MSIG 65/2013 (4182) poz X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI

Transkrypt

1 Poz w Braniewie. [BMSiG-4211/213] wartości niematerialne i prawne Zgodnie z art. 28 ust. 1 pkt 1 ustawy wycena następuje w cenach nabycia lub kosztów wytworzenia, po pomniejszeniu o odpisy umorzeniowe (art. 46 ust. 2 ustawy). SPRAWOZDANIE FINANSOWE sporządzone na 31 grudnia 212 r Braniewo, ul. Jagiełły 32 NIP REGON tel tel./faks Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. Nazwa i siedziba jednostki:, ul. Jagiełły 32, 14-5 Braniewo Przedmiot działalności podstawowej jednostki to: transport drogowy towarów konserwacja i naprawa pojazdów samochodowych sprzedaż detaliczna części i akcesoriów do nich pozostała sprzedaż materiały budowlane dzierżawa nieruchomości sprzedaż węgla Firma posiada zaświadczenie o wpisie do działalności gospodarczej nr 117/2 wydane przez Burmistrza Miasta Braniewa. 2. Czas trwania jednostki - nieograniczony. 3. Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 1 stycznia 212 r. do 31 grudnia 212 r. 4. Sprawozdanie zostało sporządzone przy założeniu, że jednostka będzie kontynuowała działalność, gdyż nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności gospodarczej. 5. Sprawozdanie finansowe sporządzone zostało na podstawie ksiąg rachunkowych prowadzonych w roku obrotowym zgodnie z dokumentami przyjętych zasad rachunkowości ustalonych do Zakładowego Planu Kont. Zakładowe zasady, metody i wzory wybrano spośród możliwych do stosowania zasad, metod i wzorów dopuszczonych ustawą i wprowadzono je na okres wieloletni. 6. Zasady i metody wyceny aktywów i pasywów: rzeczowy majątek trwały Zgodnie z art. 28 ust. 1 pkt 1, 1a i 2 ustawy wycena następuje w cenach nabycia lub kosztów wytworzenia, po pomniejszeniu o odpisy umorzeniowe (art. 46 ust. 2 ustawy). zapasy Zapasy rzeczowych składników majątku obrotowego wycenia się według cen zakupu lub kosztów wytworzenia nie wyższych od cen sprzedaży netto (art. 28 ust. 1 pkt 6 ustawy). należności Zgodnie z art. 28 ust. 1 pkt 7 ustawy wycena należności następuje w kwotach wymagających zapłaty. rozliczenie międzyokresowe Ustalone w myśl zasady współmierności kosztów i przychodów wydatków lub zużycia składników majątkowych dotyczących miesięcy następujących po miesiącu, w którym je poniesiono oraz w wysokości kosztów, których prezentacja w wyniku finansowym zniekształciłaby obraz finansowy jednostki. kapitał podstawowy Wysokość tego kapitału określa zysk brutto ustalony na koniec roku obrotowego. kapitał zapasowy Tworzony jest w związku ze sprzedażą środka trwałego, który był objęty aktualizacją wyceny. kapitał z aktualizacji wyceny środków trwałych Tworzony jest na podstawie art. 31 ust. 3 ustawy w związku z aktualizacją wyceny środków trwałych jako różnica między ich wartością netto przed i po aktualizacji. wynik finansowy roku obrotowego Wynika bezpośrednio z rachunku zysków i strat i składa się z: a) wyniku na działalności operacyjnej, w tym z tytułu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych, b) wyniku z tytułu operacji finansowych. zobowiązania Zgodnie z art. 28 ust. 1 pkt 8 stawy w kwocie wymagającej zapłaty. rozliczenia międzyokresowe przychodów Rozliczenia międzyokresowe są tworzone zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy. Rachunek zysków i strat jest sporządzony metodą porównawczą. Braniewo, dnia r. 44

