MSIG 198/2018 (5586) poz

Transkrypt

1 MSIG 198/2018 (5586) poz Poz Łukaszewicz Edward P.P.H.U. ANED EXPORT-IMPORT w Teresinie. [BMSiG-34398/2018] SPRAWOZDANIE FINANSOWE za 2017 r. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. Informacje o Firmie Firma Łukaszewicz Edward P.P.H.U. ANED EXPORT-IMPORT wpisana do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. Data rozpoczęcia działalności 1 lutego 1995 rok. Kapitał zakładowy ,89 zł. Siedziba Firmy mieści się w Teresinie, ul. Wąska 3, Teresin. Oddział Firmy Okopy 47, Nowa Sucha. Firma otrzymała numer identyfikacyjny REGON Głównym przedmiotem działalności Firmy jest: - 20,52,Z, produkcja klejów, - 20,59,Z, produkcja pozostałych wyrobów chemicznych, gdzie indziej nieskwalifikowana, - 49,41,Z, transport drogowy towarów, - 46,75,Z sprzedaż hurtowa wyrobów chemicznych, - 46,76,Z, sprzedaż hurtowa pozostałych półproduktów, - 47,52,Z, sprzedaż detaliczna drobnych wyrobów metalowych, farb i szkła prowadzona w wyspecjalizowanych sklepach, ,Z, sprzedaż detaliczna pozostałych nowych wyrobów prowadzona w wyspecjalizowanych sklepach. 2. Czas trwania Firmy jest nieograniczony. 3. Skład organów zarządzających i nadzorczych Firmy. Zarząd Firmy: - - Nadzór nad prawidłowym funkcjonowaniem Firmy sprawuje. 4. Wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym Przedmiotowe sprawozdanie finansowe obejmuje rok obrotowy od roku do roku. 5. Wskazanie zastosowanych uproszczeń przewidzianych dla jednostek małych Firma spełnia warunki określone w ustawie o rachunkowości art. 3 ust. 1c i decyzją a sporządziła sprawozdanie finansowe za rok obrotowy 2017 z uwzględnieniem zakresu informacji wykazywanych w sprawozdaniu finansowym, o których mowa w art. 45 ustawy, załącznik nr 5 dla jednostek małych. 6. Wskazanie czy sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności przez organizację w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na poważne zagrożenia dla kontynuowania przez nią działalności. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu, że Firma będzie kontynuować działalność gospodarczą w dającej się przewidzieć przyszłości oraz, nie zamierza ani nie musi zaniechać działalności lub istotnie zmniejszyć jej zakresu. Zgodnie z wiedzą a Firmy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności. 7. Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), pomiaru wyniku finansowego oraz sposobu sporządzenia sprawozdania finansowego w zakresie, w jakim ustawa pozostawiła jednostce prawo wyboru. Przyjęte zasady (politykę) rachunkowości w Firmie stosuje się w sposób ciągły, dokonując w kolejnych latach obrotowych jednakowego grupowania operacji gospodarczych, jednakowej wyceny aktywów i pasywów (w tym także dokonywania odpi- 11 PAŹDZIERNIKA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 127

