X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Transkrypt

1 Poz Przedsiębiorstwo MODEX-OIL w Kwidzynie. [BMSiG-19311/2018] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wprowadzenie do sprawozdania finansowego sporządzonego na 31 grudnia 2017 r. 1. Nazwa i siedziba jednostki Przedsiębiorstwo MODEX-OIL, Kwidzyn, ul. Sztumska 9. Przedmiot działalności podstawowej jednostki Produkcja chemikaliów organicznych i nieorganicznych pozostałych. Wskazanie sądu prowadzącego rejestr: Burmistrz Miasta Kwidzyna - numer ewidencji Czas trwania jednostki - nieograniczony. 3. Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 1 stycznia 2017 r. do 31 grudnia 2017 r. 4. Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu, że jednostka będzie kontynuowała działalność, gdyż nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności gospodarczej. 5. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało na podstawie ksiąg rachunkowych prowadzonych w roku obrotowym zgodnie z dokumentacja przyjętych zasad rachunkowości ustalonych i wprowadzonych do stosowania planem kont z komentarzem Handel, Produkcja i Usługi z r. 6. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone z zastosowaniem uproszczeń przewidzianych dla Jednostek Małych na podstawie zał. nr 5 Ustawy o Rachunkowości tj. - uproszczony Bilans art. 46 ust 5, - uproszczony Rachunek zysków i strat wariant porównawczy art. 47 ust. 4 pkt 5, - skrócone dodatkowe informacje i objaśnienia art. 48 ust Omówienie przyjętych zasad i metod wyceny aktywów i pasywów w zakresie w jakim Ustawa o Rachunkowości pozostawia jednostce prawo wyboru WYCENA AKTYWÓW - wartości niematerialne i prawne Zgodnie z art. 28 ust. 1 pkt 3 ustawy wycena następuje w cenach nabycia lub kosztów wytworzenia, po pomniejszeniu o odpisy umorzeniowe (art. 46 ust 2 ustawy); - rzeczowy majątek trwały Zgodnie z art. 28 ust. 1 pkt 2 ustawy wycena następuje w cenach nabycia lub kosztów wytworzenia, po pomniejszeniu o odpisy umorzeniowe (art. 46 ust 2 ustawy); - zapasy Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od cen sprzedaży netto (art. 28 ust. 1 pkt 4 ustawy). Zgodnie z art. 34 ust. 1 ustawy dopuszczającym odstępstwa od tej zasady, wycena materiałów i towarów następuje w kosztach zakupu, przy zachowaniu warunków określonych w ustawie. Jednostka stosuje zasadę określoną w art. 17 ust. 2 ustawy w zakresie metod prowadzenia ewidencji rzeczowego majątku obrotowego: ewidencję ilościowo-wartościową, w której dla każdego składnika ujmuje się obroty i stany w jednostkach naturalnych i pieniężnych. W trakcie roku obrotowego przyjęto zgodnie z art. 34 ust 4 następujący sposób rozchodów zapasów: pierwsze weszło - pierwsze wyszło ; - należności: Zgodnie z art. 28 ust. 1 pkt 6 ustawy wycena należności następuje w kwotach wymagających zapłaty; 102