2 Bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 212 r. Aktywa Stan na r r. A. Aktywa trwałe I. Wartości niematerialne i prawne 1. Koszty zakończonych prac rozwojowych 2. Wartość firmy 3. Inne wartości niematerialne i prawne 4. Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe 1. Środki trwałe a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) b) budynki, lokale i obiekty inżynierii lądowej i wodnej c) urządzenia techniczne i maszyny d) środki transportu e) inne środki trwałe 2. Środki trwałe w budowie 3. Zaliczki na środki trwałe w budowie III. Należności długoterminowe 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne IV. Inwestycje długoterminowe 1. Nieruchomości 2. Wartości niematerialne i prawne 3. Długoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych udziały i akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach udziały i akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne długoterminowe aktywa finansowe 4. Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1. Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Inne rozliczenia międzyokresowe B. Aktywa obrotowe I. Zapasy 1. Materiały 2. Półprodukty i produkty w toku 3. Produkty gotowe 4. Towary 5. Zaliczki na dostawy II. Należności krótkoterminowe 1. Należności od jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy , , , , , , , , , , , , , , , , ,9 3 28, , , , , , , , , , , , , , ,36 3 KWIETNIA 213 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 45

3 b) inne 2. Należności od pozostałych jednostek a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych świadczeń c) inne d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe 1. Krótkoterminowe aktywa finansowe a) w jednostkach powiązanych udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach udziały lub akcje inne papiery wartościowe udzielone pożyczki inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa finansowe środki pieniężne w kasie i na rachunkach inne środki pieniężne inne aktywa pieniężne 2. Inne inwestycje krótkoterminowe IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , , , , , , , , , 9 459, , , , , ,6 Aktywa razem , ,4 Pasywa A. Kapitał (fundusz) własny I. Kapitał (fundusz) podstawowy II. Należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna) III. Udziały (akcje) własne (wielkość ujemna) IV. Kapitał (fundusz) zapasowy V. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe VII. Zysk (strata) z lat ubiegłych VIII. Zysk (strata) netto IX. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania I. Rezerwy na zobowiązania 1. Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne długoterminowa krótkoterminowa 3. Pozostałe rezerwy długoterminowe krótkoterminowe II. Zobowiązania długoterminowe 1. Wobec jednostek powiązanych r r , , , , , ,18 Stan na , , , , , , ,82 46

4 2. Wobec pozostałych jednostek a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe 1. Wobec jednostek powiązanych a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy b) inne 2. Wobec pozostałych jednostek a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: do 12 miesięcy powyżej 12 miesięcy e) zaliczki otrzymane na dostawy f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń h) z tytułu wynagrodzeń i) inne 3. Fundusze specjalne IV. Rozliczenia międzyokresowe 1. Ujemna wartość firmy 2. Inne rozliczenia międzyokresowe długoterminowe krótkoterminowe , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,6 2 69, , , , , , ,11 Pasywa razem , ,4 Sporządził: Braniewo, dnia r. Rachunek zysków i strat sporządzony za 212 r. (wariant porównawczy) Tytuł wiersza Dane za 211 r. 212 r. A. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: od jednostek powiązanych I. Przychody netto ze sprzedaży produktów II. Zmiana stanu produktów , , , ,6 3 KWIETNIA 213 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 47

5 III. Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV. Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów B. Koszty działalności operacyjnej I. Amortyzacja II. Zużycie materiałów i energii III. Usługi obce IV. Podatki i opłaty, w tym: podatek akcyzowy V. Wynagrodzenia VI. Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia VII. Pozostałe koszty rodzajowe VIII. Wartość sprzedanych towarów i materiałów C. Zysk (strata) ze sprzedaży (AB) D. Pozostałe przychody operacyjne I. Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II. Dotacje III. Inne przychody operacyjne E. Pozostałe koszty operacyjne I. Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych II. Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III. Inne koszty operacyjne F. Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+DE) G. Przychody finansowe I. Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: od jednostek powiązanych II. Odsetki, w tym: od jednostek powiązanych III. Zysk ze zbycia inwestycji IV. Aktualizacja wartości inwestycji V. Inne H. Koszty finansowe I. Odsetki, w tym: dla jednostek powiązanych II. Strata ze zbycia inwestycji III. Aktualizacja wartości inwestycji IV. Inne I. Zysk (strata) z działalności gospodarczej (F+GH) J. Wynik zdarzeń nadzwyczajnych (J.I.J.II.) I. Zyski nadzwyczajne II. Straty nadzwyczajne K. Zysk (strata) brutto (I+/J) L. Podatek dochodowy) M. Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku N. Zysk (strata) netto (KLM) , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,22 28, , , , , , , , , , , , , , , , ,32 1 1, , , , , , ,9 375, , , , ,75 Sporządził: Braniewo, dnia r. 48