2 MSIG 198/2018 (5586) poz sów amortyzacyjnych i umorzeniowych), ustala się wynik finansowy i sporządza sprawozdanie finansowe tak, aby za kolejne lata informacje z nich wynikające były porównywalne. Aktywa i pasywa wycenia się według następujących zasad: - Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne wycenia się według cen nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszone o odpisy amortyzacyjne lub umorzeniowe, a także o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. - Do amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych stosuje się stawki przewidziane w wykazie rocznych stawek amortyzacyjnych stanowiących załącznik do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, metodą liniową. Rozpoczęcie amortyzacji przypada w miesiącu następnym po oddaniu do użytkowania. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne o niskiej wartości początkowej, niższej niż 3 500,00 złotych amortyzowane są jednorazowo. - środki trwałe w budowie - w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości, - inwestycje długoterminowe (udziały i akcje) - wg cen nabycia pomniejszonej o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty wartości, - inwestycje krótkoterminowe - środki pieniężne w wartości nominalnej a środki pieniężne znajdujące się na dzień bilansowy na rachunku walutowym wycenia się po obowiązującym na ten dzień średnim kursie ogłoszonym dla danej waluty przez NBP. Powstałe na dzień wyceny różnice kursowe zalicza się odpowiednio do przychodów lub kosztów finansowych. - rzeczowe składniki aktywów obrotowych - według cen nabycia lub kosztów wytworzenia nie wyższych od cen ich sprzedaży netto na dzień bilansowy. Rozchód składników aktywów obrotowych w magazynach w ciągu roku wyceniany jest wg metody FIFO (pierwsze przyszło, pierwsze wyszło) - należności - w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożności. Odpisy aktualizujące wartość należności dokonuje się w wysokości wiarygodnie oszacowanej i zalicza się do pozostałych kosztów operacyjnych okresu sprawozdawczego, - zobowiązania - w kwocie wymagającej zapłaty, - operacje gospodarcze dotyczące importu, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów oraz exportu i dostaw wewnątrzwspólnotowych kwoty wyrażone w walucie obcej przelicza się na złote według wyliczonego i ogłoszonego przez NBP kursu średniego waluty na dzień poprzedzający dzień wystawienia faktury. W przypadku gdy na ten dzień kurs nie został wyliczony i ogłoszony, do przeliczenia stosuje się kurs ostatnio wyliczony i ogłoszony. Na dzień bilansowy należności i zobowiązania w walutach obcych wycenia się według średniego kursu NBP ogłoszonego dla danej waluty na ten dzień, - raty leasingu operacyjnego zalicza się bezpośrednio w koszty danego okresu, - otrzymane kredyty - w wartości nominalnej, - kapitały (fundusze) własne w wartości nominalnej. 8. Metody ustalenia wyniku finansowego oraz sposoby sporządzania sprawozdania finansowego w zakresie, jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru. Sprawozdanie Firmy obejmuje: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego, - uproszczony Bilans, zawierający wybrane pozycje aktywów i pasywów, - uproszczony rachunek zysków i strat (wariant kalkulacyjny) - skrócone dodatkowe informacje i objaśnienia, Firma przyjmuje zastosowanie metody netto do prezentacji wyniku na transakcjach w postaci zysku lub straty, w zakresie: - zbycia, lub likwidacji niefinansowych aktywów trwałych (wartości niematerialne i prawne, środki trwałe, środki trwałe w budowie) - w pozostałych przychodach i kosztach operacyjnych, - różnic kursowych (nadwyżki różnic dodatnich nad ujemnymi i odwrotnie - w przychodach lub kosztach finansowych. Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego a są naliczane zgodnie z przepisami wg ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W trakcie roku nie dokonywano zmian metod rachunkowości i wyceny. Główna Księgowa Krystyna Marczewska MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 11 PAŹDZIERNIKA 2018 R. 128

3 MSIG 198/2018 (5586) poz Bilans - Aktywa dla jednostek małych sporządzony na dzień 31 grudnia 2017 r. Wiersz Wyszczególnienie Stan na A. Aktywa trwałe , ,41 I. Wartości niematerialne i prawne 1 355,53 II. Rzeczowe aktywa trwałe, w tym: , ,32 - środki trwałe , ,86 - środki trwałe w budowie , ,46 III. Należności długoterminowe IV. Inwestycje długoterminowe, w tym: , ,09 - nieruchomości - długoterminowe aktywa finansowe , ,09 V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe B. Aktywa obrotowe , ,14 I. Zapasy , ,06 II. Należności krótkoterminowe, w tym: , ,21 - do 12 miesięcy , ,21 - powyżej 12 miesięcy III. Inwestycje krótkoterminowe, w tym: , ,54 a) krótkoterminowe aktywa finansowe, w tym: , ,54 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,54 IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,33 C. Należne wpłaty na kapitał(fundusz) podstawowy D. Udziały (akcje) własne Aktywa razem , ,55 Bilans - Pasywa Wiersz Wyszczególnienie Stan na A. Kapitał (fundusz) własny , ,97 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,03 II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: - z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe V. Zysk (strata) z lat ubiegłych VI. Zysk (strata) netto , ,94 VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,58 I. Rezerwy na zobowiązania, w tym: 11 PAŹDZIERNIKA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 129

4 MSIG 198/2018 (5586) poz rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne II. Zobowiązania długoterminowe, w tym: , ,53 - z tytułu kredytów i pożyczek , ,53 III. Zobowiązania krótkoterminowe, w tym: , ,39 a) z tytułu kredytów i pożyczek , ,17 b) z tytułu dostaw i usług, w tym: , ,36 - do 12 miesięcy , ,36 - powyżej 12 miesięcy c) fundusze specjalne IV. Rozliczenia międzyokresowe ,66 Pasywa razem , ,55 Główna Księgowa Krystyna Marczewska Okopy, 30 kwietnia 2018 r. Rachunek zysków i strat dla jednostek małych sporządzony za okres od r. do r. (wariant kalkulacyjny) Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok A. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów , ,80 B. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów , ,10 C. Koszty sprzedaży , ,08 D. Koszty ogólnego zarządu , ,94 E. Zysk(strata) ze sprzedaży (A-B-C-D) , ,68 F. Pozostałe przychody operacyjne, w tym: , ,94 - aktualizacja wartości aktywów niefinansowych G. Pozostałe koszty operacyjne, w tym: , ,72 - aktualizacja wartości aktywów niefinansowych H. Przychody finansowe, w tym: , ,71 I. Dywidendy i udziały w zyskach od jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale, w tym: - od jednostek powiązanych, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II. Odsetki, w tym: , ,49 - od jednostek powiązanych III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 11 PAŹDZIERNIKA 2018 R. 130

