MSIG 182/2017 (5319) poz

Transkrypt

1 MSIG 182/2017 (5319) poz Poz Transport Ciężarowy w Twardawej. [BMSiG-26413/2017] SPRAWOZDANIE FINANSOWE TRANSPORT CIĘŻAROWY Głogówek, Twardawa, ul. Polna 8 ZA ROK OBROTOWY 2016 Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. Przedmiotem podstawowej działalności firmy w roku obrotowym był: - transport drogowy towarów pojazdami uniwersalnymi i specjalizowanymi. 2. Przedsiębiorca zarejestrowany jest w ewidencji działalności gospodarczej prowadzonej przez Urząd Miasta i Gminy w Głogówku pod numerem Przedmiotowe sprawozdanie finansowe obejmuje rok obrotowy, trwający od roku do roku. 4. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało przy założeniu kontynuacji prowadzenia działalności firmy w latach następnych. 5. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało na podstawie ksiąg rachunkowych prowadzonych w roku obrotowym zgodnie z dokumentacją przyjętych zasad (polityką) rachunkowości ustaloną i wprowadzoną do stosowania ZARZĄDZENIEM Z DNIA ROKU W SPRAWIE ZASAD RACHUNKOWOŚCI wprowadzającym z dniem roku: a) zasady ustalenia roku obrotowego i okresów sprawozdawczych, b) zakładowe zasady wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego, c) zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych, w tym zakładowy plan kont, d) wykaz ksiąg rachunkowych, e) dokumentacja systemu przetwarzania danych, f) system ochrony danych i ich zbiorów, g) wzór sprawozdania finansowego z porównawczym rachunkiem zysków i strat, generowanym w programie FK SYMFONIA (firmy SAGE SYMFONIA ) w sposób zgodny z odpowiednimi postanowieniami ustawy o rachunkowości. Zakładowe zasady, metody i wzory wybrano spośród możliwych do zastosowania zasad, metod i wzorów dopuszczonych ustawą i wprowadzono je do stosowania na okres wieloletni. 6. Wykazane w bilansie na koniec roku obrotowego aktywa i pasywa (pomijając te, które wykazano w wartości nominalnej) wycenione następującymi metodami wyceny wynikającymi z przyjętych zasad (polityki) rachunkowości: a) wartości niematerialne i prawne: wyceniono na dzień bilansowy i wykazano w bilansie w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne (umorzeniowe), dokonywane zgodnie z regulującymi to przepisami podatkowymi; b) środki trwałe: na dzień bilansowy, podobnie jak w ciągu roku wyceniano w cenie nabycia pomniejszonej o odpisy amortyzacyjne (umorzeniowe), dokonywane zgodnie z przepisami podatkowymi z uwzględnieniem okresu ich ekonomicznej użyteczności; c) środki trwałe w budowie: na dzień bilansowy wyceniono w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, zgodnie z art. 28 ustawy o rachunkowości; d) inwestycje długoterminowe: nie występują; e) zapasy materiałów: na dzień bilansowy wyceniono i wykazano w bilansie w cenach nabycia (nie niższych jednak od ich cen sprzedaży netto); f) zapasy towarów: nie występują; g) zapasy produktów: nie występują; h) produkcja niezakończona: nie występuje; i) należności i roszczenia: wyceniono na dzień bilansowy i wykazano w bilansie w kwotach wymagalnych (czyli po utworzeniu stosownych rezerw, ale bez naliczenia odsetek ustawowych); j) inwestycje krótkoterminowe: nie występują; k) kapitał własny: wyceniono w wartości nominalnej (z zastrzeżeniem - patrz punkt 1.5); l) zobowiązania wyceniono na dzień bilansowy i wykazano w bilansie podobnie jak należności i roszczenia, czyli w kwotach wymagających zapłaty, ale również bez naliczania odsetek ustawowych. 20 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 89

2 MSIG 182/2017 (5319) poz Zgodnie z postanowieniami art. 50 oraz art. 37 ust. 10 ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r. (Dz. U r., poz. 1047) zarządzeniem a, sprawozdanie finansowe sporządzone zostało w formie uproszczonej, odstępując od ustalania aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Główna Księgowa Sylwia Łoboda Twardawa, r. Bilans sporządzony na dzień r. dla jednostek małych jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Stan na AKTYWA A. Aktywa trwałe , ,55 I. Wartości niematerialne i prawne 8 308, ,85 II. Rzeczowe aktywa trwałe, w tym: , ,70 - środki trwałe , ,20 - środki trwałe w budowie , ,50 III. Należności długoterminowe IV. Inwestycje długoterminowe, w tym: - nieruchomości - długoterminowe aktywa finansowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 B. Aktywa obrotowe , ,83 I. Zapasy , ,99 II. Należności krótkoterminowe, w tym: , ,79 a) z tytułu dostaw i usług, w tym: , ,12 - do 12 miesięcy , ,12 - powyżej 12 miesięcy III. Inwestycje krótkoterminowe, w tym: , ,97 a) krótkoterminowe aktywa finansowe, w tym: , ,97 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,97 IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,08 C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D. Udziały (akcje) własne Aktywa razem , ,38 PASYWA A. Kapitał (fundusz) własny , ,36 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,88 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 20 WRZEŚNIA 2017 R. 90