6 Zestawienie zmian w funduszu własnym sporządzone na dzień 31 grudnia 212 r. Tytuł wiersza Dane za 211 r. 212 r. I. Fundusz własny na początek okresu (BO) korekty z tytułu błędów podstawowych I.a. Fundusz własny na początek okresu (BO), po korektach 1. Fundusz podstawowy na początek okresu 1.1. Zmiany funduszu podstawowego wypłata właściciela 1.2. Fundusz podstawowy na koniec okresu 2. Fundusz zasobowy na początek okresu 2.1. Zmiany funduszu zasobowego z podziału zysku z innych tytułów z pokrycia straty bilansowej z innych tytułów 2.2. Stan funduszu zasobowego na koniec okresu 3. Fundusz rezerwowy z aktualizacji wyceny na początek okresu 3.1. Zmiany funduszu rezerwowego z aktualizacji wyceny sprzedaży środków trwałych 3.2. Fundusz rezerwowy z aktualizacji wyceny na koniec okresu 4. Pozostałe fundusze rezerwowe na początek okresu 4.1. Zmiany pozostałych funduszy rezerwowych 4.2. Pozostałe fundusze rezerwowe na koniec okresu 5. Zysk (strata) z lat poprzednich na początek okresu 5.1. Zysk z lat poprzednich na początek okresu korekty błędów podstawowych 5.2. Zysk z lat poprzednich na początek okresu po korektach wypłata właściciela 5.3. Zysk z lat poprzednich na koniec okresu , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , KWIETNIA 213 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 49

7 5.4. Strata z lat poprzednich na początek okresu korekty błędów podstawowych 5.5. Strata z lat poprzednich na początek okresu po korektach przeniesienia straty z lat poprzednich do pokrycia 5.6. Strata z lat poprzednich na koniec okresu 5.7. Zysk (strata) z lat poprzednich na koniec okresu 6. Wynik finansowy netto a) zysk netto b) strata netto c) odpisy z zysku II. Fundusz własny na koniec okresu (BZ) III. Fundusz własny po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) bilansowego (-ej) za rok obrotowy Sporządził: Dnia r. Tytuł Sprawozdanie przepływu środków pieniężnych sporządzone w 212 r. A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto II. Korekty razem 1. Amortyzacja 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów 7. Zmiana stanu należności 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych 1. Inne korekty III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Wpływy aktywów finansowych, w tym: a) z jednostek powiązanych , , r. 212 r. 65 6, , , , , , , , , , , , , ,22 Dane za , , , ,81 1 1, , , , , , , ,86 1 1,77 375,9 5