2 - środki pieniężne Wycena następuje w wartości nominalnej w myśl art. 28 ust. 1 pkt 7 ustawy. - rozliczenia międzyokresowe Ustalone w myśl zasady współmierności kosztów i przychodów są wyceniane w wysokości wydatków lub zużycia składników majątkowych dotyczących miesięcy następujących po miesiącu, w którym je poniesiono oraz w wysokości kosztów, których prezentacja w wyniku finansowym zniekształciłyby obraz finansowy jednostki WYCENA PASYWÓW - kapitał własny właściciela; - wynik finansowy roku obrotowego Wynika bezpośrednio z rachunku zysków i strat i składa się z: - wyniku na działalności operacyjnej, w tym z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych, - wyniku z tytułu operacji finansowych; - pozostałe rezerwy Tworzone na podstawie art. 37 ustawy o rachunkowości; - zobowiązania Zgodnie z art. 28 ust. 1 pkt 6 ustawy w kwocie wymagającej zapłaty r. Bilans sporządzony na dzień r. jednostka obliczeniowa: zł AKTYWA Stan na A Aktywa trwałe , ,41 I Wartości niematerialne I prawne 9 557, ,75 II Rzeczowe aktywa trwałe, w tym; , ,66 - środki trwałe , ,88 - środki trwałe w budowie , ,78 III Należności długoterminowe IV Inwestycje długoterminowe, w tym: - nieruchomości - długoterminowe aktywa Finansowe V Długoterminowe rozliczenia Międzyokresowe B Aktywa obrotowe , ,23 I Zapasy , ,59 II Należności krótkoterminowe, w tym: , ,03 a) z tytułu dostaw i usług, w tym: , ,51 18 MAJA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 103

3 - do 12 miesięcy , ,51 - powyżej 12 miesięcy III Inwestycje krótkoterminowe, w tym: , ,41 a) krótkoterminowe aktywa finansowe, w tym: - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,41 IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,20 C Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D Udziały (akcje) własne AKTYWA razem (suma poz. A+B+C+D) , ,64 PASYWA Stan na A Kapitał (fundusz) własny , ,94 I Kapitał (fundusz) Podstawowy , ,64 II Kapitał (fundusz) zapasowy w tym: - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III Kapitał(fundusz) z Aktualizacji wyceny, w tym: - z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe V Zysk (strata) z lat ubiegłych , ,13 VI Zysk (strata) netto , ,45 VII Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B Zobowiązania i Rezerwy na zobowiązania , ,58 I Rezerwy na zobowiązania, w tym: - rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne II Zobowiązania długoterminowe, w tym: - z tytułu kredytów i pożyczek III Zobowiązania krótkoterminowe, w tym: , ,58 a) z tytułu kredytów i pożyczek , ,92 b) z tytułu dostaw i usług, w tym: , ,62 - do 12 miesięcy , ,62 - powyżej 12 miesięcy c) fundusze specjalne IV Rozliczenia międzyokresowe PASYWA razem (suma poz. A+B) , ,64 Kierownik jednostki r. 104

4 Rachunek zysków i strat sporządzony za okres r r. (wariant porównawczy) dla jednostek małych jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi , ,23 I. Przychody netto ze sprzedaży , ,00 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) , ,91 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki , ,14 B. Koszty działalności operacyjnej , ,57 I. Amortyzacja , ,32 II. Zużycie materiałów i energii , ,62 III. Usługi obce , ,09 IV. Wynagrodzenia , ,34 V. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: , ,21 - emerytalne , ,94 VI. Pozostałe koszty, w tym: , ,99 - wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,16 C. Zysk(strata) ze sprzedaży (A-B) , ,34 D. Pozostałe przychody operacyjne, w tym: , ,92 - aktualizacja wartości aktywów niefinansowych E. Pozostałe koszty operacyjne, w tym: , ,94 - aktualizacja wartości aktywów niefinansowych F. Przychody finansowe, w tym: 961, ,45 I. Dywidendy i udziały w zyskach od jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - od jednostek powiązanych, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II. Odsetki, w tym: 961, ,45 - od jednostek powiązanych III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych G. Koszty finansowe, w tym: , ,54 I. Odsetki, w tym: , ,94 - dla jednostek powiązanych II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: -w jednostkach powiązanych III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych 18 MAJA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 105

