MSIG 164/2016 (5049) poz

Transkrypt

1 Poz Przedsiębiorstwo Wielobranżowe BEMIX Benedykt Mieszczak w Więcborku. [BMSiG-16927/2016] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wprowadzenie do sprawozdania finansowego na dzień r. Przedsiębiorstwo Wielobranżowe BEMIX Benedykt Mieszczak z siedzibą w Więcborku, ul. Złotowska 33, prowadzi działalność gospodarczą w zakresie produkcji elementów hydrauliki siłowej i innych wyrobów metalowych. Firma posiada wpis do Ewidencji Działalności Gospodarczej wprowadzoną przez Burmistrza Miasta Więcbork nr Sprawozdanie zostało sporządzone za okres od 1 stycznia 2015 r. do 31 grudnia 2015 r. Załączone sprawozdanie finansowe nie zawiera danych łącznych Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej. W chwili sporządzania sprawozdania finansowego nie występują okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności. 1. Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne są amortyzowane według zasad określonych w ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z Nr 14, poz. 176 z póź. zmianami). Środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne o niższej wartości początkowej nieprzekraczającej w dniu przyjęcia 3.500,- zł są amortyzowane jednorazowo w miesiącu przyjęcia do użytkowania. 2. Zakup materiałów i towarów na dzień zakupu odpisywane są w koszty zgodnie z art. 17 ust. 2 pkt 4 ustawy o rachunkowości. Koszt ten korygowany jest na podstawie inwentaryzacji - zmiana stanu produktów. 3. Koszty działalności prowadzone są w układzie rodzajowym. Koszty rozliczane w czasie księgowane są bezpośrednio na koncie rozliczeń międzyokresowych kosztów. Rata kosztów przypadająca na bieżący okres obciąża konta zespołu 4 - koszty wg. rodzajów. 4. Rachunek zysków i strat sporządza się w wariancie porównawczym. 5. Po dniu bilansowym nie wystąpiły zdarzenia, które nie zostały uwzględnione w bilansie oraz rachunku zysków i strat. 6. W roku 2015 nie wystąpiły zdarzenia dotyczące lat ubiegłych. Bilans sporządzony na dzień r. dla jednostek innych niż banki, zakłady ubezpieczeń i zakłady reasekuracji AKTYWA jednostka obliczeniowa: zł Stan na A Aktywa trwałe , ,76 I. Wartości niematerialne i prawne 5 140, ,80 1 Koszty zakończonych prac rozwojowych 2 Wartość firmy 3 Inne wartości niematerialne i prawne 5 140, ,80 4 Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe , ,96 1 Środki trwałe , ,96 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,14 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,46 47

2 MSIG 164/2016 (5049) poz d) środki transportu , ,37 e) inne środki trwałe , ,99 2 Środki trwałe w budowie 3 Zaliczki na środki trwałe w budowie III Należności długoterminowe 0,00 0,00 1 Od jednostek powiązanych 2 Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3 Od pozostałych jednostek IV Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 1 Nieruchomości 2 Wartości niematerialne i prawne 3 Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe c) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe 4 Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Inne rozliczenia międzyokresowe B. Aktywa obrotowe , ,17 I. Zapasy , ,81 1 Materiały , ,55 2 Półprodukty i produkty w toku , ,56 3 Produkty gotowe , ,70 4 Towary 5 Zaliczki na dostawy II. Należności krótkoterminowe , ,00 1 Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 do 12 miesięcy MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 25 SIERPNIA 2016 R. 48

3 b) inne 2 Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: do 12 miesięcy b) inne 3 Należności od pozostałych jednostek , ,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: , ,00 do 12 miesięcy , ,00 b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych ,00 c) inne d) dochodzone na drodze sądowej III Inwestycje krótkoterminowe , ,40 1 Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,40 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,40 środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,78 inne środki pieniężne , ,62 inne aktywa pieniężne 2 Inne inwestycje krótkoterminowe IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe ,96 C Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D Udziały (akcje) własne Aktywa razem (suma poz. A i B i C i D) , ,93 PASYWA Stan na A Kapitał (fundusz) własny , ,94 I Kapitał (fundusz) podstawowy , ,84 II Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: 49