5 MSIG 198/2018 (5586) poz I. Koszty finansowe, w tym: , ,67 I. Odsetki, w tym: 7 144, ,51 - dla jednostek powiązanych II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych J. Zysk(strata) brutto (E+F-G+H-I) , ,94 K. Podatek dochodowy L. Zysk(strata) netto(j-k) , ,94 Główna Księgowa Krystyna Marczewska Okopy, 30 kwietnia 2018 r. Sprawozdanie Niezależnego Biegłego Rewidenta z badania rocznego sprawozdania finansowego dla a Firmy PPHU ANED Export-Import Teresin , ul. Wąska 3 Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego za okres r r. Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego sprawozdania finansowego Firmy PPHU ANED Export-Import Teresin , ul. Wąska 3, na które składają się: bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2017, rachunek zysków i strat za rok obrotowy od do oraz informacja dodatkowa zawierająca wprowadzenie do sprawozdania finansowego i dodatkowe informacje i objaśnienia ( sprawozdanie finansowe ). Odpowiedzialność a Firmy za sprawozdanie finansowe Firmy jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz z późn. zm.) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa a także umową/statutem jednostki. Firmy jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla sporządzenia sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem. Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, Firmy jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Odpowiedzialność biegłego rewidenta Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z 2017 roku, poz. 1089) ( ustawa o biegłych rewidentach ), 2) Krajowych Standardów Rewizji Finansowej w brzmieniu Międzynarodowych Standardów Badania przyjętych uchwałą nr 2783/52/2015 Krajowej Rady Biegłych Rewidentów z dnia 10 lutego 2015 r. z późn. zm., Politykę rachunkowości badanej jednostki, wprowadzoną zarządzeniem a Firmy PPHU ANED Export-Import Teresin , ul. Wąska 3, z dnia r. Regulacje te wymagają przestrzegania wymogów etycznych oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe nie zawiera istotnego zniekształcenia. 11 PAŹDZIERNIKA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 131

6 MSIG 198/2018 (5586) poz Badanie polegało na przeprowadzeniu procedur służących uzyskaniu dowodów badania kwot i ujawnień w sprawozdaniu finansowym. Dobór procedur badania zależy od osądu biegłego rewidenta, w tym od oceny ryzyka istotnego zniekształcenia sprawozdania finansowego spowodowanego oszustwem lub błędem. Dokonując oceny tego ryzyka, biegły rewident bierze pod uwagę działanie kontroli wewnętrznej, w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji przez jednostkę sprawozdania finansowego, w celu zaprojektowania odpowiednich w danych okolicznościach procedur badania, nie zaś wyrażenia opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej jednostki. Badanie obejmuje także ocenę odpowiedniości przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, racjonalności ustalonych przez a Firmy wartości szacunkowych, jak również ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności badanej jednostki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw Firmy przez a obecnie lub w przyszłości. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii z badania. Opinia Naszym zdaniem załączone roczne sprawozdanie finansowe: - przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień r. oraz jej wyniku finansowego za rok obrotowy od r. do r. zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, - zostało sporządzone na podstawie prawidłowo, zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy o rachunkowości, prowadzonych ksiąg rachunkowych, - jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi Firmę przepisami prawa i aktu założycielskiego. Inne informacje Firma działa na podstawie wpisu do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej z dnia roku. Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie z opinią niezależnego biegłego rewidenta jest Czesław Defański. Działający w imieniu Kancelarii Biegłego Rewidenta Cz. Defański, J. Defański s.c. z siedzibą w Ciechanowie , ul. Batalionów Chłopskich 17A, wpisanej na listę pod numerem 3906 w imieniu której kluczowy biegły rewident zbadał sprawozdanie finansowe. Teresin, dnia r. Czesław Defański Biegły Rewident nr w rejestrze 9444 Postanowienie właściciela firmy Łukaszewicz Edward P.P.H.U. ANED Export-lmport z siedzibą w Teresinie z dnia 14 maja 2018 roku w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego i podziale nadwyżki finansowej za 2017 rok 1 Po rozpatrzeniu rocznego sprawozdania finansowego za 2017 rok postanawiam zatwierdzić roczne sprawozdanie finansowe Firmy za 2017 r., które składa się z: - wprowadzenia do sprawozdania finansowego, - bilansu na dzień 31 grudnia 2017 r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę ,55 zł, - rachunku zysków i strat za okres od 1 stycznia 2017 r. do 31 grudnia 2017 r., który zamknął się zyskiem brutto w kwocie ,94 zł, - dodatkowych informacji i objaśnień. 2 Nadwyżkę finansową przeznaczyć w całości na kapitał właściciela. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 11 PAŹDZIERNIKA 2018 R. 132