystyna Plichta nr 3180 w rej. KIBR Kancelaria Biegłego Rewidenta Andytorsko-Konsultingowa ul. Staszica 1, Węgrów Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 1082 w rej. KIBR Jan Matusik Biegły Rewident nr 5194 Węgrów, dnia, 29 kwietnia 2016 r. Siedlce, r DECYZJA a jednostki Przedsiębiorstwo Prywatne z siedzibą w Siedlcach przy ulicy Brzeskiej 102A Stosownie do art. 53 ust. 1 Ustawy o rachunkowości zatwierdzam sprawozdanie finansowe sporządzone na r. oraz podejmuję decyzję o przeksięgowaniu 100% zysku w kwocie ,84 zł na zwiększenie kapitału własnego. 63