5 H. Zysk (strata) brutto (C+D-E+F-G) , ,45 I. Podatek dochodowy J. Zysk (strata) netto (H-I) , ,45 Kierownik jednostki r. Sprawozdanie Niezależnego Biegłego Rewidenta z badania rocznego sprawozdania finansowego dla Właściciela Przedsiębiorstwa Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego sprawozdania finansowego jednostki Przedsiębiorstwo MODEX-OIL z siedzibą w: Kwidzyn, ul. Sztumska 9, na które składają się: 1) bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą: ,54 zł, 2) rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zysk netto w wysokości: ,87 zł, oraz informacja dodatkowa zawierająca wprowadzenie do sprawozdania finansowego i dodatkowe informacje i objaśnienia. Właściciel Przedsiębiorstwa jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2017 r., poz. 2342, z późn. zm.) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Właściciel Przedsiębiorstwa jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem. Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, Właściciel Przedsiębiorstwa jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z 2017 roku, poz. 1089) ( ustawa o biegłych rewidentach ), 2) Krajowych Standardów Rewizji Finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętych uchwałą nr 2783/52/2015 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 10 lutego 2015 r. z późn. zm., w związku z uchwałą nr 2041/37a/2018 z dnia 5 marca 2018 r. w sprawie krajowych standardów wykonywania zawodu. Regulacje te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia. Badanie polegało na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez jednostkę sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej jednostki. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez Właściciela Przedsiębiorstwa wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności badanej jednostki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw jednostki przez Właściciela Przedsiębiorstwa obecnie lub w przyszłości. 106

6 Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania. Naszym zdaniem załączone roczne sprawozdanie finansowe: - przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień r,. oraz jej wyniku finansowego za rok obrotowy od r. do r., zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, - zostało sporządzone na podstawie prawidłowo, zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy o rachunkowości, prowadzonych ksiąg rachunkowych, - jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa. Zgodnie z art. 67 ustawy o rachunkowości jednostka udostępniła biegłemu prowadzone księgi rachunkowe i dokumenty stanowiące podstawę ich sporządzenie oraz udzieliła informacji niezbędnych do wydania opinii biegłego rewidenta o badanym sprawozdaniu finansowym. Nie wystąpiły ograniczenia zakresu badania. Przedsiębiorstwo posiada zasady (politykę) rachunkowości zatwierdzone przez Właściciela. Polityka rachunkowości uwzględnia charakter prowadzonej przez jednostkę działalności i jest stosowana w sposób ciągły. Jednostka przestrzegała ciągłości stosowanych zasad rachunkowości, w tym w przedmiocie prawidłowości otwarcia ksiąg rachunkowych na 1 stycznia roku badanego. Operacje gospodarcze zaewidencjonowane zostały zgodnie z podstawowymi zasadami rachunkowości, w tym zgodnie z zasadą memoriału i ostrożnej wyceny. Dowody źródłowe stanowiące podstawę do ujęcia w księgach rachunkowych były sprawdzone i zakwalifikowane zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 6 ustawy o rachunkowości. Ponadto Właściciel Przedsiębiorstwa stosownie do art. 67 ustawy o rachunkowości, złożył w dacie zakończenia badania - pisemne oświadczenie dotyczące między innymi: a) kompletności, prawidłowości i rzetelności sprawozdania finansowego przedłożonego do badania oraz uzupełniającego sprawozdania z działalności, b) ujawnienia w informacji dodatkowej wszelkich zobowiązań korespondujących z dniem bilansowym, c) niezaistnienia innych zdarzeń gospodarczych, wpływających istotnie na informacje ilościowe i jakościowe wynikające ze sprawozdania finansowego. Niniejsze sprawozdanie zostało opracowane przez biegłego rewidenta na podstawie rewizyjnej dokumentacji roboczej wymaganej przez art. 84 ustawy o biegłych, z uwzględnieniem: a) stosowanych prób badawczych w zakresie wiarygodności i zgodności, w tym pozycji dominujących kwotowo, b) poziomu istotności ustalonego przez biegłego rewidenta dla sprawozdania finansowego, c) zawodowego osądu biegłego co do zgodności zdarzeń gospodarczych z operacjami księgowymi, d) stanu rozrachunków z tytułów publicznoprawnych i ich zgodności z danymi deklarowanymi przez badaną jednostkę, które stanowiły podstawę do ich ujęcia w księgach rachunkowych. Zgodnie z art. 83 ust. 3 pkt 14 ustawy o biegłych rewidentach, uwzględniając wskaźniki dokonanej analizy ekonomiczno- -finansowej oraz wyniki badania sprawozdania finansowego i zdarzeń, jakie nastąpiły po dniu bilansowym stwierdza się, że Przedsiębiorstwo osiągnęło zysk na działalności gospodarczej. Przy czym, biorąc pod uwagę kapitały własne, może wystąpić konieczność ich zasilenia celem pokrycia strat z lat ubiegłych. Odnotować należy przy tym fakt, że jednostka poinformowała we Wprowadzeniu do sprawozdania finansowego o swej zdolności do kontynuacji działalności w niezmienionym zakresie. Informacja dodatkowa obejmuje wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. Informacja dodatkowa zawiera niezbędny zakres danych liczbowych i słownych. Informację dodatkową sporządzono w pełnej zgodności z bilansem, rachunkiem zysków i strat i księgami rachunkowymi. Zakres tematyczny jest zgodny z załącznikiem nr 1 do ustawy o rachunkowości. W wyniku zastosowanych procedur w ramach badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy - nie ujawniono naruszenia obowiązujących przepisów prawa wpływających na sprawozdanie finansowe. Biegły rewident stwierdza, że między dniem bilansowym, a datą zakończenia badania nie wystąpiły istotne zdarzenia gospodarcze, mające wpływ na roczne sprawozdanie finansowe i wynik bilansowy. Przy czym uwzględnia się w tym zakresie oświadczenie złożone przez Właściciela Przedsiębiorstwa w dniu 16 kwietnia 2018 r. Przedsiębiorstwo nie jest zobowiązane do sporządzania sprawozdania z działalności. Sprawozdanie finansowe za rok poprzedzający było zbadane przez Firmę Consultingowo-Usługową Biegłych Księgowych Doradztwo Sp. z o.o., z siedzibą: Elbląg, ul. Hetmańska 28, i otrzymało opinię bez zastrzeżeń. Sprawozdanie to zostało zatwierdzone przez Właściciela Przedsiębiorstwa. 18 MAJA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 107