8 poz.4626 b) z pozostałych jednostek zbycie aktywów finansowych otrzymane dywidendy i udziały w zyskach otrzymane spłaty pożyczek długoterminowych odsetki otrzymane inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 2. Dokonanie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Wydatki na aktywa finansowe, w tym: a) z jednostek powiązanych b) z pozostałych jednostek nabycie aktywów finansowych udzielenie pożyczek długoterminowych 4. Inne wydatki inwestycyjne III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I. Wpływy 1. Wpływy netto z instrumentów kapitałowych 2. Kredyty i pożyczki (otrzymane) 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe II. Wydatki 1. Inne niż wypłaty na rzecz członków, wydatki z podziału zysku 2. Spłaty kredytów i pożyczek 3. Wykup dłużnych papierów wartościowych 4. Wydatki z tytułu innych zobowiązań finansowych 5. Płatności z umów leasingu finansowego 6. Odsetki (zapłacone) 7. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/B.III+/C.III) E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych netto w tym zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu G. Środki pieniężne na koniec roku obrotowego w tym o ograniczonej możliwości dysponowania Sporządził: Dnia r , , , , , , , , , , , , , ,12 375,9 375, , , , , , , , , , , , ,28 OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Dla Właściciela w Braniewie, ul. Jagiełły 32 Przeprowadziłem badanie załączonego sprawozdania finansowego w Braniewie, na które składa się wprowadzenie do sprawozdania finansowego, bilans sporządzony na dzień r., rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale własnym, rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia 212 r. do 31 grudnia 212 r. oraz dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego odpowiedzialny jest Właściciel podmiotu badanego. Właściciel podmiotu badanego jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 29 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o rachunkowości. 3 KWIETNIA 213 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 51

9 Moim zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy podmiotu badanego oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziłem stosownie do: 1) przepisów rozdziału 7 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 29 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.), 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie sprawozdania finansowego zaplanowałem i przeprowadziłem w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez podmiot zasad rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których Biegły Rewident Nr ewid Wiesław Rychter Warszawa ul. Herbsta 2A/38 Warszawa, dnia r. BUCHALTER Wiesław Rychter Biegły Rewident Warszawa, ul. Herbsta 2A/38 Podmiot uprawniony do badania bilansów nr 239 OŚWIADCZENIE WOLI wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, poprawności zastosowanych przez podmiot zasad rachunkowości i szacunków, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważam, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia miarodajnej opinii. Moim zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej badanej jednostki na dzień r., jak też jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia 212 r. do 31 grudnia 212 r., b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa. Nie zgłaszając zastrzeżeń do zbadanego sprawozdania finansowego, zwracam uwagę, że do dnia zakończenia badania Spółka nie opublikowała sprawozdania finansowego za rok poprzedni w Monitorze Polskim B. Dyrektor mgr Wiesław Rychter Po przeanalizowaniu sprawozdania finansowego za 212 r. i zapoznaniu się z opinią biegłego rewidenta, który badał to sprawozdanie finansowe, zatwierdzam sprawozdanie finansowe firmy za rok obrotowy od dnia 1 stycznia 212 r. do 31 grudnia 212 r., na które składają się: 1. wprowadzenie do sprawozdania finansowego, 2. bilans na 31 grudnia 212 r., który zamknął się sumą bilansową ,4 zł (słownie: piętnaście milionów sto sześćdziesiąt siedem tysięcy trzysta osiemdziesiąt cztery złote i 4/1), 3. rachunek zysków i strat za okres od 1 stycznia 212 r. do 31 grudnia 212 r., który zamknął się zyskiem netto w wysokości: ,62 zł (słownie: dwieście siedemdziesiąt sześć tysięcy czterysta pięćdziesiąt pięć złoty i 62/1), 4. zestawienie zmian w kapitale własnym, wykazujące zmniejszenie kapitału własnego od 1 stycznia 212 r. do 31 grudnia 212 r. o kwotę ,82 zł (słownie: pięćset trzydzieści pięć tysięcy sto czterdzieści jeden złoty i 82/1), 5. rachunek przepływów pieniężnych wykazujący zmniejszenie środków pieniężnych netto od 1 stycznia 212 r. do 31 grudnia 212 r. o kwotę ,8 zł (słownie: dwieście dwadzieścia jeden tysięcy osiemdziesiąt osiem złotych i 8/1), 6. dodatkowa informacja i objaśnienia. Zysk netto pozostaje w firmie i przekazany został na kapitał własny Braniewo ul. Jagiełły 32 tel tel./faks NIP REGON Braniewo, dnia r. 52