3 MSIG 182/2017 (5319) poz II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: - z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe V. Zysk (strata) z lat ubiegłych ,11 VI. Zysk (strata) netto , ,42 VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) , ,05 B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,02 I. Rezerwy na zobowiązania, w tym: - rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne II. Zobowiązania długoterminowe, w tym: - z tytułu kredytów i pożyczek III. Zobowiązania krótkoterminowe, w tym: , ,02 a) z tytułu kredytów i pożyczek b) z tytułu dostaw i usług, w tym: , ,05 - do 12 miesięcy , ,05 - powyżej 12 miesięcy c) fundusze specjalne IV. Rozliczenia międzyokresowe Pasywa razem , ,38 Główna Księgowa Sylwia Łoboda r. Rachunek zysków i strat dla jednostek małych sporządzony za okres r. (wariant porównawczy) jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi , ,73 I. Przychody netto ze sprzedaży , ,73 II. Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) 0,00 0,00 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki 0,00 0,00 B. Koszty działalności operacyjnej , ,13 I. Amortyzacja , ,45 20 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 91

4 MSIG 182/2017 (5319) poz II. Zużycie materiałów i energii , ,09 III. Usługi obce , ,49 IV. Wynagrodzenia , ,73 V. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: , ,44 - emerytalne ,33 0,00 VI. Pozostałe koszty, w tym: , ,93 - wartość sprzedanych towarów i materiałów 0,00 0,00 C. Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) , ,60 D. Pozostałe przychody operacyjne, w tym: , ,20 - aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0,00 0,00 E. Pozostałe koszty operacyjne, tym: , ,27 - aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0,00 0,00 F. Przychody finansowe, w tym: , ,40 I. Dywidendy i udziały w zyskach od jednostek, w których jednastka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 - od jednostek powiązanych, w których jednastka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 II. Odsetki, w tym: 0,00 0,00 - od jednostek powiązanych 0,00 0,00 III. Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 - w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 IV. Aktualizacja wartości aktywów finansowych 0,00 0,00 G. Koszty finansowe, w tym: , ,51 I. Odsetki, w tym: , ,74 - dla jednostek powiązanych 0,00 0,00 II. Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 - w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 III. Aktualizacja wartości aktywów finansowych 0,00 0,00 H. Zysk (strata) brutto (C+D-E+F-G) , ,42 I. Podatek dochodowy 0,00 0,00 J. Zysk (strata) netto (H-I) , ,42 Główna Księgowa Sylwia Łoboda r. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Pana Zygfryda Michalec a Firmy Transport Ciężarowy Twardawa, ul. Polna 8, Głogówek Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego jednostki pod nazwą Transport Ciężarowy Zygfryd Michalec z siedzibą w Twardawie, ul. Polna 8, na które składa się: 1. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego. 2. Bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2016 r. wykazujący po stronie aktywów i pasywów sumę ,13 zł. 3. Rachunek zysków i strat za rok obrotowy od do r. wykazujący zysk netto w wysokości ,11 zł. 4. Dodatkowe informacje i objaśnienia. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 20 WRZEŚNIA 2017 R. 92

5 MSIG 182/2017 (5319) poz firmy jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz. 1047) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. firmy jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów. Zgodnie z ustawą o rachunkowości, jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości 2) krajowych standardów rewizji finansowej wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań i błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez kierownika jednostki oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe: a) pokazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień 31 grudnia 2016 roku, jak też jej wynik finansowy za rok obrotowy 1 stycznia 2016 do 31 grudnia 2016 roku, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, b) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych oraz c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa i postanowieniami statutu jednostki. Kluczowy Biegły Rewident Prezes Zarządu Agnieszka Żebrowska nr 8079 w rejestrze KRBR przeprowadzający badanie w imieniu Kancelarii Podatkowo-Księgowej LEX Spółka z o.o Racibórz, ul. Zborowa 4 nr 1701 w ewid. KRBR Racibórz, dnia 15 maja 2017 r. 20 WRZEŚNIA 2017 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 93

6 MSIG 182/2017 (5319) poz Zarządzenie nr 1/2017 a firmy Transport Ciężarowy z dnia 2 stycznia 2017 r. w sprawie przyjęcia uproszczonych zasad sporządzania sprawozdań finansowych przewidzianych dla małych jednostek Na podstawie art. 3 ust. 1c ustawy o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz. 1047) zarządza się co następuje: Ustala się, że sprawozdania finansowe Firmy Transport Ciężarowy począwszy za rok 2016 sporządzane będą z zastosowaniem art. 46 ust. 5 pkt 5, art. 47 ust. 4 pkt 5, art. 48 ust. 4, art. 48a ust. 4, art. 48b ust. 5 ustawy o rachunkowości przewidzianych dla małych jednostek. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podjęcia. Uchwała nr 1 a firmy Transport Ciężarowy z dnia roku Decyzją właściciela firmy Transport Ciężarowy uchwala się co następuje: 1. Zatwierdza się sprawozdanie finansowe za rok 2016 w przedstawionej wysokości: - suma bilansowa ,13 zł. 2. Zysk finansowy w wysokości ,11 zł przeznacza się w całości na zakup środków trwałych celem dalszego rozwoju firmy. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 20 WRZEŚNIA 2017 R. 94