7 Zatwierdzone sprawozdanie finansowe za rok poprzedzający badany zostało: - stosownie do art. 45 ustawy z dnia r. o podatku dochodowym od osób fizycznych złożone w Urzędzie Skarbowym w dniu r. Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania rocznego sprawozdania finansowego zawiera 5 stron kolejno numerowanych i opatrzonych podpisem biegłego rewidenta. Kluczowy Biegły Rewident Mieczysław Czirson nr w rejestrze 604 Firma Consultingowo-Usługowa Biegłych Księgowych DORADZTWO Sp. z o.o., Elbląg, ul. Hetmańska 28 firma audytorska uprawniona do badania sprawozdań finansowych wpisana na listę firm audytorskich prowadzoną przez KRBR pod nr ewidencyjnym 328 Prezes Zarządu Mieczysław Czirson Elbląg, dnia 16 kwietnia 2018 r. Kwidzyn, dnia r. Zatwierdzenie Bilansu Przedsiębiorstwa MODEX-OIL za 2017 rok Zatwierdzam bilans Przedsiębiorstwa Modex-Oil w Kwidzynie wykazujący sumę aktywów i pasywów w kwocie ,54 zł (słownie: piętnaście milionów dziewięćset siedemdziesiąt dwa tysiące siedemset dziewięćdziesiąt dziewięć złotych 54/100) oraz zysk bilansowy w kwocie ,87 (słownie: jeden milion czterysta czterdzieści jeden tysięcy siedemset siedem złotych 87/100). Zysk zamierzam przeznaczyć na pokrycie straty z lat ubiegłych. Kierownik jednostki 108