4 MSIG 164/2016 (5049) poz nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki na udziały (akcje) własne V Zysk (strata) z lat ubiegłych VI Zysk (strata) netto , ,10 VII Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,99 I Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 długoterminowa krótkoterminowa 3 Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 długoterminowe krótkoterminowe II Zobowiązania długoterminowe 0,00 0,00 1 Wobec jednostek powiązanych 2 Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3 Wobec pozostałych jednostek 0,00 0,00 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) zobowiązania wekslowe e) inne III Zobowiązania krótkoterminowe , ,77 1 Zobowiązania wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 do 12 miesięcy b) inne 2 Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 do 12 miesięcy b) inne 3 Zobowiązania wobec pozostałych jednostek , ,15 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 25 SIERPNIA 2016 R. 50

5 d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,60 do 12 miesięcy , ,60 e) zaliczki otrzymane na dostawy i usługi f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych , ,44 h) z tytułu wynagrodzeń , ,90 i) inne 0, ,21 4 Fundusze specjalne , ,62 IV Rozliczenia międzyokresowe 0, ,22 1 Ujemna wartość firmy 2 Inne rozliczenia międzyokresowe 0, ,22 długoterminowe krótkoterminowe ,22 Pasywa razem (suma poz. A i B) , ,93 Główna Księgowa mgr Anna Kotur Właściciel Benedykt Mieszczak Rachunek zysków i strat sporządzony za okres 2015 r. (wariant porównawczy) jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok A Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,50 od jednostek powiązanych I Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,06 II Zmiana stanu produktów (zwiększenie wartość dodatnia, zmniejszenie wartość ujemna) , ,44 III Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów B Koszty działalności operacyjnej , ,46 I Amortyzacja , ,92 II Zużycie materiałów i energii , ,26 III Usługi obce , ,24 IV Podatki i opłaty, w tym: , ,60 podatek akcyzowy V Wynagrodzenia , ,92 VI Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia , ,59 VII Pozostałe koszty rodzajowe , ,93 51

6 MSIG 164/2016 (5049) poz VIII Wartość sprzedanych towarów i materiałów C Zysk (strata) ze sprzedaży (A B) , ,04 D Pozostałe przychody operacyjne , ,09 I Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II Dotacje III Inne przychody operacyjne , ,09 E Pozostałe koszty operacyjne , ,29 I Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III Inne koszty operacyjne , ,29 F Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D E) , ,84 G Przychody finansowe , ,22 I Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: od jednostek powiązanych II Odsetki, w tym: 62,12 od jednostek powiązanych III Zysk ze zbycia inwestycji IV Aktualizacja wartości inwestycji V Inne , ,10 H Koszty finansowe , ,96 I Odsetki, w tym: 3 068,95 dla jednostek powiązanych II Strata ze zbycia inwestycji III Aktualizacja wartości inwestycji IV Inne , ,01 I Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+G H) , ,10 J Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.I. J.II.) 0,00 0,00 I Zyski nadzwyczajne II Straty nadzwyczajne K Zysk (strata) brutto (I+/ J) , ,10 L Podatek dochodowy M Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zvsku (zwiększenia straty) N Zysk (strata) netto (K L M) , ,10 Główna Księgowa mgr Anna Kotur Właściciel Benedykt Mieszczak MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 25 SIERPNIA 2016 R. 52

7 Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym za rok obrotowy 2015 Wyszczególnienie Rok bieżący Rok ubiegły I. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,62 zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości korekty błędów l.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach , ,62 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego , , , ,78 wydania udziałów (emisji akcji) umorzenia udziałów (akcji) 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,34 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 2.1. Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy 2.2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu udziały przeznaczone do sprzedaży udziały przeznaczone do umorzenia sprzedaż udziałów 3.1. Udziały (akcje) własne na koniec okresu 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 4.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego emisji akcji powyżej wartości nominalnej z podziału zysku (ustawowo) z podziału zysku (ponad wymaganą ustawowo minimalną wartość) inne pokrycia straty 4.2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 5.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny zbycia środków trwałych 5.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 53

8 MSIG 164/2016 (5049) poz Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 6.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu , , Zysk z lat ubiegłych na początek okresu , ,06 zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości korekty błędów 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach , ,06 podziału zysku z lat ubiegłych , , Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 7.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości korekty błędów 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach przeniesienia straty z lat ubiegłych do pokrycia 7.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 7.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 8. Wynik netto , ,50 a) zysk netto , ,50 b) strata netto c) odpisy z zysku II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,84 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) , ,84 Główna Księgowa mgr Anna Kotur Właściciel Benedykt Mieszczak Rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy 2015 (metoda pośrednia) Wyszczególnienie Bieżący rok obrotowy Ubiegły rok obrotowy A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto , ,06 II. Korekty razem ( ,02) ,99 1. Amortyzacja , ,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 25 SIERPNIA 2016 R. 54

9 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych ,90 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 5 331,84 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów ( ,44) ( ,00) 7. Zmiana stanu należności ( ,39) ,91 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów , ,08 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych , Inne korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/ II) , ,05 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach zbycie aktywów finansowych dywidendy i udziały w zyskach spłata udzielonych pożyczek długoterminowych odsetki inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki , ,73 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych , ,73 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach nabycie aktywów finansowych udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I II) ( ,18) ( ,73) C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy ,22 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe ,22 II. Wydatki , ,28 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 55

10 MSIG 164/2016 (5049) poz Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli ,28 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 8. Odsetki 5 393,96 9. Inne wydatki finansowe ,00 III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I II) (35 547,74) ( ,28) D. Przepływy pieniężne netto razem (A.III+/ B.III+/ C.III) , ,04 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym: zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu , ,20 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/ D), w tym: , ,24 o ograniczonej możliwości dysponowania Główna Księgowa mgr Anna Kotur Właściciel Benedykt Mieszczak Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Właściciela Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego jednostki Przedsiębiorstwo Wielobranżowe BEMIX Mieszczak Benedykt z siedzibą w: Więcbork, ul. Złotowska 33, na które składa się: wprowadzenie do sprawozdania finansowego; bilans sporządzony na dzień r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą: ,93 zł; rachunek zysków i strat za rok obrotowy od r. do r. wykazujący zysk netto w wysokości: ,10 zł; zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym za rok obrotowy od r. do r. wykazujące wzrost kapitału własnego o kwotę: ,10 zł; rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od r. do r. wykazujący wzrost stanu środków pieniężnych o kwotę: ,16 zł; dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z działalności odpowiedzialny jest kierownik jednostki. Kierownik jednostki oraz jednocześnie właściciel są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalności spełniały wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jednolity: Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późn. zm), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki, oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 25 SIERPNIA 2016 R. 56

11 mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień r., jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od r. do r., b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa. Nie zgłaszając zastrzeżeń, do prawidłowości i rzetelności zbadanego sprawozdania finansowego niezbędne jest przedstawienie następujących objaśnień: w związku z podpisaniem umowy o badanie w 2016 roku biegły nie uczestniczył w kontroli spisów z natury na koniec 2015 roku sprawozdanie finansowe za 2015 roku zostało objęte badaniem po raz pierwszy, stąd przedmiotem badania nie były zapisy księgowe z lat poprzednich a przez to wynikające z nich salda i obroty. Kluczowy Biegły Rewident Stanisław Janik nr w rejestrze 1354 Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzający badanie w imieniu: BIURO RACHUNKOWE Jan Grzybowski nr w rejestrze 123 ul. Wedelickiego 11, Oborniki Oborniki, dnia 15 czerwca 2016 roku 57